Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 19 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
19
Dung lượng
51,04 KB
Nội dung
TỔNGQUANVỀQUẢNLÝRỦIROVÀKIỂMTOÁNNỘIBỘTRONGHOẠTĐỘNGKINHDOANHCỦANGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠI 1.1. Khái niệm rủirovà phân loại rủi ro: 1.1.1. Khái niệm rủi ro: ! "#$%&'( ')*+,-,*./- /#+,*./0 1(*2/#3)*+ ,-,*./- /#,*./04"# 3255325! ') ,6*7(8-8 )9*$') ,6:87:16 5!4 8;<8,*78 ='),*.(>"-""?286(! 3"- ,*.(:52 <@ A'(6B,./#C<D,6( 3E#@8#=. ;63+<6F "#G!#"5,)'),*.>"3H 5,I 1.1.2. Phân loại rủi ro: 1.1.2.1. Rủiro tín dụng 5<H"-J -"5<H@ 8) >!6J 3>-?#K# F#.,=L* MN,@8> >"3H3,'+&<I*O<I 5<H&,*./0@ P3E,*.# 3#B3Q !><I5<H@ 6,*.<I,''R,'5 <H)>S#K/- <I5<H,' 1*3;85<H')/ >-BJ > ,'@.8-.>F,# K>T3H#.,61'<UJ -38 6 H )*.37'-8 !58Q Q8-@A@?,*.V#K #3W8!J ,6*.,5 <H@ 1.1.2.2. Rủiro thanh khoản A@/ >@6 #K#8 ),I"-#EF'#K3*.,),-" 4 X -.",P- Y(>3HJ VZ@,# ##K#,X,1T-@'[*.3B# <HF')6";<U<- P3B3*.! 3+"5."M3,==X68F')'-+ B#S4-G,-,),-"4I"7 X 3B, < 1-J #I#S!J V:*+,@ E \S3@')I,']6 ,-"4, X #8F<^3EF_ ;8'3D'#K#.`:(8 KJ #I#*+,J V3E5> J #) ,),,*.H! <@ 1.1.2.3. Rủiro tỷ giá hối đoái: a-"-<6,a-0E *+ .@8#*S,6-IZ3V*: a-')"-E ,- @1* 4,@* "-N,P E@* "-N,PE-,E 4 , :a- 1.1.2.4. Rủiro lãi suất Q "-<6,Q I *7F(6 B'!J ,6Q <D,63E #F# ;"@L"-J >5<H45<H0,'45<H'(#, 3F30Q #16 @,30Q # 8Q I*7K6"5@K03*. Q ,F>J V@ ,3BJ "--"6 F,X *5-+30Q I*7 1.1.2.5. Rủiro tác nghiệp (rủi rohoạt động) ->"/#< !@6 F'*> J #-J 8*7F>B8F/#<- >!8@@Yb@^ 3H ! J #M')/@<,IT!3E- >"@ 1.1.2.6. Rủiro thị trường A@#8/#',-,E > I*7(6,I*7#*S,6Q 8a -B8-4-@,,X * 1.2. Kiểmtoánnộibộ 1.2.1. Khái niệm: a) Kiểm toán:J - ;"3,--N43E( ,*.)N/-,I3--3E4,"^."( ,'3+- c,Q,*.6;"d -)-"#,*. >S-)-3!',K3,;" b) Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ: (1) ;"."-:685-8J 8J ,I8: 445<H,*.6;" !:S"^."3+J ,I"-" ;>3,*.4 >N,##"?28"->8/]MI"7-3, ,*.-H! 45<H,Q,F c) Kiểmtoánnội bộ (2) ,)8-8,---, ;"8-J ,B3+>B)8)-8,--,;" 3E55."3 @-5-8HJ ,Q,*. 6;"45<H8J ,',:3I>)- ,*-6I8*3N@> 8> J #, ->B8-J 8J ,I8'""X,## 45 <H,8> J #8,="-" ; (1) Điều 2, quyết định 36/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 (2) Điều 2, quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 \";)-,:3I !->,) -45<H%-)-<@3! 545<H>8')>#"*:"-")- )-,8)- @3)---583+ 6)-,A)'),( > 8";) -X,*.4,;"3+";,*.)- !8<)-3!@3!45<H! 6J #)-&'-I,B3+45<H3*7 ,;1@1*+F-,B--e6 'f d) Phương pháp kiểm toán: < g hi)-,6)3,--3E( > 35> J #,,),E/ "*:-#6j,@( > 4,>3HH! 8?5> J # -(6J #,,*.3 P,Q]<H AB*.,<8')P k i)3> ,8"@"B8]<H-6>3 '> J #- Pe@83;*8-8#8E3Blf ,:3I k i)5> J #,#/ 8<9 "@"B3]<H ;"96J ##3"-)3B k i)3,--5> J #,-"; 4K3>>-H! <,:3I R5,<)-,8!*7),* c ,),--8 cC,*./-,I Z02 ,B*.H) )-30;4)-3!m 3;86 - c)-,*./-,I-n3 FC83>)3,*M6')"H 3J ) -3! < o hi)- @3>)N,--4," J ,I,'35<H*3K#"-" ;83K#J ,I,:3I ,*.)