80
Bảng 4.9: Tổng hợp lợi nhuận từ HĐKD qua ba năm 2011 – 2013 và 6 tháng đầu 2013,2014.
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng báo cáo HĐKD của công ty TNHH MTV Thuốc lá An Giang)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014
2011 so với 2012 2013 so với 2012 6 tháng 2014 so với 6 tháng 2013 Tiền % Tiền % Tiền %
LN từ HĐSXKD 1.353,20 857,66 2.059,62 404,48 725,60 (495,54) (36,62) 1.201,96 140,14 321,12 79,39 LN từ HĐTC 386,83 128,15 30,61 72,95 103,92 (258,68) (66,87) (97,54) (76,11) 30,96 42,44 LN khác 249,21 460,75 514,74 494,38 211,6 211,54 84,88 54,00 11,72 (282,78) (57,25) Tổng LN 1.998.24 1.446,57 2.640,98 971,81 1.041,12 (551,67) (27,61) 1.194,41 82,57 69,31 7,13
81
a) Phân tích lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Giai đoạn năm 2011 – 2013
Nhìn vào bảng 4.7 dƣới đây ta thấy tình hình lợi nhuận qua ba năm tăng giảm thất thƣờng. Năm 2012 lợi nhuận tiêu thụ từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm mạnh ở mức 763,21 triệu đồng tƣơng ứng giảm 43,64% so với năm 2011, nguyên nhân là do trong năm 2012 các công ty khác đƣa ra nhiều sản phẩm với mẫu mã đẹp, chất lƣợng cao, giá cả thấp để cạnh tranh với các sản phẩm của công ty làm sản lƣợng tiêu thụ cả trong và ngoài nƣớc của công ty đều giảm mạnh. Bên cạnh đó các khoản thuế và hàng bán bị trả lại làm cho doanh thu thuần năm 2012 giảm 10.016,79 triệu đồng tức giảm 10,36% so với năm 2011. Bƣớc sang năm 2013 tình hình lợi nhuận khả quan hơn khi tổng lợi nhuận đạt đƣợc từ hoạt động sản xuất kinh doanh đạt đƣợc 2.126,23 triệu đồng tăng khoảng 1.140,41 triệu đồng tƣơng ứng tăng khoảng 115,68% so với năm 2012, nguyên nhân là do trong năm 2013 sản lƣợng tiêu thụ ở thị trƣờng nƣớc ngoài tƣơng đối mạnh làm cho doanh thu thuần tăng, công ty còn tiết kiệm đƣợc một khoản chi phí bán hàng, tuy nhiên vì xuất khẩu đẩy mạnh nên chí phí quản lý doanh nghiệp năm nay lại tăng khá cao.
- Giai đoạn 6 tháng năm 2013 và 2014
Nhìn vào bảng trên ta thấy lợi nhuận thu đƣợc từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2014 tăng với con số ấn tƣợng 725,60 triệu đồng tăng hơn 321,12 triệu đồng ứng với mức tăng 79,39% so với cùng kì năm 2013, nguyên nhân của sự tăng trƣởng này là chủ yếu là do sản lƣợng tiêu thụ ở thị trƣờng nƣớc ngoài đang dần tăng cao, cụ thể là lợi nhuận gộp từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mặc dù vậy nhƣng chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng đáng kể, tuy chi phí tăng mạnh nhƣng vì chiếm tỷ trọng thấp nên không ảnh hƣởng lớn đến sức tăng của lợi nhuận.
Nhận xét
Qua phần phân tích trên cho ta thấy mặc dù tình hình lợi nhuận qua các năm không ổn định nhƣng nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tƣơng đối khả quan. Một điều đáng mừng là doanh thu từ việc xuất khẩu ra nƣớc ngoài của công ty khả quan điều đó cho thấy chiến lƣợc mở rộng phát triển tại thị trƣờng nƣớc ngoài của công ty bƣớc đầu đã thu đƣợc nhiều thắng lợi, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn chƣa làm tốt khâu kiểm soát chi phí quản lý bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại công ty, chi phí bỏ ra cho các khoản tiếp khách, các dịch vụ mua ngoài của bộ phận bán hàng còn chiếm tỷ trọng lớn nên thƣờng bị cơ quan thuế xuất toán.
82
Bảng: 4.10 Bảng lợi nhuận từ HĐSSXKD qua ba năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu của 2 năm 2013, 2014
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính – kế toán công ty TNHH MTV Thuốc lá An Giang năm (2011-2013) và 6 tháng đầu (2013- 2014
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014 2011 so với 2012 2013 so với 2012 6 tháng 2014 so với 6 tháng 2013 Tiền % Tiền % Tiền %
DT thuần 96.688,14 86.671,35 99.053,29 39.014,46 50.538,46 (10.016,79) (10,36) 12.381,94 14,29 11.524,00 29,54 GVHB 81.445,66 72.636,98 84.136,47 33.856,38 42.198,53 (8.808,68) (10,82) 11.499,50 15,83 8.342,15 24,64 LN gộp 15.242,48 14.034,37 14.916,81 5.158,08 8.339,92 (1.208,11) (7,93) 882,44 6,29 3.181,84 61,69 CP BH 6.074,61 6.940,78 4.908,79 2.156,47 2.534.01 866,16 14,26 (2.031,99) (29,28) 377,54 17,51 CP QLDN 7.814,67 6.235,93 7.912,40 2.597,13 5.080,31 (1.278,74) (20,20) 1.676,47 26,88 2.483,18 95,61 LN HĐ SXKD 1.353,20 857,66 2.059,62 404,48 725,60 (495,54) (36,62) 1.201,96 140,14 321,12 79,39
83
b) Phân tích lợi nhuận từ hoạt động tài chính. -Giai đoạn năm 2011 – 2013
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận thu đƣợc từ hoạt động tài chính qua ba năm điều giảm mạnh. Cụ thể, năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm 258,68 triệu đồng tức giảm 66,87%, nguyên nhân của sự giảm mạnh này là do trong năm 2012 thị trƣờng ngoại hối tƣơng đối ổn định, không có nhiều biến động nhƣ 2011 vì vậy nên làm cho doanh thu 2012 giảm đột biến xuống 601,21 triệu đồng tƣơng ứng giảm 79,92% so với năm 2011, mặc dù cũng trong năm 2012 công ty tiết kiệm đƣợc một khoản chi phí lớn, tuy nhiên do nhóm chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ nên mặc dù giảm bớt đƣợc một lƣợng chi phí lớn nhƣng vẫn không đủ bù đắp cho sự giảm mạnh của doanh thu dẫn đến lợi nhuận trong năm giảm mạnh. Bƣớc qua năm 2013 tình hình lợi nhuận từ hoạt động tài chính cũng không mấy khả quan khi lợi nhuận tiếp tục giảm mạnh xuống 97,54 triệu đồng tƣơng ứng giảm 76,11%, nguyên nhân cũng nhƣ năm 2012 thị trƣờng ngoại hối khá.
-Giai đoạn 6 tháng năm 2013 và 2014
Nhìn vào bảng trên ta thấy tình hình lợi nhuận từ hoạt động tài chính có dấu hiệu khả quan hơn khi 6 tháng đầu năm 2014 công ty thu đƣợc hơn 30,96 triệu đồng ứng với mức tăng 42,44% so với cùng kì năm 2013, nguyên nhân là do doanh thu tài chính 6 tháng đầu năm 2013 tăng 166,53 triệu đồng ứng với mức tăng 196,38% dù vậy ta thấy chi phí tài chính tăng khá mạnh hơn 135 triệu đồng tức tăng 1.144,05% so với cùng kì năm 2013 vì vậy mặc dù không thể kéo theo lợi nhuận giảm nhƣng cũng ảnh hƣởng nhiều đến mức tăng của lợi nhuận . ổn định, đôi lúc còn giảm nhẹ nên mặc dù đã tiết kiệm đƣợc một lƣợng chi phí đáng kể nhƣng vẫn không thể bù đắp cho thiệt hại từ doanh thu gây ra.
Kết luận
Nhìn chung tình hình họat động tài chính qua các năm không mấy khả quan khi doanh thu tài chính giảm liên tục mặc dù công ty cũng đã tiết kiệm phần lớn chi phí. Nhƣ ta vẫn thấy tình hình kinh tế Việt Nam trong những năm gần đây đang dần ổn định tuy nhiên vẫn tồn tại nhiều khó khăn, năm 2012 và năm 2013 thị trƣờng hối đoái biến động không nhiều đây là một nỗ lực đáng khâm phục của nƣớc ta, nhƣng cũng vì vậy nên thị trƣờng mua bán ngoại tệ không tạo ra nhiều lợi nhuận cho công ty nhƣ năm 2011. Chính vì thế nên thu nhập từ hoạt động tài chính không mấy khả quan đối với công ty nói chung và các doanh nghiệp khác nói riêng.
84
Bảng: 4.11 Bảng lợi nhuận từ HĐ tài chính qua ba năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu của 2 năm 2013, 2014
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính – kế toán của công ty TNHH MTV Thuốc Lá An Giang từ năm (2011-2013) và 6 tháng đầu (2013-2014)
. Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014
2011 so với 2012 2013 so với 2012 6 tháng 2014 so với 6 tháng 2013 Tiền % Tiền % Tiền %
DT tài chính 752,28 151,06 86.01 84,80 251,33 (601,21) (79,92) (65,05) (43,06) 166,53 196,38 CP tài chính 356,45 22,91 55,40 11,85 147,42 (333,54) (93,57) 32,49 141,80 135,57 1.144,05 LN từ HĐ tài chính 396,83 128,15 30,61 72,95 103,92 (258,68) (66,87) (97,54) (76,11) 30,96 42,44
85
c) Phân tích lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận khác chiếm một tỷ trong chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng lợi nhuận, vì vậy nên nhóm lợi nhuận này thƣờng không ổn định qua các năm.
-Giai đoạn năm 2011 – 2013
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận khác qua ba năm điều tăng. Cụ thể là năm 2012 lợi nhuận khác tăng 211,54 triệu ứng với mức tăng 54% nguyên nhân là do trong năm 2012 thu nhập khác đạt 461,09 triệu đồng tăng hơn so với 2011 là 201,11 triệu đồng ứng với mức tăng 77,35%, mức tăng đột biến này chủ yếu là do doanh nghiệp đƣợc hoàn lại một số thuế đã nộp. Cũng trong năm 2012 ta thấy chi phí khác cũng giảm đáng kể từ 10.77 triệu năm 2011 xuống chỉ còn 0,34 triệu năm 2012 nghĩa là mặc dù nộp phạt do vi phạm hành chính có phát sinh nhƣng không đáng kể. Bƣớc qua năm 2013, lợi nhuận khác tăng hơn 84,88 triệu đồng tƣơng ứng với mức tăng 11,72% , lợi nhuận này tăng sở dĩ là do khoản thu nhập khác trong năm tăng nhẹ ở mức 132,06 triệu đồng, tăng khoảng 28,64%. Trong năm nhóm chi phí khác tăng đến 78,07 triệu đồng tƣơng ứng ở mức tăng 22.728,62% nhƣng vì chi phí này chiếm tỷ trọng nhỏ nên mặc dù tăng mạnh nhƣng không đủ kéo lợi nhuận giảm xuống.
- Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Nhìn vào bảng trên ta thấy lợi nhuận khác 6 tháng đầu năm 2014 giảm mạnh khoảng 282,78 ứng với mức giảm 57,25% so với cùng kì năm 2013. Nguyên nhân là do doanh thu khác trong nửa đầu năm 2014 giảm mạnh, mặc dù chi phí khác trong 6 tháng đầu qua hai năm đều không phát sinh vì vậy khiến cho lợi nhuận giảm, nguyên nhân giảm mạnh của nhóm chi phí này là do trong năm 2012 không có phát sinh hoạt động bất thƣờng nào, không có khoản phải nộp bổ sung.
Nhận xét :
Nhìn vào tình hình lợi nhuận khác trong ba năm ta thấy mặc dù lợi nhuận có tăng theo các năm nhƣng không ổn định. Cụ thể là doanh thu khác tăng mạnh nhƣng không ổn định, điều đáng mừng cho công ty khi năm 2013 đã thu hồi một lƣợng lớn nợ khó đòi đã xử lý, điều này cho thấy đƣợc nỗ lực của bộ phận thu hồi nợ của công ty trong năm. Chi phí khác qua các năm cũng tăng giảm thất thƣờng đặc biệt là năm 2013 doanh nghiệp chƣa thực hiện tốt khoản phải nộp cho nhà nƣớc nhƣ các khoản bảo hiểm xã hội, thuế nhập khẩu,... dẫn đến tình trạng phải nộp phạt do nộp chậm các khoản phải nộp cho nhà nƣớc đây là vấn đề doanh cần phải khắc phục nhằm giảm thiểu chi phí cho công ty.
86
Bảng 4.12: Bảng lợi nhuận từ HĐ khác qua ba năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu của 2 năm 2013, 2014
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn : Phòng tài chính – kế toán của công ty TNHH MTV Thuốc Lá An Giang
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014
2011 so với 2012 2013 so với 2012 6 tháng 2014 so với 6 tháng 2013 Tiền % Tiền % Tiền %
TN khác 259,98 461,09 593,15 494,38 211,60 201,11 77,35 132,06 28,64 (282,78) (57,25) CP khác 10,77 0,34 78,41 _ _ (10,43) (96,81) 78,07 22.728,62 _ _ LN khác 249,21 460,75 514,74 494,38 211,6 211,54 84,88 54,00 11,72 (282,78) (57,25)
87
d) Phân tích tổng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Giai đoạn năm 2011 – 2013: Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận của công ty không ổn định qua các năm. Cụ thể, năm 2012 lợi nhuận sau thuế chỉ đạt đƣợc 960,46 triệu đồng tức đã giảm 246,09 triệu đồng tƣơng ứng giảm ở mức 20,40% so với năm 2011 nguyên nhân là do tình hình sản xuất kinh doanh trong năm gặp nhiều khó khăn làm cho lợi nhuận trƣớc thuế giảm 551,67 triệu đồng ứng với mức giảm 27,61% so với năm 2011. Bƣớc qua năm 2013 lợi nhuận sau thuế tăng hơn 669,48 triệu đồng tƣơng ứng tăng 69,70% nguyên nhân của sự tăng mạnh này là do công ty đã khắc phục đƣợc một số khó khăn trong sản xuất kinh doanh, hơn nữa trong năm công ty cũng đẩy mạnh việc xuất khẩu ra thị trƣờng nƣớc ngoài, làm giảm đƣợc một lƣợng lớn thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng phải nộp trong năm đây là một điều rất đáng khen cho sự nỗ lực của cả công ty.
Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 và 2014: Nhìn vào bảng trên ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty 6 tháng đầu năm 2013 tăng nhẹ 83,21 triệu đồng ứng với mức tăng 11,42% so với cùng kì năm 2013 nguyên nhân là do doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 tăng dẫn đến thuế TNDN phải nộp cũng tăng lên một lƣợng 56,10 triệu đồng ứng với mức tăng 23,09%.
Nhận xét
Nhìn chung tình hình lợi nhuận sau thuế của công ty mặc dù không ổn định nhƣng vẫn thu đƣợc nhiều kết quả tốt, tuy nhiên cần khắc phục các yếu điểm về doanh thu và chi phí nhằm đạt đƣợc kết quả tốt hơn trong những năm tới. Mặc dù nhà nƣớc đã có nhiều chính sách hỗ trợ các suất thuế thu nhập doanh nghiệp xuống còn 20% đối với công ty có mức tổng doanh thu năm trƣớc liền kề không quá 20 tỷ, còn lại sẽ áp dụng mức thuế suất 22%. Vì vậy trong năm 2014 thuế thu nhập của công ty sẽ đƣợc giảm xuống còn 22%.
88
Bảng: 4.13 Bảng lợi nhuận sau thuế qua ba năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu của 2 năm 2013, 2014
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính – kế toán của công ty TNHH MTV Thuốc lá An Giang
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014
2011 so với 2012 2013 so với 2012 6 tháng 2014 so với 6 tháng 2013 Tiền % Tiền % Tiền %
LN trƣớc thuế 1.998.24 1.446,57 2.640,98 971,81 1.041,12 (551,67) (27,61) 1.194,41 82,57 69,31 7,13 Thuế TNDN 791,69 486,11 1.011,03 242,95 299,05 (305,58) (38,60) 524,92 107.99 56,10 23,09 LN sau thuế 1.206,55 960,46 1.629,95 728,86 812,07 (246,09) (20,40) 669,48 69,70 83,21 11,42
89