2. TỔNG QUAN VỀ HOẠT đỘNG CHO VAY TẠI NGÂN
2.4.3. Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng cho vay
2.4.3.1. Nhóm các chỉ tiêu phản ánh rủi ro
ạ Các chỉ tiêu liên quan ựến nợ xấu
- Nợ xấu: Là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 (ựó chắnh là những khoản nợ ựã quá hạn từ 91 ngày trở lên, các khoản nợ ựã ựược cơ cấu lại và các khoản nợ ựược miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không ựủ khả năng trả lãi ựầy ựủ như trong hợp ựồng cho vay).
- Tỷ lệ nợ xấu:
Tổng nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu =
Tổng dư nợ x 100
Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 100 ựồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu ựồng là nợ xấu, chắnh vì vậy tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản ựể ựánh giá chất lượng cho vaỵ Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn ở ngân hàng lúc này không còn ở mức ựộ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
- Cơ cấu nợ xấu:
Nợ xấu ngắn hạn _________________ x 100 Tỷ lệ nợ xấu ngắn hạn = Tổng dư nợ ngắn hạn Nợ xấu dài hạn ___________________ x 100 Tỷ lệ nợ xấu dài hạn = Tổng dư nợ dài hạn
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế 18
- Tỷ lệ nợ xấu có khả năng thu hồi:
Nợ xấu có khả năng thu hồi Tỷ lệ nợ xấu có khả
năng thu hồi = Tổng nợ xấu x 100
b. Tỷ lệ nợ có ựảm bảo
Nợ có ựảm bảo Tỷ lệ nợ có
đảm bảo = Tổng dư nợ x 100
Chỉ tiêu này phản ánh trong 100 ựồng dư nợ thì có bao nhiêu ựồng ựược ựảm bảo bằng bất ựộng sản, giấy tờ có giá, hàng hóa trong kho, hoặc bảo lãnh của người thứ bạ Tỷ lệ này càng cao thì khả năng thu hồi nợ của ngân hàng càng lớn, phản ánh chất lượng cho vay càng cao và ngược lạị
c. Tỷ lệ dự phòng rủi ro (DPRR) cho vay
DPRR cho vay Tỷ lệ DPRR cho vay =
Tổng dư nợ
X 100
Theo quy ựịnh ựể giảm rủi ro cho ngân hàng thì buộc các NHTM phải trắch lập dự phòng theo quy ựịnh. Có hai loại dự phòng ựó là: dự phòng cụ thể và dự phòng. Tuỳ theo cấp ựộ rủi ro mà tổ chức phải trắch lập dự phòng rủi ro từ 0-100% giá trị của từng khoản vay (sau khi trừ giá trị tài sản ựảm bảo ựã ựược ựịnh giá lại) ựó là dự phòng cụ thể. Còn dự phòng chung các NHTM phải trắch bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 ựến nhóm 4. Như vậy, nếu một ngân hàng có danh mục tài sản cho vay càng rủi ro cao thì tỷ lệ trắch lập dự phòng càng caọ Thông thường, tỷ lệ này dao ựộng trong khoảng từ 0-5%.
d. Xếp hạng hoạt ựộng cho vay:
Hệ thống chấm ựiểm hoạt ựộng cho vay và xếp hạng khách hàng là một quy trình ựánh giá khả năng thực hiện các nghĩa vụ tài chắnh của một khách hàng ựối với ngân hàng như trả lãi và nợ gốc khi ựến hạn nhằm xác ựịnh rủi ro trong hoạt ựộng cho vay của ngân hàng.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế 19 Mức ựộ rủi ro cho vay thay ựổi theo từng khách hàng và ựược xác ựịnh thông qua quá trình ựánh giá bằng thang ựiểm, dựa vào các thông tin tài chắnh và phi tài chắnh của khách hàng vay vốn tại thời ựiểm chấm ựiểm tắn dụng và xếp hạng khách hàng. Nếu kết quả xếp hạng hoạt ựộng cho vay này thực sự khách quan, thì nó sẽ phản ảnh ựược khá rõ nét về chất lượng cho vay của ngân hàng.
2.4.3.2.Các chỉ tiêu sinh lời từ hoạt ựộng cho vay
ạ Chênh lệch từ cho vay
Chênh lệch từ cho vay = Doanh thu lãi Ờ Chi phắ trả lãi
- Doanh thu lãi = ( )
1 i n i ixLS SD ∑ = Trong ựó:
- SDi là số dư từ các hợp ựồng cho vay có thu lãi trong kỳ i - LSi lãi suất cho vay i và n là số kỳ thu lãi
Chi phắ trả lãi =
Tổng chi trả lãi cho các khoản tiền gủi của
khách
+ Tổng chi trả lãi từ các khoản ựi vay Cụ thể ựược tắnh như sau:
Chi lãi tiền gửi
của khách = ∑
Số dư tiền gửi phải trả lãi trong
kỳ i
x Lãi suất chi trả i
Chi lãi từ các
khoản ựi vay = ∑
Số dư từ các hợp ựồng ựi vay phải trả lãi trong kỳ i
x Lãi suất ựi vay i
b. Tỷ lệ sinh lời của cho vay
Lãi từ cho vay Tỷ lệ sinh lời từ cho
vay = Tổng dư nợ x 100
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của hoạt ựộng cho vay nó cho biết số tiền lãi thu ựược trên 100 ựồng dư nợ. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ chất lượng cho vay càng tốt.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn thạc sỹ Khoa học Kinh tế 20