... người nộpthuếnộp vào tài khoản tạm giữ của cơ quan thuế. Căn cứ vào biên bản kiểm tra thuế, kết luận thanh tra thuế và chứng từ nộp ngân sách, cơ quan thuếhạchtoán số tiền thuế phải nộp, đã nộp ... Người nộpthuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuếphải nộp. 1.2. Người nộpthuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế ... số tiền thuếphảinộp của lần nộp tiếp theo.2. 3. Hoàn trả khi người nộpthuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.Trường hợp tiền thuếnộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuếphảinộp của lần...
... trên sổ sách kế toán. Quyền và nghĩa vụ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuếGTGT đầu ra phảinộp được tách biệt rõ ràng.Tuân thủViệc tính toán, kê khai và hạchtoánthuếGTGTphải tuân thủ ... NộpthuếGTGT vào NSNN, hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán,…(5) ThuếGTGT được miễn giảm(6) Kết chuyển thuếGTGT được khấu trừ vào thuếGTGT đầu ra và thuếGTGT hàng nhập khẩu.1.4 Kiểm toán ... quyết toánthuế của các năm gần nhất, kiểm tra các phần giảm trừ khai báo, tăng lượng phải nộp, thuế GTGT được khấu trừ, thuếGTGT không được khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại.- Phỏng vấn kế toán thuế...
... kế toán lại phảinộpthuế cao hơn những ngời không thực hiện đủ. Điều này thể hiện nh sau :- ThuếGTGT 1 là số thuếGTGTphảinộp theo PP1- ThuếGTGT 2 là số thuếGTGTphảinộp theo PP2- Thuế ... khấu trừ- Số thuếGTGT đợc giảm trừ vào số thuếGTGTphải nộp - Số thuếGTGT đà nộp vào NGâN SáCH NHà N C- Số thuếGTGT của hàng bán bị trả lại+ Bên Có: - Số thuếGTGT đầu ra phảinộp của hàng ... khoản 133.1.2. Tài khoản 3331 - ThuếGTGTphải nộp: - Tài khoản 3331 dùng để phản ánh thuếGTGT đầu ra, số thuếGTGT phải nộp, số thuếGTGT đà nộp và còn phảinộp NGâN SáCH NHà N C của các đơn...
... tính thuế theo phơng pháp trực tiếp trên GTGT. Số thuế giá trị gia tăng phảinộp đợc xác định theo công thức: Số thuếGTGTthuếGTGTthuế GTGT phảinộp = đầu ra - đầu vào trong đó: thuế GTGT ... +Bên Có:.Số thuếGTGT đầu ra phảinộp của hàng hoá, dịch vụ đà tiêu thụ. .Số thuếGTGTphảinộp của hàng nhập khẩu. +D Có: .Số thuếGTGTphảinộp cuối kỳ. +D Nợ: .Số thuếGTGT đà nộp thừa vào ... nớc.3. sổ kế toánthuế GTGT. Sổ chi tiết thuế GTGT NămChứng từ Diễn giảiSố thuế đầu vào đ-ợc khấu trừSố thuế đầu raSố thuế đợc giảmSố thuế phải nộp Số đà nộp Số còn phải nộp STT NgàyA...
... từ kế toánthuếGTGT đầu ra 412.2.2. Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra 432.2.3. Kế toán tổng hợp thuếGTGT đầu ra 442.3. Kế toán thanh toánthuếGTGT tại Công ty 532.3.1. Kê khai thuếGTGT ... ghi: Nợ TK 3331- ThuếGTGTphải nộp. Có TK 133- ThuếGTGT được khấu trừ. Khi nộpthuế vào ngân sách Nhà nước, ghi: Nợ TK3331 – ThuếGTGTphải nộp. Có TK111, 112, … Nếu số thuế được hoàn lại, ... TK 511 (Giá bán chưa có thuế) Có TK 3331 – (Thuế GTGT đầu ra). Cuối kỳ, kế toán tính, xác định, số thuếGTGT được khấu trừ, số thuế GTGT phảinộp trong kỳ: Số thuếGTGT được khấu trừ trong...
... thời phản ánh số thuếGTGTphảinộp vào TK3331- ThuếGTGTphảinộp (TK33312- ThuếGTGT hàng nhập khẩu).Khi nhập khẩu hàng hoá chịu thuế GTGT, cơ sở kinh doanh phải kê khai thuếGTGT theo từng ... Giảm thuế GTGT. Đối tợng đợc xét giảm thuếGTGT là các cơ sở sản xuất, xây dựng, vận tải bị lỗ do mức thuếGTGTphảinộp lớn hơn mức thuếphảinộp tính theo thuế doanh thu trớc đây. Thuế GTGT ... khai thuế cho cơ quan thuế và nộpthuế theo thông báo nộpthuế của cơ quan thuế. Đối với cơ sở nhập khẩu hàng hoá phảinộpthuế theo từng lần nhập khẩu tại nơi kê khai nộpthuế nhập khẩu.Thuế...
... thời phản ánh số thuếGTGTphảinộp vào TK3331- ThuếGTGTphảinộp (TK33312- ThuếGTGT hàng nhập khẩu).Khi nhập khẩu hàng hoá chịu thuế GTGT, cơ sở kinh doanh phải kê khai thuếGTGT theo từng ... dụng:8Mức thuếGTGT phải nộp Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT đầu ra= - Thuế GTGT đầu raSố lượng hàng hoá, dịch vụ tiêu thụĐơn giá tính thuế đơn vị Thuế suất thuế GTGT = ** ... trong kỳ thuế TK721 NộpthuếGTGTGTGT Thuế GTGT cho ngân sáchđợc miễn giảmnhận lại bằng tiền Thuế GTGT đợc miễn giảm trừ vào số phải nộp ThuếGTGT của hàng nhập khẩu phải nộp 3.1.2- Đối với...
... thành, kế toán đội lập phiếu đề nghị thanh toán gửi lên phòng kế toán công ty để xin thanh toán. Sau khi đà hoàn thiện đủ các thủ tục hợp lý kế toán công ty lập phiếu chi và thanh toán tiền ... đính kèm, phải đợc kế toán trởng duyệt trớc khi ghi sổ kế toán. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:+Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ.+ Sổ cái.+ Các sổ, thẻ kế toán chi ... động sản xuất kinh doanh. Cách thức hạchtoán của công ty nói chung khá hữu hiệu, phù hợp với chế độ kế toán mới. Công ty đà áp dụng thành công phần hạchtoán trên máy vi tính với hệ thống...
... từ kế toánthuếGTGT đầu ra 412.2.2. Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra 432.2.3. Kế toán tổng hợp thuếGTGT đầu ra 442.3. Kế toán thanh toánthuếGTGT tại Công ty 532.3.1. Kê khai thuếGTGT ... ghi: Nợ TK 3331- ThuếGTGTphải nộp. Có TK 133- ThuếGTGT được khấu trừ. Khi nộpthuế vào ngân sách Nhà nước, ghi: Nợ TK3331 – ThuếGTGTphải nộp. Có TK111, 112, … Nếu số thuế được hoàn lại, ... nghiệpkinh doanh phảihạchtoán riêng thuế đầu vào được khấu trừ và thuếGTGT đầu vào không được khấu trừ. Trường hợp không thể hạchtoán riêng được thì số thuếGTGT đầu vào được hạchtoán vào Tài...
... của doanh nghiệp đã nộpthuế chưa hay mới chỉ tính thuếphải nộp. Trường hợp nếu đối tượng nộpthuế mới hạch toánthuếphảinộp nhưng chưa nộp thì trừ ngay vào số thuếphảinộp và ghi tăng thu ... quyết toánthuế là phải xác định số thuếGTGTphảinộp ; số thuế GTGT đợc khấu trừ, không đợc khấu trừ , còn đợc khấu trừ; số thuếGTGT đợc hoàn lại ; số thuếGTGT đợc giảm số thuếGTGTnộp thiếu ... mà để số thuế được miễn giảm đã nộp này trừ vào số thuếphảinộp của kỳ phảinộpthuế tiếp theo thì sau khi tính ra số thuếphảinộp ở kỳ đó, ghi: Nợ 333(3331, 3334, ) (giảm thuếphải nộp) Có...
... dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu ra, số thuếGTGTphải nộp, số thuếGTGT đã nộp và còn phảinộp vào Ngân sách Nhà nước. Tài khoản này áp dụng chung cho đối tượng nộpthuếGTGT theo phương pháp ... tượng nộpthuế theo phương pháp trực tiếp. Kết cấu và nội dung của Tài khoản 3331:Bên Nợ: Số thuếGTGT đầu vào đã khấu trừ; Số thuếGTGT được giảm trừ vào số thuếGTGTphải nộp; Số thuếGTGT ... thu, thuếGTGT một cách chính xác. 2.2.2. Kế toán chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu ra Kế toán chi tiết thuếGTGT đầu ra mở sổ theo dõi thuế như sau: SỔ CHI TIẾT THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP...
... thức Thuế GTGTphảinộp = ThuếGTGT đầu ra - ThuếGTGT đầu vàoTrong đó: Thuế GTGT đầu vào = (giá đầu vào không thuế x thuế suất đầu vào). Thuế GTGT đầu ra = ( Giá đầu vào không thuế + GTGT ) xThuế ... GTGT ) xThuế suất đầu ra→ Thuế GTGTphảinộp = GTGT x thuế suất đầu ra -Giá đầu vào không thuế x (thuế suất đầu ra - thuế suất đầu vào)Mà thuếGTGTphảinộp = GTGT x thuế suất đầu ra.Như vậy ... thuếGTGT đầu vào được khấu trừ + Số thuếGTGT được giảm trừ vào số thuếGTGTphải nộp + Số thuếGTGT đã nộp vào ngân sách nhà nước + Số thuếGTGT của hàng bán bị trả lại.Bên có: + Số thuế GTGT...
... ThuếGTGT đợc miễn NộpthuếGTGT HĐTC & giảm nhận lại bằng tiền cho Ngân sách HĐ khác ThuếGTGT đợc miễn giảm trừ vào số phải nộp Tống Thị Bảo Ngọc 25 Kế toán 41A Thuế GTGT phải ... cuối tháng. Cuối kỳ kế toán viên phải khoá sổ, cộng số phát sinh về thuếGTGTphải nộp, đà nộp trong kỳ và tính ra số thuếGTGT còn phảinộp cuối kỳ.- Sổ chi tiết thuếGTGT đợc hoàn lại: dùng ... chiÕt khấu thanh toán chấp nhận trả cho khách hàng. * HạchtoánthuếGTGT đợc khấu trừ, thuếGTGTphải nộp, đà nộp và thuế GTGT đầu vào không đợc khấu trừ.Tống Thị Bảo Ngọc 20 Kế toán 41A ...
... Giảm thuế GTGT. Đối tợng đợc xét giảm thuếGTGT là các cơ sở sản xuất, xây dựng, vận tải bị lỗ do mức thuếGTGTphảinộp lớn hơn mức thuếphảinộp tính theo thuế doanh thu trớc đây. Thuế GTGT ... TK111,112 GTGT SXKD phải ThuếGTGT đợc miễnNộp thuếGTGTnộp TK811,821 giảm nhận lại bằng tiền cho ngân sách trong HĐ Thuế GTGT đợc miễn giảm kỳ TC và trừ vào số phảinộp HĐ BT3.2- Thuế tiêu thụ ... đều phảinộpthuế TNDN. Cách tính thuế TNDN.Căn cứ tính thuế là thu nhập chịu thuế và thuế suất. Thuế TNDN = TN chịu thuế trong kỳ tính thuế * thuế suất Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế...