- Hoạt động quản lý vốn đầu tư XDCB
TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
4.2.2 Thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước
4.2.2.1 Tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước
Hiện nay, công tác tạm ứng và thanh toán vốn của các công trình xây dựng cơ bản ở huyện Kim Động được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 27/2007/TT- BTC ngày 03/4/2007 hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước và Thông tư số 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/2007 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 27/2007/TT-BTC.
Trong thời gian vừa qua với tinh thần chỉ đạo của huyện Kim Động tạo điều kiện thuận lợi để cho các đơn vị thi công trong việc thanh toán vốn. Kho bạc nhà nước huyện căn cứ vào dự toán công trình, các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng, nghiệm thu khối lượng hoàn thành để thực hiện việc tạm ứng và thanh toán vốn kịp thời cho các đơn vị thi công, đáp ứng tiến độ giải ngân chung của huyện.
Bảng 4.5 cho thấy các công trình thuộc sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi trong thời gian vừa qua được tạm ứng 18,92 tỷ đồng đạt 23% so với giá trị hợp đồng và 25,5% so với giá trị nghiệm thu đề nghị thanh toán. Các công trình sự nghiệp giao thông được tạm ứng 23,94 tỷ đồng đạt 25,5% so với giá trị hợp đồng và 28,5% so với giá trị nghiệm thu đề nghị thanh toán. Đây là những công trình có mức tạm ứng cao (theo quy định mức tạm ứng 20%), vì những công trình này chủ yếu là xây mới, thời gian thi công tương đối ngắn, nên cần vốn để mua nguyên vật liệu, đẩy nhanh tiến độ thi công đáp ứng được những tiêu chí về xây dựng nông thôn mới tại một số đơn vị.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 53
Bảng 4.5 Tạm ứng vốn xây dựng cơ bản từ ngân sách
nhà nước theo lĩnh vực từ 2011 – 2013 (Giá trị cộng dồn 2011,2012,2013)
TT Nội dung Giá trị hợp đồng (tỷđồng) Giá trị nghiệm thu (tỷđồng) Giá trị tạm ứng (tỷđồng) So sánh (%) Tạm ứng hợp đồng Tạm ứng nghiệm thu 1 Sự nghiệp thuỷ lợi 82,3 74,05 18,92 23,0 25,6
2 Sự nghiệp giao thông 93,7 84,02 23,94 25,5 28,5
3 Sự nghiệp giáo dục, y tế 24,1 22,9 2,7 11,2 11,8
4 Sự nghiệp văn hoá 6,9 6,7 0 0 0
Tổng cộng 207,0 187,67 45,56 22,0 24,3
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Kim Động)
Đối với các công trình sự nghiệp giáo dục, y tế trong thời gian qua chủ yếu là sửa chữa nhỏ, theo quy định không được tạm ứng. Do đó, tỷ lệ tạm ứng đối với những công trình thuộc sự nghiệp này có tỷ lệ 11,2% so với giá trị hợp đồng và 11,8% so với giá trị nghiệm thu, giá trị đã tạm ứng 2,7 tỷ đồng.
Đối với các công trình thuộc sự nghiệp khác, các công trình chủ yếu là xây dựng mới một số nhà văn hoá, theo chỉ đạo chung của Uỷ ban nhân dân huyện và những điều khoản được ký trong hợp đồng các công trình này không được tạm ứng và chỉ thanh toán kinh phí khi có khối lượng hoàn thành.
