giai đoạn 2010 – 2012
Đối với một công ty sản xuất kinh doanh, kết quả kinh doanh là những gì công ty kinh doanh đạt đƣợc sau quá trình sản xuất kinh doanh nhất định, nó cũng là kết quả cần đạt đƣợc và là mục tiêu cần thiết đối với tất cả các doanh nghiệp. Kết quả kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 621 đƣợc tóm tắt trong bảng sau:
BẢNG 3.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH GIAI ĐOẠN 2010-2012
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010-2012 của phòng kế toán Công ty TNHH một thành viên 621)
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%)
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 79.975.086.500 89.421.251.493 89.323.236.394 9.446.164.993 11,81 (98.015.099) (0,11) 2. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 79.975.086.500 89.421.251.493 89.323.236.394 9.446.164.993 11,81 (98.015.099) (0,11) 3. Giá vốn hàng bán 71.050.385.904 69.557.152.513 69.726.325.491 (1.493.233.391) (2,10) 169.172.978 0,24 4. Lãi gộp về bán hàng và CCDV 8.924.700.596 19.864.098.980 19.596.910.903 10.939.398.384 122,57 (267.188.077) (1,35) 5. Doanh thu hoạt động tài chính 576.456.112 1.340.323.257 1.478.110.451 763.867.145 132,51 137.787.194 10,28 6. Chi phí tài chính 5.165.779.080 4.971.597.615 3.330.660.313 (194.181.465) (3,76) (1.640.937.302) (33,01) - Trong đó: Lãi vay phải trả 5.165.779.080 4.525.158.362 2.710.217.568 (640.620.718) (12,40) (1.814.940.794) (40,11) 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.572.348.045 12.128.871.874 14.627.322.722 5.556.523.829 (84,54) 2.498.450.848 20,60 8. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (2.236.970.417) 4.103.952.748 3.117.038.319 6.340.923.165 283,46 (986.914.429) (24,05) 9. Thu nhập khác 3.463.726.202 867.077.709 276.527.517 (2.596.648.493) (75,00) (590.550.192) (68,11) 10. Chi phí khác 1.187.532.667 2.094.021.191 353.090.979 906.488.524 76,33 (1.740.930.212) (83,14) 11. Lợi nhuận khác 2.276.193.535 (1.226.943.482) (76.563.462) (3.503.137.017) (153,90) 1.150.380.020 93,76 12. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 39.223.118 2.877.009.266 3.040.474.857 2.837.786.148 7.234,98 163.465.591 5,68 13. Lợi nhuận sau thuế 39.223.118 2.877.009.266 3.040.474.857 2.837.786.148 7.234,98 163.465.591 5,68
BẢNG 3.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012, 2013
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG
Chỉ tiêu 6 Tháng Chênh lệch
Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.720.692.561 38.263.714.531 1.543.021.970 4,20 2. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.720.692.561 38.263.714.531 1.543.021.970 4,20
3. Giá vốn hàng bán 28.189.355.519 32.034.661.124 3.845.305.605 13,64
4. Lãi gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 8.531.337.042 6.229.053.407 (2.302.283.635) (26,97) 5. Doanh thu hoạt động tài chính 647.117.324 995.343.037 348.225.713 53,81 6. Chi phí tài chính 1.520.974.391 1.362.975.796 (157.998.595) (10,39) - Trong đó: Lãi vay phải trả 1.347.136.117 1.093.366.256 (253.769.861) 18,84 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.144.988.273 4.613.415.444 (1.531.572.829) (24,92) 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.512.491.702 1.248.005.204 (264.486.498) (17,49)
9. Thu nhập khác 71.072.972 554.560.601 483.487.629 680,27
10. Chi phí khác 216.220.303 45.931.714 (170.288.589) (78,76)
11. Lợi nhuận khác (145.147.331) 508.628.887 653.776.218 450,42
12. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 1.367.344.371 1.756.634.091 389.289.720 28,47
BẢNG 3.3 BẢNG TÓM TẮT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2010-2012
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Tổng doanh thu 84.015.268.810 91.628.652.460 91.077.874.360 7.613.383.650 9,06 (550.778.100) (0,60) 2. Tổng chi phí 83.976.045.696 88.751.643.193 88.037.399.505 4.775.597.497 5,69 (714.243.688) (0,80) 3. Lợi nhuận trƣớc thuế 39.223.118 2.877.009.266 3.040.474.857 2.837.786.148 7.234,98 163.465.591 5,68 4. Lợi nhuận sau thuế 39.223.118 2.877.009.266 3.040.474.857 2.837.786.148 7.234,98 163.465.591 5,68
BẢNG 3.4 BẢNG TÓM TẮT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012, 2013
ĐƠN VỊ TÍNH: ĐỒNG
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của phòng kế toán Công ty TNHH MTV 621)
Dựa vào bảng 3.3 và bảng 3.4 thể hiện tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng giảm không đồng đều qua ba năm. Năm 2011 tăng 7.613.383.650 đồng so với năm 2010, tƣơng đƣơng tăng 9,06% nguyên nhân là do năm 2011 doanh thu từ các công trình hoàn thành tăng làm cho doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh tăng và các khoản thu từ lãi tiền gửi cũng tăng. Mặc dù thu nhập khác giảm so với năm 2010 nhƣng giảm không đáng kể so với mức tăng của doanh thu thuần vì thế kéo tổng doanh thu của công ty tăng theo. Tuy nhiên năm 2012 tổng doanh thu của công ty lại giảm nhẹ so với năm 2011, cụ thể giảm 550.778.100 đồng (tƣơng đƣơng giảm 0,60%) do gặp nhiều khó khăn trong kinh tế làm cho doanh thu thuần giảm, bên cạnh đó các khoản thu nhập từ thanh lý TSCĐ trong năm cũng giảm, tuy doanh thu hoạt động tài chính có tăng nhƣng do doanh thu thuần là nguồn thu chủ yếu của công ty chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu vì thế doanh thu thuần giảm kéo theo tổng doanh thu của công ty giảm. Sang 6 tháng đầu năm 2013 tổng doanh thu cũng tăng lên 2.374.735.309 đồng so với cùng kỳ năm 2012 (tƣơng đƣơng tăng 6,34%). Nguyên nhân là do tình hình kinh tế tƣơng đối ổn định, công ty cũng nhận đƣợc nhiều hợp đồng xây dựng làm cho doanh thu thuần tăng, đồng thời các khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi thu từ khách hàng, thu từ thanh lý TSCĐ cũng tăng làm cho tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với cùng kỳ năm trƣớc.
Tổng chi phí giai đoạn này cũng có sự biến động tăng giảm không ổn định, năm 2011 tổng chi phí tăng 4.775.597.497 đồng so với năm 2010 (tƣơng đƣơng tăng 5,69%) là do chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác tăng cao, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu 6 Tháng Chênh lệch
Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Tỷ lệ (%)
1. Tổng doanh thu 37.438.882.860 39.813.618.170 2.374.735.309 6,34 2. Tổng chi phí 36.071.538.486 38.056.984.078 1.985.445.592 5,50 3. Lợi nhuận trƣớc thuế 1.367.344.371 1.756.634.091 389.289.720 28,47 4. Lợi nhuận sau thuế 1.367.344.371 1.756.634.091 389.289.720 28,47
hƣởng đến tổng chi phí tăng. Nhƣng năm 2012 lại giảm nhẹ so với năm 2011, cụ thể giảm 714.243.688 đồng, tƣơng ứng giảm 0,80%. Trong năm 2012 giá vốn hàng bán tăng nhẹ, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhƣng thấp hơn năm 2011, và chi phí tài chính và chi phí khác giảm mạnh hơn phần tăng lên của giá vốn làm cho tổng chi phí của công ty giảm. Sang 6 tháng đầu năm 2013 tổng chi phí của công ty tăng 1.985.445.592 đồng (tƣơng ứng tăng 5,50%) so với cùng kỳ năm 2012. Là do giá vốn hàng bán tăng và vì đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao nên khi khoản mục này tăng có ảnh hƣởng lớn đến tổng chi phí của công ty. Mặc dù các chi phí còn lại đều giảm nhƣng không đáng kể so với ảnh hƣởng giảm của giá vốn hàng bán.
Sự biến động của các khoản mục doanh thu, chi phí có ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Nhìn chung lợi nhuận của công ty có chiều hƣớng tăng qua ba năm. Trong năm 2011, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng mạnh 2.837.786.148 đồng, tƣơng ứng tăng 7.234,98% so với năm 2010, nguyên nhân là do tình hình công ty có những chuyển biến khả quan hơn năm 2010 nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng đột biến kéo theo lợi nhuận sau thuế tăng mạnh. Tuy nhiên năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm so với năm 2011, nhƣng do lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác tăng nên lợi nhuận sau thuế không bị giảm xuống mà vẫn tăng nhẹ so với năm 2011, cụ thể tăng 163.465.591 đồng (tăng 5,68%). Sang 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận sau thuế tăng 389.289.720 đồng (tăng 28,47%) so với cùng kỳ năm 2012. Nguyên nhân là do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận từ hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với cùng kỳ năm trƣớc. Tuy nhiên, lợi nhuận khác trong 6 tháng đầu năm 2012 bị lỗ nhƣng cùng kỳ năm 2013 thu nhập từ hoạt động khác đã tạo ra đƣợc lợi nhuận cho công ty đã bù đắp đƣợc mức giảm, vì thế góp phần làm tăng lợi nhuận sau thuế.
Qua phân tích thấy kết quả kinh doanh của công ty tƣơng đối ổn định, tuy có biến động qua các năm nhƣng công ty cũng đạt đƣợc lợi nhuận. Tuy nhiên để hiểu rõ hơn các khoản mục doanh thu, chi phí biến động ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến lợi nhuận của công ty và nguyên nhân của sự biến động đó ta cần đi sâu phân tích ở từng khoản mục xem thật sự công ty hoạt động nhƣ thế nào.