tháng đầu năm 2013
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đƣợc thể hiện qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ở bảng 4.1.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2010 đạt 9.346,51 triệu đồng, sang năm 2011 đạt là 12.157,34 triệu đồng, tăng 2.810,83 triệu đồng so với năm 2010, tỷ lệ tăng tƣơng ứng là 30,07%. Đến năm 2012 doanh thu giảm còn 10.318,73 triệu đồng, giảm 1.838,61 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng ứng giảm 15,12%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty 6 tháng đầu năm 2013 đạt 5.507,49 triệu đồng, tăng 1.853,08 triệu đồng so với 6 tháng 2012, tăng tƣơng ứng 50,7%. Doanh thu năm 2011 là 12.157,34 triệu đồng đây là năm công ty có doanh thu cao nhất trong 3 năm. Doanh thu của công ty tăng từ năm 2010 đến năm 2011 tăng theo chiều hƣớng khả quan, nguyên nhân chủ yếu là do giá bán các loại hàng hóa tăng, số lƣợng hàng bán tăng. Đến năm 2012, do ảnh hƣởng khách quan của môi trƣờng kinh tế thế giới, nhu cầu đời sống trở nên khó khăn, nhu cầu tiêu dùng ngày càng tiết kiệm…từ đó đã làm thu hẹp đi số lƣợng hàng bán, làm cho doanh thu của công ty giảm. Sang đầu năm 2013, dựa vào uy tín và chất lƣợng phục vụ ngày càng đƣợc nâng cao, công ty ký kết đƣợc nhiều hợp đồng kinh doanh làm gia tăng sản lƣợng tiêu thụ nên tình hình kinh doanh có sự chuyển hƣớng khả quan hơn, doanh thu tăng 1.853,08 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 50,7% so với 6 tháng đầu năm 2012. Điều này chứng tỏ công ty đã vạch ra chiến lƣợc kinh doanh khắc phục tình hình suy giảm và thực hiện chiến lƣợc mở rộng phạm vi kinh doanh có hiệu quả.
Giá vốn hàng bán của công ty năm 2011 tăng 1.801,85 triệu đồng so với năm 2010, tỷ lệ tăng tƣơng ứng là 24,15%, nguyên nhân là do giá bán tăng và sản lƣơng tiêu thụ tăng. Năm 2012 chi phí giá vốn hàng bán giảm 1.084,45 triệu đồng so với năm 2011, giảm tƣơng ứng 11,71%, giá bán ổn định nhƣng sản lƣợng tiêu thụ giảm đáng kể nên chi phí về giá vốn hàng bán bị giảm. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí tăng 1.390,38 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2012, tƣơng ứng tăng 45,75%, nguyên nhân là do giá cả hàng hóa có sự tăng nhẹ và do sản lƣợng hàng hóa tiêu thụ tăng nhanh.
Bên cạnh đó, chi phí quản lý kinh doanh của công ty cũng tăng, giảm không ổn định qua 3 năm. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2011 tăng 987,73 triệu đồng so với năm 2010, tƣơng ứng tăng 54,68%. Sang năm 2012, chi phí này giảm 812,03 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng ứng giảm 29,06%. Đến
57
đầu năm 2013, chi phí quản lý kinh doanh lại giảm 142,52 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2012, tƣơng ứng giảm 14,03%. Chi phí quản lý kinh doanh tăng mạnh vào năm 2011 là do công ty tiến hành mở rộng thị trƣờng kinh doanh, tốn kém nhiều khoản chi phí và cũng do doanh thu tăng nên kéo theo chi phí cũng tăng vì để bán đƣợc một lƣợng hàng hóa nào đó làm tăng doanh thu thì các khoản chi phí nhƣ chi phí bán hàng, chi phí hoa hồng, chi phí tiếp khách, chi phí vận chuyển,..sẽ có phát sinh. Sang năm 2012, chi phí này giảm một mặt là do tình hình mở rộng thị trƣờng kinh doanh dần đi vào ổn định và tiết kiệm đƣợc chi phí, mặt khác là do doanh thu giảm nên các khoản chi phí phát sinh theo cũng giảm.
Về chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác tuy có tỷ trọng không cao trong tổng chi phí, nhƣng lại có sự biến động khôn lƣờng trong kết cấu chi phí làm ảnh hƣởng không nhỏ đến tình hình lợi nhuận của công ty. Chi phí hoạt đông tài chính năm 2010 là 21,36 triệu đồng. Chi phí này năm 2011 là 139,66 triệu đồng, tăng 118,3 triệu đồng so với năm 2010, tƣơng ứng tăng 553,76%, nguyên nhân là do nhu cầu hàng hóa tăng, giá cả hàng hóa nhập vào cũng tăng, công ty thu hồi nợ chậm nên việc xoay vòng vốn gặp khó khăn, công ty phải di vay nợ ngắn hạn để kịp thời nhập hàng.
Và chi phí khác năm 2010 không phát sinh. Năm 2011, chi phí khác là 1,51 triệu đồng tăng 1,51 triệu đồng so với năm 2010. Năm 2012, chi phí khác là 314,24 triệu đồng, tăng 312,73 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng ứng tăng 20.710,59%, nguyên nhân chủ yếu là do trong năm công ty có bán thanh lý một xe tải mà chƣa thực hiện hết khấu hao và một số chi phí khác.
Doanh thu hay chi phí có tăng, giảm khác nhau nhƣng ta thấy tốc độ tăng của doanh thu thấp cao tốc độ tăng của chi phí nên công ty có lợi nhuận vào năm 2010 là 70,97 triệu đồng và giảm vào các năm 2011 và năm 2012. Trong năm 2011, chi phí tăng nhanh, doanh thu có tăng nhƣng không bù đắp đƣợc chi phí phát sinh, làm cho lợi nhuận âm 37,55 triệu đồng, tức là công ty đã gánh chịu thêm khoản lỗ 108,51 triệu đồng so với năm 2010, tƣơng ứng giảm 152,89%. Sang năm 2012, lợi nhuận càng giảm, tức là công ty phải chịu lỗ nặng hơn là 194,66 triệu đồng, chênh lệch lỗ lại tăng lên 157,12 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm thêm 418,54%. Đến 6 tháng 2013, tốc độ tăng của doanh thu cao hơn tốc độ tăng của chi phí so với 6 tháng đầu năm 2012, làm cho lợi nhuận công ty tăng khởi sắc hơn, cụ thể lợi nhuận sau thuế đạt đƣợc 172,48 triệu đồng, chênh lệch tăng 641,63 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2012, tƣơng ứng tăng 136,76%.
58
Bảng 4.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nhật
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6 / 2012 6 / 2013 2011/2010 2012/2011 6T-2013/6T-2012
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
DTT BH&CCDV 9.346,51 12.157,34 10.318,73 3.654,41 5.507,49 2.810,83 30,07 (1.838,61) (15,12) 1.853,08 50,70 GVHB 7.459,55 9.261,31 8.176,85 3.039,38 4.429,75 1.801,75 24,15 (1.084,45) (11,70) 1.390,38 45,75 Lợi nhuận gộp 1.886,95 2.896,03 2.141,88 615,04 1.077,74 1.009,08 53,47 (754,15) (26,04) 462,71 75,23 DT HĐTC 3,72 1,40 2,74 0,90 1,09 (2,32) (62,26) 1,34 95,23 0,19 21,30 CPTC 21,36 139,66 51,37 41,71 2,79 118,30 553,76 (88,29) (63,22) (38,92) (93,30) CP QLKD 1.806,07 2.793,80 1.981,77 1.051,09 903,57 987,73 54,68 (812,03) (29,06) (147,52) (14,03) LN HĐKD 63,24 (36,03) 111,48 (476,87) 172,48 (99,27) (156,97) 147,51 (409,39) 649,35 136,17 TN khác 7,73 - 8,10 7,72 - (7,73) (100) 8,10 100 (7,72) (100) CP khác - 1,51 314,24 - - 1,51 100 312,73 20.710,59 - - LN khác 7,73 (1,51) (306,14) 7,72 - (9,24) (119,53) (304,63) (20.174,17) (7,72) (100) Thuế TNDN - - - - Tổng LN 70,97 (37,54) (194,66) (469,15) 172,48 (108,51) (152,89) (157,12) (418,54) 641,63 136,76
59