1 2 Tuân thủ thuế
3.1.5 Phát triển hệ thống dịch vụ kế toán, tư vấn, khai thuế
Cơ chế tự khai tự nộp thể hiện được nhiều ưu điểm vượt trội trong việc hỗ trợ cho NNT lẫn CQT trong việc thực thi chính sách thuế. Tuy nhiên, khi thực hiện cơ chế này, cả CQT lẫn NNT đều gặp những áp lực nhất định. NNT đòi hỏi CQT phải hoàn thiện hơn mọi mặt, công khai, minh bạch, kịp thời cập nhật các chính sách về thuế có liên quan, nhiệt tình hỗ trợ, truyên truyền cũng như hướng dẫn họ thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. CQT vẫn phải chịu trách nhiệm trong trường hợp họ tuyên truyền, hướng dẫn không kịp thời hoặc có bất kỳ sai sót nào. Về phía NNT, họ hoàn toàn chủ động trong việc kê khai thuế, và chịu trách nhiệm hoàn toàn về việc kê khai đó. Như vậy, áp lực rất lớn cho NNT nếu xét ở góc độ này. Để giảm thiểu rủi ro không TTT, NNT thường có thể tìm đến các công ty tư vấn thuế. Ở đây cũng có thể xuất hiện hai trường hợp. Nếu CQT có khả năng cung cấp hoàn toàn đầy đủ các dịch vụ có chất lượng cho NNT, họ sẽ được đánh giá rất cao và NNT yên tâm hơn khi thực hiện nghĩa vụ thuế của mình nhờ vào sự hỗ trợ nhiệt tình của một đơn vị đáng tin cậy. Tuy nhiên, trường hợp này không khả thi do nguồn lực của CQT có hạn đồng thời họ không phải là đơn vị được thành lậpnhằm cung ứng dịch vụ cho khách hàng. Trong trường hợp đó, xu hướng thứ
hai mang tính khả quan cao hơn. Đó là CQT tạo điều kiện tốt cho việc thành lập các
69
nhằm hỗ trợ cho NNT. Ở Việt Nam hiện tại, các công ty tư vấn thuế kèm theo kiểm toán và tư vấn pháp lý tồn tại ở quy mô nhỏ lẫn lớn đều hoạt động khá tốt.Dịch vụ đại lý thuế còn khá mới mẻ và là thị trường tiềm năng cần được khuyến khích phát triển nhằm hỗ trợ cho cơ chếtự khai tự nộp được thành công. Sử dụng dịch vụ đại lý thuế sẽ
giúp DN yên tâm hơn về rủi ro không TTT của họ. Ngoài ra, việc sử dụng đại lý thuế được thành lập chính thức theo quy định đôi khi DN sẽ có lợi hơn so với các trường hợp sử dụng kế toán tự do. Vấn đề đặt ra khi thực hiện giải pháp này là cần cóvăn bản pháp luật quy định rõ quyền hạn và nghĩa vụ của các bên có liên quan (trách nhiệm cung cấp thông tin của DN, trách nhiệm kê khai thuế của đại lý, …) nhằm giải quyết những khó khăn trong việc TTT của DN và đồng thời vẫn đảm bảo quyền lợi chính đáng cho NNT, tránh được trường hợp NNT vừa gánh chịu chi phí thuê đại lýthuế vừa gánh chịu những hậu quảmà phần trách nhiệm lẽ ra thuộc về đại lý thuế.
Phát triển hệ thống dịch vụ kế toán, tư vấn kê khai thuế là một trong những tiền đề quan trọng để đảm bảo phát huy hiệu quả cuả chính sách thuế cũng như tiết kiệm
chi phí và thời gian cho NNT lẫn CQT.
Đại lý thuế chiếm giữ một vai trò quan trọng trong quản lý thu thuế. Ở các nước phát triển, đại lý thuế, tư vấn thuế là một bộ phận không thể thiếu trong xã hội, việc ra đời và phát triển đại lý thuế là thực sự cần thiết đốivớiViệt Nam. Giải pháp cho lọai
hình dịch vụ là cần phải có những quy định rõ ràng về quyền và nghĩa vụ của đại lý thuế, điều kiện trở thành một đại lý thuế để tạo ra một hành lang pháp lý đủ rộng cho lọai hình dịch vụ này được phát triển. Đặc biệt chú trọngđến vấn đề bảo mật thông tin cho NNT, quy định về việc xử phạt đối với đại lý thuế trong trường hợp vi phạm và các quy định về việc bảo mật thông tin của NNT, cụ thể các quy định về việc cấp, thu hồi chứng chỉ. Ngoài ra, cần mở rộng việc đào tạo và cấp chứng chỉ hành nghề cho các cá nhân đủ điều kiện. Đồng thời, có các ràng buộc về việc cập nhật kiến thức và đào tạo chuyên sâu hàng năm để các cá nhân hành nghề đại lý thuế có thể tiếp cận được các thông tin một cách nhanh chóng và chính xác nhất. Về vấn đề này, CQT có thể phối hợp với các cơ sở đào tạo để thực hiện các hợp đồng đào tạo cho các DN hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế. Giải pháp này một mặt có lợi cho các đại lý thuế trong việc tiếp cận và cập nhật những thay đổi về chính sách để hòan thành tốt công việc của mình. Mặt khác, nó cũng giúp cho CQT thuận lợi hơn
70
trong quản lý vì các tờ khai thuế do các đại lý thuế chuẩn bị sẽ có độ chính xác cao hơn và CQT cũng sẽ tiết kiệm thời gian hơn trong việc hướng dẫn, trả lời các NNT khi
kê khai thuế. Mở rộng phát triển đại lý thuế là thực sự cần thiết trong điều kiện hiện nay khi các NNT phải tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế và nền kinh tế đang hội nhập
ngày càng sâu.