Để có thông tin thực tế cụ thể về thực trạng hoạt động của BIDV và hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng tại BIDV, tác giả sử dụng phƣơng pháp thu thập dữ liệu thứ cấp từ các nguồn nhƣ sau:
- Thứ nhất, nguồn tài liệu nội bộ của BIDV. Thu thập các báo cáo đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ BIDV, thƣ quản lý của các đơn vị kiểm toán độc lập; Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội bộ của BIDV; Báo cáo đánh giá hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của BIDV định kì gửi cơ quan quản lý NHNN từ năm 2012- 2014. Những nội dung mô tả, đánh giá, kết luận qua các năm về những điểm mạnh, điểm yếu của HTKSNB là cơ sở để tác giả nghiên cứu thực hiện nội dung thực trạng và đánh giá KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV trong giai đoạn 2012-2014.
Ngoài ra tác giả cũng thu thập các tài liệu nhƣ Bản cáo bạch BIDV; Báo cáo thƣờng niên 2012-2014, Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm soát, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm tra và Giám sát….để đánh giá đầy đủ về tình hình hoạt động kinh doanh cũng nhƣ cơ cấu tổ chức bộ máy KTKSNB và KTNB của BIDV.
- Thứ hai, nguồn tài liệu tham khảo có tính kế thừa. Bao gồm các luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ, các đề tài nghiên cứu khoa học…có liên quan đến đề tài. Trên cơ sở các tài liệu tham khảo, tác giả ghi nhận những nội dung có tính kế thừa và xác định những vấn đề cần nghiên cứu bổ sung thêm cho đề tài tại phần tổng quan nghiên cứu.
- Thứ ba, nguồn tài liệu có tính thời sự và thực tiễn. Qua các bài báo khoa học đăng trên các tạp chí chuyên ngành và các chính sách, văn bản pháp luật. Các tạp chí chuyên ngành liên quan đến đề tài nhƣ Tạp chí Ngân hàng, Tạp chí kiểm toán…tác giả tham khảo các nội dung nghiên cứu của các chuyên gia liên quan lĩnh vực KSNB cũng nhƣ cập nhật các quy định điều chỉnh hoạt động KSNB trong Ngân hàng.
- Thứ tƣ, tìm kiếm nguồn tài liệu trên internet, qua giới thiệu của giáo viên hƣớng dẫn có liên quan nội dung nghiên cứu nhƣ Báo cáo của Ban kiểm soát tại đại hội cổ đông thƣờng niên ICB, VCB; Khung KSNB theo COSO tháng 9/1992; Khung kiểm soát nội bộ của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng tháng 9/1998;..Từ các tài liệu này, tác giả có thể hiểu rõ đƣợc các thủ tục, chế độ liên quan đến hệ thống KSNB đang đựơc áp dụng tại các Ngân hàng có quy mô hoạt động tƣơng đồng với BIDV từ đó rút ra những kinh nghiệm có thể áp dụng đƣợc cho BIDV.
Mặt khác qua nghiên cứu các nguyên tắc của Basel để đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tín dụng của BIDV theo hƣớng chuẩn hóa với quốc tế.