4.2.2.1 Chứng từ kế toán
- Phiếu tính lãi - Phiếu chi
- Giấy báo Nợ của ngân hàng
4.2.2.2 Sổ kế toán
4.2.2.3 Tài khoản kế toán
Công ty TNHH Nam Long sử dụng tài khoản 635 – “Chi phí tài chính” để phản ánh các khoản chi phí tài chính phát sinh tại công ty.
4.2.2.4 Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/06/2014 Công ty TNHH Nam Long thanh toán lãi vay Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Thành phố Bạc Liêu theo tài khoản vay 7201-LDS-201204840 theo phiếu chi PC010683 số tiền 272.025 đ.
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/06/2014 Công ty TNHH Nam Long thanh toán chi phí lãi vay Ngân hàng Nông Nghiệp Thành phố Bạc Liêu theo tài khoản vay số 7201-LDS-201204772 theo phiếu chi PC010864 số tiền 56.117 đ.
Nghiệp vụ 3: Ngày 03/06/2014 Công ty TNHH Nam Long thanh toán lãi vay Ngân hàng Đông Á chi nhánh Thành phố Bạc Liêu theo tài khoản vay 7201-LDS-201204480 theo phiếu chi PC010872 số tiền 649.100 đ.
Nghiệp vụ 4: Ngày 03/06/2014 Công ty TNHH Nam Long thanh toán lãi vay Ngân hàng Vietinbank chi nhánh Thành phố Bạc Liêu theo tài khoản vay 7201-LDS-201204842 theo phiếu chi PC010883 số tiền 165.000 đ.
Nghiệp vụ 5: Ngày 03/06/2014 Công ty TNHH Nam Long thanh toán lãi vay Ngân hàng Sacombank chi nhánh Thành phố Bạc Liêu theo tài khoản vay 7201-LDS-201204924 theo phiếu chi PC010894 số tiền 756.667 đ.
4.2.2.5 Thực hiện kế toán chi tiết
Tại nghiệp vụ 1, khi công ty tiến hành chi trả tiền lãi vay cho ngân hàng Vietcombank kế toán tiến hành vào phân hệ “Quỹ” của phần mềm kế toán và nhấp chọn “Phiếu chi”. Phần mềm sẽ hiện lên bảng phiếu chi với đầy đủ các thông tin cụ thể.
Kế toán tiến hành nhấp chọn “Đối tượng” là ngân hàng Vietcombank vì đã khai báo các thông tin của ngân hàng Vietcombank từ ban đầu nên khi nhấp chọn đối tượng là ngân hàng Vietcombank thì các thông tin khác như “Địa chỉ”, “Đối tượng” cũng đồng thời hiện lên tương ứng. Kế toán tiến hành chọn “Ngày chứng từ” là ngày 03/06/2014 và “Ngày hạch toán” là ngày 03/06/2014, trong mục “Lý do chi” kế toán tiến hành nhập vào với lý do là thanh toán chi phí lãi vay cho ngân hàng Vietcombank, trong mục “Loại tiền” kế toán chọn VND. Tiếp theo trong phần “Hạch toán” kế toán sẽ nhập phần diễn giải vào cột “Diễn giải” với nội dung là thanh toán chi phí lãi vay, tại cột “TK Nợ” kế toán nhấp chọn TK 635, cột “TK Có” nhấp chọn TK 111, tại cột “Số tiền” kế toán tiến hành nhập số tiền là 272.025 đ, trong phần “Thuế” kế
toán để trống do không phát sinh số thuế đầu vào tại nghiệp vụ này. Sau khi đã kiểm tra lại các thông tin trên phiếu chi tại cửa sổ phiếu chi của phần mềm, kế toán nhấp chọn nút “Cất” phía trên màng hình để lưu các thông tin đã nhập.
Sau khi điền đầy đủ các thông tin trong bảng phiếu chi, phần mềm kế toán sẽ tự động tiến hành lên sổ Nhật ký chung và tự động chuyển số liệu vào sổ chi tiết tài khoản 635 “Chi phí tài chính”.
Các nghiệp vụ còn lại kế toán thực hiện các bước tương tự, chỉ khác là kế toán phải nhấp chọn các đối tượng là các ngân hàng khác nhau và số tiền tương ứng dùng để thanh toán cũng khác nhau.
Cuối ngày 30/06/2014, kế toán viên kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
4.2.2.6 Thực hiện kế toán tổng hợp
Sau khi lên sổ Nhật ký chung, phần mềm kế toán sẽ căn cứ vào việc nhập liệu trên phần mềm và tự động nhập vào sổ Cái tài khoản 635 “Chi phí tài chính”. Cuối kỳ khoản doanh thu này sẽ được kết chuyển toàn bộ vào tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ kế toán.
Việc đối chiếu giữa số liệu trên sổ Cái tài khoản 635 với số liệu trên sổ chi tiết tài khoản 635 được thực hiện tự động và luôn đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ.
Trích sổ Cái tài khoản 635 “Chi phí tài chính” tại Công ty TNHH Nam