Bảng 4.7: Bảng tình hình các khoản chi phí tại công ty TNHH Nam Long giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, 2014
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng kế toán – tài chính công ty TNHH Nam Long giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013-2014
Chênh lệch 2014 so với 2013
CHỈ TIÊU 6 THÁNG ĐẦU NĂM
2013 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 Số tiền Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 17.942.586.897 22.034.244.214 4.091.657.318 22,80 143.750.000 437.223.168 293.473.168 204,16 Chi phí tài chính
Trong đó: chi phí lãi vay 143.750.000 437.223.168
Chi phí quản lý kinh doanh 202.637.018 387.302.042 184.665.024 91,13
Chi phí khác 129.650.455 234.573.589 104.923.134 80,93
4.3.4.1 Phân tích biến động chi phí giá vốn
Bảng 4.8: Bảng cơ cấu giá vốn theo mặt hàng tại công ty TNHH Nam Long giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, 2014
Đơn vị tính: Đồng
Tên hàng 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2014 so với 2013
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) BIA 17.109.923.771 95,36 20.976.165.208 95,20 3.866.241.437 245,80
Bia Heineken chai 1.016.432.664 5,66 1.296.405.034 5,88 279.972.370 27,54
Bia Heineken lon 1.299.838.847 7,24 1.445.009.309 6,56 145.170.462 11,17
Bia Tiger lon 1.121.954.745 6,25 1.495.464.770 6,79 373.510.025 33,29
Bia Larue chai 1.811.857.517 10,10 2.332.845.922 10,59 520.988.405 28,75
Bia Larue lon 1.108.574.891 6,18 1.352.981.145 6,14 244.406.254 22,05
Bia Tiger bạc 1.005.184.195 5,60 1.263.224.031 5,73 258.039.836 25,67
Bia Tiger nâu 1.182.470.789 6,59 1.353.212.314 6,14 170.741.524 14,44
Bia BGI chai 1.614.610.018 9,00 1.666.344.085 7,56 51.734.067 3,20
Bia BGI lon 1.021.276.490 5,69 1.317.389.382 5,98 296.112.891 28,99
Bia Sài Gòn chai 3.266.156.778 18,20 4.219.290.576 19,15 953.133.798 29,18
Bia 333 chai 2.661.566.836 14,83 3.233.998.640 14,68 572.431.804 21,51 NƯỚC GIẢI KHÁT 692.187.909 3,86 918.561.418 4,17 226.373.508 59,68 Trà xanh O0 Pet 458.348.153 2,55 635.611.883 2,88 177.263.730 38,67 C2 Chanh 233.839.756 1,30 282.949.535 1,28 49.109.778 21,00 HÀNG HÓA KHÁC 140.475.217 0,78 139.517.588 0,63 (957.628) (0,68) Tổng 17.942.586.897 100 22.034.244.214 100 4.091.657.318 22,80
Trong 6 tháng đầu năm 2014, chi phí giá vốn của công ty tăng tương đối cao với mức tăng là 4.091.657.318 đồng ứng với mức 22,80%.
Sự gia tăng chi phí giá vốn của công ty chủ yếu đến từ các mặt hàng bia và nước giải khát. Cụ thể là trong 6 tháng đầu năm 2013, bia Tiger lon tăng 373.510.025 đồng ứng với mức tăng 33,29% đâu cũng là mức tăng cao nhất trong tất cả các mặt hàng bia của công ty cung cấp, kế đến là bia Sài Gòn và bia BGI lon với mức tăng tương ứng là 29,18% và 28.99% ứng với số tiền lần lượt là 953.133.798 đồng và 296.112.891 đồng. Các mặt hàng nước giải khát cũng có mức tăng khá cao so với cùng kỳ, cụ thể là mặt hàng Trà xanh O0 Pet tăng 177.263.730 đồng tương ứng với mức 38,67%, C2 chanh tăng 49.109.778 đồng tương ứng với mức 21,00%. Việc công ty luôn giữ được chân những khách hàng quen thuộc và ngày càng có nhiều các khách hàng mới là nguyên nhân chủ yếu tạo ra mức doanh thu đáng kể cho công ty song song với đó là việc chi phí giá vốn tại công ty cũng tăng theo. Mặt khác, bước sang giai đoạn năm 2014, nền kinh tế có nhiều khởi sắc nhu cầu của người dân về các mặt hàng của công ty tăng cao do đó công ty bán được nhiều hàng hơn, chi phí giá vốn theo đó cũng tăng lên.
