Giá thành thành phẩm (chi tiết theo khoản mục chi phí)
2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Tổng công ty cổ phần Bia Rượu Bia NGK Hà Nộ
Rượu - Bia - NGK Hà Nội
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, Công ty chỉ có một phòng kế toán duy nhất để tập trung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hiện nay phòng tài chính-kế toán của Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Bia - NGK Hà Nội có 11 cán bộ kế toán và một thủ quỹ. Đứng đầu phòng kế toán là Kế toán trưởng, toàn bộ nhân viên ở Phòng kế toán đều chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Kế toán trưởng và được phân công làm một phần hành kế toán. Phòng Kế toán có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong toàn Công ty giúp Ban Giám đốc tổ chức thông tin kế toán và phân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn kiểm tra về mặt nghiệp vụ của các phòng ban trong Công ty. Thực hiện đầy đủ các chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý. Tổ chức bộ máy kế toán được thể hiện trên sơ đồ 2.4.
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức phòng kế toán của Tổng công ty
Kế toán trưởng - trưởng phòng
Phó phòng- kế toán tổng hợp KT thanh toán KT vật tư KT TSCĐ và XDCB KT giá thành KT các khoản đầu tư KT bán hàng
Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán trong bộ máy kế toán:
+ Trưởng phòng kế toán: Với chức năng quản lý chỉ đạo phụ trách chung mọi hoạt động, các nghiệp vụ hạch toán của Công ty, phân tích mọi hoạt động kinh tế của các đơn vị trực thuộc, phân công và chỉ đạo trực tiếp các nhân viên trong phòng. Kiểm tra và ký duyệt chứng từ, báo cáo tài chính, báo cáo các đơn vị cấp trên. Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty và cơ quan pháp luật, Nhà nước về toàn bộ công việc của mình.
+ Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: hiện nay phòng kế toán- tài chính có 2 phó phòng chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng và cơ quan pháp luật của Nhà nước về toàn bộ công việc của mình phụ trách theo chức năng tổng hợp các yêu cầu quản lý của các cấp, các ngành. Ngoài ra kế toán tổng hợp còn đảm nhận nhiệm vụ là theo dõi các khoản thanh toán với người mua hàng và bán hàng của toàn Công ty, kết thúc mỗi tháng có biên bản đối chiếu các khoản công nợ với khách hàng, sử dụng tài khoản 131, 331. Theo dõi kê khai thuế và các khoản phải nộp với Nhà nước. Phản ánh các số liệu và sổ sách tổng hợp từ các bộ phận kế toán lên quan gửi đến.
+ Kế toán thanh toán: Thu nhận các chứng từ thanh toán trong ngày, vào bảng kê hạch toán tài khoản 111. Theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ), các khoản tiền vay ngân hàng tài khoản sử dụng 112.1, 112.2, 331, 341...)
+ Kế toán vật tư hàng hoá: Chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng kế toán về việc theo dõi, hạch toán vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hoá tài khoản sử dụng 152, 153, 156, 155. Cuối tháng kiểm kê đối chiếu giữa sổ sách và thực tế. Khi có phát hiện thừa thiếu thì báo cáo lãnh đạo để có phương pháp giải quyết kịp thời.
+ Kế toán TSCĐ và XDCB: có nhiệm cụ chủ yếu là ghi chép theo dõi TSCĐ ở các bộ phận của Tổng công ty, theo dõi các công trình XDCB dở dang. Tính khâu hao tài sản cố định, phân bổ khấu hao cho từng tháng, quý, năm.
+ Kế toán tính giá thành: có nhiệm vụ tập hợp chi phí toàn doanh nghiệp hàng tháng tính giá thành cho sản phẩm.
+ Kế toán các khoản đầu tư: có nhiệm vụ theo dõi các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết các khỏan lãi được nhận, cổ tức, các khoản lãi vay phải trả.
+ Kế toán bán hàng: có nhiệm cụ hạch toán quá trình bán hàng, lên doanh thu, theo dõi giá vốn, đôn đốc tình hình thanh toán của khách hàng.
