Rủi ro trong phơng thức thanh toán Tín dụng chứng từ

- Thanh toán XNK và bảo lãnh: Từ đầu năm 2007 đến nay, hoạt động xuất nhập khẩu có những thách thức mới do môi trờng cạnh tranh ngày càng

2.2.2.3.Rủi ro trong phơng thức thanh toán Tín dụng chứng từ

Rủi ro trong hoạt động TTQT không chỉ đợc hiểu theo nghĩa hẹp là việc chứng từ không đợc thanh toán, mà còn đợc hiểu là bất kỳ một sự chậm trễ nào trong các khâu của quá trình TTQT.

Nh vậy, rủi ro trong thanh toán L/C không chỉ là những mất mát, thiệt hại xảy ra cho Ngân hàng do không thu hồi đợc vốn cho vay mở L/C hay chiết khấu chứng từ hàng xuất mà còn là những chi phí phải bỏ ra do không thu hồi đợc vốn đúng hạn hoặc những chi phí phát sinh khác có liên quan.

Trong phơng thức thanh toán TDCT, NH vừa là trung gian thanh toán tiền hàng giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu, vừa là ngời đảm bảo thanh toán cho hai bên mua bán. Ngời bán nhận đợc sự đảm bảo thanh toán từ NH mở L/C, NH xác nhận dùng uy tín và tài chính của NH để cam kết thanh toán cho ngời bán yên tâm giao hàng. Tuy nhiên đây không phải là phơng thức an toàn tuyệt đối cho ngời bán hoặc ngời mua mà thực tế phát sinh cũng dẫn đến những bất lợi, rủi ro ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh của các bên liên quan.

- Rủi ro đối với ngời bán:

+ Có thể bị ngân hàng mở L/C hoặc ngời mua từ chối thanh toán nếu chứng từ có sai sót, bất hợp lệ. Trong trờng hợp này, nhà XK sẽ phải tự giải quyết bằng cách dỡ hàng, lu kho, bán đấu giá… hoặc chở hàng quay về nớc.

+ L/C là sự cam kết thanh toán của NH mở L/C đối với ngời bán. Do vậy khi NH mở L/C bị phá sản, hoặc có rủi ro quốc gia từ phía NH mở L/C thì nhà xuất khẩu có thể gặp rủi ro về chậm thanh toán, hoặc không đợc thanh toán tiền hàng đã giao.

+ Ngời bán có thể bị lừa đảo, nhận một L/C giả, hoặc tu chỉnh giả. - Rủi ro đối với ngời mua:

Việc thanh toán của NH cho nhà xuất khẩu chỉ căn cứ vào tính hợp lệ bề ngoài của bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá. Nh vậy, sẽ không có sự đảm bảo nào cho nhà nhập khẩu rằng rủi ro sẽ không xảy ra. Cụ thể:

+ Ngời bán thiếu trung thực, giao hàng không đúng số lợng, chất lợng, chủng loại nhng vẫn lập chứng từ phù hợp L/C để nhận tiền.

+ Ngời bán lừa đảo, không giao hàng nhng vẫn lập chứng từ giả để nhận tiền.

+ Ngời bán không giao hàng khi giá cả thị trờng biến động bất lợi cho họ, điều này có thể dẫn đến tình trạng trì trệ sản xuất, làm giảm lợi nhuận của ngời mua.

- Rủi ro đối với ngân hàng mở L/C (NHPH):

NHPH là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, nó cung cấp tín dụng cho ngời nhập khẩu.Các rủi ro của ngời mua đều có thể ảnh hởng dây chuyền đến NH phát hành L/C. NH mở có thể gặp rủi ro khi:

+ Ngời mua mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản. + Ngời bán lừa đảo, lập chứng từ giả.

+ Quá trình vận chuyển gặp sự cố hoặc gian lận hàng hải.

+ Ngân hàng mở L/C không thực hiện đúng theo quy tắc thực hành về tín dụng chứng từ UCP của Phòng thơng mại quốc tế.

- Rủi ro đối với NH xác nhận:

NH xác nhận có thể gặp bất lợi khi không nắm đợc năng lực tài chính của NH phát hành mà đã đồng ý xác nhận theo yêu cầu của họ và hậu quả là NH xác nhận phải nhận lãnh trách nhiệm thanh toán thay cho NH mở khi họ thiếu thiện chí thanh toán, mất khả năng thanh toán, thậm chí bị phá sản.

- Rủi ro đối với NH thông báo: Rủi ro xảy ra khi NH thiếu thận trọng trong việc kiểm tra khoá mã xác định tính xác thực của L/C, thông báo nhầm L/C giả. Theo thông lệ quốc tế thì NH thông báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm với các bên liên quan.

- Rủi ro đối với NH chiết khấu chứng từ:

Các bất lợi gây nên rủi ro cho NH mở L/C đều có thể ảnh hởng đến ngân hàng chiết khấu. Đồng thời mọi sơ suất trong xử lý nghiệp vụ của NH chiết khấu cũng gây bất lợi, rủi ro cho họ:

+ NH mở L/C bị phá sản.

+ Ngời mua từ chối thanh toán, hoặc ngời mua phá sản.

+ Tổn thất hàng trong quá trình vận chuyển hoặc gian lận hàng hải. + NH chiết khấu thiếu sự thận trọng trong kiểm tra chứng từ, không tìm thấy sai sót của ngời bán khi lập chứng từ, gây nên bất hợp lệ chứng từ tạo cơ hội cho NH mở và ngời mở L/C từ chối chứng từ.

+ Nếu xảy ra các nguyên nhân bất khả kháng nh các sự kiện về thiên tai, chiến tranh, nổi loạn, đảo chính, đình công, đóng cửa các hoạt động ngân hàng do bị khủng hoảng kinh tế... Nếu ngày xuất trình chứng từ hoặc ngày hết hiệu lực L/C rơi vào ngày mà các sự kiện trên xảy ra thì UCP cho phép NH phát hành đợc miễn khả năng thanh toán trong khi nhà xuất khẩu đã giao hàng và ngân hàng đã chiết khấu bộ chứng từ.

Tại VCB Hà Nội, hầu hết rủi ro trong TTQT xảy ra trong phơng thức L/C. Ngân hàng không chỉ là trung gian thanh toán đơn thuần mà còn trực tiếp đa ra cam kết và có nghĩa vụ phải thực hiện cam kết tài chính. Mặt khác, ph- ơng thức L/C chiếm tỷ trọng cao trong tổng kim ngạch XNK thanh toán tại Ngân hàng (nh đã nói ở trên, thờng chiếm trên 80%) và do tính chất phức tạp của nghiệp vụ nên rủi ro xảy ra đối với Ngân hàng là rất cao.

Ta có thể thấy rõ hơn rủi ro tại NHNT Hà Nội qua tỷ lệ nợ quá hạn trong thanh toán L/C của ngân hàng:

Bảng 2.5 Tỷ lệ nợ quá hạn trong thanh toán L/C tại NHNT Hà Nội

Năm 2005 2006 2007

VCB Hà Nội 3,8% 3,3% 2,9%

Toàn ngành 2,4% 1,9% 1,3% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Nguồn: Báo cáo của các ngân hàng thơng mại từ năm 2005-2007

Dựa vào bảng trên có thể thấy nợ quá hạn trong thanh toán L/C của NHNT Hà Nội vẫn cao hơn ngành, tuy nhiên có xu hớng giảm dần quan các năm, giảm từ 3,8% từ năm 2005 xuống còn 2,9% năm 2007. Cụ thể là:

Năm 2005, tỷ lệ này tăng cao là do giá cả thị trờng biến động, tỷ giá không ổn định làm cho nhiều DN gặp khó khăn trong thanh toán L/C.

Năm 2006, 2007, tỷ lệ nợ quá hạn của Ngân hàng và toàn ngành đều giảm nhng vẫn là mối đe doạ lớn đối với Ngân hàng nếu số nợ này không đợc thu hồi. Điều này là do Ngân hàng đã thực hiện chủ trơng của Chính phủ là cho vay bắt buộc để trả nợ bảo lãnh thanh toán. Ngoài ra Ngân hàng còn chấn chỉnh công tác bảo lãnh mở L/C nhập hàng trả chậm và đồng thời tích cực thu hồi nợ nên tỷ lệ này giảm đáng kể. Do đó, trong thời gian tới Ngân hàng cần có biện pháp tích cực để giảm tỷ lệ này xuống thấp hơn nữa.

