- TK 622: CP NCTT
3.2.4 Về công tác phân tích thông tin về doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần vật tư Nông Nghiệp Nghệ An
doanh tại Công ty Cổ phần vật tư Nông Nghiệp Nghệ An
Như đã trình bày ở trên, Tổng CTCP Vật tư Nông nghiệp Nghệ An chưa có bộ phận kế toán quản trị chuyên trách việc lập dự toán doanh thu, chi phí và kết quả mà chỉ là bộ phận kiêm nhiệm tiến hành phân tích, so sánh số liệu thực tế kỳ này với thực tế kỳ trước. Từ đó chỉ ra và giải thích những biến động và dự đoán cho tương lai để giúp nhà quản trị có cái nhìn tổng quan về xu hướng phát triển của Tổng công ty và thị trường. Từ đó, nhà quản trị có thể đưa ra những quyết định kịp thời và chính xác.
Tuy nhiên, dù đã tiến hành phân tích chi tiết biến động của các khoản mục chi phí sản xuất phát sinh, chỉ ra được những biến động đó là tích cực hay tiêu cực, làm tăng hay giảm lợi nhuận nhưng bộ phận kế toán quản trị của TCT vẫn chưa nêu rõ các nhân tố tác động, nguyên nhân để có giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của các bộ phận trong Tổng công ty.
Biểu 3.7: Bảng phân tích biến động các chỉ tiêu tài chính
Stt Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
Số tiền % 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 704,482,191,224 1,013,455,853,462 - 308,973,662,23 8 - 30,49
2 Các khoản giảm trừ doanhthu 11,629,730,531 15,051,079,500 -3,421,348,969 - 22,73
3
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 692,852,460,693 998,404,773,962 - 305,552,313,269 - 30,60 4 Giá vốn hàng bán 612,446,420,511 923,279,844,036 - 310,833,423,525 - 33,67 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 80,406,040,182 75,124,929,926 5,281,110,256 7,03
6 Doanh thu hoạt động tài chính 23,465,550,381 9,702,571,103 13,762,979,278 14,185
7 Chi phí tài chính 10,773,320,439 29,788,633,358 -19,015,312,919 - 63,83