Để đạt được doanh thu theo kế hoạch, công ty phải có kế hoạch cụ thể và tận dụng hết khả năng sản xuất đang dư thừa tại công ty. Với doanh thu kế hoạch như trên, ta có thể tính được lợi nhuận đạt qua phần tính toán sau:
Giả sử trong những tháng cuối năm 2014, tình hình sản lượng và giá nguyên liệu không có biến động đáng kể so với sáu tháng đầu năm 2014, nên số dư đảm phí không thay đổi, điểm hòa vốn của các sản phẩm cũng không thay đổi. Vì vậy lợi nhuận công ty đạt được theo kế hoạch sáu tháng cuối năm 2014 được dự báo như sau:
Lợi nhuận sản phẩm tôm IQF = (1.069.365 - 638.502) x 18.622 = 8.023,53 triệu đồng
Lợi nhuận sản phẩm tôm PTO = (1.606.369 - 1.054.198) x 16.956 = 9.362,61 triệu đồng
Lợi nhuận sản phẩm tôm CPD = (1.697.586 - 1.250.983) x 15.080 = 6.734,77 triệu đồng
Do giả định số dư đảm phí của các sản phẩm không thay đổi nên sự chênh lệch của lợi nhuận dự kiến sáu tháng cuối năm so với lợi nhuận sáu đầu năm hoàn toàn do sản lượng kế hoạch tăng. Bảng số liệu dưới đây cho ta thấy mức độ gia tăng của lợi nhuận.
Bảng 4.34 Chênh lệch lợi nhuận thực tế sáu tháng đầu năm 2014 và lợi nhuận dự kiến sáu tháng cuối năm 2014
Đvt: triệu đồng
Chi tiêu Lợi nhuận thực tế sáu tháng đầu năm 2014
Lợi nhuận dự báo sáu tháng cuối năm 2014 Chênh lệch Giá trị Tỉ lệ (%) Tôm IQF 6.800,60 8.023,53 1.222,93 17,98 Tôm PTO 7.709,35 9.362,61 1.653,26 21,44 Tôm CPD 5.149,36 6.734,77 1.585,41 30,79 Tổng 19.659,31 24.120,91 4.461,60 22,69
Nguồn: Trích số liệu phòng tài vụ Công ty
Qua bảng trên thể hiện cho thấy tốc độ tăng của lợi nhuận tăng rất nhiều so với tốc độ tăng của sản lượng, điều này hoàn toàn đúng, vì sau khi vượt qua điểm hòa vốn lợi nhuận tăng thêm chính là sản lượng tăng thêm nhân với số
--72--
dư đảm phí đơn vị của từng sản phẩm. Lợi nhuận của sản phẩm tôm CPD có tỷ lệ tăng nhiều nhất (30,79%), và với tỷ lệ tăng 21,44% của tôm PTO đứng vị trí thứ hai, và mặc dù so với nhóm sản phẩm đang phân tích thì sản phẩm tôm IQF có tỷ lệ lợi nhuận tăng thấp nhất nhưng thấp không đáng kể qua các tỉ lệ tăng thêm của các sản phẩm, ta thấy rằng các sản phẩm đều mang lại giá trị lợi nhuận cao nên công ty chú trọng và đặt kế hoạch tăng sản lượng đối với các sản phẩm này, nếu đạt được kế hoạch, công ty sẽ thu được thêm một khoản lợi nhuận đáng kể. Tuy nhiên, không ngừng lại ở đó công ty cũng nên có thêm các biện pháp để thúc đẩy tiêu thụ đối với các sản phẩm. đề ngày càng mang lại hiệu quả tối ưu trong lợi nhuận cho công ty.