Trong quý II/2014 , thu nhập khác của công ty chủ yếu là thu từ việc cho thuê mặt bằng.
a) Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản 711 để hoạch toán nhu nhập khác.
b) Chứng từ và sổ sách hoạch toán
- Chứng từ sử dụng + Phiếu chi;
+ Giấy báo Nợ; Ủy nhiệm chi;… - Sổ sách sử dụng
+ Nhật kí chung
+ Sổ Chi tiết TK 111; 112
+ Sổ cái các TK 111; 112; 711;…
c) Nghiệp vụ phát sinh
Trong quý II có một số nghiệp vụ phát sinh đưa vào thu nhập khác. Sau đây là nghiệp vụ điển hình trong quý như sau:
- Ngày 12/05 nhận đƣợc giấy báo Có của ngân hàng Techcombank về tiền thu tiền điện kỳ 2 và tiền thuê mặt bằng theo quý từ 15/04/2014 đến 15/07/2014 do ngân hàng TMCP Kĩ Thƣơng Việt Nam chuyển qua với tổng số tiền là 8.240.000 đồng.
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo Có ( xem phụ lục 1.19).
- Phiếu hoạch toán báo Có số 014B/05 (xem phụ lục 1.19).
60
Kế toán căn cứ vào phiếu hoạch toán giấy báo Có số 014B/05 tiến hành nhập liệu vào phần mềm vi tính để ghi vào sổ nhật kí chung (xem phụ lục 2.1), sổ cái TK 112 (xem phụ lục 3.2), TK 635 (xem phụ lục 3.7), TK 711 ( xem phụ lục 3.12).
d) Nhận xét
- Công ty khai báo kịp thời và đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh.
- Chứng từ có đầy đủ thông tin, chữ ký. Phiếu thu công ty sử dụng theo mẫu số 01-TT ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của bộ trƣởng BTC.
- Công ty lập phiếu hoạch toán giấy báo Có (Nợ) để tiến hành ghi sổ. - Sổ nhật kí chung công ty sử dụng đúng theo mẫu số S03a – DN ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của bộ trƣởng BTC có đầy đủ thông tin.
- Sổ cái công ty sử dụng đúng theo mẫu S03b- DNN ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày.