Qua số liệu doanh thu kế hoạch và thực tế của siêu thị Vinatex Cần Thơ do phòng Kế toán cung cấp đƣợc thể hiện ở bảng 3.1 cho thấy, năm 2010 và 2011 siêu thị Vinatex đạt và vƣợt mức chỉ tiêu doanh số đặt ra. Cụ thể, ở năm 2010 vƣợt 7,84% mức doanh số kế hoạch và năm 2011 vƣợt 1,56%. Tuy nhiên, mức vƣợt này đã giảm và sang năm 2012 thì không hoàn thành kế hoạch doanh số đạt ra. Tổng kết năm 2012, doanh số thực tế chỉ hoàn thành ở mức 98,47% kế hoạch. Qua đó cho thấy, Ban giám đốc khi đƣa ra chỉ tiêu doanh số kế hoạch cần hiểu rõ về đơn vị mình và tình hình kinh tế đang diễn ra bên ngoài. Việc đƣa ra chỉ tiêu doanh số phù hợp sẽ khiến nhân viên có động lực làm việc tốt hơn, họ sẽ phấn đầu hơn. Tuy nhiên tránh trƣờng hợp mức doanh số kế hoạch quá cao và không hợp lý, nhƣ thế sẽ làm cho nhân viên cảm thấy mục tiêu đó không khả thi. Dẫn đến tình trạng chán nản trong lúc làm việc.
Bảng 3.1: Doanh số theo kế hoạch và thực tế siêu thị Vinatex Cần Thơ qua các năm ĐVT: Tỷ đồng Năm Doanh số kế hoạch Doanh số thực hiện Phần trăm hoàn thành kế hoạch (%) 2010 190,00 204,90 107,84 2011 210,00 213,28 101,56 2012 220,00 216,63 98,47 Nguồn: Phòng Kế toán, 2013
Bảng số liệu 3.2 cho thấy, giai đoạn sáu tháng đầu năm 2013, tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu có phần khởi sắc hơn giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012. Cụ thể là đạt 92,78% kế hoạch đặt ra so với giai đoạn cùng kỳ chỉ đạt 92,35% kế hoạch đã đề ra.
Bảng 3.2: Doanh số theo kế hoạch và thực tế siêu thị Vinatex Cần Thơ giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
ĐVT: Tỷ đồng
Giai đoạn Doanh số
kế hoạch
Doanh số thực hiện
Phần trăm hoàn thành kế hoạch (%)
Sáu tháng đầu năm 2012 85,00 78,50 92,35
Sáu tháng đầu năm 2013 90,00 83,50 92,78
Nguồn: Phòng Kế toán, 2013
Tuy nhiên, kết quả kinh doanh của một đơn vị tất nhiên không chỉ nằm ở các số liệu về doanh thu và kết quả thực hiện theo kế hoạch đã đề ra. Để có cái nhìn tổng quan về tình hình hiệu quả hoạt động kinh doanh của siêu thị Vinatex Cần Thơ
cần tiến hành phân tích nhóm chỉ tiêu về chi phí và lợi nhuận qua các giai đoạn.
Nhìn vào hình 3.3 ta thấy, lợi nhuận sau thuế của siêu thị Vinatex Cần Thơ đều tăng qua 3 năm 2010 đến 2012. Năm 2010 là 18,09 tỷ đồng, năm 2011 ở mức 20,55 tỷ đồng và năm 2012 thu về con số 22,61 tỷ đồng. Có thể nói, siêu thị Vinatex Cần Thơ hoạt động khá tốt.
Bảng 3.3: Kết quả hoạt động kinh doanh siêu thị Vinatex Cần Thơ qua các năm ĐVT: Tỷ đồng Năm Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011-2010 2012-2011 Chệnh lệch Tỷ lệ (%) Chệnh lệch Tỷ lệ (%) Doanh số thực hiện 204,90 213,28 216,63 8,38 4,09 3,36 1,57 Chi phí 180,77 185,88 186,49 5,10 2,82 0,62 0,33
Lợi nhuận trƣớc thuế 24,13 27,40 30,14 3,28 13,58 2,74 10,00
Thuế 6,03 6,85 7,54 0,82 13,58 0,69 10,00
Lợi nhuận sau thuế 18,09 20,55 22,61 2,46 13,58 2,06 10,00
Nguồn: Phòng Kế toán, 2013
Doanh số thực hiện của năm 2011 so với năm 2010 tăng 8,38 tỷ đồng (tƣơng đƣơng 4,09%). Tuy nhiên, tốc độ tăng doanh số thực hiện đã bị giảm sút ở năm 2012 so với 2011, cụ thể là chỉ tăng 3,36 tỷ đồng (1,57%). Mặc dù doanh số có tăng nhƣng tốc độ tăng bị giảm sút nhƣ thế cho thấy tình hình hiệu quả kinh doanh chƣa thật sự lý tƣởng. Lý giải hiện tƣợng này cho thấy, vào năm 2012 là thời gian xuất hiện đối thủ cạnh tranh lớn trong ngành. Ngày 5/7/2012, hệ thống siêu thị Big C Việt Nam và Công ty cổ phần Nam Cửu Long đã chính thức khai trƣơng Đại siêu thị và Trung tâm thƣơng mại Big C Cần Thơ tại khu dân cƣ Hƣng Phú I, phƣờng
0 5 10 15 20 25 2010 2011 2012 18,09 20,55 22,61 Tỷ đồng Năm
Hình 3.3: Lợi nhuận sau thuế của siêu thị Vinatex qua các năm
Hƣng Phú, quận Cái Răng, thành phố Cần Thơ. Đây là siêu thị Big C đầu tiên tại khu vực Tây Nam Bộ và là siêu thị thứ 19 của hệ thống Big C tại Việt Nam. Chính sự xuất hiện này cùng với sự cạnh tranh ồ ạt của các siêu thị khác nhƣ: Co.op Mart và Metro đã khiến cho doanh số của Vinatex Cần Thơ có phần tăng chậm.
Nhìn vào chi phí ta thấy, năm 2011 so với 2010 tăng 2,82% và năm 2012 so với 2011 chỉ tăng 0,33%. Tốc độ tăng chi phí đƣợc kìm hãm và giảm xuống cho thấy một tín hiệu tốt là Vinatex Cần Thơ đã có sự quản lý chi phí khá tốt. Với thành tích kinh doanh không thực sự nổi bật bằng các đơn vị khác trong cùng hệ thống và ở địa bàn thành phố Cần Thơ, một trong những thành phố lớn, phải chịu sự canh tranh với quá nhiều các đối thủ “đáng gờm” trong ngành là một áp lực không nhỏ mà siêu thị phải đối mặt. Để có thể giảm thiểu những chi phí không cần thiết và duy trì hiệu quả kinh doanh, Ban giám đốc đã siết chặt việc quản lý nguồn nhân lực. Giai đoạn này đã giảm đi rất nhiều nhân viên nhằm tăng năng suất lao động của nhân viên đồng thời giảm bớt gánh nặng về chi phí tiền công lao động.
Lợi nhuận sau thuế của siêu thị nhìn chung tăng đều qua các năm (hình 3.3). Tuy nhiên nhìn vào bảng 3.3 sẽ thấy tốc độ tăng của lợi nhuận bị giảm. Năm 2011 so với năm 2010 tăng 13,58% nhƣng so với năm 2011 mức tăng ở năm 2012 chỉ còn 10,00%. Mặc dù có những biện pháp tích cực để kiểm soát chi phí nhƣng doanh số tăng chậm chạp vì hiệu quả hoạt động kinh doanh kém của bản thân đơn vị cùng với các lý do khách quan là sự phục hồi không mấy nhanh của nền kinh tế vừa trãi qua khủng hoảng. Điều này dẫn đến mức lợi nhuận nhận đƣợc không thật sự tốt nhƣ sự mong đợi của ban quản lý siêu thị. Qua đó cho thấy tình hình kết quả kinh doanh của siêu thị chƣa thật sự khả quan và có những tín hiệu không tốt. Ban giám đốc cần đề ra những chiến lƣợc cải thiện doanh thu, có nhƣ thế mới có thể duy trì tốt lợi nhuận trong quãng thời gian tiếp theo.
Bảng 3.4: Kết quả hoạt động kinh doanh siêu thị Vinatex Cần Thơ giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
ĐVT: Tỷ đồng Giai đoạn Chỉ tiêu Sáu tháng đầu năm 2012 Sáu tháng đầu năm 2013 Sáu tháng đầu 2013- Sáu tháng đầu 2012 Chệnh lệch Tỷ lệ (%) Doanh số thực hiện 78,50 83,50 5,00 6,37 Chi phí 57,28 61,96 4,68 8,17
Lợi nhuận trƣớc thuế 21,22 21,54 0,32 1,51
Thuế 5,31 5,39 0,08 1,51
Lợi nhuận sau thuế 15,92 16,16 0,24 1,51 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kết quả kinh doanh siêu thị Vinatex Cần Thơ giai đoạn sáu tháng đầu năm 2012 và sáu tháng đầu năm 2013 đƣợc thể hiện ở bảng 3.4. Sáu tháng đầu năm 2013, tình hình doanh số thực hiện của siêu thị cao hơn hẳn so với cùng kỳ năm 2012, với mức tăng 5,00 tỷ đồng (tƣơng đƣơng 6,37%). Chi phí sáu tháng đầu năm 2013 cũng tăng so với cùng kỳ năm 2012, cụ thể là tăng 4,68 tỷ đồng. Tốc độ tăng 8,17% vì thế tình hình lợi nhuận không mấy tốt hơn nhiều. Sáu tháng đầu năm 2012 lợi nhuận sau thuế thu về 15,92 tỷ đồng và sáu tháng đầu năm 2013 lợi nhuận đạt về 16,16 tỷ đồng. Chỉ tăng 0,24 tỷ đồng (tƣơng đƣơng 1,51%). Qua đó, có thể nói hiện tại tình hình kinh doanh của siêu thị Vinatex Cần Thơ tạm thời vẫn có thể duy trì. Tuy nhiên, cần có những biện pháp để thúc đẩy hiệu quả kinh doanh hơn nữa. Vì nếu cứ với tình hình này dƣờng nhƣ hiệu quả kinh doanh của siêu thị đang bị bão hòa. Tốc độ tăng lợi nhuận không còn tăng lên nhiều. Bên cạnh công tác quản lý chi phí và nguồn lực, Ban giám đốc cần nghĩ đến nhiều hơn những biện pháp nhằm tăng lợi nhuận kinh doanh mới có thể giữ vững vị trí của mình trong cuộc chạy đua của ngành bán lẻ đầy tiềm năng này.