2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu
- Thu thập số liệu sơ cấp: Quan sát, học hỏi từ công tác hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến xác định kết quả kinh doanh từ các anh (chị) trong phòng kế toán tại Công ty.
ROS = Lợi nhuận ròng Doanh thu (%) (2.4) ROE = Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu bình quân (%) (2.6) ROA = Lợi nhuận ròng Tổng tài sản bình quân (%) (2.5)
- Thu thập số liệu thứ cấp: Số liệu đƣợc lấy từ các số liệu, nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ kế toán, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên 621.
2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu
- Phƣơng pháp hạch toán kế toán: Quá trình luân chuyển chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, hình thức kế toán, phƣơng pháp ghi chép và sổ sách kế toán.
- Phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính bằng phƣơng pháp so sánh tuyệt đối và so sánh tƣơng đối nhằm mục đích đối chiếu, xác định mức độ biến động của các chỉ tiêu qua từng thời điểm để đánh giá xu hƣớng phát triển của công ty.
- Phân tích một số chỉ số tài chính nhƣ các tỷ số khả năng sinh lời… để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty từ đó đƣa ra giải pháp giúp công ty nâng cao hiệu quả kinh doanh.
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 621
3.1 TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 621 THÀNH VIÊN 621
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 621 là doanh nghiệp Nhà nƣớc hạch toán kinh tế theo mô hình công ty mẹ, công ty con, trực thuộc Bộ Tƣ Lệnh Quân Khu 9. Trƣớc đây công ty nguyên là đoàn Công Binh. Năm 1986 đƣợc chuyển qua làm kinh tế. Năm 1989 đƣợc Bộ Quốc Phòng ra quyết định thành lập xí nghiệp khai thác đá 621. Năm 1993 đƣợc đăng ký lại theo nghị quyết 388/HDBT lấy tên là xí nghiệp cầu đƣờng 621. Ngày 19/06/1996 Công ty xây dựng 621 đƣợc thành lập theo quyết định 494/QĐ-BQP của Bộ Trƣởng Bộ Quốc Phòng, trên cơ sở sáp nhập ba đơn vị: Xí nghiệp cầu đƣờng 621, xí nghiệp xây dựng 110, và xí nghiệp 624. Đến ngày 01/09/2010, theo quyết định 1073/QĐ-BTL QK9 Công ty Xây dựng 621 đã đổi thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 621.
Trụ sở chính của công ty nằm trên đƣờng Lê Hồng Phong, phƣờng Trà An, Q.Bình Thủy, TP. Cần Thơ.
Mã số thuế: 1800158566 Điện thoại: 07103.842302 Fax: 07103.841581
Giấy phép kinh doanh số 1800158566 cấp ngày 22/11/2010 của Sở Kế Hoạch Đầu Tƣ Thành phố Cần Thơ.
3.1.2 Chức năng nhiệm vụ
3.1.2.1 Chức năng
Công ty chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực: - Khai thác và chế biến lâm sản.
- Vận tải đƣờng bộ và đƣờng sông.
- Xây dựng các công trình giao thông Dân dụng Công nghiệp – giao thông.
- Rà phá bom mìn vật cản nổ.
3.1.2.2 Nhiệm vụ
Công ty tập trung đầu tƣ, xây dựng đơn vị vững mạnh toàn diện, đủ sức hoàn thành thắng lợi các nhiệm vụ kinh tế do Quân khu và Bộ Quốc Phòng giao phó. Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với cơ quan thuế.
Đầu tƣ phát triển khoa học công nghệ, máy móc thiết bị hiện đại làm cho năng suất lao động đƣợc nâng cao đảm bảo thu nhập cho các cán bộ công nhân viên càng ngày càng ổn định.
3.2 CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 3.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 3.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Hình 3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
3.2.2 Chức năng của các phòng ban
3.2.2.1 Ban Giám Đốc
Chịu trách nhiệm trƣớc Đảng ủy và Bộ Tƣ Lệnh Quân khu thực hiện công việc lãnh đạo, quản lý đối với toàn bộ hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh của công ty, quyết định các chiến lƣợc kinh doanh dài hạn cũng nhƣ ngắn hạn, thực hiện mục tiêu doanh thu và lợi nhuận đƣợc Quân khu giao cho hằng năm: bảo toàn và phát triển vốn, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty, thực hiện các nghĩa vụ thu nộp chỉ tiêu, ngân sách thuế về Quân khu và Nhà Nƣớc theo quy định.
a. Giám Đốc Ban Giám Đốc Phòng Kế toán Phòng Kế hoạch - kỹ thuật Xí nghiệp 630 Xí nghiệp khảo sát thiết kế tƣ vấn xây dựng Xí nghiệp công trình vật cản 7 Xí nghiệp cầu đƣờng Phòng Tổ chức hành chính
- Lãnh đạo theo chế độ một thủ trƣởng và điều lệ hoạt động của công ty. - Chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động của công ty, đi sâu vào các mặt tổ chức, nhân sự, chính sách lao động, tiền lƣơng, định hƣớng chiến lƣợc phát triển sản xuất kinh doanh, giám sát, kiểm tra quá trình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, công tác xây dựng và phát triển đoàn thể.
- Chịu trách nhiệm về các quyết định của mình trƣớc Đảng, Nhà nƣớc và pháp luật nƣớc Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
b. Phó Giám Đốc
- Thực hiện nhiệm vụ do Giám Đốc phân công hoặc ủy quyền và có quyền quyết định các phần việc đó.
- Chịu trách nhiệm trƣớc Giám Đốc và Nhà nƣớc về kết quả thực hiện nhiệm vụ của mình đƣợc phân công.
- Tham mƣu đề xuất lên Giám Đốc những kiến nghị, chiến lƣợc kinh doanh có hiệu quả cho công ty. Cùng tập thể Ban Giám Đốc chịu trách nhiệm những quyết định quan trọng.
3.2.2.2 Phòng tổ chức hành chính
- Quản lý và phát triển nguồn nhân lực, tham mƣu cho ban Giám Đốc trong việc bố trí, sắp xếp đội ngũ cán bộ công nhân viên (cán bộ quản lý, cán bộ khoa học kỹ thuật, thợ lành nghề, nhân viên…) trong từng đơn vị sản xuất cũng nhƣ các phòng ban trong công ty. Theo dõi, đào tạo, tuyển chọn bổ sung đội ngũ cán bộ kế cận để duy trì và ổn định cũng nhƣ phát triển nguồn nhân lực phục vụ cho chiến lƣợc sản xuất kinh doanh của công ty.
- Là cơ quan giúp ban Giám Đốc trong việc thực hiện đúng và kịp thời các chủ trƣơng chính sách của Đảng và Nhà nƣớc về chính sách cán bộ nhƣ xét nâng lƣơng, đề bạt, bổ nhiệm, khen thƣởng, kỷ luật và chính sách xã hội khác.
- Chịu trách nhiệm tổ chức các hoạt động của Đảng và các tổ chức quần chúng trong công ty, đại diện và bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho ngƣời lao động khi quyền lợi công dân bị xâm phạm…
3.2.2.3 Phòng kế toán
- Là cơ quan giúp Giám Đốc trong việc quản lý tài chính doanh nghiệp theo đúng các chế độ chính sách tài chính do Nhà nƣớc quy định.
- Khai thác và sử dụng nguồn vốn từng công trình, cân đối kịp thời nguồn thu, chi đảm bảo doanh thu và lợi nhuận.
- Thực hiện kịp thời việc cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh định kỳ trong toàn bộ công ty; chấn chỉnh, giúp các đơn vị trong công tác ghi chép sổ sách kế toán đúng quy định, khoa học. Đề xuất kịp thời tháo gỡ các khó khăn cho các đơn vị về công tác tài chính.
- Duyệt quyết toán hàng tháng cho các xí nghiệp, các đội sản xuất trực thuộc theo quy định
- Thực hiện chế độ báo cáo tài chính định kỳ theo quy định cũng nhƣ các báo cáo nhanh để giúp Giám Đốc ra các quyết định kịp thời chỉ đạo điều hành sản xuất một cách có hiệu quả.
- Thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế đối với nhà nƣớc, các khoản phải nộp khác cho ngân sách Quân khu, đảm bảo ngân sách lành mạnh.
3.2.2.4 Phòng kế hoạch kỹ thuật
- Là cơ quan tham mƣu cho Giám Đốc trong việc lập chiến lƣợc kinh doanh, kế hoạch sản xuất kinh doanh hằng năm cũng nhƣ trong từng giai đoạn, từng ngành nghề một cách có hiệu quả nhất.
- Kiểm tra theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh đối với các đơn vị sản xuất, các xí nghiệp, các đội. Nắm cụ thể tình hình thực hiện kế hoạch hàng tháng, hàng quý; chất lƣợng sản phẩm, chất lƣợng các công trình, định mức sản xuất chung của các đơn vị. Đề xuất kịp thời, tháo gỡ các khó khăn nảy sinh trong quá trình sản xuất.
- Quan hệ với khách hàng trong và ngoài quân đội để tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm liên hệ các công trình xây dựng, tham gia và lập hồ sơ đấu thầu công trình xây dựng, công trình giao thông…để đảm bảo đủ việc làm cho các đơn vị.
- Tham mƣu cho Giám Đốc về kế hoạch đầu tƣ phát triển, mở rộng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, giữ vững thị trƣờng mục tiêu và phát triển tăng thị trƣờng kinh doanh trong từng năm.
- Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ về nghiệp vụ cho Đảng ủy, Ban Giám Đốc và phòng kinh tế Quân khu.
- Tham mƣu và giúp Giám Đốc điều hành chỉ đạo về công tác kỹ thuật, chất lƣợng kỹ thuật về các công trình xây dựng, chất lƣợng các sản phẩm vật liệu xây dựng.
- Duyệt các giải pháp, thanh toán, giám sát kỹ thuật tiến độ thi công cụ thể cho từng đội xây dựng, từng công trình.
- Kiểm tra theo dõi chất lƣợng công trình, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các sự cố kỹ thuật trong xây dựng. Thực hiện công tác bảo hành công trình theo nghị định 25/CP của chính phủ về quản lý và đầu tƣ trong xây dựng cơ bản.
- Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác kỹ thuật hàng tháng, quý, năm. Theo dõi quản lý số lƣợng, lý lịch trang thiết bị kỹ thuật, tài sản cố định của công ty. Kịp thời đề xuất bảo trì sửa chữa trang thiết bị kỹ thuật để đảm bảo sự hoạt động bình thƣờng các phƣơng tiện, trang thiết bị.
- Nghiên cứu đề tài, sáng kiến, cải tiến kỹ thuật để áp dụng trong sản xuất.
- Lập kế hoạch đầu tƣ mua sắm trang thiết bị mới để nâng cao chất lƣợng sản phẩm, hạ giá thành, tăng sức cạnh tranh ngoài thị trƣờng.
3.2.2.5 Các đơn vị trực thuộc
* Xí nghiệp cầu đƣờng
* Xí nghiệp công trình vật cản 7
* Xí nghiệp khảo sát thiết kế và tƣ vấn xây dựng * Xí nghiệp 630
3.3 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Kể từ khi thành lập cho đến nay Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 621 đã không ngừng phát triển mở rộng mạng lƣới kinh doanh của mình trên nhiều lĩnh vực nhƣ: Xây dựng công trình giao thông (cầu đƣờng) thủy lợi, dân dụng, khai thác đá cát…Công ty đƣợc Bộ Quốc Phòng phong tặng là Doanh Nghiệp Nhà Nƣớc hạng nhất theo quyết định số 943/QĐ cấp ngày 23/05/2000. Công ty có mặt bằng, nhà xƣởng, kho bãi rộng thuận lợi cho cả đƣờng bộ và đƣờng thủy đáp ứng đƣợc nhu cầu mở rộng sản xuất trong nhiều năm tới. Mặt khác, công ty còn có đội ngũ công nhân viên giàu kinh nghiệm, chuyên môn cao là yếu tố thuận lợi giúp cho công ty ngày càng phát triển hơn.
