Bất kỳ một doanh nghiệp nào khi bước vào kinh doanh thì mục tiêu cuối cùng là đạt được lợi nhuận cao nhất. Vì vậy việc không ngừng nâng cao lợi nhuận là nhiệm vụ hàng đầu, trong đó doanh thu là yếu tố đầu tiên tác động đến lợi nhuận, nó phản ánh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp vì thế để đạt được lợi nhuận cao thì các doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tăng doanh thu và tăng khả năng tiêu thụ sản phẩm.
Sau đây ta sẽ xem xét cơ cấu doanh thu và sự biến động tổng doanh thu của công ty TNHH TM Ngọc Anh qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2012-2013 để thấy rõ hơn về hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
4.1.1.1 Cơ cấu doanh thu theo thành phần doanh thu qua 3 năm 2010- 2012
Dựa vào bảng 4.1 ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng dần qua các năm, trong đó tổng doanh thu năm 2012 là cao nhất trong 3 năm phân tích, chứng tỏ trong năm việc tiêu thụ sản phẩm của công ty rất thành công.
Năm 2011 tổng doanh thu đạt 276.519.925.817 đồng tăng 40.929.358.164 đồng so với năm 2010, tương ứng tăng 17,37%. Sự gia tăng này chủ yếu là do sự tăng lên của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ khi chỉ tiêu này tăng 17,3% gần bằng tốc độ tăng của tổng doanh thu. Trong khi đó doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác cũng biến động nhưng chiếm tỷ trọng quá nhỏ nên không ảnh hưởng nhiều đến sự biến động của tổng doanh thu.
Đến năm 2012 tổng doanh thu của công ty lại tiếp tục tăng so với năm 2011 là 31.597.009.889 đồng, tương ứng tăng 11,43% do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng 10,59%.
Từ những phân tích trên ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu tổng doanh thu, nó ảnh hưởng nhiều đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
28 Bảng 4.1: Cơ cấu doanh thu của công ty qua 3 năm 2010,2011,2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch năm 2011
so với năm 2010 Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 232.896.061.835 98,86 273.176.689.063 98,79 302.105.312.466 98,05 40.280.627.228 17,30 28.928.623.403 10,59 Doanh thu hoạt động tài chính 60.621.110 0,03 591.048.666 0,21 87.937.485 0,03 530.427.556 874,99 (503.111.181) (85,12) Thu nhập khác 2.633.884.708 1,12 2.752.188.088 1,00 5.923.685.755 1,92 118.303.380 4,49 3.171.497.667 115,24 Tổng doanh thu 235.590.567.653 100 276.519.925.817 100 308.116.935.706 100 40.929.358.164 17,37 31.597.009.889 11,43
29
Để thấy rõ hơn về sự biến động của tổng doanh thu ta đi vào phân tích từng chỉ tiêu thành phần của tổng doanh thu:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng liên tục qua các năm và chiếm tỷ trọng cao nhất trên 98% trong tổng doanh thu. Cụ thể:
+ Năm 2010 do hoạt động bán hàng của công ty được đẩy mạnh, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 232.896.061.835 đồng, chiếm tỷ trọng 98,86% trong tổng doanh thu.
+ Sang năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng với tỷ lệ là 17,3% gần bằng tốc độ tăng của tổng doanh thu là 17,37%. Nguyên nhân của sự gia tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là do công ty thực hiện chính sách đẩy mạnh tiêu thụ bằng nhiều biện pháp khác nhau. Cụ thể với chương trình khuyến mãi dành cho khách hàng mua xe như rút thăm trúng thưởng những món quà có giá trị lớn, có tặng phẩm kèm theo khi mua xe,…làm cho doanh thu có sự gia tăng đáng kể. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng 98,79% trong cơ cấu tổng doanh thu, vì thế doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đóng góp rất lớn vào sự tăng trưởng của tổng doanh thu trong năm 2011.
+ Đến năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng so với năm 2011 với tỷ lệ 10,59% và chiếm tỷ trọng 98,05% trong cơ cấu tổng doanh thu. Nguyên nhân là do công ty đã áp dụng hiệu quả các chương trình khuyến mãi, kích thích nhu cầu của khách hàng. Bên cạnh đó công ty còn đưa ra nhiều chính sách bán hàng phù hợp để thu hút nhiều khách hàng mới và có chính sách ưu đãi đối với những khách hàng cũ, nên doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã không ngừng được nâng lên qua các năm.
- Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính có sự tăng giảm không ổn định qua các năm, cụ thể:
+ Năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính tăng 530.427.556 đồng, với tỷ lệ tăng là 874,99% so với năm 2010. Nguyên nhân là do năm 2011 do biến động của lãi suất tiền gửi nên doanh thu hoạt động tài chính mà công ty thu được từ lãi tiền gửi ngân hàng cũng tăng lên.
+ Sang năm 2012 do công ty dùng tiền để mở rộng thị trường tiêu thụ và trả bớt nợ vay dẫn đến sự giảm sút của lãi tiền gửi làm cho khoản doanh thu này giảm xuống 503.111.181 đồng, tương ứng giảm 85,12%.
30
Về cơ cấu, tỷ trọng của doanh thu hoạt động tài chính của công ty rất nhỏ chỉ dưới 1% do đó sự biến động của chỉ tiêu này không ảnh hưởng nhiều đến sự biến động của tổng doanh thu.
- Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty cũng tăng liên tục qua các năm, cụ thể:
+ Năm 2011, thu nhập khác tăng 118.303.380 đồng, với tỷ lệ tăng là 4,49% so với năm 2010. Nguyên nhân chủ yếu của sự biến động này là do sự biến động của việc thanh lý TSCĐ của công ty.
+ Sang năm 2012 chỉ tiêu này tăng mạnh với tỷ lệ tăng là 115,24% do ngoài khoản thu từ việc thanh lý TSCĐ, công ty còn thu được từ các khoản nợ phải thu khó đòi đã xử lý xóa sổ.
Mặc dù biến động khá mạnh nhưng thu nhập khác cũng chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu, do đó sự thay đổi của chỉ tiêu này cũng ít ảnh hưởng đến sự biến động của tổng doanh thu.
Hình 4.1: Cơ cấu doanh thu theo thành phần doanh thu qua 3 năm 2010- 2012 Như vậy qua phân tích trên ta thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một vị trí quan trọng trong tổng doanh thu của công ty. Nó không chỉ là nguồn thu chủ yếu mà còn phản ánh được tốc độ phát triển của toàn công ty, từ đó có thể thấy được thị trường tiêu thụ của công ty đang mở rộng hay thu hẹp. Đồng thời qua phân tích cũng cho thấy được doanh thu của công ty đang có bước phát triển tốt.
31
4.1.1.2 Cơ cấu doanh thu theo thành phần doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013
Dựa vào bảng 4.2 thấy tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 giảm so với 6 tháng đầu năm 2012 một lượng là 17.547.163.286 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 12,01%. Nguyên nhân chủ yếu là do sự giảm sút của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, vì đây là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn gần 100% trong tổng doanh thu.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 16.757.307.094 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 11,57%. Nguyên nhân là do 6 tháng đầu năm 2013 giá cả có sự biến động mạnh dẫn đến sức mua của người dân không ổn định, ảnh hưởng đến tình hình doanh thu của công ty. Bên cạnh đó công ty còn chịu sự cạnh tranh của các công ty đối thủ cùng ngành dẫn đến gặp nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm khách hàng và thị trường tiêu thụ sản phẩm. Vì vậy chính sự giảm sút đáng kể của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là yếu tố quyết định đến sự giảm xuống của tổng doanh thu.
Doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác cũng có sự giảm sút về tốc độ so với 6 tháng đầu năm 2012, cụ thể: doanh thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh 67,26%, thu nhập khác cũng giảm 65,33%, nhưng 2 thành phần này chiếm tỷ trọng nhỏ chỉ dưới 1% trong tổng doanh thu. Do đó sự biến động của 2 chỉ tiêu này ít ảnh hưởng đến sự biến động của tổng doanh thu.
Qua phân tích trên ta thấy do sự giảm sút của 3 khoản doanh thu nên tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 của công ty giảm so với 6 tháng đầu năm 2012, trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ảnh hưởng nhiều nhất do nó chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng doanh thu. Vì vậy, muốn tăng tổng doanh thu cho công ty phải ưu tiên quan tâm đến chỉ tiêu này nhiều nhất. Công ty cần thúc đẩy mạnh các hoạt động quảng cáo, khuyến mãi đồng thời đưa ra những chính sách giá phù hợp nhằm thu hút sự ủng hộ của khách hàng để tăng doanh thu cho công ty trong thời gian sắp tới.
32 Bảng 4.2: Cơ cấu doanh thu của công ty 6 tháng đầu năm 2012-2013
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2012 so với 6 tháng đầu năm 2013
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 144.876.327.015 99,17 128.119.019.921 99,68 (16.757.307.094) (11,57) Doanh thu hoạt động tài
chính 63.256.250 0,04 20.712.897 0,02 (42.543.353) (67,26)
Thu nhập khác 1.143.879.897 0,78 396.567.058 0,31 (747.312.839) (65,33)
Tổng doanh thu 146.083.463.162 100 128.536.299.876 100 (17.547.163.286) (12,01)
33