... Information technology Governance Institute) t 18 cung c s COBIT cung c ngh Ho tin V m tin M m ki chi ti K cao c chia nh COBIT bao g 318 m m chi ti m COBIT cung c g ki m h c v COBIT thi t l ng ngh cho ... B ph l N B s -B S tham chi - Mua s k b.2 Th Ho Th c U B cung c M B nh -B c Ho ki chung U b -B -B C m 27 Ho ki chung Ho Th Thi C th c Ch ch Ch Ki Ch C ... Chuy L Chi tr Ghi nh 2.0 Thanh Tr Tr 1.3.4.3 t : a Ho Ho ung c Quy nh T : g (2011), Ki , 34 a.1 Ch l p Ho ch N ch ng t l c c n thu thu thu cung c d su a.2 Th Ho Ho ki Th tc chung...
... tương ứng) Như chutrình kế toán hiểu hệ thống kiện kinh tế chutrình nghiệp vụ kế toán xử lý theo trình tự định Chutrình kế toán chia thành chutrình bản: Chutrình doanh thu, chutrìnhcung ứng, ... cung ứng, chutrình chuyển đổi, chutrình tài Trong chutrình kế toán, người ta lại chia thành nhiều chutrình nhỏ gọi hệ thống ứng dụng 2.1.1 Chutrình doanh thu Chutrình doanh thu trình chuyển ... việc Cácchutrìnhkiểmsoátnộichutrìnhcungứng 2.1 Cácchutrình kế toán Các DN khác hoạt động sản xuất, kinh doanh cụ thể, khác quy mô hoạt động giống chỗ bao gồm hoạt động lặp lặp lại cách...
... thức toán Kiểmsoátnội quy trình bán hàng – thu tiền: xem xét chutrình bán hàng Công ty gồm: chutrình bán hàng thu tiền chutrình bán chịu, thủ tục kiểmsoát Công ty áp dụng chutrình bán ... đơn vị cần kiểmsoát hoạt động mình, kiểmsoátnộitrìnhKiểmsoátnội kiện hay tình mà chu i hoạt động diện phận, quyện chặt vào hoạt động tổ chức nội dung hoạt động tổ chức Kiểmsoátnội hữu hiệu ... 1.4.2.2 Mục tiêu kiểmsoátchutrình bán hàng – thu tiền Việc đặt thủ tục kiểmsoátchutrình bán hàng – thu tiền nhằm hạn chế tối đa sai phạm Một cách tổng quát, việc kiểmsoát tốt chutrình bán hàng...
... khấu 1.2.5 Các thủ tục kiểmsoát chung: 1.2.5.1 Kiểmsoát chung: - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm Kiểmsoát hoạt động tổ chức Kiểmsoát chứng từ - Thực bước theo chương trình lập trình sẵn ... chế: - Các sách, quy định hoạt động kiểmsoát chưa thật rõ ràng, kiểmsoát diễn kiểmsoát chung chung, chưa thiết lập phận kiểm toán nội để công tác kiểmsoát đơn vị chặt chẽ - Siêu thị đặt nhiều ... hệ thống Kiểmsoátnội Hệ thống thông tin kế toán Siêu thị hạn chế định có vai trò quan trọng việc nâng cao tính hiệu hệ thống KiểmsoátnộiCác nghiệp vụ xảy kiểmsoát chứng từ ghi sổ cách xác,...
... không thu hồi 1.1.3 Các rủi ro thường gặp chutrình bán hàng 1.1.4 Các thủ tục kiểmsoátchutrình bán hàng 1.1.4.1 Kiểmsoát cho nghiệp vụ bán hàng lập hoá đơn 1.1.4.2 Kiểmsoát hoạt động nhận ... toán trình bán hàng hệ thống kiểmsoátnội 1.1 Khái quát chung chutrình bán hàng 1.1.1 Chutrình bán hàng thu tiền 1.1.1.1 Nhận xử lý đơn hàng người mua 1.1.1.2 Chuyển giao hàng 1.1.1.3 Lập ... tài khoản áp dụng Công ty 2.1.5.3 Các sách kế toán áp dụng liên quan đến trình bán hàng 2.2 Kiểmsoátnộitrình bán hàng Công ty cổ phần Nhựa Rạng Đông: 2.2.1 Chutrình bán hàng: 2.2.1.1 Bán hàng...
... Điều 1: Ban hành quy trình kế toán & kiểm toán nội Công ty bao gồm phần sau: • • Quy trình kế toán; Quy trìnhkiểm toán nội Điều 2: Cácnội dung cụ thể quy trình: B QUY TRÌNH KẾ TOÁN 1/ Thực ... luân chuyển chứng từ cách hợp lý tạo điều kiện thuận lợi việc kiểm tra, kiểm soát, không bị ách tắc khâu công việc, nhằm đẩy nhanh tiến trình thực công việc Yêu cầu qui trình luân chuyển chứng ... Các chứng từ kế toán tổng hợp lập tổ chức lưu trữ IV KIỂM TRA CHỨNG TỪ: Các phận trước lập chứng từ gửi đến phòng, ban liên quan phải tiến hành kiểm tra chứng từ • • • • • • • Nội dung việc kiểm...
... Điều 1: Ban hành quy trình kế toán & kiểm toán nội Công ty bao gồm phần sau: • • Quy trình kế toán; Quy trìnhkiểm toán nội Điều 2: Cácnội dung cụ thể quy trình: B QUY TRÌNH KẾ TOÁN 1/ Thực ... luân chuyển chứng từ cách hợp lý tạo điều kiện thuận lợi việc kiểm tra, kiểm soát, không bị ách tắc khâu công việc, nhằm đẩy nhanh tiến trình thực công việc Yêu cầu qui trình luân chuyển chứng ... Các chứng từ kế toán tổng hợp lập tổ chức lưu trữ IV KIỂM TRA CHỨNG TỪ: Các phận trước lập chứng từ gửi đến phòng, ban liên quan phải tiến hành kiểm tra chứng từ • • • • • • • Nội dung việc kiểm...
... công chứng Hoa Kỳ chu n mực đánh giá kiểm toán viên độc lập kiểmsoátnội báo cáo kiểmsoátnội Hiệp hội Kiểm toán nội (Institute of Internal Audit – IIA) ban hành chu n mực hướng dẫn kiểm toán ... tổ chức cung cấp thông tin hữu ích cho việc vận hành hệ thống kiểmsoátnội không chòu trách nhiệm tính hữu hiệu hệ thống kiểmsoátnội phận hệ thống kiểmsoátnội Báo cáo COSO kiểmsoátnội đóng ... thêm lý luận khác kiểmsoátnội cấp độ nâng cao kiểmsoátnội môi trường tin học, kiểmsoátnội ngân hàng, công ty chứng khoán … 1.1.1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng thương...
... định kiểm toán viên công ty kiểm toán; - Các loại kiểmsoátnội (Ví dụ: Kiểmsoát hàng mua, hàng bán; kiểmsoát tiền mặt, ); - Nội dung quy định đơn vị thủ tục kiểmsoát cụ thể (Ví dụ: Quy trình ... thống kiểmsoátnội bộ, trình xử lý nghi ệp v ụ kinh t ế, giao d ịch gi ữa phận đơn vị 23 Hệ thống kiểmsoátnội bao gồm môi tr ờng kiểm soát, hệ thống kế toán thủ tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát ... nhiên môi tr ường kiểmsoát mạnh không đồng nghĩa với hệ thống kiểmsoátnội mạnh Môi trờng kiểmsoát mạnh tự ch a đủ đảm bảo tính hiệu toàn hệ thống kiểmsoátnội 13 Thủ tục kiểm soát: Là quy chế...
... thống kiểmsoátnội vai trò hệ thống kiểmsoátnội đơn vị Môi trường kiểmsoát có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu thủ tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểmsoát ... thống kiểmsoátnội bộ, trình xử lý nghiệp vụ kinh tế, giao dịch phận đơn vị 23 Hệ thống kiểmsoátnội bao gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán thủ tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát 24 Kiểm ... thực chức năng, nhiệm vụ kiểmsoát người thực thi công việc kiểmsoátnội xem có để lại chứng kiểmsoát hay không; - Kiểm tra lại việc thực thủ tục kiểmsoátnội bộ, ví dụ kiểm tra lại bảng đối...
... thống kiểmsoátnội 8/2005 DC5 Hệ thống kiểmsoátnội Là qui định thủ tục kiểmsoát Do đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng Nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định, kiểm tra, kiểm soát, ... chứng tính hiệu hệ thống KSNB phương diện: 8/2005 thiết kế hệ thống kế toán hệ thống kiểmsoátnội hoạt động kiểmsoátnội suốt thời kỳ DC20 Thử nghiệm kiểmsoát Dựa kết thử nghiệm kiểm soát, ... soátnội mà thân quản lý sử dụng dể kiểmsoát công việc kinh doanh công ty Kiểm tra hệ thống kiểmsoátnộiCác thủ tục kiểm toán số liệu chi tiết 8/2005 Phương pháp tiếp cận dựa hệ thống kiểm soát...
... m soát ni b NHTW Khái ni m M c ích ki m soát ni b Mô hình t ch
c ki m soát ni b Phân loi ki m soát ni b Ni dung ph ng pháp ki m soát ni b NHTW Ki m soát hot ng k toán Ki m soát ... T ch c c a ho t ng TT,GS 2.1 Quy nh chung t ch
c ban hành chu n mc qu c t: - U ban Basel v giám sát hot ng NH - Hi ng chu n m c k toán quc t - T chc quc t c
a u ... m c: Khái ni m, m c ích, i t ng tra, giám sát ki m soát ni b NHTW Mô hình t ch
c chung Vi t Nam Ni dung, ph ng pháp tra, giám sát, ki m soát ni b NHTW X lý vi phm I THANH TRA GIÁM SÁT...
... VI CHU TRèNH CHI PH Cỏc th tc kim soỏt i vi chu trỡnh chi phớ s mang li cho doanh nghip nhiu li ớch: - Nghip v mua hng c phờ chun ỳng n, nú bo m hng hoỏ v dch v c mua theo ỳng mc ớch ó c phờ chun ... Cụng ty phi lp n t Hng nu nh cung cp xa hay yờu cu sn phm phc v tiờu chun, quy cỏch + Nhn hng v nhp kho: Sau mua hng xong, nhõn viờn mua hng s yờu cu nh cung cp chuyn hng n kho hng ca i cụng ... ( KSNB) l mt quỏ trỡnh chu nh hng bi cỏc nh qun lý v cỏc nhõn viờn ca mt t chc, c thit k cung cp mt s m bo hp lý nhm thc hin cỏc mc tiờu sau: Hot ng hu hiu v hiu qu Cung cp thụng tin ỏng tin...
... đảm bảo kiểmsoáttrình xử lý thông tin Các hoạt động kiểmsoátKiểmsoát hệ thống thông tin bao gồm kiểmsoát chung kiểmsoátứng dụng Kiểmsoát chung chế độ, thủ tục, hoạt động kiểmsoát liên ... lý kế toán định Do đó, kiểmsoát chung tạo môi trường kiểmsoát ảnh hưởng tới kiểmsoátứng dụng 2.1 Kiểmsoát chung Hoạt động kiểmsoát chung bao gồm thủ tục kiểmsoát chung trường hợp xử lý ... truy cập để phận kiểmsoát hệ thống kiểm tra phát trường hợp truy cập trái phép Các hoạt động kiểmsoátứng dụng bao gồm: - Kiểmsoát đầu vào: bao gồm kiểmsoát nguồn liệu kiểmsoát nhập liệu.,...
... Phương Các thủ tục kiểmsoátnộichutrình mua hàng toán 4.1 Các thủ tục kiểmsoát nghiệp vụ mua hàng 4.1.1 Các thủ tục kiểmsoát tương ứng với mục tiêu kiểmsoát 4.1.1.1 Mục tiêu phát sinh quyền kiểm ... Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Công Phương Phần I: Cơ sở lý thuyết kiểmsoátnộinói chung kiểmsoátnộichutrình mua hàng toán nói riêng I Khái quát chung kiểmsoátnội Khái niệm kiểm ... Lời kết Qua trình tìm hiểu kiểmsoátnộinói chung kiểmsoátnộichutrình mua hàng toán nói riêng, em thấy vấn đề kiểmsoát cần quan tâm cấp lãnh đạo công ty để có hệ thống kiểmsoát hữu hiệu,...
... Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Công Phương Phần I: Cơ sở lý thuyết kiểmsoátnộinói chung kiểmsoátnộichutrình mua hàng toán nói riêng I Khái quát chung kiểmsoátnội Khái niệm kiểm ... Lời kết Qua trình tìm hiểu kiểmsoátnộinói chung kiểmsoátnộichutrình mua hàng toán nói riêng, em thấy vấn đề kiểmsoát cần quan tâm cấp lãnh đạo công ty để có hệ thống kiểmsoát hữu hiệu, ... Dấu vết kiểm toán - Các kế hoạch phục hồi sau thiệt hại 3.3.4.3 Kiểmsoátứng dụng hệ thống kế toán máy vi tính - Kiểmsoátứng dụng kiểmsoát liên quan tới hoạt động xử lý thông tin ứng dụng...