Cũng trong 6 tháng đầu năm 2014, công ty ghi nhận khoản sụt giảm doanh thu bán hàng từ các mặt hàng khác chủ yếu là các thiết bị tin học văn phòng, điều này làm cho tỷ trọng của khoản mục này trong cơ cấu chi phí giá vốn giảm xuống từ 0,78% xuống còn 0,63%. Nguyên nhân lý giải cho việc sụt giảm này là do giá đầu vào của các mặt hàng này giảm mạnh kéo theo sự sụt giảm của chi phí giá vốn của công ty.
4.3.4.2 Phân tích biến động chi phí tài chính
Nhu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh và nhập hàng vào dự trữ của công ty tăng mạnh trong 6 tháng đầu năm nay so với cùng kỳ năm trước, đó là nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng đột biến của chi phí tài chính công ty.
6 tháng đầu năm 2014, chi phí tài chính của công ty tăng đến 204,16% tương ứng với số tiền là 293.473.168 đồng, toàn bộ đều là chi phí lãi vay. Điều này đặt ra hàng loạt vấn đề trong việc thanh toán các khoản lãi vay và sự cân đối trong tổng tài sản của công ty.
4.3.4.3 Phân tích biến động chi phí quản lý kinh doanh
Cùng với xu hướng tăng của các loại chi phí khác, trong năm 2014 chi phí quản lý kinh doanh cũng tăng với mức khá cao – cao thứ 2 trong các loại chi phí tại công ty, với mức tăng là 184.665.024 đồng tương ứng với 91,13%.
6 tháng đầu năm 2014, công ty tiếp tục tuyển thêm các nhân viên bán hàng, đặc biệt là nhân viên giao hàng và nhân viên kho do nhu cầu vận chuyển hàng hóa tăng cao ngoài ra các chi phí mua ngoài như điện thoại, nước, chi phí công tác,… đều tăng cao trong 6 tháng này làm cho chi phí quản lý kinh doanh của công ty tăng mạnh. Việc gia tăng các khoản chi phí quá lớn đang đặt ra thách thức với ban lãnh đạo công ty trong việc phải cắt giảm chi phí và đạt được mục tiêu lợi nhuận, điều đó đòi hỏi công ty phải có chiến lược quản lý mang tầm vĩ mô và có tính dài hạn để có thể tiết kiệm và cắt giảm các khoản chi phí một cách hợp lý nhất.
4.3.4.4 Phân tích biến động chi phí khác
Việc công ty tăng các khoản hàng khuyến mãi, hàng tặng, biếu cho các khách hàng, các đại lý đã làm gia tăng chi phí khác phát sinh tại công ty trong 6 tháng đầu năm 2014.
Cụ thể là trong 6 tháng đầu năm 2014, chi phí khác tăng 104.923.134 đồng tương ứng với mức 80,93%. Việc chi phí khác tăng mạnh trong kỳ đã làm cho lợi nhuận thu từ hoạt động khác của công ty âm. Việc gia tăng này là hệ quả khi mà công ty dùng mọi biện pháp để đạt được mức doanh thu lớn nhất có thể bất chấp các chi phí phát sinh khác cũng đồng thời tăng theo.
4.3.4.5 Phân tích biến động chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành hành
Chi phí thuế thu nhập hiện hành tại công ty trong 6 tháng đầu năm 2014 tăng 15.989.271 đồng tương ứng với 45,11%.
Nguyên nhân chủ yếu của sự gia tăng này là do lợi mức lợi nhuận kế toán trước thuế công ty đạt được cao hơn gấp nhiều lần so với cùng kỳ khoảng 64,90% dẫn đến số thuế mà công ty phải nộp cũng tăng theo. Ngoài ra, trong năm 2014 công ty đã áp dụng mức thuế suất là 22% nhỏ hơn mức thuế suất cũ áp dụng trước đó là 25% cho nên giảm được số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của công ty trong 6 tháng đầu năm 2014.