Các chế đọ ban hành về quy định mới trong công tác hạch tóan, kế tóan, kiểm tóan tài sản tại các doanh nghiệp - 2 ppt

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hao mòn Cộng dồn A C B Số TT Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Số lượng A B C Giá trị + Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm + Lý đình sử dụng + Ghi giảm TSCĐ chứng từ số ngày tháng năm + Lý ghi gảm 1.2 Hạch toán tổng hợp tăng TSCĐ: Để theo dõi chi tiết loại, nhóm TSCĐ theo kết cấu kế toán sử dụng tài khoản cấp hai theo quy định nhà nước Theo dõi chi tiết TSCĐ hữu hình theo loại nhóm: TK 2112- Nhà xưởng vật kiến trúc TK 2113- Máy móc thiết bị TK 2114- Phương tiện vận tải truyền dẫn Đồng thời Công ty sử dụng sổ TSCĐ để theo dõi TSCĐ theo nơi sử dụng Gồm sổ TSCĐ sử dụng tồn Cơng ty, nơi sử dụng mở sổ + TK sử dụng: TK211, TK 213: chi tiết tài khoản tương ứng theo loại nguồn hình thành sau: TK 2113- TSCĐ máy móc thiết bị, chi tiết theo nguồn hình thành sau: - TK 21131: TSCĐ hình thành từ nguồn vốn ngân sách nhà nước Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - TK 21132: TSCĐ hình thành từ nguồn vốn tự có - TK 21133: TSCĐ hình thành từ nguồn vốn khác + phương pháp hạch tốn: Khi có TSCĐ tăng mua sắm theo định Công ty: Mua máy Doa với giá trị 200 triệu đồng quỹ đầu tư phát triển đưa vào sử dụng phân xưởng thân xe, kế tốn mở thẻ TSCĐ để hạch toán chi tiết, lập thành hai Bản phịng kế tốn giữ, giao xuống cho phân xưởng thân xe - Kế toán phản ánh sau: Nợ TK 21132: 200.000.000 Nợ TK 1331: 20.000.000 Có TK 1121: 220.000.000 - Chi phí vận chuyển TSCĐ: Nợ TK 21132: 200.000 Nợ TK 1331: 20.000 Có TK 1111: 220.000 Đồng thời vào nguồn vốn sử dụng, tiến hành kết chuyển nguồn: Nợ TK 414: 220.000.000 Có TK 411: 220.000.000 Khi tăng TSCĐ đầu tư xây dựng hoàn thành bàn giao:Khi xây dựng nhà kho phân xưởng thân xe để mở rộng diện tích chứa xe q trình lắp ráp nguốn vốn khác: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cơng trình hồn thành chưa tốn, nên Cơng ty tạm hạch tốn: Nợ TK 21123: 145.900.000 Có TK 241: 145.900.000 Vào cuối quý II năm 2002, cơng trình tốn với giá 150.000.000, kế toán phản ánh sau: Nợ TK 21123: 4.100.000 Có TK 241: 4.100.000 Hạch tốn tăng TSCĐ phát thừa kiểm kê: Đây trường hợp xảy Cơng ty việc quản lý TSCĐ Công ty chặt chẽ Công ty tổ chức kiểm kê định kỳ để xác định rõ số lượng giá trị loại tài sản Tuy nhiên xảy xử lý: + Nếu TSCĐ thuộc sở hữu Cơng ty nhầm lẫn chưa ghi sổ phải vào nguyên giá để hạch toán tăng TSCĐ trường hợp tăng mới, đồng thời tính khấu hao đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh đơn vị + Nếu TSCĐ phát thừa chưa rõ ngun nhân cụ thể Cơng ty nên hạch tốn vào tài sản thừa chờ xử lý Đến xác định rõ ngun nhân hạch tốn cho phù hợp 2.Hạch toán giảm TSCĐ : 2.1 Kế toán chi tiết gảm TSCĐ: Chứng từ cần thiết giảm TSCĐ: - Biên lý TSCĐ (Mẫu 03- TSCĐ ) - Quyết định biên giao nhận TSCĐ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Hợp đồng mua bán TSCĐ, hạch toán giảm TSCĐ kế toán phải ghi đầy đủ thủ tục quy định trường hợp cụ thể - Giảm TSCĐ phải phản ánh vào sổ thẻ TSCĐ - Trình tự lý TSCĐ tiến hành sau: + Đơn vị sử dụng TSCĐ báo cáo tình trạng kỹ thuật TSCĐ Công ty: + Căn vào báo cáo nói lập Hội đồng để xác định tình trạng kỹ thuật TSCĐ đến kết luận tài sản khơng sử dụng + Sau xác định TSCĐ cần lý Công ty lập biên lý TSCĐ Căn vào biên định lý Công ty tìm khách hàng tham gia thể thức đấu giá biên bàn giao TSCĐ Sau biên bản, định để tiến hành lý, nhượng bán TSCĐ Cơng ty Cơ Khí tơ vàThiết Bị Điện Đà Nẵng: Sở công thương TP Đà Nẵng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Cơng ty Cơ Khí tơ Đà Nẵng Độc lập - Tự - Hạnh phúc *** BIÊN BẢN THANH LÝ XE INTER 43K-5396 Hôm nay, lúc 7g30 ngày 10 tháng năm 2002 hội đồng lý tài sản Cơng ty Cơ Khí tơ vàThiết Bị Điện Đà Nẵng , chúng tơi gồm có: Ơng Nguyễn Hồng Sơn : Giám đốc Công ty - Chủ tịch hội đồng Ơng Nguyễn Quang Tuấn Anh: Trưởng phịng Kế hoạch vật tư - Uỷ viên Bà Thái Thị Hoa : Kế toán trưởng - Uỷ viên Hội đồng nghe báo cáo thực trạng xe ô tô Inter 43K 5396 sau: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Xe nhập từ năm 1989 đến máy đẫ yếu Hệ thống gầm xe xuống cấp,mục nát Xe hoạt động khơng phù hợp với tình hình Nguyên giá Khấu hao Giá trị lại Ghi Do xe Inter 43K-5396 Bị hao mòn vơ hình xe đến kì đại tu khơng đáp ứng yêu cầu công tác kinh doanh , chi phí cao, hiệu thấp nên Cơng ty không sử dụng Hội đồng lý định lý với giá : 21.000.000 đ (Hai mươi mốt triệu đồng ) Cuộc họp kết thúc vào lúc 10h 00 ngày Chủ tịch hội đồng Trưởng phòng kế hoạch vật tư (Ký tên ) (Ký tên ) Kế toán trưởng (Ký tên ) Sau lập biên lý xe 43K- 5396 Công ty lập định lý sau: Sở công thương thành phố Đà Nẵng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Cơng ty khí Ơ tơ Đà Nẵng Số : 156 / QĐ -CUTB Độc lập - Tư - Hạnh phúc Đà Nẵng , ngày 11/07/2000 QUYẾT ĐỊNH "V/v lý xe ô tô Inter 43k-5396" - Căn luật doanh nghiệp Nhà nước ban hành theo lệnh chủ tịch nước ngày 30/04/95 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Căn định 5487 ngày 09/01/1992 Bộ công nghiệp Uỷ ban nhân dân TP Đà Nẵng việc thành lập doanh nghiệp Nhà nước Cơng ty Cơ Khí tô Đà Nẵng - Căn biên Hội đồng lý tài sản Công ty họp ngày 10/07/2002 GIÁM ĐỐC CƠNG TY CƠ KHÍ Ơ TƠ ĐÀ NẴNG QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Nay giao cho phòng Tổ chức Hành kiểm tra thực tế trạng xe Inter 43K-5396, làm thủ tục xuất Điều 2: Giá vào biên số 155/BB-CUTB ngày 10/07/2002 hội đồng lý tài sản Công ty đề nghị ( Hai mươi mốt triệu đồng chẵn) Phịng kế tốn tài vụ lý xoá sổ TSCĐ xe Inter 43k- 5396 Điều 3: Các Ơng (Bà) trưởng phịng Tổ chức hành chính, kế tốn trưởng, Trưởng phịng Kế hoạch chịu trách nhiệm thi hành định Quyết định có hiệu lực kể từ ngày 11/07/2002 GIÁM ĐỐC CƠNG TY CƠ KHÍ Ơ TƠ ĐÀ NẴNG Nguyễn Hồng Sơn Căn vào biên định việc lý xe Inter 43K-5396 Cơng ty Cơ Khí tô vàThiết Bị Điện Đà Nẵng tiến hành bán đấu giá xe Inter 43K-5396: Sở công thương TP Đà Nẵng Cơng ty Cơ Khí tơ ĐN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc *** BIÊN BẢN BÁN ĐẤU GIÁ XE INTER 43K-5396 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hơm ngày 11/07/2002 văn phịng Cơng ty Cơ Khí tơ Đà Nẵng tiến hành bán đấu giá xe Inter 43K-5396 Thành phần hội đồng: Đại diện phía Cơng ty Cơ Khí tơ Thiết Bị Điện Đà Nẵng: Ơng Nguyễn Hồng Sơn Giám đốc Ơng Nguyễn Quang Tuấn Anh Trưởng phịng Kế hoạch vật tư Bà Thái Thị Hoa Kế toán trưởng Khách hàng: Ơng Trương Chiến Ơng Nguyễn Đình Hải Ông Nguyễn Thanh Tài Nội dung: Giám đốc Công ty thông báo thể lệ đấu giá xe Inter 43K-5396 Sau khách hàng tham gia thể thức đấu giá, Hội đồng tổ chức bán đấu giá khách hàng tham dự trí sau: Khách hàng trúng giá cao ( Cao giá tối thiểu Hội đồng Cơng ty quy định ) mua xe Thời hạn nộp tiền vòng ngày kể từ ngày đấu giá Trong trường hợp hai người trúng giá cao hai người bốc thăm chỗ để xác định người mua Sau đấu giá xong, người mua xe có quyền niêm xe đưa vào gara Công ty Sau nộp tiền xong lấy xe Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Kết bỏ phiếu đấu sau: Ông Trương Chiến 18.000.000đ Ông Nguyễn Đình Hải CAPut!'.000.000đ Ông Nguyễn Thanh Tài 21.000.000đ Vậy Ông Nguyễn Thành Tài trúng giá 21.000.000đ người mua xe TMHĐTC Người đấu giá Người ghi bán đấu giá xe cao mua biên Nguyễn Hồng Sơn Ngơ Thanh Tài Nguyễn Quang Tuấn Anh Căn giấy đề nghị mua xe Giám đốc Công ty duyệt ngày 11/07/2002, Công ty lập biên giao xe, hồ sơ xe sau: Sở công thương TP Đà Nẵng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CTy Cơ Khí tơ vàThiết Bị Điện ĐN Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 155/BB-CUTB *** BIÊN BẢN BÀN GIAO XE, HỒ SƠ XE Căn giấy đề nghị mua xe Giám đốc Công ty duyệt ngày 11/07/2002, hôm ngày 11/07/2002 gồm có: Bên A: Đại diện Cơng ty Cơ Khí tơ Đà Nẵng (bên bán) Ơng Nguyễn Hồng Sơn Giám đốc Cơng ty Ơng Nguyễn Quang Tuấn Anh Trưởng phòng Kế hoạch vật tư Bà Thái Thị Hoa Kế tốn trưởng Bên B: Ơng Nguyễn Thanh Tài ( Bên Mua) Hai bên tiến hành bàn giao xe giấy tờ kèm theo cụ thể : Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com I Tài sản: Bên A giao xe Inter 43K-5396 ( chìa khố xe) cho bên B với đầy đủ phụ tùng kèm theo II Giấy tờ xe ( Tồn chính): Kèm theo gồm có: Giấy xe lưu hành số 38A 333806 ngày 18/06/1998 Bảng đăng ký xe ô tô số A0001056 ngày 12/06/1998 Giấy chứng nhận số 4593 ngày 17/06/1998 giao thông vận tải Giấy chứng nhận bảo hiểm tơ số 275403 có giá trị đến ngày 24/05/2002 Sổ kiểm tra định kỳ xe giới Biên lập thành 04 Bên A(bán) giữ bên B( mua) giữ có giá trị ĐẠI DIỆN BÊN GIAO( Bên bán) Nguyễn Hoàng Sơn ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN (Bên mua) Nguyễn Thành Tài Sau bán tài sản chứng từ có hố đơn Kế toán TSCĐ dựa vào hoá đơn để hạch tốn giảm TSCĐ Đơn vị: Cơng ty Cơ Khí tơ ĐN Địa chỉ: 129 Ơng ích Khiêm ĐN Mẫu số: 01D/BH ( Liên 3: Dùng toán nội bộ) Ngày tháng năm2002 HOÁ ĐƠN Họ tên người mua : Nguyễn Thành Tài Địa : 162 Phan Châu Trinh Đà Nẵng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hình thức tốn STT : Tiền mặt Tên quy cách Sp, h.hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi A B C 3=1x2 Xe Inter 43K-5396 01 21.000.000 Cộng tiền hàng Thuế suất: 10% 21.000.000 21.000.000 Tiền thuế GTGT 2.100.000 Tổng cộng tiền toán 23.100.000 Số tiền viết chữ: Hai ba triệu trăm đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 2.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ: Những TSCĐ khơng cịn khả sử dụng khả sử dụng xét thấy khơng có hiệu Cơng ty lập phương án xử lý hội đồng lý gồm đại diện phịng ban Cơng ty, từ đánh giá giá trị lại tài sản định bán tài sản cho có hiệu Trong quý III/2002 Công ty tiến hành lý số TSCĐ sau: Loại TSCĐ lý: Nguyên giá Giá trị lại - Xe Inter 76.820.000đ 22.850.000đ Cộng 76.820.000đ 22.850.000đ Kế toán phản ánh giảm TSCĐ sau: Nợ TK 214 53.970.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Từ đặc điểm thực tế công tác hạch tốn quản lý TSCĐ Cơng ty đặt cho việc ứng dụng máy vi tính là: Thực ghi sổ kế toán để từ chứng từ gốc ghi vào sổ chi tiết vật tư, Nhật ký chung Việc kiểm tra đối chiếu tiến hành sao? Việc cung cấp thông tin cho kế toán tổng hợp để lên báo cáo kế toán cuối kỳ ? Như vậy, vấn đề đặt cần phải giải nào? Vì với kế tốn thủ cơng với kế tốn máy hai cách hoàn toàn khác mục đích theo quy định chế độ II Phân tích hệ thống thơng tin chương trình TSCĐ Phân tích sơ lược hệ thống thơng tin phần hành TSCĐ : 1.1 Đầu vào hệ thống: Đầu vào phân hệ TSCĐ bao gồm tất trường tăng giảm TSCĐ , kiện tổng hợp chương trình kế tốn ( nghiệp vụ mua sắm, lý, khấu hao TSCĐ ) Sự biến động TSCĐ thể qua biến động mặt thông số, mặt giá trị nghiệp vụ kế toán: -Về mặt giá trị tài sản biến động: + Nguyên giá TSCĐ theo nguồn hình thành + Giá trị lại TSCĐ phân theo nguồn hình thành -Về mặt thơng số tài sản biến động : + Mã tài sản cố định Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Mã tăng giảm TSCĐ + Số lượng TSCĐ + Nước sản xuất + Nơi sử dụng TSCĐ + Số năm sử dụng + Mục đích sử dụng Về nghiệp vụ kế toán: + Số chứng từ + Ngày chứng từ phát sinh nghiệp vụ + Loại chứng từ + Nội dung nghiệp vụ kế toán + Tài khoản phản ánh tăng giảm TSCĐ + Số tiền 1.2 Đầu hệ thống: Các báo cáo kế toán thực report III Quy trình cập nhật, luân chuyển, xử lý thơng tin chương trình TSCĐ : 1.Hệ thống tập tin sở liệu: Được biểu thị TABLE: Trước tiên ta phải xây dựng mã TSCĐ: Qua trình khảo sát thực tế Cơng ty, để bảo đảm q trình quản lý TSCĐ chặt chẽ, xử lý thông tin thuận tiện, mã TSCĐ cần xây dựng sau: Bộ mã TSCĐ: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Danh mục TSCĐ gồm tập hợp loại TSCĐ Công ty sử dụng, TSCĐ quản lý theo nhóm, loại TSCĐ: Bộ mã gồm ký tự: + ký tự thể danh mục TSCĐ theo hệ thống tài khoản kế toán + Ký tự thứ 4,5 thể nhóm TSCĐ + Ký tự thứ 6,7 thể nơi sử dụng Ví dụ: 211MMTXTC Bộ mã tăng giảm: - Bộ mã gồm ký tự: + Ký tự phản ánh tăng hay giảm TSCĐ + ký tự phản ánh nguồn hình thành Ví dụ: A01: Khấu hao G01: Giảm lý TSCĐ Bộ mã nơi sử dụng: Bộ mã gồm ký tự: Để thuận lợi cho việc quản lý TSCĐ theo nơi sử dụng ta thiết lập mã TSCĐ theo nơi sử dụng, ví dụ sau: TX : phân xưởng thân xe, SC: Xí nghiệp sửa chữa, Bộ mã nguồn vốn: Bộ mã nguồn vốn xây dựng với mục đích phản ánh TSCĐ hình thành từ nguốn nào, để từ có hế hoạch quản lý cho phù hợp Bộ mã gồm ký tự sau: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com NS: Nguồn hình thành nguồn vốn ngân sách TC: Nguồn hình thành nguồn vốn tự có 1.1 Tập tin danh mục: Lý tăng giảm: Fieldname Caption Properties MATG Mã tăng giảm Field size Data type : Text :> Index : Text :3 Format Data type : Yes(No Duplicates) LYDO Lý tăng giảm Field size : 50 Index : No Nội dung gồm Records: MATG LYDO A01 Khấu hao G01 Giảm - Thanh lý TSCĐ G02 Giảm - Nhượng bán TSCĐ G03 Giảm - TSCĐ góp vốn liên doanh G04 Giảm - Tài sản thiếu kiểm kê T01 Tăng - Tự mua sắm trang bị T02 Tăng - Ngân sách cấp vốn cố định T03 Tăng - nhận vốn góp liên doanh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com T04 Tăng - đầu tư xây dựng T05 Tăng - Tài sản thừa kiểm kê T06 Tăng - điều chỉnh nguyên giá T07 Tăng - công cụ lao động chuyển đổi Danh mục nguồn vốn: Fieldname Caption Properties MANV Mã nguồn vốn Data type : Text Tên nguồn vốn Data type : Text Field size : Format :> TENNV Field size : 50 Tập tin tổ chức nhằm lưu trữ mã nguồn tên nguồn hình thành nên TSCĐ Cơng ty Các nguồn hình thành nên TSCĐ Cơng ty gồm nguồn sau: MANV TENNV N01 TSCĐ hình thành từ nguồn vốn ngân sách cấp N02 TSCĐ hình thành từ nguồn vốn tự có N03 TSCĐ hình thành từ nguồn vốn khác Danh mục TSCĐ : Fieldname Caption MAL OAI Mã thực trạng tài sản Field size : Format :> Properties Data type : Text Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thực trạng tài sản TENLOAI Data type : Text Field size : 50 MALOAI TENLOAI 01 TSCĐ dùng sản xuất 02 TSCĐ dùng hoạt động phúc lợi 03 TSCĐ lưu trữ kho 04 TSCĐ chờ xử lý 05 TSCĐ không cần dùng Đơn vị sử dụng: Fieldname Caption Properties MANNSD Mã nơi sử dụng Data type : Text Tên nơi sử dụng Data type : Text Field size : Format :> TENNSD Field size : 50 Table sử dụng để quản lý TSCĐ theo nơi sử dụng cụ thể đơn vị 1.2 Tập tin biến động: Trung gian tăng giảm:< Tg-TG> Fieldname Caption Properties SOCT Số chứng từ Data type : Text Field size : Format :> Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ngày chứng từ NGAYCT Format Data type : Date/ Time : Short date Loại chứng từ LOAICT Format Data type : Text :> Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng MATS Mã TSCĐ Data type : Text Field size : Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng Mã nơi sử dụng MANSD Data type : text Field size : Format :> Mã tăng giảm MATG Data type : Text Field size : Format :>0 Thực trạng TSCĐ MALOAI Data type : Text Field size : Format DIENGIAI :> Diễn giải Data type : Text Field size : 150 NAMSX Năm sản xuất Data type : Date/Time Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Format : Short date Nước sản xuất NUOCSX Data type : Text Field size : Năm sử dụng Data type : Date/Time NAMSD Format : Short date SONAMSD Số năm sử dụng TSCĐ Format Data type : Number : Standard Field size : Double Tài khoản ghi Nợ TKNO Data type : Text Field size : TKCO Tài khoản ghi Có Fieldsize Data type : Text :6 NGIA Nguyên giá biến động Fieldsize : Double Format Data type : Number : Standard GTCL Giá trị lạiData type : Number Fieldsize : Double Format : Standard SOLUONG Số lượng Format Data type : Number : Standard Decimal Place : Auto Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trong tập tin trường nguyên giá giá trị lại phân theo nguồn hình thành TSCĐ tương ứng với mã nguồn tập tin danh mục nguồn vốn Tập tin chi tiết tăng giảm tháng : Table chi tiết tăng giảm tổ chức nhằm theo dõi hạch toán chi tiết theo nguồn hình thành TSCĐ ;bao gồm trường NGIA_I, GTCL_I (Để theo dõi Nguyên giá, Giá trị lại TSCĐ theo nguồn hình thành) Fieldname Caption Properties MATS Mã TSCĐ Data type : Text Field size : Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng Mã nơi sử dụng MANSD Data type : text Field size : Format :> Mã tăng giảm MATG Data type : Text Field size : Format :>0 Thực trạng TSCĐ MALOAI Data type : Text Field size : Format NAMSX :> Năm sản xuất Data type : Date/Time Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Format : Short date Nước sản xuất NUOCSX Data type : Text Field size : Năm sử dụng Data type : Date/Time NAMSD Format : Short date SONAMSD Số năm sử dụng TSCĐ Format Data type : Number : Standard Field size : Double NGIA Nguyên giá biến động Fieldsize : Double Format Data type : Number : Standard GTCL Giá trị lạiData type : Number Fieldsize : Double Format : Standard SOLUONG Số lượng Format Data type : Number : Standard Decimal Place : Auto Loại chứng từ:Đồng thời việc tăng giảm TSCĐ liên quan với phần hành khác, cụ thể liên quan đến việc cập nhật chứng từ tăng giảm TSCĐ vào tập tin mã loại chứng từ: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com MALOAICHUNGTU TENLOAICHUNGTU N Chứng từ nhập vật tư X Chứng từ xuất vật tư T Chứng từ thu tiền C Chứng từ chi tiền R Chứng từ rút tiền gửi G Chứng từ gửi tiền A Chứng từ tăng TSCĐ D Chứng từ giảm TSCĐ 1.3 Nhật ký tài sản: Fieldname Caption Properties SOCT Số chứng từ Data type : Text Field size : Format :> Ngày chứng từ NGAYCT Format Data type : Date/ Time : Short date LOAICT Format Loại chứng từ Data type : Text :> Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng DIENGIAI Diễn giải Field size : 150 Data type : Text Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com TKNO Tài khoản ghi Nợ Data type : Text Field size : TKCO Tài khoản ghi Có Data type : Text Field size : SOTIEN Diễn giải Data type : Text Field size : 150 1.4.Tập tin tồn: Mục đích: Để lưu trữ thông số, giá trị hay cụ thể thông tin TSCĐ , mức khấu hao TSCĐ theo dõi chi tiết theo nguồn Cấu trúc tập tin sau: Fieldname Caption Properties MATS Mã TSCĐ Data type Field size :9 Format :> NAMSD Năm sử dụng Data type Format :Short date NUOCSX Nước sản xuất Field size :3 SOLUONG Số lượng Thực trạng tài sản : Number : Standard MALOAI : Text :Double Format :Date/Time Data type Data type Field size : Text Data type : Text Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Field size : Format :> SONAMSD Số năm sử dụng Format Data type : Number : Standard MANOISD Mã nơi sử dụng Data type : Text Field size : Format :> CONGSUAT Công suất Format Data type : number : Standard TH-HETKH Tháng hết khấu hao Data type : Date/Time Format NGIA-I Format GTKH-I Format KHLK-I Format GTCL-I Format : Short date Nguyên giá theo nguồn Data type : Number : Standard Giá trị khấu hao theo nguồn Data type : Number : Standard Luỹ kế khấu hao theo nguồn Data type : Number : Standard Giá trị lại theo nguồn : Standard 1.5.Tập tin trung gian báo cáo: Data type : Number Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hệ thống tập tin trung gian báo cáo bao gồm tất tập tin có cấu trúc mẫu biểu báo cáo (REPORT) tạo trước mục đích kết xuất thơng tin giấy phục vụ cho việc in ấn 2.Mối quan hệ tập tin: 3.Sơ đồ quy trình cập nhật, luân chuyển xử lý cung cấp thông tin TSCĐ 4.Phân tích chi tiết sơ đồ q trình cập nhật , luân chuyển cung cấp thông tin: Dữ liệu đầu vào chương trình nghiệp vụ phát sinh liên quan đến biến động TSCĐ , trường hợp tăng giảm phát sinh Công ty Các trường hợp tăng giảm tổ chức lưu trữ Table Dòng liệu phát sinh chuyển vào Table trung gian tăng giảm , lưu trữ thơng tin cần thiết tài sản Cụ thể lưu trữ thơng số, giá trị nghiệp vụ kế tốn TSCĐ phát sinh Sau liệu từ Table chuyển sang Table tháng, thông tin liên quan đến tài sản tháng trước (các kiện ban đầu) kết hợp với liệu vừa cập nhật vào tập tin , để cung cấp thông tin đầy đủ TSCĐ Sau lên báo cáo TSCĐ cần thiết cho việc quản lý Đồng thời với việc chuyển liệu vào Table , liệu chuyển vào Table , thực xử lý tổng hợp tạo nên báo cáo kế toán tổng hợp Công ty 4.1.Sơ đồ liệu mức chi tiết sau: 4.1.1 Sơ đồ dòng liệu chức nhập liệu: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Dòng liệu đầu vào phát sinh bao gồm nội dung tổng quát(Ngày chứng từ, số chứng từ , diễn giải, ), nội dung chi tiết( Số lượng,đơn giá, quy cách, ) 4.1.2 Sơ đồ dòng liệu chức xử lý: Trong tháng liệu phát sinh tập hợp cập nhật Table, sau liệu dược chuyển vào Table cần thiết tổng hợp xử lý liệu, nhằm thực chức chương trình, trình xử lý theo sơ đồ sau: 4.1.3 Sơ đồ dòng liệu chức kết quả: 5.Thiết kế Form Report: Form danh mục thiết kế sau: Thiết kế Form nhập liệu: Form cập nhật tăng giảm TSCĐ: Form tính khấu hao TSCĐ: III Tổ chức chương trình: Hệ thống menu chương trình hạch tốn quản lý chương trình TSCĐ: Cơ sở liệu chương trình: Các form xử lý lưu trữ: Các báo cáo TSCĐ: ... phịng ban Cơng ty, từ đánh giá giá trị lại tài sản định bán tài sản cho có hiệu Trong quý III /20 02 Công ty tiến hành lý số TSCĐ sau: Loại TSCĐ lý: Nguyên giá Giá trị lại - Xe Inter 76. 820 .000đ 22 .850.000đ... toán phản ánh sau: Nợ TK 21 1 32: 20 0.000.000 Nợ TK 1331: 20 .000.000 Có TK 1 121 : 22 0.000.000 - Chi phí vận chuyển TSCĐ: Nợ TK 21 1 32: 20 0.000 Nợ TK 1331: 20 .000 Có TK 1111: 22 0.000 Đồng thời vào nguồn... Có TK 21 4: 3.098.615. 421 Đồng thời ghi Nợ TK 009: 3.098.615. 421 - Đối với phận bán hàng: Nợ Tk 641: 679.845. 620 Có TK 21 4: 679.845. 620 - Đối với phận quản lý doanh nghiệp: Nợ Tk 6 42: 1 .20 2 .27 1.519