Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trƣớc là bảo lãnh ngân hàng, theo đó tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài phát hành cam kết bảo lãnh gửi cho bên nhận bảo lãnh về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ hoàn trả tiền ứng trƣớc thay cho khách hàng đƣợc bảo lãnh, nếu họ không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ theo thỏa thuận nhƣ trong hợp đồng đã ký với bên nhận bảo lãnh.
Sơ đồ 1.6: Sơ đồ bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trƣớc
Ghi chú:
(1)Hợp đồng dịch vụ bảo lãnh ;
(2) Hợp đồng bảo lãnh;
(3) Nghĩa vụ hoàn lại số tiền đã ứng trƣớc của bên đƣợc bảo lãnh.
Ví dụ: doanh nghiệp A ứng trƣớc một khoản tiền của doanh nghiệp B để mua nguyên vật liệu phục vụ cho công trình xây dựng và thỏa thuận sẽ hoàn lại cho doanh nghiệp B. Ngân hàng C đứng ra bảo lãnh cho doanh nghiệp A về nghĩa vụ hoàn lại số đã ứng trƣớc – đối tƣợng bảo lãnh hoàn tiền ứng trƣớc. Trong trƣờng hợp này ngân hàng A là bên bảo lãnh, doanh nghiệp B là bên đƣợc bảo lãnh, doanh nghiệp C là bên nhận bảo lãnh.
So với các hình thức bảo lãnh khác thì bảo lãnh hoàn tiền trƣớc cũng có một số nét đặc thù sau:
Bên bảo lãnh
( Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài)
Bên đƣợc bảo lãnh ( Bên ứng tiền trƣớc)
Bên nhận bảo lãnh ( Bên cho ứng tiền trƣớc)
(1)
(3)
- Về chủ thể, bên nhận bảo lãnh bao giờ cũng là bên có quyền đã cho ứng trƣớc tiền và bên đƣợc bảo lãnh là bên có nghĩa vụ phải hoàn lại số tiền đã ứng trƣớc. Vì thế chỉ khi nào họ chứng minh đƣợc mình là bên có quyền đƣợc nhận bảo lãnh và bên có nghĩa vụ đƣợc bảo lãnh thì tổ chức tín dụng bảo lãnh mới thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh nếu có với bên có quyền. Các bên có quyền và có nghĩa vụ trong hợp đồng có thể là bên mua hoặc bên bán và ngƣợc lại, nhƣng thông thƣờng bên bán là bên có nghĩa vụ hoàn tiền ứng trƣớc còn bên mua là bên có quyền cho ứng tiền trƣớc.
- Về đối tƣợng của bảo lãnh hoàn tiền ứng trƣớc chính là nghĩa vụ hoàn tiền ứng trƣớc của khách hàng đƣợc bảo lãnh đối với bên có quyền. Nghĩa vụ này phát sinh từ việc bên có quyền và bên có nghĩa vụ ký kết hợp đồng và bên có nghĩa vụ đã ứng trƣớc tiền. Đối tƣợng của bảo lãnh này bao giờ cũng là số tiền cụ thể đƣợc xác định.
- Mục đích của việc bảo lãnh này là đảm bảo khả năng hoàn tiền ứng lại cho bên cho ứng trƣớc tiền.