+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ phản ánh thu, chi quỹ tiền mặt hàng ngày, tháng. Thường xuyên đối chiếu với kế toán thu chi tiền mặt, đối chiếu tiền mặt thực tế so với sổ sách phát hiện sai sót trong việc sử dụng tiền mặt.
Hình thức sổ kế toán tại Công ty
Căn cứ vào khối lượng công việc và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày Công ty đang áp dụng đó là hình thức kế toán “ Nhật kí chung” mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày đều được phản ánh ở chứng từ gốc và được phân loại theo từng nội dung kinh tế . Tuy nhiên hiện nay do Công ty đang áp dụng phần mềm kế toán FAST nên trình tự ghi sổ kế toán có khác với trình tự ghi sổ của phương pháp này nhưng theo hình thức làm kế toán thủ công.
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.5: Trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung của Tổng công ty
CHỨNG TỪ GỐC
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật kí đặc biệt
Phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty
Hiện nay công ty đang áp dụng phần mềm kế toán FAST. Phần mềm FAST có nhiều lợi ích trong công tác kế toán. Sau đây là một số nét khái quát về phần mềm kế toán FAST.
* Phần mềm này có một số ưu nhược điểm như:
- Phần mềm Fast ưu điểm dễ cập nhật và dễ sử dụng, giao diện dễ nhìn, dễ nhập dữ liệu, có nhiều chức năng thuận tiện cho việc lập báo cáo quản trị, và thiết lập để lấy dữ liệu cho tài chính .
Ngoài ra Fast Accounting có ưu điểm là dễ chuyển đổi, khả năng bảo mật cao, có thể chạy trên nhiều mạng như Windows Server hoặc Novell Netware. Ngoài ra, phần mềm còn có tính đa tác vụ, tự động hóa xử lý số liệu, tiện ích nhập liệu, hỗ trợ tốc độ lập báo cáo
- Nhược điểm của phần mềm là phần quản lý cập nhật XNK hơi kém so với các phần mềm khác
* Sử dụng phần mềm: Để ứng dụng được phần mềm trước tiên ta phải cập nhật thiết lập các danh mục
- Thiết lập danh mục tài khoản .Phải có danh mục từ điển ( Muốn thêm TK ấn phím F4 , sau khi xong -> nhận. Khi sửa ấn phím F3, sau khi xong -> nhận)
- Danh mục khách hàng và danh mục nhà cung cấp. Phải có danh mục từ điển -> danh mục khách hàng và danh mục nhà cung cấp. Muốn tìm tên khách hàng ấn phím F5 sau đó ấn Enter
- Danh mục hàng hóa vật tư - Danh mục kho hàng - Danh mục vụ việc. ....
VD: kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm -> Khai báo vụ việc và số dư đầu kỳ -> danh mục vụ việc -> enter.
Lưu ý: Chứng từ thuộc phân hệ nào thì phân hệ nghiệp vụ đó
VD: Phiếu thu: Đường dẫn : kế toán TMTG -> cập nhật số liệu -> phiếu thu -> enter. Chọn thời gian làm việc từ .../.... đến ..../..../....
Nếu làm chứng từ mới -> mới
Xem sổ quỹ, muốn in thì ấn F7 sau đó ấn enter. Muốn xem ấn Preview->nhân muốn in ->máy in. Muốn thoát -> ESC
Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 15 của Bộ tài chính ngày 20/3/2006. * Các chính sách kế toán của Công ty.
+ Kỳ kế toán: Công ty áp dụng kỳ kế toán là một năm
+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng
* Chứng từ Công ty sử dụng gồm: - Phiếu thu,chi tiền mặt
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương - Thẻ kho
- Các hoá đơn giá trị gia tăng, thanh toán các dịch vụ mua ngoài như: Tiền điện, chi phí bằng tiền khác.
- Bảng trích khấu hao Tài sản cố định - Bảng kê xuất dùng công cụ dụng cụ - Bảng tính giá thành sản phẩm - Hoá đơn bán hàng.
* Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính được Công ty lập định kỳ theo biểu mẫu quy định tại Quyết định số 15 của Bộ tài chính gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