Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng trong quá trình kinh doanh của công ty, vì nó thể hiện hiệu quả hoạt động của công ty. Vì thế ta tiến hành phân tích sâu các khoản mục doanh thu.
4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Trong kinh doanh, nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, nhƣng để biết đƣợc nguồn thu nào chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của công ty ta phân tích cơ cấu doanh thu theo thành phần qua ba năm 2010- 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Theo số liệu của Tổng cục Thống kê, báo điện tử Đảng Cộng Sản Việt Nam, tình hình kinh tế nƣớc ta năm 2011 diễn ra trong bối cảnh đầy biến động. Mặc dù còn những yếu kém, bất cập trong quản lý, điều hành nhƣng với sự nỗ lực phấn đấu vƣợt bậc, nền kinh tế nƣớc ta đã ứng phó có kết quả với diễn biến phức tạp của tình hình hình, đạt đƣợc nhiều thành tựu quan trọng. Tổng sản phẩm trong nƣớc (GDP) tăng 5,89% so với năm 2010 và tăng đều trong cả ba khu vực, tuy mức tăng thấp hơn mức tăng 6,78% của năm 2010 nhƣng trong điều kiện tình hình sản xuất rất khó khăn và cả nƣớc tập trung ƣu tiên kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, thì mức tăng trƣởng trên là khá cao và hợp lý. Trong đó khu vực công nghiệp và xây dựng tăng 5,53% có đóng góp khá cao 2,32 điểm phần trăm. Theo tình hình chung của cả nƣớc, doanh thu của Công ty TNHH Một thành viên 621 cũng tăng trong năm 2011.
* Năm 2011
Doanh thu thuần chiếm tỷ trọng (97,59%) cao nhất trong tổng doanh thu của công ty năm 2011. Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng (1,46%) thấp trong tổng doanh thu, vì doanh thu hoạt động tài chính tăng nên tỷ trọng cao hơn năm 2010 (chiếm tỷ trọng 0,69%). Thu nhập khác chỉ chiếm tỷ trọng 0,95%, thấp nhất trong tổng doanh thu năm 2011 và thấp hơn năm 2010 (4,12%). Do tính chất của công ty là công ty xây dựng nên phần lớn doanh thu là thu từ thực hiện các công trình xây dựng, thiết kế, giám sát…và do khối lƣợng công trình lớn nên mang lại doanh thu cũng cao. Điều này cho thấy công ty đã tập trung đầu tƣ và hoạt động theo đúng ngành nghề kinh doanh chính.
BẢNG 4.2 DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2010-2012
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG
Chỉ tiêu
Năm 2010
Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu thuần 79.975.086.500 95,19 89.421.251.493 97,59 89.323.236.394 98,07 9.446.164.993 11,81 (98.015.099) (0,11) Doanh thu hoạt động tài
chính 576.456.112 0,69 1.340.323.257 1,46 1.478.110.451 1,63 763.867.145 132,51 137.787.194 10,28 Thu nhập khác 3.463.726.202 4,12 867.077.709 0,95 276.527.517 0,30 (2.596.648.493) (75,00) (590.550.192) (68,11) Tổng doanh thu 84.015.268.810 100 91.628.652.460 100 91.077.874.360 100 7.613.383.650 9,06 (550.778.100) (0,60)
* Năm 2012
Tuy giảm nhƣng trong năm 2012 doanh thu thuần vẫn chiếm tỷ trọng (98,07%) cao nhất trong tổng doanh thu của công ty. Tỷ trọng có sự thay đổi so với năm 2011 doanh thu thuần ngày càng chiếm tỷ trọng cao hơn trong tổng doanh thu. Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng (1,63%) cao hơn năm 2011 do doanh thu hoạt động tài chính tăng và thu nhập khác chiếm tỷ trọng (0,30%) thấp nhất trong tổng doanh thu. Trong năm thu nhập khác giảm đáng kể nên tỷ trọng thấp hơn năm 2011.
Dựa vào bảng 4.2 và hình 4.4 ta thấy, thực tế doanh thu thuần tăng 11,81% tƣơng đƣơng tăng 9.446.164.993 đồng. Doanh thu thuần của công ty là doanh thu từ việc thực hiện các công trình xây dựng, công trình xây lắp, tƣ vấn thiết kế…Doanh thu tăng là do trong năm công ty thu đƣợc tiền thanh toán khối lƣợng công trình mới khá tốt, công ty cũng đã thu hồi đƣợc các khoản thu từ công trình năm 2010. Nhƣng đến năm 2012 doanh thu có phần giảm nhẹ, giảm 0,11% so với năm 2011, nguyên nhân là do năm 2012 tình hình kinh tế khó khăn do sự ảnh hƣởng bởi sự bất ổn của kinh tế thế giới. Với diễn biến kinh tế trong nƣớc khá phức tạp dẫn đến giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng cao gây khó khăn trong việc đƣa ra giá đấu thầu cho công ty. Ngoài ra còn do tính chất của công ty xây dựng thì công trình thƣờng kéo dài từ 2 đến 3 năm, giá trị dở dang từ các công trình các năm trƣớc chuyển qua chƣa thu đƣợc. Tình trạng thiếu vốn vẫn kéo dài nên gặp nhiều khó khăn trong nhận thầu.
Trong cơ cấu doanh thu, doanh thu hoạt động tài chính tăng đều qua các năm. Thực tế năm 2011 tăng 132,51% tƣơng ứng tăng 763.867.145 đồng. Nguyên nhân là do các khoản thu công ty thu đƣợc lãi từ tiền gửi, cho thuê xe, cho thuê mặt bằng tăng trong năm nay kéo theo doanh thu hoạt động tài chính tăng …Đến năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính tiếp tục tăng 10,28% so với năm 2011 tƣơng ứng tăng 137.787.194 đồng. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng đột biến này là do lãi tiền gửi tăng, doanh thu cho thuê xe mặt bằng vẫn tiếp tục tăng cao.
Thu nhập khác của công ty có xu hƣớng giảm liên tục qua ba năm. Thu nhập khác của công ty chủ yếu là thu đƣợc các khoản nợ khó đòi, thanh lý TSCĐ. Thực tế năm 2011 giảm 75% so với năm 2010 tƣơng ứng giảm 2.596.648.493 đồng. Nguyên nhân là do công ty đã đầu tƣ thêm máy thi công, trang thiết bị mới thay thế cho những tài sản đã đƣợc thanh lý vào năm 2010, để phục vụ hoạt động của công ty. Mức giảm vẫn tiếp tục kéo dài, đến năm 2012 giảm 68,11% tƣơng ứng giảm 590.550.192 đồng so với năm 2011 điều
này xảy ra là do trong năm công ty không thu hồi đƣợc các khoản nợ khó đòi đã xử lý, thu từ thanh lý TSCĐ giảm nên thu nhập khác của công ty giảm.
0 20,000,000,000 40,000,000,000 60,000,000,000 80,000,000,000 100,000,000,000 2010 2011 2012
Doanh thu thuần
Doanh thu hoạt động tài chính Thu nhập khác
Hình 4.4 Biểu đồ doanh thu theo thành phần qua 3 năm 2010-2011 Nhìn chung tổng doanh thu của công ty biến động không liên tục qua 3 năm. Trong đó doanh thu thuần chiếm tỷ trọng cao nhất nên có ảnh hƣởng lớn đến tổng doanh thu của công ty vì thế công ty nên chú trọng chú trọng đầu tƣ vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính nhằm làm tăng doanh thu thuần. Nguồn thu lớn của công ty là các công trình cầu đƣờng, giám sát, thiết kế…Địa bàn hoạt động của công ty rãi khắp hầu hết các tỉnh Đồng Bằng sông Cửu Long đây là điều kiện thuận lợi để công ty có thể tăng thêm số lƣợng các công trình góp phần làm tăng doanh thu cho công ty.