Quy định về bảo lãnh tiền tạm ứng cũng theo thỏa thuận giữa chủ đầu tư với nhà thầu và các hợp đồng kinh tế. Đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm trong xây dựng cơ bản có giá trị lớn phải được sản xuất trước để bảo đảm tiến độ thi công và một số loại vật tư dự trữ theo mùa, mức tạm ứng theo nhu cầu cần thiết và do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu. Đối với việc thu hồi tiền tạm ứng cũng được thực hiện theo các văn bản trên. Tiền tạm ứng được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng của hợp đồng và bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán khối lượng hoàn thành đầu tiên, không kể là mức thực hiện bao nhiêu và thu hồi hết khi thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng. Mức thu hồi tạm ứng lần đầu và từng lần do chủ đầu tư và nhà thầu thỏa thuận thống nhất trong hợp đồng.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 54 Do mức tạm ứng không khống chế tối đa nên thời gian vừa qua việc tạm ứng tại các dự án xây dựng cơ bản thực hiện cao hơn nhiều so với trước đây và theo đặc thù của từng chủ đầu tư. Hầu hết các công trình trước đây ở huyện Kim Động chỉ tạm ứng từ 10 - 20% thì nay tạm ứng khoảng 20 - 30%. Đặc biệt, một số Ban quản lý dự án còn ứng vốn cho nhà thầu tới 40 - 50% vốn kế hoạch cả năm.
Việc không khống chế mức tạm ứng tối đa và ứng cao hơn nhiều cho các nhà thầu tại các công trình xây dựng cơ bản trong thời gian vừa qua ở huyện Kim Động là việc làm mang tính hai mặt. Nó có thể tạo ra những kết quả tích cực trước mắt nhưng cũng gây ra không ít mặt trái nhãn tiền và cả thời gian dài sau này.
Trước hết về những điểm tích cực, tạm ứng cao trong thời gian qua kích thích các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, từ đó làm cho công tác giải ngân vốn xây dựng cơ bản tăng cao. Điều này được minh chứng bằng những con số giải ngân cho các công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện Kim Động.
Một điểm khác là trong thời gian vừa qua, do giá cả vật liệu tăng đột biến khiến các nhà thầu xây lắp gặp rất nhiều khó khăn về tài chính. Việc bù giá vật liệu xây dựng cũng diễn ra chậm chạp do phải đảm bảo nhiều thủ tục pháp lý. Chính việc tạm ứng “thoáng” và linh hoạt hơn này đã góp phần không nhỏ trong việc tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, việc tạm ứng quá cao có thể dẫn đến việc các nhà thầu chiếm dụng vốn nhà nước và sử dụng vào những mục đích khác, gây lãng phí vốn. Hơn nữa, tạm ứng hợp đồng và tạm ứng vật liệu không hợp lý dẫn đến làm giảm động lực của các nhà thầu thi công trong việc hoàn thiện các thủ tục nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành và chủ đầu tư không có điều kiện thu hồi tiền tạm ứng.
Như vậy có thể thấy rằng, việc tăng mức tạm ứng cho nhà thầu tại các hợp đồng xây lắp ở huyện Kim Động trong những năm vừa qua là chủ trương đúng đắn nhằm tạo điều kiện tháo gỡ khó khăn về mặt tài chính cho các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công, đáp ứng tiến độ giải ngân chung của huyện. Nhưng mặt khác, nếu để tỷ lệ tạm ứng quá cao lại gia tăng sức ép đối với các chủ đầu tư và cơ quan quản lý vốn. Các chủ đầu tư đứng trước nguy cơ khó thu hồi tiền tạm ứng trong trường hợp một số nhà thầu đã trúng thầu, ký hợp đồng và nhận tiền tạm ứng nhưng không triển khai thi công, chủ đầu tư phải làm thủ tục thay nhà thầu mới.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 55 Mặt khác, tạm ứng vốn và tạm ứng vật liệu cao còn dẫn đến các nhà thầu trì hoãn, kéo dài thời gian hoàn thiện các thủ tục nghiệm thu thanh toán khối lượng hoàn thành. Trước tình hình này, các chủ đầu tư, ban quản lý dự án cần rà soát lại toàn bộ công tác tạm ứng vốn theo hợp đồng và tạm ứng vật liệu. Trước khi cho tạm ứng yêu cầu nhà thầu cung cấp bảo lãnh tiền tạm ứng để bảo đảm thu hồi được tiền tạm ứng trong trường hợp rủi ro, đồng thời hạn chế tạm ứng vật liệu theo hợp đồng.
4.2.2.2 Thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước
Hiện nay, công tác tạm ứng và thanh toán vốn của các công trình xây dựng cơ bản ở huyện Kim Động được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 27/2007/TT- BTC ngày 03/4/2007 hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước và Thông tư số 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/2007 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 27/2007/TT-BTC. Thay vì siết chặt mức tạm ứng vốn, các điều kiện để được tạm ứng được quy định cụ thể, rõ ràng, mức tạm ứng được coi là cởi mở khi không khống chế mức tối đa mà chỉ quy định mức tối thiểu, việc thu hồi tạm ứng được tiến hành ngay từ đợt thanh toán đầu tiên đã khắc phục được tình trạng chậm thanh toán vốn của nhà thầu.
Các công trình thuộc sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi trong thời gian vừa qua được thanh toán 70,49 tỷ đồng đạt 95,2% so với giá trị nghiệm thu; công trình sự nghiệp giao thông được thanh toán 78,17 tỷ đồng đạt 78,17% so với giá trị nghiệm thu; các công trình thuộc sự nghiệp giáo dục và y tế được thanh toán 20,7 tỷ đồng tương ứng với 90,4%; các công trình thuộc sự nghiệp khác được thanh toán đủ 100% giá trị nghiêm thu.
Tỷ lệ chung vốn được thanh toán trong giai đoạn 2011 - 2013 đạt 93,8% tương ứng với 176,06 tỷ đồng; giá trị đã nghiệm thu chưa được thanh toán 11,61 tỷ đồng chiếm 6,2%, cho thấy việc bố trí nguồn vốn của huyện Kim Động là phù hợp, các công trình khi được triển khai đã được các đơn vị thi công tập trung thi công theo tiến độ, hồ sơ thanh toán, nghiêm thu khối lượng hoàn thành được lập kịp thời.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 56
Bảng 4.6 Thanh toán vốn xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước theo lĩnh vực từ năm 2011 - 2013
TT Nội dung Giá trị nghiệm thu (tỷđồng) Đã thanh toán Còn nợ Kinh phí (tỷđồng) Tỷ lệ (%) Kinh phí (tỷđồng) Tỷ lệ (%) 1 Sự nghiệp thuỷ lợi 74,05 70,49 95,2 3,56 4,8
2 Sự nghiệp giao thông 84,02 78,17 93,0 5,85 7,0
3 Sự nghiệp giáo dục, y tế 22,9 20,7 90,4 2,2 9,6
4 Sự nghiệp văn hoá 6,7 6,7 100,0 0 0
Tổng cộng 187,67 176,06 93,8 11,61 6,2
Việc thanh toán vốn đầu tư trong năm nhìn chung còn chậm, không đồng đều, khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành thanh toán trong Quý I và Quý II đạt rất thấp, tập trung thanh toán chủ yếu vào những tháng cuối năm với khối lượng hoàn thành rất lớn (chiếm khoảng 70% giá trị thanh toán cả năm). Giá trị khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành chuyển giao sang năm sau thanh toán còn lớn, gây khó khăn trong công tác quản lý. Khối lượng đề xuất thanh toán đôi khi không đúng dự toán, nợ đọng vốn đầu tư do thiếu thủ tục đầu tư, nghiệm thu khối lượng hoàn thành chậm.
Tỷ lệ chung vốn được thanh toán trong giai đoạn 2011 - 2013 đạt 93,8% tương ứng với 176,06 tỷ đồng; giá trị đã nghiệm thu chưa được thanh toán 11,61 tỷ đồng chiếm 6,2%, cho thấy việc bố trí nguồn vốn của huyện Kim Động là phù hợp.
Trong giai đoạn vừa qua, mặc dù theo chủ trương chung của Đảng và Nhà nước cũng như những chỉ đạo của tỉnh Hưng Yên về việc hạn chế chi tiêu công. Tuy nhiên, quá trình khảo sát các doanh nghiệp tham gia các dự án, công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện Kim Động, nghiên cứu nhận thấy đại bộ phận các doanh nghiệp đều hài lòng với công tác tạm ứng cũng như thanh toán tạm ứng của các cơ quan chức năng có liên quan. Điều này cũng cho thấy, Kim Động đang thực hiện công tác này một cách tương đối thoáng, điều này cũng thể hiện rằng xây dựng cơ bản ở huyện Kim Động đang nhận được sự quan tâm lớn từ chính quyền địa phương.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 57 Kết quả khảo sát ý kiến cho thấy có 37% ý kiến đánh giá cho rằng công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở mức nhanh, 37% đánh giá các công tác này ở mức kịp thời, 20% đánh giá công tác tạm ứng và thanh toán vốn ở mức bình thường. Một số ý kiến cho rằng việc tạm ứng và thanh toán vốn còn ở mức chậm chiếm tỷ lệ 2,5% và rất chậm chiếm 2,5%.
