5. Bố cục luận văn:
2.2.Thực trạng công tác quản lý thuế tại Cục thuế An Giang
2.2.1. Kết quả thu thuế tại Cục thuế trong những năm gần đây
Kết quả thực hiện dự toán thu thuế tại Cục thuế tỉnh An Giang từ năm 2010 - 2013:
Từ năm 2010 – 2013 thì kết quả thu được Cục thuế hoàn thành tốt, vượt mức dự toán thu Ngân sách Nhà nước, số thu tăng đều qua các năm
Đơn vị tính: Triệu đồng
TỔNG THU NGÀNH THUẾ AN GIANG TỔNG THU TẠI CỤC THUẾ
SO SÁNH ( %) SO SÁNH ( %) NĂM DỰ TOÁN THỰC HIỆN DỰ TOÁN NĂM TRƯỚC DỰ TOÁN THỰC HIỆN DỰ TOÁN NĂM TRƯỚC 2010 3.325.000 3.746.863 112,7 122,6 2.325.000 2.622.008 112,8 124,2 2011 3.750.000 4.266.494 113,8 116,6 2.460.000 2.951.834 120,0 115,0 2012 4.750.000 5.016.568 105,6 117,6 3.400.000 3.066.044 90,2 103,9 2013 5.405.000 5.457.743 101,0 108,8 3.569.000 3.204.202 89,9 104,5
Bảng 2.1. Kết quả thực hiện dự toán thu thuế tại Cục thuế giai đoạn 2010 – 2013 Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 – 21013
Qua bảng 2.1 cho ta thấy được từ năm 2010 đến năm 2011 thì Cục thuế đã thực hiện tốt vai trò của mình trong việc đóng góp vào Ngân sách Nhà nước biểu hiện là số thu của năm 2010 và năm 2011 đã tăng và vượt mức so với dự toán của Bộ Tài chính và dự toán của Ủy ban nhân dân tỉnh. Tuy nhiên, đến hai năm còn lại là 2012 và năm 2013 thì số thu đã không hoàn thành so với dự toán. Trong hai năm này thì tình hình kinh tế xã hội của cả nước nói chung và Cục thuế An Giang nói riêng gặp nhiều khó khăn, thách thức, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị đình đốn; một bộ phận doanh nghiệp bị thua lỗ phải hoạt động cầm chừng hoặc giải thể; sức mua của thị trường giảm; nền kinh tế tuy có tăng trưởng nhưng tốc độ tăng thấp hơn so với năm 2011, ảnh hưởng rất lớn đến kết quả thu trên địa bàn. Bên cạnh đó, năm 2012 thực hiện các giải pháp tháo gỡ của
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 55 Chính phủ theo Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 và Nghị quyết số 29/2012/QH13 ngày 28/6/2012 của Quốc hội cũng làm ảnh hưởng đến nguồn thu của Ngân sách trong năm này. Mặc dù vậy, lãnh đạo tỉnh đã ra sức chỉ đạo, linh hoạt vận dụng những chủ trương, giải pháp để đảm bảo nguồn thu Ngân sách Nhà nước biểu hiện cụ thể là:
Kết quả thu Ngân sách Nhà nước năm 201224
Kết quả thu nộp thuế, phí - lệ phí và các khoản thu khác ngân sách do ngành Thuế quản lý năm 2012 là 5.041 tỷ đồng, so với: Dự toán HĐND tỉnh giao đạt 106,1%; cùng kỳ năm 2011 bằng 118,3%; dự toán Bộ Tài chính giao đạt 90,8%.
Trong đó:
Các khoản thu cân đối ngân sách là 3.360 tỷ đồng, đạt 93,1% so dự toán và tăng 7% so cùng kỳ;
Khoản thu phản ảnh qua ngân sách là 1.681 tỷ đồng đạt 147,5% so dự toán và tăng 49,6% so cùng kỳ.
Năm 2013 thì tình hình kinh tế cũng không có sự chuyển biến tích cực nào, các khó khăn trước đây vẫn tồn tại như: sức mua thị trường chưa cao, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp vẫn chưa được phục hồi hẳn, vv…. Ngoài ra, việc kết hợp giảm chính sách động viên khi thực thi các luật thuế mới và miễn, giảm, nộp thuế để tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp đã làm giảm thu ngân sách. Trước tình hình đó, Cục thuế vẫn nổ lực phấn đấu, triển khai, thực hiện đồng bộ có hiệu quả Nghị quyết số 01/NQ-CP và Nghị quyết 02/NQ-CP cuả Chính phủ về giải pháp chủ yếu thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và dự toán Ngân sách năm 2013 để đạt được kết quả sau:
Kết quả thu Ngân sách nhà nước năm 201325
Kết quả thu nộp thuế, phí - lệ phí và các khoản thu khác ngân sách do ngành Thuế quản lý năm 2013 là 5.457,7 tỷ đồng, so với:Dự toán HĐND tỉnh giao đạt 101%;dự toán Bộ Tài chính giao đạt 89,8%;cùng kỳ năm 2012 bằng 108,5%.
24
Báo cáo tổng kết nhiệm vụ thuế công tác thuế năm 2012; triển khai nhiệm vụ, giải pháp thực hiện công tác thuế năm 2013
25
Báo cáo tổng kết nhiệm vụ thuế công tác thuế năm 2013; triển khai nhiệm vụ, giải pháp thực hiện công tác thuế năm 2014
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 56 Trong đó:
Các khoản thu cân đối ngân sách là 3.458,9 tỷ đồng, đạt 89,7% so dự toán và tăng 3,3% so cùng kỳ.
Khoản thu phản ảnh qua ngân sách là 1.998,8tỷ đồng đạt 129% so dự toán và tăng 18,9% so cùng kỳ.
2.2.2. Đánh giá công tác quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh An Giang
Đánh giá về công tác đăng kí thuế và quản lý thông tin của đối tượng nộp thuế:
Cục Thuế đã phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư triển khai thực hiện quy trình truyền nhận thông tin đăng ký doanh nghiệp và đăng ký thuế theo quy định tại Nghị định số 43/2010/NĐ-CP về đăng kí doanh nghiệp, triển khai quy trình thuận lợi và xử lý kịp thời sự cố đường truyền xảy ra, không để trường hợp nào chậm trể trong đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế. Việc quản lý, cấp mã số thuế, theo dõi biến động đối tượng nộp thuế đã được hiện đại hoá bằng công nghệ thông tin, đảm bảo cho công tác theo dõi, quản lý được kịp thời, chính xác. Công tác cấp mã số thuế đối với công ty, doanh nghiệp được thực hiện theo cơ chế “một cửa liên thông” với Sở Kế hoạch & đầu tư tiếp tục gặp nhiều thuận lợi được đối tượng nộp thuế đồng tình, ủng hộ.
KẾT QUẢ CẤP MÃ SỐ THUẾ TẠI CỤC THUẾ AN GIANG NĂM CÔNG TY, HỢP TÁC XÃ, DOANH NGHIỆP ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP VÀ ĐƠN VỊ KHÁC HỘ KINH DOANH CÁ THỄ CÁ NHÂN TỔNG SỐ 2010 778 30 ĐVSN 5.363 6.726 12.987 2011 734 17 ĐVSN 4.127 10.587 15.465 2012 776 74 ĐVSN 4.230 14.191 19.271 2013 1.163 35 ĐVSN, 4 đơn vị khác 3.276 36.306 40.784
Bảng 2.2. Kết quả cấp mã số thuế cho đối tượng nộp thuế tại Cục thuế năm 2010 – 2013 Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác thuế tại Cục thuế từ năm 2010-2013
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 57 Qua bảng số liệu cho ta thấy, mã số thuế được Cục thuế cấp cho các đối tượng nộp thuế tăng đều qua các năm. Riêng năm 2013 là năm mà số lượng đối tượng nộp thuế được cấp MST là tăng vọt so với các năm còn lại. Việc cấp MST không còn phức tạp và mất nhiều thời gian khi mà chưa có quy định mới về cấp MST cho đối tượng nộp thuế. Đối tượng nộp thuế không phải nhọc nhằn trong việc xin MST đối với doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh. Thực hiện có hiệu quả công tác phối hợp Sở Kế hoạch - Đầu tư thực hiện cơ chế “một cửa” liên thông để giải quyết TTHC của doanh nghiệp đăng ký hoạt động trên địa bàn. Theo đó, các doanh nghiệp mới thành lập chỉ tiếp xúc duy nhất một nơi (cơ quan đăng ký kinh doanh) để giải quyết 1 bộ hồ sơ duy nhất, đồng thời 02 ngành sử dụng chung mã số doanh nghiệp để quản lý mà không phải cấp 02 mã số như trước đây (mã số đăng ký kinh doanh và mã số thuế); mọi thông tin đăng ký của doanh nghiệp được 2 ngành cung cấp cho nhau trên môi trường mạng điện tử. Điều này, đã hỗ trợ rất lớn và tạo được điều kiện thuận lợi cho đối tượng nộp thuế thực hiện các thủ tục về thuế và đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
Cũng trong năm 2013 Cục thuế An Giang đã thực hiện Quyết định số 1550/QĐ-UBND ngày ngày 22/7/2013 của Ủy ban nhân dân tỉnh An Giang về việc phê duyệt kế hoạch chuẩn hóa dữ liệu và số hóa tài liệu hồ sơ đăng ký doanh nghiệp của tỉnh An Giang trong cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, Cục Thuế đã phối hợp với Sở kế hoạch và đầu tư tiến hành rà soát, đối chiếu thông tin của các doanh nghiệp trên địa bàn để thống nhất thông tin của doanh nghiệp.
Đánh giá công tác kê khai thuế:
Đây là công tác được thực hiện bởi chủ thể là các đối tượng nộp thuế, họ thực hiện trên tinh thần tự giác của mình dưới sự giám sát của cơ quan quản lý thuế. Những thông tin về đối tượng nộp thuế là do họ tự kê khai theo tờ khai mẫu mà Bộ Tài chính quy định. Vì vậy, thông tin đó có phần là trung thực có phần là không. Hầu như, các cơ quan quản lý nào cũng gặp khó khăn trong công tác này. Cục thuế An Giang cũng vậy, tuy nhiên Cục thuế đã tăng cường quản lý, giám sát kê khai, thường xuyên hướng dẫn đôn đốc đối tượng nộp thuế và nghiêm khắc xử lý các trường hợp nộp tờ khai không đúng hạn, chậm nộp tờ khai. Từ đó, số tờ khai phải nộp, đã nộp, nộp đúng hạn tăng lên rõ rệt cả về mặt chất lượng và số lượng.
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 58
Bảng 2.3. Số lượng tờ khai thuế đã nộp tại Cục thuế tỉnh An Giang năm 2010-2013 Đơn vị: tờ khai
SỐ LƯỢNG TỜ KHAI THUẾ ĐÃ NỘP TẠI CỤC THUẾ AN GIANG NĂM ĐÃ NỘP %TỜ KHAI THUẾ PHẢI NỘP NỘP ĐÚNG HẠN %TỜ KHAI THUẾ ĐÃ NỘP TỜ KHAI LỖI SỐ HỌC %TỜ KHAI THUẾ ĐÃ NỘP 2010 131.625 99,6 129.310 98 668 0,5 2011 145.760 99,4 142.939 98,1 629 0,4 2012 69.954 - 68.201 97,5 - 1,1 2013 68.722 - 65.938 96 - 1
Qua bảng 2.3 trên đây thì công tác quản lý, giám sát kê khai thuế ngày càng chặt chẽ và có những chuyển biến tích cực, ý thức chấp hành kê khai thuế của người nộp thuế nâng lên rõ rệt. Công tác đôn đốc kê khai được quan tâm, chỉ đạo thực hiện kịp thời và công tác quản lý kê khai, nộp thuế đi vào chiều sâu, ổn định. Chủ yếu các tờ khai nộp không đúng hạn rơi vào các hộ kê khai trực tiếp trên doanh thu hoặc các DN mới thành lập chưa phát sinh doanh thu. Riêng các tờ khai không nộp thường thuộc diện cơ sở nghỉ kinh doanh, bỏ khỏi địa phương không làm thủ tục đóng mã số thuế, chưa đủ thủ tục cắt bộ. Các tờ khai có lỗi số học thường phát sinh vào các hộ trực tiếp trên doanh thu do trình độ văn hóa thấp, kê khai trên tờ khai không đủ các cột mục, không thực hiện đúng phương pháp điều chỉnh tờ khai.
Bên cạnh đó, công tác kê khai thuế qua mạng được quan tâm, tính đến nay đã có 231 doanh nghiệp gửi tờ khai qua mạng, trong đó: doanh nghiệp do Cục Thuế quản lý là 90 doanh nghiệp; Doanh nghiệp do Chi cục Thuế thành phố Long Xuyên quản lý là 141 doanh nghiệp.
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 59
Đánh giá công tác hoàn thuế:
Công tác hoàn thuế được thực hiện nhanh chóng, kịp thời theo đúng quy định của Luật quản lý thuế đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhanh chóng quay vòng vốn để nâng cao hiệu quả trong việc sử dụng vốn, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.
CÔNG TÁC HOÀN THUẾ
NĂM SỐ LƯỢNG HỒ
SƠ ĐƯỢC HOÀN THUẾ SỐ TIỀN HOÀN THUẾ (triệu đồng) 2010 684 419.163 2011 866 878.450 2012 1.240 1.256.200 2013 938 1.024.688
Bảng 2.4 Bảng đánh giá công tác hoàn thuế của Cục thuế An Giang Nguồn: Báo cáo công tác thuế tại Cục thuế tỉnh An Giang từ năm 2010 - 2013. - Năm 2010, Cục thuế đã giải quyết hoàn thuế 684 hồ sơ của 338 doanh nghiệp, với số tiền thuế là 419.163 triệu đồng, tăng 13,6% so cùng kỳ.
- Năm 2011, thực hiện Nghị quyết số 11/NQ-CP và hướng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, toàn ngành tiếp tục thực hiện hoàn thuế theo Thông tư số 94/2010/TT-BTC. Qua 11 tháng đã hoàn 866 lượt hồ sơ, bằng 141% so cùng kỳ của 431 lượt doanh nghiệp, với số thuế đã hoàn 878.450 triệu đồng, bằng 210% so cùng kỳ. Trong đó, hoàn thuế theo Thông tư số 94/2010/TT-BTC là 125 lượt hồ sơ, với số thuế đã hoàn 195.707 triệu đồng.
- Năm 2012, đã giải quyết hoàn thuế cho 498 doanh nghiệp, 1.240 hồ sơ, bằng 121,6% so cùng kỳ; với số thuế đã hoàn 1.256,2 tỷ đồng bằng 128,2% so cùng kỳ.
- Năm 2013, giải quyết hoàn thuế cho 938 hồ sơ với số thuế đã hoàn 1.024.688 triệu đồng bằng 81,5% so cùng kỳ. Trong đó: Hoàn thuế xuất khẩu cho 458 lượt hồ sơ với số thuế đã hoàn 688.942 triệu đồng bằng 68% so cùng kỳ; Hoàn thuế các dự án sử dụng
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 60 vốn ODA số tiền 587 triệu đồng; Hoàn thuế cho đầu tư mới, đầu tư mở rộng số tiền 18.323 triệu đồng; Hoàn thuế cho cơ sở kinh doanh âm 3 tháng liên tục trở lên số tiền 314.372 triệu đồng, bằng 146% so cùng kỳ và hoàn cho các trường hợp khác số tiền 2.464 triệu đồng.
Công tác hoàn thuế GTGT trên địa bàn tỉnh An Giang tăng đột biến trong những năm qua. Nguyên nhân là do Cục thuế đôn đốc việc giải quyết hồ sơ cho doanh nghiệp, tiến hành giải quyết theo quy định về hoàn thuế, khắc phục sai sót trong hồ sơ xin hoàn thuế, vv…Từ tháng 2010 đến nay, thực hiện chỉ đạo của Bộ Tài chính, Ủy ban nhân dân tỉnh, Cục Thuế tăng cường công tác phối hợp với các ngành chức năng như Công An tỉnh An Giang, Hải quan tỉnh An Giang quản lý các doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa qua biên giới Campuchia nên số thuế GTGT hoàn từ tháng 7/2013 đối với trường hợp này giảm đáng kể.
Đánh giá công tác miễn, giảm thuế và gian hạn nộp thuế:
- Năm 2011, nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, thúc đẩy phát triển kinh tế năm 2011, trong thời gian vừa qua, Quốc hội, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách về miễn, giảm, gia hạn nộp thuế đối với doanh nghiệp trong năm 2011 (Nghị quyết số 08/2011/QH13, Quyết định số 21/2011/QĐ-TTg và Quyết định số 54/2011/QĐ-TTg). Để việc miễn, giảm, gia hạn nộp thuế cho các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh được kịp thời, đúng quy định, Cục Thuế đã tổ chức tuyên truyền, phổ biến rộng rãi đến cộng đồng doanh nghiệp, tổ chức hội nghị tập huấn hướng dẫn để các tổ chức, cá nhân trên địa bàn tỉnh chủ động thực hiện. Tại cơ quan Thuế các cấp, đã tổ chức bộ phận chuyên làm công tác hỗ trợ, tiếp nhận và giải đáp kịp thời những vướng mắc của doanh nghiệp, người nộp thuế về thủ tục kê khai, xác định số thuế được miễn, giảm, gia hạn nộp. Kết quả như sau:
Thực hiện gia hạn cho 1.969 doanh nghiệp với số thuế 81,6 tỷ đồng theo hướng dẫn tại Quyết định số 21/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về việc gia hạn nộp thuế TNDN cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Gia hạn nộp thuế TNDN cho 06 doanh nghiệp với số thuế là 17 tỷ đồng theo hướng dẫn tại Quyết định số 54/2011/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ.
Miễn, giảm 35 tỷ đồng cho trên 2,9 ngàn đối tượng nộp thuế theo Nghị quyết số 08/2011/QH13 ngày 06/8/2011 của Quốc hội.
GVHD: Lê Thị Nguyệt Châu SVTH: Phạm Thị Mỹ Phương 61 Việc giải quyết kịp thời chính sách về miễn, giảm, gia hạn nộp thuế đã góp phần giúp các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh ta giảm bớt một phần khó khăn về tài chính để tiếp tục duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2011 và những năm tiếp theo.
- Năm 2012, theo Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường và Nghị quyết số 29/2012/QH13 ngày 21/6/2012 của Quốc hội về ban hành một số chính sách thuế tháo gỡ khó khăn cho tổ chức và cá nhân: Dự kiến số thuế và tiền sử dụng đất được miễn, giảm, gia hạn theo Nghị quyết ảnh hưởng đến số thu năm 2012 là 245.983 triệu đồng.