BẢNG 4.3 DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012, 2013
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của phòng kế toán Công ty TNHH MTV 621)
Doanh thu thuần tại thời điểm 6 tháng đầu năm 2013 chiếm tỷ trọng (96,11%) cao nhất trong tổng doanh thu, mặc dù doanh thu tăng nhƣng tỷ trọng lại không cao bằng tỷ trọng so với cùng kỳ năm 2012. Nguyên nhân là do doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác tăng nên tỷ trọng của các khoản này cao hơn cùng kỳ năm 2012. Cụ thể, doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2013 chiếm tỷ trọng 2,5% cao hơn so với cùng kỳ năm 2012 (1,73%), và thu nhập khác chiếm tỷ trọng (1,39%) thấp nhất trong tổng doanh thu nhƣng cao hơn tỷ trọng cùng kỳ năm 2012 (0,19%).
Tổng sản phẩm trên địa bàn sáu tháng đầu năm 2013 tăng 8,19% so với cùng kỳ năm 2012. Tình hình kinh tế trong lĩnh vực đầu tƣ xây dựng có nhiều chuyển biến tích cực. Cho nên doanh thu thuần 6 tháng đầu năm 2013 của công ty tăng so với cùng kỳ năm trƣớc. Qua bảng 4.3 ta thấy, thực tế doanh thu thuần tăng 4,20% tƣơng ứng tăng 1.543.021.970 đồng tại thời điểm 6 tháng đầu năm 2013.
Trong 6 tháng đầu năm 2013 Ngân hàng Nhà Nƣớc tiếp tục duy trì chính sách mở rộng tiền tệ qua việc hạ lãi suất huy động tiền gửi. Tuy nhiên doanh thu hoạt động tài chính trong cơ cấu doanh thu vẫn tiếp tục tăng bởi vì lãi tiền gửi của công ty tăng nhƣng không đáng kể, các khoản thu từ hoạt động cho thuê xe, mặt bằng, xà lan tăng kéo theo doanh thu tăng, thực tế tăng 53,81% tƣơng ứng tăng 348.225.713 đồng so với cùng kỳ năm 2012.
Chỉ tiêu
6 Tháng Chênh lệch
Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Doanh thu thuần 36.720.692.561 98,08 38.263.714.531 96,11 1.543.021.970 4,20 Doanh thu từ hoạt
động tài chính 647.117.324 1,73 995.343.037 2,50 348.225.713 53,81 Thu nhập khác 71.072.972 0,19 554.560.601 1,39 483.487.629 680,27 Tổng doanh thu 37.438.882.860 100 39.813.618.170 100 2.374.735.309 6,34
Tƣơng tự doanh thu hoạt động tài chính, trong cơ cấu doanh thu thu nhập khác trong 6 tháng đầu năm 2013 tăng vƣợt trội, thực tế tăng 680,27% tƣơng ứng tăng 483.487.629 đồng so với cùng kỳ năm trƣớc. Thu nhập khác tăng là do thanh lý TSCĐ, thu đƣợc các khoản nợ khó đòi.
Nhìn chung tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với cùng kỳ năm 2012, là do các khoản mục doanh thu đều tăng, quan trọng vẫn là phần tăng của doanh thu thuần.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo bộ phận
Doanh thu thuần là doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, và tổng doanh thu thuần của công ty biến động tăng giảm nhƣ thế nào ảnh hƣởng bởi doanh thu của các bộ phận trong công ty tạo nên. Vì vậy ta cần phân tích xem sự tăng giảm doanh thu của từng bộ phận và bộ phận nào có doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu qua các năm để có biện pháp làm tăng doanh thu của từng bộ phận nhằm mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận cho công ty.
* Xí nghiệp khảo sát thiết kế tư vấn và xây dựng
Năm 2011 doanh thu xí nghiệp chiếm tỷ trọng (25,68%) thứ hai trong tổng doanh thu thuần và cao hơn tỷ trọng năm 2010 (chiếm 16,89% trong tổng doanh thu), do số lƣợng công trình ngày càng nhiều mang lại nguồn doanh thu lớn cho xí nghiệp. Năm 2012 nhảy vọt lên chiếm tỷ trọng (31,18%) cao nhất trong tổng doanh thu thuần. Trong năm Xí nghiệp nhận đƣợc nhiều thầu công trình có giá trị lớn, thời gian thực hiện không cao nên doanh thu tăng nhiều so với các năm trƣớc và ngày càng chiếm tỷ trọng cao hơn trong tổng doanh thu của công ty.
Dựa vào bảng 4.4 và hình 4.5 ta thấy, doanh thu của Xí nghiệp khảo sát thiết kế tƣ vấn và xây dựng có sự biến động theo chiều hƣớng tăng qua 3 năm. Thực tế doanh thu năm 2011 tăng 70% tƣơng ứng tăng 9.453.735.490 đồng so với năm 2010. Doanh thu của xí nghiệp tăng là do khối lƣợng công trình khảo sát, thiết kế tăng đồng nghĩa với việc doanh thu từ các công trình này cũng tăng cao. Đến năm 2012 doanh thu tiếp tục tăng 21,31% tƣơng ứng tăng 4.893.010 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do trong tình hình kinh tế khó khăn nhƣng công ty có nhiều công trình khảo sát – thiết kế ngày càng nhiều nên doanh thu tăng, bên cạnh đó số lƣợng các công trình xây lắp cũng tăng lên khá mạnh làm cho doanh thu của xí nghiệp tăng.
BẢNG 4.4 DOANH THU THEO BỘ PHẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2010-2012
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Xí nghiệp khảo sát thiết kế và tƣ vấn xây dựng 13.506.114.858 16,89 22.959.850.348 25,68 27.852.860.509 31,18 9.453.735.490 70,00 4.893.010.161 21,31 Xí nghiệp cầu đƣờng 23.986.490.414 30,00 19.561.817.480 21,88 26.825.778.953 30,03 (4.424.672.934) (18,45) 7.263.961.473 37,13 Xí nghiệp vật cản 7 29.234.931.140 36,55 28.434.842.380 31,79 18.033.428.534 20,19 (800.088.760) (2,74) (10.401.413.846) (36,58) Xí nghiệp 630 7.719.701.731 9,65 12.903.290.507 14,43 15.130.365.454 16,94 5.183.588.776 67,15 2.227.074.947 17,26 Cơ quan công ty 5.527.848.357 6,91 5.561.450.778 6,22 1.480.802.944 1,66 33.602.421 0,61 (4.080.647.834) (73,37) Tổng doanh thu
thuần 79.975.086.500 100 89.421.251.493 100 89.323.236.394 100 9.446.164.993 11,81 (98.015.099) (0,11)
* Xí nghiệp cầu đường
Năm 2011 doanh thu của xí nghiệp chiếm tỷ trọng (21,88%) thứ ba trong tổng doanh thu của công ty. Do trong năm xí nghiệp gặp khó khăn trong nguồn nguyên liệu đầu vào, giá nguyên liệu tăng cao nên số lƣợng công trình hoàn thành ít làm giảm doanh thu nên tỷ trọng doanh thu của xí nghiệp trong tổng doanh thu và thấp hơn năm 2010 (chiếm tỷ trọng 30,00%). Sang năm 2012 doanh thu đã có chuyển biến tăng nên tỷ trọng cũng cao hơn năm 2011 và chiếm tỷ trọng (30,03%) thứ hai trong tổng doanh thu.
Doanh thu của Xí nghiệp cầu đƣờng biến động tăng giảm không liên tục qua 3 năm. Cụ thể doanh thu năm 2011 giảm 18,45% so với năm 2010, tƣơng ứng giảm 4.424.672.934 đồng. Nguyên nhân là do giá cả nguyên liệu đầu vào tăng cao kéo theo tiến độ hoàn thành công trình bị chậm lại nên doanh thu giảm. Sang năm 2012 doanh thu của xí nghiệp có sự chuyển biến mới, tăng 37,13% tƣơng ứng tăng 7.263.961 đồng so với năm 2011. Trong năm 2012 tình hình kinh tế có phần ổn định hơn, mặt bằng giá nguyên liệu cũng ổn định nên đã đẩy nhanh tiến độ hoàn thành của các công trình làm cho doanh thu tăng.
* Xí nghiệp vật cản 7
Mặc dù doanh thu giảm nhƣng vẫn chiếm tỷ trọng (31,79%) cao nhất trong tổng doanh thu năm 2011, tuy nhiên tỷ trọng thấp hơn so với năm 2010 (36,55%). Doanh thu của xí nghiệp luôn chiếm tỷ trọng cao là vì phần lớn doanh thu là các công trình rà phá bom, mìn, số lƣợng công trình rà mìn nhiều. Đến năm 2012 số lƣợng rà mìn ngày càng ít nên doanh thu xí nghiệp này chỉ chiếm tỷ trọng (20,19%) thứ ba trong tổng doanh thu.
Doanh thu của Xí nghiệp vật cản 7 có xu hƣớng giảm dần qua 3 năm. Thực tế năm 2011 doanh thu giảm 2,74% tƣơng ứng giảm 800.088.760 đồng so với doanh thu năm 2010. Số lƣợng công trình rà mìn ngày càng ít nên kéo theo doanh thu của xí nghiệp giảm. Đến năm 2012 doanh thu của xí nghiệp vẫn tiếp tục giảm 36,58% tƣơng đƣơng giảm 10.401.413.846 đồng. Mặc dù doanh thu từ các công trình xây dựng, cung cấp dịch vụ tăng nhƣng không đáng kể so với mức giảm doanh thu của các công trình rà mìn kéo theo tổng doanh thu của xí nghiệp giảm.
* Xí nghiệp 630
Trong năm 2011 doanh thu xí nghiệp tăng nhƣng vẫn chiếm tỷ trọng (14,43%) thấp trong tổng doanh thu thuần, cao hơn so với tỷ trọng năm 2010
(9,65%). Doanh thu của xí nghiệp tiếp tục tăng đến năm 2012 nên tỷ trọng cao hơn năm 2011, chiếm 16,94% trong tổng doanh thu.
Ngƣợc lại với Xí nghiệp vật cản 7 thì doanh thu Xí nghiệp 630 tăng liên tục qua 3 năm. Cụ thể năm 2011 doanh thu tăng 67,15% tƣơng đƣơng tăng 5.183.588.776 đồng so với doanh thu năm 2010, nguyên nhân là do doanh thu thu đƣợc từ các công trình đƣờng, đóng cọc có giá trị lớn. Sang năm 2012 doanh thu tăng 17,26% tƣơng đƣơng tăng 2.227.074.947 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân tăng là do số lƣợng công trình hoàn thành tăng, doanh thu từ các công trình xây dựng đƣờng, đóng cọc tăng kéo theo doanh thu của xí nghiệp tăng.
* Cơ quan công ty
Cơ quan công ty chỉ thực hiện những công trình quy mô nhỏ nên chiếm tỷ trọng (6,22%) thấp nhất trong tổng doanh thu năm 2011. Mặc dù doanh thu tăng nhƣng tỷ trọng lại thấp hơn so với năm 2010 (6,91%) do doanh thu của các xí gnhiệp tăng và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng doanh thu. Tuy nhiên sang năm 2012 doanh thu của cơ quan giảm nên tỷ trọng thấp hơn so với năm 2011, chiếm tỷ trọng (1,66%) thấp nhất trong tổng doanh thu.
Đối với cơ quan công ty chỉ phụ trách những công trình quy mô nhỏ, hầu hết là phân cho các xí nghiệp nên doanh thu không cao. Năm 2011 doanh thu tăng 0,61% tƣơng ứng tăng 33.602.934 đồng so với năm 2010, do số lƣợng công trình nhận thầu nhiều, thời gian thực hiện ngắn nên nhanh chóng hoàn