Do số lượng các công trình, dự án ngày một nhiều, khối lượng vốn đầu tư dành cho xây dựng cơ bản ở huyện Kim Động cũng đang có xu hướng tăng lên. Bởi vậy công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư ở huyện Kim Động hiện nay cũng đang gặp phải những khó khăn nhất định. Nhìn nhận công tác tạm ứng và thanh toán ở góc độ người thực hiện công tác này trong các cơ quan có liên quan, nghiên cứu nhận thấy một số khó khăn nổi bật trong công tác này đó là:
Bảng 4.7 Đánh giá về công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước giai đoạn 2011 - 2013
TT Mức độ đánh giá Số ý kiến Tỷ lệ (%) 1 Nhanh 15 37,5 2 Kịp thời 15 37,5 3 Bình thường 8 20 5 Chậm 1 2,5 6 Rất chậm 1 2,5 Tổng cộng 40 100,0 (Nguồn: Tổng hợp từ số liệu điều tra, n = 40)
- Các văn bản hướng dẫn thường xuyên thay đổi (57,5% ý kiến đánh giá). Việc thường xuyên thay đổi các điều khoản, nội dung hướng dẫn thi hành trong công tác quản lý, giám sát và đánh giá vốn đầu tư xây dựng cơ bản khiến cho các cơ quan thực hiện gặp khó khăn lớn. Đặc biệt là những thay đổi khi các dự án, công trình chuẩn bị thẩm định quyết toán, tạm ứng. Đây được đánh giá là khó khăn lớn nhất trong công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở huyện Kim Động.
- Kéo theo những văn bản hướng dẫn trên là các thủ tục tạm ứng và thanh toán cũng thay đổi theo, từ đó khiến cho việc hoàn thiện hồ sơ, các thủ tục tạm ứng,
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 58 thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở huyện Kim Động trở nên rườm rà và là trở ngại lớn cho các đơn vị thực hiện công tác này, đây được đánh giá là khó khăn lớn thứ hai với 52,5% ý kiến đánh giá.
- Sự phối kết hợp giữa các phòng ban có liên quan chưa thực sự ăn khớp và thống nhất cũng khiến công tác tạm ứng, thanh toán vốn trở nên khó khăn hơn.
- Các dự án, công trình xây dựng cơ bản có liên quan đến nhiều lĩnh vực từ đất đai, kiến trúc xây dựng, giáo dục, y tế. Trong quá trình lập hồ sơ tạm ứng, thanh toán cần có sự tham gia của lãnh đạo các ngành, phòng ban có liên quan. Bởi vậy, sự phối hợp này có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản nói chung và công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng. Theo đánh giá, có tới 30% ý kiến cho rằng chưa có sự phối hợp giữa các phòng ban có lên quan chưa tốt là khó khăn lớn thứ ba cần được quan tâm.
- Sự phối kết hợp giữa các phòng ban có liên quan chưa thực sự ăn khớp và thống nhất cũng khiến công tác tạm ứng trở nên khó khăn hơn.
- Công tác thanh toán vốn đầu tư do Kho bạc nhà nước huyện phối hợp với phòng Tài chính - Kế hoạch huyện thực hiện. Quy trình thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hiện nay được thực hiện theo Thông tư số 27/2007/TT-BTC ngày 03/04/2007 về việc hướng dẫn về quản lý thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước và Thông tư số 73/2007/TT-BTC của Bộ Tài chính. Việc thanh toán được tiến hành dựa trên kế hoạch vốn hàng năm và khối lượng công việc có đủ điều kiện thanh toán.