Trong quy trình thanh toán L/C, Ngân hàng đóng vai trò là NH phát hành, NH thông báo, NH chiết khấu hoặc cũng có thể là NH xác nhận khi có yêu cầu. Với mỗi vai trò của mình, NH gặp phải những rủi ro khác nhau. Sau đây là một số trờng hợp rủi ro cụ thể tại NHNT Hà Nội trong thời gian qua:

* Trong thanh toán L/C xuất

- NHNT Hà Nội là NH thông báo L/C

Mặc dù có quan hệ đại lý với hơn 1400 ngân hàng tại 85 quốc gia trên thế giới nhng dờng nh vẫn cha đáp ứng đợc yêu cầu XK của Ngân hàng. Trên thực tế Ngân hàng vẫn gặp khó khăn trong việc đòi tiền do với một số ngân hàng chỉ có quan hệ thanh toán nhng không có quan hệ đại lý. Có những L/C phải sau hàng tháng mới thông báo đợc cho khách hàng nên có trờng hợp nhà xuất khẩu bị lỡ chuyến hàng, thậm chí có L/C không thông báo đợc phải gửi trả lại cho NH mở, tốn kém chi phí và thời gian, ảnh hởng trực tiếp đến uy tín của ngân hàng.

+ Đối với khách hàng là những doanh nghiệp có chức năng ban đầu là sản xuất hàng hoá, sau này đợc phép thực hiện các nghiệp vụ thanh toán XNK với nớc ngoài nên kiến thức về TTQT còn hạn chế, sai sót trong chứng từ dễ dàng xảy ra xảy ra. Mặt khác, đa số các công ty này đều đồng ý điều kiện của L/C là 1/3 vận đơn gốc đợc giao trực tiếp cho ngời mua, do đó ngời mua có thể nhận đợc hàng hoá trớc khi chứng từ đến.

+ Các ngân hàng tại Bangladesh, ấn Độ thờng mở L/C bằng th, ngân hàng mở L/C cha có quan hệ đại lý hoặc chữ ký cha đợc giới thiệu nên khi nhận đợc L/C hoặc sửa đổi phải yêu cầu xác nhận mã, do vậy việc thông báo L/C thờng bị muộn.

+ Nhiều L/C không thông báo đợc cho khách hàng vì không đủ điều kiện để thông báo hoặc ngời hởng lợi không nhận đợc L/C, Ngân hàng đòi lại điện phí và phí giao dịch nhng hầu nh ngân hàng mở L/C không trả.

+ Các NH ở Hongkong, Hàn Quốc thờng thanh toán chậm các L/C đợc mở ở thị trờng này, thờng có quy định đòi tiền từ NH thứ 3 là chi nhánh của họ ở nớc thứ ba bằng hối phiếu, điều này gây mất thời gian và tốn chi phí đòi tiền làm giảm hiệu quả kinh tế của khách hàng cũng nh uy tín của Ngân hàng.

- NHNT Hà Nội là NH chiết khấu chứng từ

+ Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng nh thiên tai, chiến tranh, đình công… rất ít xảy ra đối với Ngân hàng.

+ Trong một vài trờng hợp, các doanh nghiệp sau khi đợc NH chiết khấu chứng từ, do kinh doanh kém hiệu quả nên cha có tiền trả ngân hàng hoặc tìm cách kéo dài thời gian thanh toán.

+ Rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ. Đây là rủi ro thờng gặp đối với ngân hàng, thờng chiếm khoảng 28% trong tổng số các vụ rủi ro xảy ra tại NH.

* Trong thanh toán L/C nhập

So với những rủi ro mà Ngân hàng có thể gặp phải khi thực hiện các nghiệp vụ thanh toán xuất thì rủi ro xảy ra đối với ngân hàng khi thực hiện các nghiệp vụ thanh toán nhập có mức độ thiệt hại lớn. Trong thời gian qua, mặc dù công tác hạn chế và phòng ngừa rủi ro tại Ngân hàng rất tốt nhng vẫn không thể khắc phục hết đợc những thiệt hại phát sinh trong quá trình thực hiện nghiệp vụ ảnh hởng đến uy tín của Ngân hàng. Mặc dù số vụ rủi ro rất nhỏ nhng hậu quả gây ra cho Ngân hàng rất nặng bởi giá trị của các hợp đồng nhập khẩu rất lớn. Trong các vụ rủi ro thì rủi ro do nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán chiếm tỷ lệ cao nhất, Ngân hàng phải đứng ra trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu họ xuất trình đợc bộ chứng từ hoàn hảo và thêm vào đó gây ảnh hởng không nhỏ tới uy tín cho ngân hàng.

+ Năm 2005, có khách hàng khi nhập hàng về không thể lờng trớc đợc mức trợt giá của đồng ngoại tệ thanh toán nên khi nhập hàng về, tỷ giá trợt mạnh. Để cạnh tranh thì mặt hàng này không thể tăng giá, công ty không

muốn nhập hàng vì sợ bị lỗ. Lúc này, NHNT Hà Nội đã thanh toán cho bên XK vì họ đã xuất trình đợc chứng từ phù hợp theo L/C. Khách hàng đòi giảm giá hàng và thực hiện một số yêu cầu khác thì họ mới nhận hàng. Trong trờng hợp này, rủi ro tỷ giá đã gây ra những thiệt hại vật chất đáng kể cho NH.

+ Rủi ro do ngân hàng không thực hiện đúng quy định trong UCP mà L/C dẫn chiếu chiếm khoảng hơn 15% trong tổng số vụ rủi ro xảy ra tại Ngân hàng. Do các cán bộ còn trẻ, thiếu kinh nghiệm, nhiều khi họ không xem xét kỹ lỡng các chứng từ trong thời gian quy định (5 ngày làm việc theo UCP600, 7 ngày làm việc theo UCP500), khi phát hiện sai sót thì không đợc ngời mua chấp nhận và đơng nhiên sẽ phải thanh toán L/C mặc dù có sai sót.

+ Một số yếu tố khác nh các quy định về an toàn trong ký quỹ L/C, đánh giá tài sản thế chấp, cầm cố cam kết của NH cha đợc áp dụng chặt chẽ. Thậm chí đối với các L/C thế chấp bằng chính lô hàng cũng cha có sự giám sát chặt chẽ của cán bộ ngân hàng đối với hàng nhập về nên khách hàng đã bán hàng và sử dụng tiền vào mục đích khác mà NH không phát hiện ra.

+ Hiện nay thờng xảy ra tình trạng những L/C đợc miễn giảm ký quỹ, khi nớc ngoài đòi tiền, đơn vị đã chấp nhận thanh toán nhng NH không có đủ ngoại tệ để bán cho họ; nhiều khi đến ngày quy định sau ngày nhận đợc chứng từ, NH phải cố tìm ra lỗi nào đó dù rất nhỏ để từ chối thanh toán. Điều này làm cho quan hệ với các ngân hàng bạn bị ảnh hởng. Trong quá trình thanh toán, NH đã không thể thanh toán nh kế hoạch vì ngân hàng không đủ ngoại tệ để bán. Kết quả là chúng ta đã bị ngân hàng nớc ngoài phạt.

Mỗi phơng thức TTQT đều có những u điểm, hạn chế nhất định và phù hợp với từng loại đối tợng thanh toán. Từ các hạn chế của mỗi phơng thức là nguyên nhân tiềm ẩn rủi ro trong TTQT đối với NH. Từng phơng thức khác nhau có mức độ rủi ro khác nhau, hơn nữa rủi ro trong hoạt động TTQT phát sinh từ nhiều phía, nhiều hoạt động đa dạng, phong phú nên rủi ro là muôn hình vạn trạng. Phân tích đánh giá thực trạng rủi ro để tìm ra nguyên nhân, từ đó có biện pháp hạn chế rủi ro là rất cần thiết đối với NH.