QUẢN TRỊ RŨI RO VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Quản trị rủi ro Vì mục tiêu phát triển an toàn bền vững Nguyễn Phi Long ASA Thạc sĩ kế toán, thành viên hội kiểm toán Úc © NP L Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn t ài Cam kết chung Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Sơ lược tiểu sử  Phó giám đốc tài – Tập đoàn Đầu tư Sài gòn  Thành viên ban kiểm soát – Ngân hàng Nam Việt  Thành viên ban kiểm soát – Đại học Hùng Vương  Thành viên ban kiểm soát – Công ty Cổ phần BOT Phý Mỹ  Phó giám đốc tư vấn – Công ty Cổ phần Tư vấn Mặt trời Việt  Giảng viên – Business Edge, dự án MPDF Ngân hàng giới Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Mục tiêu khóa học  Xác định “rủi ro” tiềm ẩn  Đánh giá ảnh hưởng rủi ro  Thu thập phân tích thông tin đầu vào  Xây dựng hệ thống kiểm soát nội - phòng ngừa rủi ro Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Nội dung thảo luận  Làm để xác định rủi ro?  Rủi ro ảnh hưởng đến doanh nghiệp nào?  Phương pháp cách tiếp cận xây dựng hệ thống kiểm soát nội  Hoạt động quy trình kiểm soát hệ thống kiểm soát nội Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Bố cục chương trình Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Khởi động  Lúc 10am, thứ ngày 16 tháng năm 2003, tàu thoi Colombia phóng từ sân bay vũ trụ Kennedy  81 giây sau đượ c phóng, mảnh gốm cách nhiệt có diện tích 20 inch nặng 2.5 pound rơi đâm vào cánh trái tàu, tàu bay với vận tốc hai lần âm 1600 mảnh vỡ tàu thu thập sân bay quân Barksdale  Báo cáo NASA kết luận tàu thoi không an toàn số lỗi kỹ thuật cần đ ược khắc phục thời gian tới Ngoài ra, hệ thống quản lý NASA không an toàn quản lý hệ thống không trì văn hoá an toàn cao Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Rủi ro Là nguy có khả xảy cao gây ảnh hưởng tiêu cực Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tổng quan Tác nhân c on người Tác nh ân bên n g o ài Tác n hân quy tr ình RỦI RO Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tổng quan Quyền lợi Trách nhiệm Tư vấn tài © NPL 10 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Bản chất rủi ro  Rủi ro mang trạng thái có nguyên nhân từ xúc cảm; đặc biệt xúc cảm có tính gây gổ bất đồng  Rủi ro gắn liền với hoạt động thường ngày Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 11 Rủi ro chia  Phi tài chính:  Tai nạn giao thông, cháy nhà, điện giật,  Tài  Thiếu vốn, vượt khả sản xuất, tăng lãi suất ngân hàng, Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 12 Xác định rủi ro Thiết lập phạm vi Xác đ ị n h rủi ro Liên tục theo dõi v kiểm soát chiến lược quản lý rủi ro Phân tích đánh giá rủi ro Xử lý rủi ro Trao đổi h ỗ trợ Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 13 Yếu tố rủi ro  Nguy tiểm ẩn  Biến động môi trường  Khả xảy thiệt hại  Mức độ thiệt hại  Thời gian  Nguyên nhân liên quan  Bù đắp thiệt hại Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 14 Mức độ rủi ro THƯỚC ĐO RỦI RO Thấ p Trung bình Ca o Mức độ Những mức độ gây rủi ro ? ? ? ? ? ? Hậu Hậu quả, nạn nhân Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 15 Mức độ rủi ro Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 16 Biến thiên rủi ro đưa vào yếu tố kế hoạch Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 17 Mối quan hệ rủi ro tổ chức Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 18 Đánh giá mức độ rủi ro Rủi ro số: Người kiểm soá t: Nội dung: Rủi ro: Ảnh hưởng (+/ -): Phạm vi rủi ro / đe doạ: Lĩnh vực rủi ro / đe doạ : Nguồn Ο Ο Ο Ο Ο Ο Ο Ο Thực tế kế hoạch Ο Rủi ro tránh Ο Ο Rủi ro chấp nhận Ο Rủi ro kiểm Ο soá t Ο Stt © NPL Các dấu hiệu rủi ro / xu hướng Ο Rủi ro thấp Hoạt động / thước đo sử dụng Ngày …………………………… Người chịu trách nhiệm Người kiểm soá t rủi ro Ngày Trạng thái ……………………… Tư vấn tài 19 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! … Stt Hoạt động / thước đo … Ghi Phần XÁC ĐỊNH ĐƯỢC THẾ NÀO LÀ RỦI RO Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 20 10 Ảnh hưởng từ thói quen quản lý  Phân định vai trò trách nhiệm không rõ ràng, chồng chéo  Kiêm nhiệm nhiều vị trí thời điểm  Giao nhiệm vụ mang tính định tính  Văn hóa doanh nghiệp không trọng Tư vấn tài © NPL 71 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Trắc nghiệm  Kỹ lãnh đạo không thuộc khiếu, đòi hỏi trình học hỏi kinh nghiệm mà bạn tích lũy  Dưới 25 câu hỏi trắc nghiệm Cách cho điểm sau:  điểm = luôn  điểm = thường xuyên  điểm =  điểm = không Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 72 36 Trắc nghiệm Sứ mệnh mục tiêu phản ánh nguyên tắc cao Tầm nhìn nằm hướng với sứ mệnh công ty Nhân viên bảo đảm để nắm bắt mục tiêu công ty Tôi định hướng người ví dụ cụ Tôi có kỹ nguồn lực cần thiết để thể thực nhiệm vụ cách hiệu Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 73 Trắc nghiệm Nhân viên có kỹ nguồn lực để làm việc với suất tối ưu Nhân viên hiểu lợi ích từ việc phối hợp với theo đạo thống Tôi quan sát cách thức thực công việc sẵn sàng phản hồi lại ý kiến thắc mắc Nhân viên thiết lập ưu cho nhiệm vụ để hoàn thành thời hạn với kết tốt 10 Tôi lắng nghe ý kiến nhân viên động viên họ bày tỏ quan điểm riêng Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 74 37 Trắc nghiệm Tôi giải xung đột chúng nảy sinh, 11 trọng vào vấn đề gây xúc 12 Tôi thông báo cho người biết thay đổi, sách quy trình thực chúng 13 Tôi kiên định công cách cư xử với đồng nghiệp 14 Tôi dành quan tâm tốt tới nhân viên 15 Tôi nhận công việc thực cách tốt nhất, bày tỏ đánh giá cao vào thời điểm cần thiết Tư vấn tài © NPL 75 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Trắc nghiệm Tôi bàn giao trách nhiệm quyền lực cách có hiệu 16 17 Nhân viên nhận đào tạo thích đáng, huấn luyện tham gia vào công việc 18 Khi truyền đạt nhiệm vụ, tin tưởng nhân viên làm tốt công việc không gây cản trở 19 Tôi khuyến khích sáng kiến, quan tâm cải cách từ đồng nghiệp 20 Tôi phản hồi mang tính xây dựng để đánh giá cách lạc quan suất làm việc đồng nghiệp Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 76 38 Trắc nghiệm 21 Các định bao hàm sách hợp tác, quy trình, mục tiêu 22 Tôi phải tính đến tình nguy hiểm, phát triển kế hoạch cho việc ngẫu nhiên cho định quan trọng 23 Tôi phát triển mục tiêu thực tiêu chuẩn với nhân viên 24 Tôi đánh giá việc thực công việc nhân viên cách có hệ thống 25 Tôi thúc đẩy nhân viên đ ể họ làm công việc cách tốt Tư vấn tài © NPL 77 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Kết 75 - 70 điểm  Xin chúc mừng! Kỹ lãnh đạo bạn thật đ ã đạt tới mức tốt bạn tổ chức bạn mong muốn Sứ mệnh bạn, mục tiêu mục đích phản ánh nguyên tắc cao bạn  Bạn lên kế hoạch nguồn lực tốt để sử dụng đánh giá mặt mạnh mình, điểm yếu, hội mối đe dọa Bạn xác định xem điều thích hợp để đạt sứ mệnh khởi động tầm nhìn  Các mục tiêu khả thi điều kiện tối ưu đ ược thiết lập nhằm thúc đẩy nhân viên để họ làm tốt Các phương pháp thực đ ược xếp cho nhân viên đạt mục tiêu cá nhân việc hướng nỗ lực họ hướng mục tiêu tổ chức Công việc tiến hành dướ i giám sát đánh giá nhằm trách tiêu chuẩn cao đạt Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 78 39 Kết 69 - 47 điểm  Các kỹ lãnh đạo bạn đặc biệt xuất sắc Các nhà lãnh đạo phi thường đạt kết có họ giải không theo cách thông thường Bạn đạt nhiều thành công so với lãnh đạo thông thường đó, bạn chưa tối ưu hóa vai trò lãnh đạo  Khi bạn tối ưu hóa kỹ lãnh đạo, bạn khơi dậy tất đặc biệt xuất sắc lĩnh vực Bạn loại bỏ dần việc "có thể làm", cố gắng làm điều "nên làm" bạn có xung quanh người giỏi có lựa chọn mang tính tích cực trường hợp Tư vấn tài © NPL 79 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Kết 46 - 15 điểm  Kỹ lãnh đạo bạn "thường thường" Bạn điều hòa việc sử dụng tài khả lãnh đạo, bạn thực chức tốt vị trí đứng đầu  Lou Vickery - tác giả sách kinh doanh Mỹ tin rằng: "Không có cấp trung bình lại tạo nên chiến tích Khi phát triển tìm kiếm đối tác, không hướng người tin vào cấp trung bình Thay vào đó, hướng tới người luôn tìm kiếm đấu tranh để trở thành người tốt điều kiện Nếu tìm kiếm mức trung bình, hy vọng vào việc đạt thành công cấp độ cao Hy vọng tránh việc thất bại" Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 80 40 Kết 15 - điểm  Các kỹ lãnh đạo bạn "tiêu cực" Bây bạn cảm thấy không vui Nhưng bạn hướng Vấn đề bạn thất vọng bao lâu, mà vấn đề bạn lạc quan nhanh Các tình tiêu cực đơn giản dấu hiệu lạc quan Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 81 Một số ví dụ rủi ro giải pháp  Kiểm soát bán & giao hàng  Kiểm soát mua hàng  Kiểm soát hàng tồn kho & tài sản cố định  Kiểm soát tiền mặt & tài khoản ngân hàng  Kiểm soát hệ thống thông tin Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 82 41 Hệ thống kiểm soát nội Hoạt động: 04  Anh / chị với nhóm thiết lập tiêu quan trọng khái quát số quy trình nghiệp vụ đặc chưng cho hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp anh / chị (trong ngành nghề tự chọn)  Nêu rõ lý cho lựa chọn anh / chị Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 83 Phần ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 84 42 Cấu trúc doanh nghiệp Bộ phận Bộ phận Bộ phận Kinh doanh Kế hoạch Sản xuất Bộ phận Kế Ban Giám toán đốc Bộ phận Hành Bộ phận Tài Bộ phận Nhân Tư vấn tài © NPL 85 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Kế toán phản ánh giao dịch doanh nghiệp  Mọi hoạt động quy đổi thành ngôn ngữ chung – tiền tệ Tài Kế Sản hoạch xuất Kế toán Kinh Nhân doanh Hành Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 86 43 Hệ thống báo cáo & tiêu chí đánh giá  Phân tích theo thời gian  Phân tích so sánh  Tiêu chí tương đồng phân tích so sánh ngành nghề quy mô Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 87 Hệ thống báo cáo & tiêu chí đánh giá  Báo cáo theo quy định nhà nước  Bảng cân đối kế toán  Kết kinh doanh  Lưu chuyển tiền tệ  Tình hình nộp ngân sách   Tình hình sử dụng hóa đơn  Báo cáo đặc thù phục vụ quản lý doanh nghiệp  Phân tích công nợ, tuổi nợ   Phân tích khả toán, vốn lưu động khả dụng Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 88 44 Đánh giá hoạt động Thời gian Khối lượng công việc Trạng thái mục tiêu Tư vấn tài © NPL 89 Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Đánh giá hệ thống Trạng thái mục tiêu Cải tiến cần thiết Trạng thái Khối lượng công việc Thời gian Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 90 45 Cách tiếp cận hệ thống Lợi Tầng Doanh nghiệp Cạnh tranh Tầng Lợi Chiến lược Chiến lược Tầng Tài sản Nghiệp vụ Chiến lược Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 91 Hệ thống báo cáo & tiêu chí đánh giá  Bảng đánh giá – Scorecard  Chỉ tiêu tài trọng yếu  Đặc thù kinh doanh  Đánh giá chung hệ thống rủi ro  Tối đa lượng hóa tiêu (định tính) © NPL Tư vấn tài Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 92 46 Bảng đánh giá – Scorecard Chỉ tiêu NĂM 200x QUÍ I Thời gian Tháng Mục tiêu Thực tế Tháng Năm ngoái Mục tiêu Thực tế Năm ngoái Mục tiêu Tháng Thực tế Năm ngoái Giá trị Lợi nhuận Kết tài Biên gộp Chi phí bán hàng © NPL Tư vấn t ài Chi phí quản lý & chungChúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 93 Doạnh thu Nguồn tiền V ốn lưu động Đánh giá nguồn lực Doanh thu t rên vốn  “Thần thiêng phải có hạ ” – ngạn ngữ Kết hoạt động  Tác nhân trung gian có tính định Doanh thu tài sản c ố định Hạn mức dư nợ Vòng quay kho Thu nhập đầu người (Chung) Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 94 Thu nhập đầu SX Chỉ số đánh giá 47 Đánh giá nguồn lực  Thiết lập chế độ đãi ngộ rõ ràng  Đánh giá lực công tác thường xuyên  Chế độ đào tạo bồi dưỡng  Sử dụng vai trò phát huy khả Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 95 Đào tạo cấp  Kỹ tư  Năng lực quản lý  Kỹ giao tiếp  Tính chuyên nghiệp Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 96 48 Để đào tạo cấp   Tháo gỡ trở ngại  Thiếu thời gian  Bản thân người lãnh đạo nghĩ tự làm nhanh  Sợ dạy trò thầy việc  Sống chết không dạy  Thà nhân tài tạo đối thủ  Đó việc trường học Khơi gợi tự nguyện nhân viên  Để cho họ hiểu ý nghĩa tầm quan trọng công việc  Tạo nhiều hội tham gia cho nhân viên, không giao nhiệm vụ cách đơn mà cần tăng cường thảo luận liên lạc  Cung cấp đầy đủ thông tin tư liệu Cấp nắm rõ tình hình đưa phán đoán xác, tránh sai lầm  Khẳng định thành quả, xây dựng hệ thống đánh giá khoa học khách quan Luôn tổ chức đánh giá thường xuyên cấp nâng cao tính cạnh tranh tính tích cực họ Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 97 10 điều nhân viên ghét sếp Thiếu truyền thông Đối xử không công Không đảm bảo an toàn công việc Không đánh giá cao nhân viên Thiên vị Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 98 49 10 điều nhân viên ghét sếp Bắt nhân viên làm việc tải Quản lý vi mô Các sếp bất tài Không có hội thăng tiến 10 Sếp hống hách, độc đoán (Theo tạp chí work911) Tư vấn tài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 99 Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! TRÂN TRỌNG CẢM ƠN Nguyễn Phi Long Tel: Email: 0904056446 npl971975@gmail.com Tư vấ n t ài © NPL Chúng t ôi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! 100 50 ... rủi ro tài  Quản lý rủi ro phần công việc quản trị  Quản trị rủi ro giảm thiểu tính bất ổn lợi nhuận  Quản trị rủi ro tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông  Quản trị rủi ro thúc đẩy an toàn tài... tương lai ! Hệ thống quản trị yếu tố cấu thành Hệ thống quản trị doanh nghiệp Quản trị điều hành Quản trị đầu tư Phân tích rủi ro Cảnh báo rủi ro Nguồn liệu công nghệ Quản trị lợi ích cổ đông... ! 50 25 Quản trị đầu tư  “Hành động nhà quản trị đầu tư” thông qua việc đặt mục tiêu hoạt động hạn mức rủi ro  Chức quản trị đầu tư giúp tạo kết nối quản trị rủi ro tối đa hóa giá trị lợi ích