4.2.2.1 Phân tích doanh thu theo thành phần doanh thu của công ty qua 3 năm 2010 - 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Tổng doanh thu trong công ty bao gồm: doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác. Đối với công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nhật thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty. Tổng doanh thu của công ty tăng, giảm qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đang có chiều hƣớng phát triển. 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 9357.96
12158.74
10329.57
Triệu đồng Tổng doanh thu
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật Hình 4.2: Biểu đồ tăng trƣởng tổng doanh thu qua 3 năm 2010-2012 Bảng 4.2: Doanh thu theo thành phần của công ty qua 3 năm 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
Quan sát hình 4.2 và bảng 4.2 ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng giảm không đều qua các năm, so sánh cụ thể ta thấy:
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % DT HĐKD 9.346,51 12.157,34 10.318,73 2.810,83 30,07 (1.838,61) (15,12) DT HĐTC 3,72 1,40 2,74 (2,32) (62,26) 1,34 95,23
DT Khác 7,73 - 8,10 (7,73) (100) 8,10 100
60
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn doanh thu chính của công ty. Do công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chính bằng doanh thu thuần. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất (hơn 99%) trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty và biến động tƣơng đối ổn định qua các năm. Về tình hình tăng trƣởng doanh thu thì năm 2011 là năm có doanh thu bán hàng cao nhất, tăng 2.810,83 triệu đồng so với năm 2010, tƣơng ứng tăng 30,07%. Nguyên nhân doanh thu tăng chủ yếu là do sản lƣợng tiêu thụ cùng với giá bán các mặt hàng đều tăng nên doanh thu tăng lên rất nhiều. Nhƣng sang năm 2012, tình hình doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chuyển biến ngƣợc lại, khoản doanh thu này đã giảm 1.838,61 triệu đồng, tức giảm tƣơng ứng 15,12% so với năm 2011. Nguyên nhân của sự giảm này chủ yếu là do lƣợng hàng hóa bán ra bị giảm. Ngƣời tiêu dùng bị ảnh hƣởng nhiều bởi chính sách tăng giá của các mặt hàng khác nhƣ tăng giá của xăng, điện, nƣớc và các mặt hàng tiêu dùng khác, trong khi thu nhập thì vẫn chƣa cao. Nên việc tiết kiệm chi tiêu từ ngƣời tiêu dùng đã thu hẹp đi số lƣợng hàng hóa bán ra của công ty, bên cạnh đó công ty chƣa có biện pháp kịp thời thích ứng với sự thay đổi của nền kinh tế, nên làm cho doanh thu giảm.
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính chiếm phần nhỏ (chỉ gần 0,1%) trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty. Năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính của công ty là 1,40 triệu đồng giảm 2,32 triệu so với năm 2010, tƣơng ứng giảm 62,26%. Nguyên nhân giảm là do lƣợng hàng bán tăng và do giá hàng hoá tăng so với năm 2010, công ty phải nhập hàng và chi trả tiền mua hàng từ các khoản tiền ký quỹ vào ngân hàng, các khoản từ tiền ký quỹ công ty gửi vào ngân hàng giảm đi, làm cho khoản lãi tiền gửi bị giảm đi. Sang năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính đạt 2,74 triệu đồng, tăng 1,34 triệu đồng, tức tăng 95,23% so với năm 2011. Nguyên nhân là do lãi tiền gửi tăng từ việc công ty dự trù giá vốn hàng bán tăng nên việc ký quỹ vào ngân hàng tăng lên.
Doanh thu khác
Doanh thu khác của công ty bao gồm các khoản thu từ vi phạm hợp đồng kinh tế, phế liệu và thanh lý tài sản cố định. Doanh thu khác của công ty năm 2010 là 7,73 triệu đồng tăng. Năm 2011, công ty không phát sinh khoản thu nhập khác. Sang năm 2012, khoản thu nhập khác phát sinh là 8,10 triệu đồng. Nguyên nhân chủ yếu là thu về thanh lý tài sản cố định và thu đƣợc từ việc bán phế liệu.
61
Bảng 4.3: Doanh thu theo thành phần của công ty 6 tháng đầu năm 2012- 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
0 100000 200000 300000 400000 500000 600000
6 tháng đầu năm 20126 tháng đầu năm 2013 3.663,03
5.508,58
Triệu đồng
Tổng doanh thu
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
Hình 4.3: Biểu đồ tăng trƣởng tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013 Qua bảng 4.3, bƣớc sang 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên khá rõ rệt, doanh thu đạt 5.507,49 triệu đồng, trong khi doanh thu này trong 6 tháng đầu năm 2012 chỉ đạt 3.654,41 triệu đồng. Sự gia tăng này cũng là kết quả của việc công ty áp dụng các chính sách khuyến mãi, giảm giá. Mặt khác, doanh thu tăng cũng là kết quả của giai đoạn phát triển việc thực hiện mở rộng thị trƣờng, phân phối sản phẩm ở các khu vực Sóc Trăng, Hậu Giang, làm cho sản lƣợng bán ra ngày một tăng. Doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng 2013 đƣợc 1,09 triệu đồng, tăng 0,19 triệu đồng so với 6 tháng 2012,tƣơng ứng tăng 21,3% về số tƣơng đối, nguyên nhân chủ yếu cũng là do các khoản thu từ lãi tiền ký quỹ ngân hàng.
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng 2013/6 tháng 2012
Số tiền TT Số tiền TT Số tiền %
DTT HĐKD 3.654,41 99,76 5.507,49 99,98 1.853,08 50,71
DT HĐTC 0,9 0,02 1,09 0,02 0,19 21,11
DT khác 7,72 0,21 - - (7,72) (100)
62
Nhìn chung, tổng doanh thu của công ty tăng, giảm không ổn định qua 3 năm 2010-2012 và dần ổn định hơn trong 6 tháng đầu năm 2013. Chủ yếu là do sự gia tăng về khoản thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Nguyên nhân của sự gia tăng tổng doanh thu này là do sự linh hoạt trong công tác bán hàng, chủ động tiềm kiếm những khách hàng tiềm năng và uy tín mà công ty đã tạo đƣợc trong thời gian qua dẫn đến lƣợng khách hàng tìm đến công ty ngày càng nhiều hơn, cùng với tiêu chí “ Uy tín quyết định sự tồn tại” công ty đã không ngừng khẳng định vị trí của mình trên thƣơng trƣờng, tạo niềm tin vững chắc với khách hàng.
4.2.2.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm của công ty qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các chi phí. Tuy nhiên, để làm đƣợc điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết đƣợc mặt hàng nào có doanh thu cao, có nhu cầu cao trên thị trƣờng, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đƣa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp. Công ty kinh doanh các sản phẩm chính nhƣ máy điều hòa không khí, máy nƣớc nóng, sen vòi nóng lạnh.
63 Bảng 4.4: Doanh thu theo cơ cấu sản phẩm qua 3 năm 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
Chỉ tiêu
Năm 2 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010
Chênh lệch 2012/2011 Số tiền
TT TT% Số tiền TT Số tiền TT Số tiền % Số tiền %
Máy ĐHKK 4.974,29 53,22 6.946,91 57,14 4.851,21 47,02 1.972,62 39,66 (2.095,70) (30,17) Máy nƣớc nóng 2.837,91 30,36 3.135.41 25,79 3.632,55 35,4 297,50 10,48 497,14 15,86 Sen vòi nóng lạnh 1.534,34 16,42 2.075,02 17,07 1.835,35 17,79 540,71 35,24 (239,67) (11,55) Tổng DT Thuần 9.346,51 100 12.157,34 100 10.318,73 100 2.810,83 30,07 (1.827,77) (15,03)
64
Qua bảng 4.4 cho thấy tỉ lệ đóng góp về mặt doanh thu của các loại sản phẩm trong tổng doanh thu qua các năm không giống nhau và thay đổi qua từng năm đƣợc thể hiện qua hình sau:
47.02 % 35.4% 17.79 % Năm 2012
Nguồn: Phòng k ế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
Hình 4.4: Biểu đồ doanh thu theo cơ cấu sản phẩm qua 3 năm 2010-2012
Sự biến động doanh thu của nhóm hàng máy điều hòa không khí
Quan sát bảng 4.4 (trang 63) và hình 4.4 (trang 64), ta thấy rằng doanh thu từ máy điều hòa không khí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu thuần qua các năm, nên tình hình doanh thu của mặt hàng này tăng, giảm đều ảnh hƣởng lớn đến việc tăng, giảm tổng doanh thu của công ty. Vì đây là mặt hàng chủ lực và đƣợc tiêu thụ nhiều nhất qua các năm.
Năm 2011 mặt hàng máy điều hòa không khí đạt doanh thu là 6.946,91 triệu đồng, chiếm 57,14% về tỷ trọng, tăng 1.972,62 triệu đồng, tức tăng 39,66% so với năm 2010. Nguyên nhân của sự gia tăng này là chủ yếu là do sản lƣợng tiêu thụ và giá bán của mặt hàng này tăng. Tuy máy điều hòa không khí không phải là sản phẩm thiết yếu và có nhiều sản phẩm thay thế, nhƣng do nhu cầu chăm sóc sức khỏe, nhu cầu phục vụ ngày càng đƣợc quan tâm và chú trọng hơn nên dù giá có tăng nhƣng sức tiêu thụ không giảm. Cụ thể, công ty nhận đƣợc nhiều hợp đồng bán và lắp đặt hệ thống máy điều hòa cho các công trình nhƣ khách sạn Hạnh Phúc, khách sạn Phƣơng Đông, doanh nghiệp Hồng Đức, kho bạc Nhà Nƣớc Hậu Giang… Kết hợp hai yếu tố trên đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhanh.
65
Sang năm 2012, doanh thu từ mặt hàng máy điều hòa không khí chỉ đạt 4.851,21 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 47,02%, giảm 2.095,7 triệu đồng, tức giảm 30,17% so với năm 2011. Doanh thu giảm là do sản lƣợng tiêu thụ giảm. Sản lƣợng giảm một phần là do bị ảnh hƣởng bởi tình hình khó khăn chung của nền kinh tế, mặt khác công ty chƣa khai thác đƣợc lƣợng khách hàng tiềm năng…từ đó làm cho sức tiêu thụ mặt hàng này giảm đáng kể, làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm.
Sự biến động doanh thu của mặt hàng máy nƣớc nóng
Quan sát hình 4.4 trang 64 cho thấy mặt hàng máy nƣớc nóng có tỷ trọng cao thứ hai trong cơ cấu tổng doanh thu và doanh thu từ mặt hàng này đều tăng qua 3 năm. Cụ thể:
Năm 2011, doanh thu mặt hàng này chiếm 25,79% trong tổng cơ cấu doanh thu, tăng 10,48% so với năm 2010. Sang năm 2012, doanh thu từ máy nƣớc nóng chiếm 35,4% về tỷ trọng, doanh thu này đã tăng thêm 497,14 triệu đồng, tăng lên 15,86%, so với năm 2011. Sự gia tăng doanh thu trên là do nhu cầu sử dụng máy nƣớc nóng đƣợc mọi ngƣời chú ý và quan tâm đầu tƣ hơn vì lợi ích không chỉ phục vụ cho sinh hoạt mà còn giúp gia đình tiết kiệm đƣợc khoản chi phí tiền điện, tiền gas nên nhu cầu sử dụng ngày càng cao góp phần làm tăng doanh. Thêm vào đó thì giá cả mặt hàng biến động tăng nhẹ ở năm 2011, 2012 nên đã làm cho doanh thu của nó tăng lên rất nhiều so với năm cũ.
Phân tích sự biến động của nhóm hàng sen vòi nóng lạnh
Mặt hàng này chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng doanh thu thuần qua các năm, vì đây là mặt hàng mới còn xa lạ với ngƣời dùng, chủ yếu bán cho cho các doanh nghiệp dịch vụ với mục đích kinh doanh. Tình hình doanh thu bán hàng từ mặt hàng sen vòi nóng lạnh cũng biến động không ổn định. Năm 2011, doanh thu đạt 2.075,02 triệu đồng, tăng 540,68 triệu đồng, tức tăng 35,24% so với năm 2010. Nguyên nhân của sự tăng nhanh này là do giá cả của mặt hàng này liên tục leo thang, cùng với sản lƣợng tiêu thụ ngày càng tăng. Trong năm công ty nhận đƣợc nhiều hợp đồng lắp đặt sen vòi nóng lạnh từ các nhà hàng, khách sạn trong khu vực cần thơ cũng nhƣ Hậu Giang. Sang năm 2012 doanh thu sen vòi nóng lạnh giảm còn 1.835,35 triệu đồng, giảm 239,67 triệu đồng, tức giảm 11,55% so với năm 2011. Nguyên nhân là do sản lƣợng bán ra giảm. Bên cạnh đó giá bán có tăng nhƣng tăng với tốc độ chậm. Từ đó làm doanh thu bán hàng từ mặt hàng này giảm đi. Do tình hình khó khăn chung và sự cạnh tranh từ các công ty khác kinh doanh cùng ngành hàng, nên số lƣợng tiêu thụ giảm. Vì vậy Công ty cần tìm kiếm nhiều đối tƣợng khách hàng để nâng cao sản lƣợng.
66
Bảng 4.5: Doanh thu theo cơ cấu sản phẩm trong 6 tháng đầu năm 2012-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6T đầu 2013/6T đầu 2012 Số tiền TT Số tiền TT Số tiền % Máy ĐHKK 1.967,90 53,85 2.700,32 49,03 732,42 37,22 Máy nƣớc nóng 1.071,10 29,31 1.875,90 34,06 804,80 75,14 Sen vòi nóng lạnh 615,45 16,84 931,27 16,91 315,82 51,32 Tổng DT thuần 3.654,41 100 5.507,49 100 1.853,08 50,71
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
53.85% 29.31%
16.84%
6 tháng đầu năm 2012
Máy ĐHKK Máy NN Sen vòi NL
49.03% 34.06%
16.91% 6 tháng đầu năm 2013
Máy ĐHKK Máy NN Sen vòi NL
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
Hình 4.5: Biểu đồ doanh thu theo cơ cấu sản phẩm trong 6 tháng đầu năm 2012-2013
Sự biến động doanh thu của mặt hàng máy điều hòa không khí
Qua bảng trên cho thấy, doanh thu từ mặt hàng này trong 6 tháng đầu năm 2013 tăng trở lại. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 2.700,32 triệu đồng, trong khi doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2012 chỉ đạt 1.907,9 triệu đồng, nhƣ vậy chênh lệch tăng 732,42 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 37,22%. Nguyên nhân doanh thu tăng là do ảnh hƣởng của thời tiết, khí hậu biến đổi trong năm, và do nhu cầu phát triển của các ngành khác nhƣ khách sạn, nhà hàng, khu dân cƣ …làm gia tăng số lƣợng tiêu thụ, làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng. Mặt khác, công ty đƣa ra chƣơng trình khuyến mãi “Mừng xuân Qúy Tỵ” trong 6 tháng đầu năm 2013, khi khách hàng mua máy thanh toán ngay, chƣơng trình tặng 1 thùng bia Heniken, miễn phí công lắp đặt máy, miễn phí vận chuyển trong phạm vi dƣới 10 km… bên cạnh đó giá bán ra
67
thay đổi không nhiều nên đã thu hút đƣợc nhiều khách hàng mua sản phẩm này, đặc biệt là khách hàng trong TP.Cần Thơ.
Sự biến động doanh thu của mặt hàng máy nƣớc nóng
Do công ty áp dụng chính sách khuyến mãi “Mừng xuân Qúy Tỵ” trong 6 tháng đầu năm 2013, khi khách hàng mua máy thanh toán ngay, chƣơng trình tặng bao lì xì trị giá 300.000 đòng/máy, miễn phí công lắp đặt máy, miễn phí vận chuyển trong phạm vi dƣới 10 km… thêm vòa đó giá bán ra thay đổi không nhiều nên đã thu hút đƣợc nhiều khách hàng mua sản phẩm này, mặt khác do nhu cầu chăm sóc sức khỏe của ngƣời tiêu dùng ngày càng cao cũng nhƣ nhu cầu nâng cao chất lƣợng phục vụ của các ngành khác nhƣ khách sạn, du lịch…, công ty đã tiêu thụ mặt hàng này với số lƣợng lớn. Kết hợp các yếu tố trên, doanh thu mặt hàng này đạt 1.875,9 triệu đồng, tăng 804,8 triệu đồng, tức tăng 75,14% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Phân tích sự biến động của mặt hàng sen vòi nóng lạnh
Qua bảng 4.5 cho thấy 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu bán hàng sen vòi nóng lạnh đạt 931,27 triệu đồng, tăng 315,82 triệu đồng, tức tăng 51,32%