Thu nhập và chi phí vốn
Giá trị thu nhập hay chi phí của các giao dịch vốn trong kỳ được xác định theo công thức sau:
FTPA = ∑Balij × FTPij (3.3) Trong đó:
+ FTPA (FTP Amount): là giá trị thu nhập vốn (FTPTN) hoặc chi phí vốn (FTPCP) trong kỳ của giao dịch vốn.
+ Balij: Số dư cuối ngày i của giao dịch j. Tại các ngày nghỉ, số dư được xác định bằng số dư của ngày làm việc gần nhất trước đó.
+ FTPij: Giá chuyển vốn của giao dịch vốn của giao dịch j tại ngày i.
Các trường hợp điều chỉnh thu nhập/chi phí vốn
Áp dụng cho những giao dịch có kỳ hạn mà kỳ hạn thực tế của giao dịch “mua” vốn lớn hơn kỳ hạn danh nghĩa theo cam kết hoặc kỳ hạn thực tế của giao dịch ”bán” vốn nhỏ hơn kỳ hạn danh nghĩa theo cam kết hay có sự thay đổi tần suất điều chỉnh lãi suất
- Trường hợp khách hàng rút trước hạn một khoản tiền gửi, thu nhập “bán” vốn đối với giao dịch đó sẽ bị tính giảm do việc thanh toán trước hạn. Tại kỳ phát sinh giao dịch thanh toán trước hạn, đơn vị kinh doanh sẽ bị giảm trừ một lượng thu nhập “bán” vốn xác định như sau:
FTPTN điều chỉnh = (1 - R1)× ∑FTPTN (3.4) Trong đó:
+ FTPTN điều chỉnh: Thu nhập bị giảm trừ do khách hàng tất toán trước hạn. + ∑FTPTN: Là tổng thu nhập của giao dịch từ ngày hiệu lực đến ngày giao
dịch đó bị thanh toán trước hạn.
+ R1 (%): tỷ lệ giảm trừ do thanh toán trước hạn. Tỷ lệ này do Trung tâm vốn quy định trong từng thời kỳ căn cứ vào tỷ lệ giữa kỳ hạn thực tế và kỳ hạn danh nghĩa của giao dịch vốn đó. Ví dụ: kỳ hạn thực tế dưới 1/2 kỳ hạn danh nghĩa: R1 = 60%; kỳ hạn thực tế từ 1/2 đến 2/3 kỳ hạn danh nghĩa: R1 =40%; kỳ hạn thực tế trên 2/3 kỳ hạn danh nghĩa: R1 = 30%. - Trường hợp khách hàng trả nợ trước hạn một khoản vay, tại ngày thanh toán,
đơn vị kinh doanh có thể bị tính thêm chi phí lãi điều chuyển vốn trên số dư trả nợ trước hạn với thời hạn còn lại của khoản vay, cụ thể:
FTPCP điều chỉnh = (FTPx – FTPy) × SDtrả nợ trước hạn × n (3.5) Trong đó:
+ FTPCP điều chỉnh: Chi phí bị gia tăng do khách hàng trả nợ trước hạn. + FTPx: Giá điều chuyển vốn đang áp dụng cho khoản vay
+ FTPy: Giá điều chuyển vốn của kỳ hạn tương ứng hoặc thấp hơn liền kề so với kỳ hạn còn lại của khoản vay, đang có hiệu lực tại thời điểm trả nợ trước hạn.
+ SDtrả nợ trước hạn: Số dư trả nợ trước hạn + n: Số ngày còn lại của hợp đồng
- Trường hợp đơn vị kinh doanh có phát sinh nợ quá hạn, chi phí “mua” của của giao dịch đó sẽ bị tính tăng. Tại kỳ phát sinh khoản vay quá hạn, phần tăng chi phí “mua” vốn được xác định như sau:
(3.6) Trong đó:
+ FTPCP điều chỉnh: Chi phí bị gia tăng do khách hàng quá hạn nợ.
+ R2 (%): Tỷ lệ “mua” vốn gia tăng do nợ quá hạn. Tỷ lệ này do Trung tâm quy định trong từng thời kỳ căn cứ vào số ngày quá hạn tế của giao dịch
đó. Ví dụ: quá hạn dưới 180 ngày: R2 = 30%; quá hạn từ 180 ngày đến dưới 360 ngày: R2 = 40%; quá hạn từ 360 ngày trở lên: R2 = 50%.
+ Balij: Số dư quá hạn tại ngày i của giao dịch vốn bị quá hạn j. + FTPij: Giá chuyển vốn trong hạn tại ngày i của giao dịch j. + n: Số ngày bị quá hạn trong kỳ.
Đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị kinh doanh
Hiệu quả kinh doanh của các đơn vị kinh doanh được đánh giá thông qua các chỉ tiêu: Thu nhập ròng từ lãi, Thu nhập trước khi phân bổ và Thu nhập sau khi phân bổ.
- Thu nhập ròng từ lãi (NII – Net Interest Income):
NII = TNL - CPL (3.7) Trong đó:
+ TNL: Thu nhập từ lãi, bao gồm lãi thu từ khách hàng (II - Interest Income) và thu nhập từ việc “bán” vốn cho Hội sở (FTPTN)
TNL = II + FTPTN (3.8)
+ CPL: Chi phí trả lãi, được xác định bằng lãi trả cho khách hàng (IE - Interest Expense) cộng chi phí từ việc “mua” vốn từ Hội sở (FTPCP). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CPL = IE + FTPCP (3.9)
- Tỷ lệ thu nhập ròng từ lãi (NIM - Net Interest Margin) được xác định bằng giá trị thu nhập ròng từ lãi chia cho tổng giá trị TSC và TSN bình quân trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
NIM = NII / [(TSN+TSC)/2] (3.10)
- Thu nhập trước khi phân bổ hay còn gọi là Thu nhập ròng (NI – Net Income): là thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh chung của đơn vị kinh doanh.
NI = NII + TN0 – CP0 (3.11) Trong đó:
+ TN0: Thu nhập khác ngoài lãi (thu phí dịch vụ, thanh toán, bảo lãnh,…) + CP0: Chi phí khác ngoài lãi (chi trả lương, tiếp thị, khuyến mại,…)
- Tỷ lệ thu nhập trước khi phân bổ (NM - Net Margin) được xác định bằng giá trị thu nhập ròng chia cho tổng giá trị TSC và TSN bình quân trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
NM = NI / [(TSN+TSC)/2] (3.12)
- Thu nhập sau khi phân bổ (NC - Net Contribution): là thu nhập còn lại của đơn vị kinh doanh sau khi đã giảm trừ chi phí được phân bổ từ Hội sở:
NC = NI – CPPB (3.13)
Trong đó: CPPB là chi phí được phân bổ từ Hội sở trong kỳ được xác định:
CPPB =
Chi phí hoạt động của Hội sở ×
(TSC+TSN)ĐVKD
(3.14)
Tổng tài sản toàn hệ thống 2
- Tỷ lệ thu nhập sau khi phân bổ (NCR - NC rate) được xác định bằng giá trị thu nhập sau khi phân bổ chia cho tổng giá trị TSC và TSN bình quân trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
NCR = NC / [(TSN+TSC)/2] (3.15)