4.1.2.1 Chứng từ kế toán
- Phiếu tính lãi - Phiếu thu
- Giấy báo Có của ngân hàng
4.1.2.2 Sổ kế toán
- Sổ, thẻ kế toán chi tiêt: sổ chi tiết tài khoản 515
- Sổ kế toán tổng hợp: sổ Nhật ký chung, sổ Cái tài khoản 515
4.1.2.3 Tài khoản kế toán
Công ty TNHH Nam Long sử dụng tài khoản 515 – “Doanh thu hoạt động tài chính” để phản ánh các khoản doanh thu hoạt động tài chính.
4.1.2.4 Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/04/2014 kế toán ghi nhận khoản tiền lãi từ tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam VIETCOMBANK số tiền 22.510 đ theo phiếu báo giao dịch số 05.
4.1.2.5 Thực hiện kế toán chi tiết
Khi nghiệp vụ ghi nhận khoản tiền lãi từ ngân hàng VIETCOMBANK phát sinh, kế toán căn cứ vào phiếu báo giao dịch số 55 vào phân hệ “Ngân hàng” chọn “Nộp tiền vào tài khoản”, phần mềm kế toán sẽ tự động hiện lên bảng nộp tiền vào tài khoản với đầy đủ các thông tin chi tiết.
Ở cột “Nộp vào TK” trong phần “Thông tin chung” kế toán nhấp chọn ngân hàng VIETCOMBANK, thông tin ngân hàng sẽ hiện ra chi tiết trong ô cạnh cột “Nộp vào TK”. Sau đó trong cột “Diễn giải” kế toán nhập vào chi tiết lý do thu tiền là thu tiền lãi ngân hàng VIETCOMBANK, tiếp đến trong cột “Loại tiền” nhấp chọn VND. Cột “Ngày chứng từ” và “Ngày hạch toán” kế toán nhấp chọn ngày 10/04/2014.
Tiếp theo trong phần “Hạch toán”, tại cột “Diễn giải” kế toán nhập lý do tương tự cột “Diễn giải” ở phần “Thông tin chung”, cột “TK Nợ” kế toán nhấp chọn TK 11216, cột “TK Có” kế toán nhấp chọn TK 515, tại cột “Số tiền” kế toán nhập số tiền 22.510 đ vào, phần “Thuế” bỏ trống vì không phát sinh thuế
GTGT đầu vào trong nghiệp vụ này. Sau khi nhập đầy đủ và kiểm tra lại các thông tin trong cửa sổ “Nộp tiền vào tài khoản” kế toán nhấn nút “Cất” trên thanh công cụ để lưu các thông tin đã nhập.
Sau khi điền đầy đủ các thông tin trong cửa sổ nộp tiền vào tài khoản, phần mềm kế toán sẽ tự động tiến hành lên sổ Nhật ký chung và tự động chuyển số liệu vào sổ chi tiết tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”.
Cuối ngày 30/06/2014, kế toán viên kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
4.1.2.6 Thực hiện kế toán tổng hợp
Sau khi lên sổ Nhật ký chung, phần mềm kế toán sẽ căn cứ vào việc nhập liệu trên phần mềm và tự động nhập vào sổ Cái tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”. Cuối kỳ khoản doanh thu này sẽ được kết chuyển toàn bộ vào tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ kế toán.
Việc đối chiếu giữa số liệu trên sổ Cái tài khoản 515 với số liệu trên sổ chi tiết tài khoản 515 được thực hiện tự động và luôn đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ.
Trích sổ Cái tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” tại Công ty