3.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 3.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
3.4.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty
Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty
3.4.1.2 Nhiệm vụ, chức năng các bộ phận kế toán
* Kế toán trưởng
- Kế toán trƣởng có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán trong đơn vị kế toán theo quy định của luật kế toán Việt Nam.
- Kế toán trƣởng chịu sự lãnh đạo của ngƣời đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán, trƣờng hợp có đơn vị cấp trên thì đồng thời phải chịu sự chỉ đạo và kiểm tra của kế toán trƣởng cấp trên về chuyên môn và nghiệp vụ.
- Giúp cho Giám Đốc làm việc chung về tài chính, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thông tin kinh tế của công ty.
- Phân tích kết quả sản xuất, tình hình sản xuất. - Tính toán, quyết toán các khoản ngân sách.
- Nhận định chính xác kịp thời các kết quả, các khó khăn trong sản xuất để báo cáo cho Giám Đốc.
- Tổ chức kiểm tra kế toán thƣờng xuyên và kịp thời.
Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ- Công nợ Kế toán Xí nghiệp 630 Kế toán Xí nghiệp khảo sát thiết kế tƣ vấn xây dựng Kế toán Xí nghiệp công trình vật cản 7 Kế toán Xí nghiệp cầu đƣờng Kế toán thanh toán, tiền lƣơng,
thuế
- Bảo quản, lƣu trữ tài liệu kế toán.
* Kế toán tổng hợp
- Có nhiệm vụ thu nhận các tài liệu, các thông tin kế toán để tiến hành đối chiếu, kiểm tra các số liệu kế toán. Ghi sổ kế toán.
- Lập các chứng từ thu, chi qua các tài khoản ở ngân hàng. - Lập các loại báo cáo theo quy định.
* Kế toán thanh toán, tiền lương, thuế
- Có nhiệm vụ chấm công, tính lƣơng và các khoản trích theo lƣơng của cán bộ công nhân viên trong công ty.
- Lập bảng tổng hợp và phân bổ tiền lƣơng, các khoản trích theo lƣơng. - Quyết toán chi phí các đơn vị, thanh toán chỉ tiêu nội bộ.
- Lập các chứng từ thu, chi qua các tài khoản ở ngân hàng
- Thực hiện các công tác kế toán liên quan đến chế độ nộp, kê khai, báo cáo thuế.
* Kế toán TSCĐ-Công nợ kiêm kế toán vật tư
- Ghi chép kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết tài sản cố định.
- Theo dõi hạch toán các nghiệp vụ tài sản cố định sử dụng ở đơn vị. - Lập bảng tính khấu hao tài sản cố định.
- Lập các báo cáo kế toán nội bộ về tình hình tăng giảm tài sản cố định. - Theo dõi công nợ, nợ phải thu và phải trả công ty.
- Theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn vật tƣ. Đề ra các biện pháp tiết kiệm vật tƣ dùng vào thi công, khắc phục và hạn chế trƣờng hợp hao hụt, mất mát.
* Thủ quỹ
- Có trách nhiệm theo dõi thu, chi tiền mặt ở công ty. - Bảo đảm an toàn quỹ tiền mặt.
* Kế toán các xí nghiệp
- Theo dõi hoạt động thu chi, thực hiện công tác ở đơn vị cơ sở, hàng tháng lập báo cáo quyết toán chi phí và các báo cáo liên quan về công ty theo quy định.
- Có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tƣ, nguyên vật liệu, hàng hóa tại xí nghiệp.
- Lập chứng từ gốc về việc thu chi tại các xí nghiệp theo đúng chế độ Nhà nƣớc quy định.
3.4.2 Hình thức kế toán công ty áp dụng
Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong từng giai đoạn, các sổ công ty sử dụng ở hình thức này là: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái, các bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài chính.
Hình 3.3 Sơ đồ hình thức chứng từ ghi sổ
* Ghi chú: Ghi hàng ngày (hoặc định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu kiểm tra
* Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức chứng từ ghi sổ:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó đƣợc dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán