Công ty cổ phần thực phẩm Sao Ta có quá trình hoạt động gần 20 năm trong ngành kinh doanh chế biến thủy sản xuất khẩu đã tạo nên một đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và nhiệt tình trong kinh doanh cùng với hệ thống dịch vụ hoàn hảo, cung cấp ra thị trường những sản phẩm đạt tiêu chuẩn an toàn thực phẩm cao và với giá cả hợp lý, công ty ngày càng khẳng định vị trí của mình trên thị trường. Để có cái nhìn tổng quát về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty chúng ta sẽ đi vào phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua ba năm 2011 – 2013. Qua đó còn giúp chúng ta thấy rõ được biến động trong sản xuất và tiêu thụ, tìm hiểu nguyên nhân biến động sẽ giúp nhà quản trị có thể dự báo được những ảnh hưởng để có kế hoạch xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao.
--35--
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2011- 2013 của phòng kế toán tài vụ Công ty
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Số tiền % Số tiền % 1.Doanh thu bán hàng 1.918.220 1.548.866 2.187.409 (369.354) (19,26) 638.543 41,23 2. Các khoản giảm trừ 19.044 12.792 3.016 (6.252) (32,83) (9.776) (76,42) 3. Doanh thu thuần 1.899.176 1.536.074 2.184.393 (363.102) (19,12) 648.319 42,21 4. Giá vốn hàng bán 1.782.395 1.435.105 2.050.790 (347.290) (19,48) 615.685 42,90
5. Lợi nhuận gộp 116.781 100.969 133.603 (15.812) (13,54) 32.634 32,32
6. DT hoạt động tài chính 47.267 8.981 11.314 (38.286) (81,00) 2.333 25,98 7. Chi phí tài chính 53.193 30.405 17.674 (22.788) (42,84) (12.731) (41,87)
Trong đó: Chi phí lãi vay 36.094 29.190 10.771 (6.904) (19,13) (18.419) 63,10
8. Chi phí bán hàng 59.059 51.696 61.625 (7.363) (12,47) 9.929 19,21 9. Chi phí QLDN 23.985 22.074 30.632 (1.911) (7,97) 8.558 38,77 10. LN thuần từ HĐKD 27.811 5.775 34.986 (22.036) (79,23) 29.211 505,82 11. Thu nhập khác 768 968 837 200 26,04 (131) (13,53) 12. Chi phí khác 18 16 239 (2) (11,11) 223 1.393,75 13. Lợi nhuận khác 750 952 598 202 26,93 (354) (37,18) 14. Tổng LN trước thuế 28.561 6.727 35.584 (21.834) (76,45) 28.857 428,97 15. CP thuế TNDN hiện hành 179 630 2.847 451 251,96 2.217 351,90 16. LN sau thuế TNDN 28.382 6.097 32.737 (22.285) (78,52) 26.640 436,94
--36--
* Doanh thu bán hàng
Dựa vào bảng 3.2 ta thấy qua 3 năm 2011 – 2013 2013 doanh thu tăng mạnh nhưng không tuyệt đối ổn định giữa các năm, trong đó doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 1.899.176 triệu đồng, sang năm 2012 là 1.536.074 triệu đồng giảm 363.102 triệu đồng tương ứng 19,12% so với năm 2011. Đây là dấu hiệu cho thấy tình hình kinh doanh của công ty đang suy giảm. Nguyên nhân của sự sụt giảm là do sức mua của các thị trường xuất khẩu đều giảm. Cụ thể, đối với các thị trường xuất khẩu như Nhật Bản, công ty vướng phải các rào cản về kháng sinh cấm. Trong khi với thị trường xuất khẩu Hoa Kỳ, ngoài chịu thuế chống bán phá giá, hiện tại công ty còn đối mặt với vụ kiện chống trợ cấp đã làm các sản phẩm chủ lực của công ty đều giảm. Sang năm 2013 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ lại có hiện tượng khả quan hơn, theo số liệu phòng kế toán công ty doanh thu đạt 2.184.393 triệu đồng tăng 648.319 triệu đồng tương ứng 42,21% so với năm 2012. Doanh thu này tăng mạnh là do công ty đã mở rộng thị trường xuất khẩu ra nhiều nước, trong năm công ty còn có nhiều hợp đồng xuất khẩu lớn, bên cạnh đó công ty đã xác định được những bước đi đúng đắn trong tình hình kinh doanh đầy biến động của ngành hàng thủy sản, có sự đoàn kết và năng động của đội ngũ công nhân lành nghề.
* Doanh thu hoạt động tài chính
Đối với hoạt động tài chính ta có nhận xét ban đầu là tình hình doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng, giảm qua các năm, doanh thu hoạt động tài chính có được chủ yếu là từ tiền lãi ngân hàng, lãi cho vay, chênh lệch tỷ giá và hoa hồng từ dịch vụ ủy thác xuất nhập khẩu, năm 2012 so với năm 2011 giảm 38.286 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 81%. Nhưng đến năm 2013 thì doanh thu hoạt động tăng 2.333 triệu đồng tương đương 25,98% phần lớn gia tăng là nhờ vào các hoạt động ủy thác xuất nhập khẩu.
* Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty có sự tăng giảm qua các năm, cụ thể năm 2012 tăng so với năm 2011 một mức 200 triệu đồng tương đương 26,04%, nguyên nhân chủ yếu là do lãi suất huy động của ngân hàng tăng lên 14%/năm. Nhưng sang năm 2013 thì có sự sụt giảm so với năm 2012 là 131 triệu đồng tương đương 13,53%. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới làm cho lãi suất huy động của các ngân hàng giảm từ 14%/năm xuốn còn 9%/năm mà doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, thu từ lãi chênh lệch tỷ hối đoái.
--37--
Ngược lại so với doanh thu tài chính thì còn có sự tăng giảm qua các năm, nhưng đối với chi phí tài chính lại giảm đều qua các năm, cụ thể năm 2012 so với năm 2011 giảm 22.788 triệu đồng tương đương 42,84%. Và năm 2013 so với năm 2012 tiếp tục giảm 12.731 triệu đồng tương đương 12,731% do công ty trả bớt các khoản vay ngắn và dài hạn nên chi phí lãi vay đã giảm.
* Giá vốn hàng bán
Năm 2012 giảm so với năm 2011 là 347.290 triệu đồng tương đương 19,48%. Nguyên nhân là do nhu cầu tiêu thụ các mặt hàng thủy sản của thị trường giảm mạnh trong năm 2012, sự sụt giảm là do sức mua của các thị trường xuất khẩu đều giảm. Cụ thể, đối với các thị trường xuất khẩu như Nhật Bản, công ty vướng phải các rào cản về kháng sinh cấm. Trong khi với thị trường xuất khẩu Hoa Kỳ, ngoài chịu thuế chống bán phá giá, hiện tại công ty còn đối mặt với vụ kiện chống trợ cấp đã làm các sản phẩm chủ lực của công ty đều giảm. Nhưng sang năm 2013 diễn biến có phần được tốt hơn so với năm 2012 tăng 615.685 triệu đồng. Nguyên nhân tăng là do công ty xuất khẩu thủy sản tăng nhanh về sản lượng và giá trị các hợp đồng từ đó kéo theo sự tăng nhanh của giá vốn hàng bán. Bên cạnh đó, giá nguyên liệu đầu vào tăng cao nên ảnh hưởng đến giá thành sản xuất.
* Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Có sự tăng giảm qua ba năm, năm 2012 chi phí bán hàng giảm 12,47%, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 7,97% so với năm 2011 vì để đảm bảo lợi nhuận công ty đã cắt giảm chi phí. Nhưng đến năm 2013 thì chi phí bán hàng tăng 19,21%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 38,77% kết quả sản lượng tăng vào năm 2013 một phần cũng nhờ vào các hoạt động xúc tiến bán hàng, nghiên cứu sản phẩm nhằm đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật ở các thị trường nhập khẩu. Nhưng việc gia tăng quá nhiều của chi phí hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng do các nguyên nhân bất lợi như chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, bảo hiểm tăng cao, vì đây là thời điểm giá xăng, dầu tăng ở nước ta và cả thế giới, mà công ty chủ yếu xuất khẩu hàng thủy sản ra nước ngoài nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nước ngoài và cả trong nước đã vượt mức bình thường so với cùng kỳ. Bên cạnh đó, vì sản lượng đạt kế hoạch nên lương thưởng trong năm 2013 cũng nhiều hơn các năm trước.
--38--
* Lợi nhuận
Lợi nhuận là một yếu tố có vai trò hết sức quan trọng trong việc phân tích đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận phản ánh đầy đủ về mặt số lượng và chất lượng của công ty, phản ánh kết quả của việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất nguyên liệu, lao động, tài sản cố định… Để có thể phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, chúng ta cần phân tích tình hình lợi nhuận trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Ta có đồ thị sau để thể hiện cho sự chênh lệch giữa doanh thu và lợi nhuận đạt được trong ba năm 2011, 2012, 2013
Nguồn: Bảng cáo bạch thường niên FIMEX VN, 2014
Hình 3.4 Doanh thu và lợi nhuận của công ty từ năm 2011 đến 2013