Chi phi hoạt động của Công ty gồm 2 loại chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, bảng 4.17 và bảng 4.18 cho thấy sự biến động của 2 loại chi phí này trong khoảng thời gian từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013 cụ thể:
106
Bảng 4.17: Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp từ 2010 - 2012
Năm 2010 2011 2012 Chênh lệch
2011/2010
Chênh lệch
2012/2011
Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi phí bán hàng 3.976.183 100 5.250.891,67 100 6.618.093,91 100 1.274.708,67 32,06 1.367.202,24 26,04
- Chi phí khấu hao 94.235,54 2,37 140.198,81 2,67 171.408,63 2,59 45.963,27 48,77 31.209,82 22,26
- Chi phí mua ngoài 2.842.175,61 71,48 4.295.229,39 81,80 5.037.693,09 76,12 1.453.053,78 51,12 742.463,70 17,29
- Chi phí khác 1.039.771,85 26,15 815.463,48 15,53 1.408.992,19 21,29 (224.308,38) (21,57) 593.528,72 72,78
Chi phí quản lý DN 4.854.400 100 4.435.269,80 100 5.263.326,88 100 (419.130,20) (8,63) 828.057,08 18,67
- Chi phí nhân viên quản lý 1.794.671,68 36,97 1.692.942,48 38,17 2.288.494,53 43,48 (101.729,20) (5,67) 595.552,04 35,18
- Chi phí dụng cụ văn phòng 265.050,24 5,46 184.063,70 4,15 204.743,42 3,89 (80.986,54) (30,56) 20.679,72 11,24
- Chi phí khấu hao TSCĐ 433.012,48 8,92 339.741,67 7,66 397.907,51 7,56 (93.270,81) (21,54) 58.165,85 17,12
- Thuế, phí và lệ phí 1.100.492,48 22,67 1.117.687,99 25,20 1.062.665,70 20,19 17.195,51 1,56 (55.022,29) (4,92)
- Chi phí dịch vụ mua ngoài 173.302,08 3,57 140.598,05 3,17 128.425,18 2,44 (32.704,03) (18,87) (12.172,88) (8,66)
- Chi phí bằng tiền khác 1.087.871,04 22,41 960.235,91 21,65 1.181.090,55 22,44 (127.635,13) (11,73) 220.854,64 23
Nguồn: phòng kế toán
107
Bảng 4.18: Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
6th 2012 6th 2013 Chênh lệch
Chỉ tiêu
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi phí bán hàng 2.206.031,30 100 3.533.829,36 100 1.327.798,06 60,19
- Chi phí khấu hao 57.136,21 2,59 93.646,48 2,65 36.510,27 63,90 - Chi phí mua ngoài 1.755.118,50 79,56 2.757.447,05 78,03 1.002.328,55 57,11 - Chi phí khác 393.776,59 17,85 682.735,83 19,32 288.959,25 73,38
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.754.442,29 100 2.917.065,82 100 1.162.623,53 66,27
- Chi phí nhân viên quản lý 785.639,26 44,78 1.313.846,45 45,04 528.207,19 67,23 - Chi phí dụng cụ văn phòng 64.388,03 3,67 120.183,11 4,12 55.795,08 86,65 - Chi phí khấu hao TSCĐ 134.565,72 7,67 217.321,40 7,45 82.755,68 61,50 - Thuế, phí và lệ phí 387.029,97 22,06 671.216,85 23,01 284.186,88 73,43 - Chi phí dịch vụ mua ngoài 41.053,95 2,34 94.512,93 3,24 53.458,98 130,22 - Chi phí bằng tiền khác 341.765,36 19,48 499.985,08 17,14 158.219,72 46,29
Nguồn: phòng kế toán
108
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng năm 2010 là 3.976.183 nghìn đồng qua năm 2011 tăng lên 5.250.891,67 nghìn đồng và tiếp tục tăng vào năm 2012 là 6.618.093,91 nghìn đồng. Riêng 6 tháng đầu năm 2013 là 3.533.829,36 nghìn đồng, tăng 1.327.798,06 ngàn đồng. Nguyên nhân làm tăng khoản chi phí này là số lượng bán ra của Công ty cũng tăng. Bên cạnh đó, chi phí bán hàng tăng là do tăng các khoản mục như: chi phí khấu hao, chi phí mua ngoài và chi phí khác. Cụ thể:
Năm 2011 chi phí khấu hao tăng 45.963,27 nghìn đồng, chi phí mua ngoài tăng 1.453.053,78 nghìn đồng, chi phí khác giảm 224.308,38 nghìn đồng so với năm 2010.
Năm 2012 chi phí khấu hao tăng 31.209,82 nghìn đồng, chi phí mua ngoài tăng 742.463,70 nghìn đồng, chi phí khác tăng 593.528,72 nghìn đồng so với năm 2011.
Sáu tháng đầu năm 2013 chi phí khấu hao tăng 36.510,27 nghìn đồng, chi phí mua ngoài tăng 1.002.328,55 nghìn đồng, chi phí khác tăng 288.959,25 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2012.
Nhìn chung chi phí bán hàng tăng chủ yếu là do tăng nhiều chi phí mua ngoài. Vì các phân xưởng của Công ty đặt nơi có tuyến đường nhỏ hẹp nên quá trình vận chuyển ra các cảng tốn nhiều chi phí vận chuyển. Vì vậy, Công ty cần có biện pháp cụ thể để giảm chi phí bán hàng nói chung và chi phí mua ngoài nói riêng góp phần tăng thêm lợi nhuận cho Công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý Doanh nghiệp hàng năm có chiều hướng tăng. Cụ thể, năm 2010 là 4.854.400 nghìn đồng, giảm nhẹ còn 4.435.269,80 nghìn đồng đến năm 2011 và năm 2012 tăng 5.263.326,88 nghìn đồng. Và 6 tháng đầu năm 2013 chi phí này tăng 66,27% tương ứng tăng 1.162.623,53 nghìn đồng. Chi phí quản lý Doanh nghiệp tăng hàng năm là do tăng chi phí nhân viên quản lý, chi phí dụng cụ văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cố định, thuế, phí và lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
Nhìn chung tình hình tăng các khoản mục chi phí trong chi phí quản lý doanh nghiệp tương đối và chiếm tỷ trọng nhiều nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp. Nguyên nhân chi phí quản lý Doanh nghiệp năm 2011 giảm là chi phí nhân viên giảm 5,67% so với năm 2010 là do công ty thu hẹp mặt hàng kinh doanh lại nên Công ty thực hiện chính sách cắt giảm biên chế để giảm chi phí. Đến năm 2012 chi phí nhân viên quản lý tăng là do Công ty điều chỉnh mức
109
lương cơ bản tăng lên 830.000 đồng/tháng và tăng thêm một số khoản phúc lợi cho nhân viên khi hoạt động có nhiều lợi nhuận nên chi phí nhân công tăng lên là điều tất yếu để phục vụ đời sống của nhân viên, góp phần giúp họ có động lực làm việc tốt.
Qua phân tích trên ta thấy chi phí bán hàng không ngừng tăng qua 3 năm và 6 tháng 2013, sựgia tăng này làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty, vì vậy công ty cần có những biện pháp hợp lí nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao lợi nhận cho công ty.