- AB*.')P k i)5 @ ;"-"85-86,56-8 6,J #M*+3"-5-8I J 68J 6,IJ 6`,PJ #I8\-,B k i)5 @-J ,I3E !8J >"3H8 HJ #M$*2@ 3>2 ";>Bi)- k i)"- !8-5-8- c 6-2@ ;"4283;<H>B#86 -8."3--58--6- J #I,6* (> 6- % c<^,),--(3K#!J *L ; 68 -3K#"-"J 8-J 8-.",Pl < p hi)---5)3M6; /q3E--5,:3IR--5 "#;" 0- c6-36,6->8! c36 ,6-,*.]<H*+,)---5 i)---5*7,*.>S-)- 3!,;"836J #)-,)"H3H,:3I81*+3!4 8,'6 ,X *8@8 "3-, l r@0))-P')-8)- 1*+3)-,;""3!4 ,E8 ; 3K&;" 6 3E)- 1.2.2. Mục tiêu, chức năng, nguyên tắc và phạm vi kiểmtoánnội bộ: (3) - Mục tiêu và chức năng cơ bản củakiểmtoánnộibộ bao gồm: k A--,;"3E55."3 @-5-8 HJ ,Q,*.6;"45<H k i)8-8,--4,,X,85> 3> J # >B)8)-8N#63>> B)8)-1N>H! 8,:3I >)-,*. 65>,*38 3J -/@<8#63>>B)8 )-3+,E >,*.3" !,;"8 -J sCác nguyên tắc cơ bản củakiểmtoánnội bộ: k 5,;"";)-,;"3+-,:3I8-"; ,E 8->"45<H9,)-, ;"3+-,,E 8->"45<H k 5-J ";)-8)-3! "#,##5-J 8 8N8,I6 >>3H)- k 5 !>")-3!"#*7'648 ,3_K)-X68!>- *:3I8-3> !-45<H (3) Điều 3,4,10 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 - Phạm vi kiểmtoánnội bộ: k i)-#-,8-J >"3H3-,:3I8 ";45<H k i)-,F>3*30! X `,PJ #I8\ i)- 1.2.3. Nội dung hoạtđộngcủaKiểmtoánnộibộ (4) 1< 5,)-)8,--5 ,X,8> 3> J #>B)8)-^0 J 84,$*! X H)245<H8) -')-8,--(< s Y4,,X,85> 3> J #>B)8)- s m>-"<H85> 8> J #-J ;<8"*: "-",*73J #M8"*:"-",--3B s `>BJ #M3>B58P#> B,>]3<I3H@,>] s 5,X,8I"78 34,5/->B -6-3---5 s %:6,## @-J ,I"-" ;8J ,I3E-a> #,#,45<H8-J ,I8 -J 8J ->"8J ,,4E>" s %:68J ,I8J J #I8,E 8->"45 <H s A--563> J #--,8563> J # 3>]<H- P8J ,'/-,I4,"^."( (4) Điều 11 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 6J #,,,*.3H! ,,E s %->"-",### s >-< -'!J ,64K8>3H) -80! X `,PJ #I3\i)t- 1.2.4. Phương pháp thực hiện kiểmtoánnội bộ: (5) − r*:"-">)-"*:"-")-u,I *+0u8* !;" P,))--,:3I8 ";8J ,*.,--'4, − i)-"#/-,I8"@58,--(3/@ <P:2,45<H`P: P-E8-,')'-,',B3+ ,45<H3#K/#(,'R! ,--3E-,8#K/#-92,*."@ 8 F"m>,--8"@ "#,*.>5KX − i6J #,--CK4,)*Si)-3> 3+\i)-8-,B3`,PJ #IJ -;" 6)-K%-C,*./6"04 2,6"8,'(,,*.'C ,*.* !;" E P87:,))-8,*. )-*+3,*.)-*7/ !:-,' ": − i6)-"#,*./@<<!6J #,-- 3"#,*.;";8,8,E &"^."3+-<U68 ,,45<H3,-, v0 (5) Điều 6 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 gp Vai trò củakiểmtoánnộibộ đối với việc quảnlýrủirotrong NHTM 1.3.1. Quảnlýrủi ro: 05-J #Mw\0xd #M J -!HX,*.>SV",453 ! X ,)-45'),,*.-H! ,E 3< #KP33E5y d ,)-NXJ #M#V@ -<>xd #MJ -6";- V8<>3'>BN;<8)-8"?23# ) (8-8(#*S.d #M P-*+;<8"@58,*78) -8"?23.y%H)-*+J #M s Nhận dạng rủi roJ -/-,I!H3'>B -,<@8P-3>0<n8 /0/q8!4 *7,3V, @NB!,*.#-8&( ,Q3,/#8?<-,*.(<+') / >,B3+@8!:S,',E/ (#"-") -3.5." A);<8J #I"#;",*.#>!#- <,Q8,3C')/ >,B3+@N- "*:"-" ;"#@ G!4 3E36,E 8"@5---58"*:"-"* ,P8> *78"@5-.",P83>3+-:J 1*+8- 8'!J s Phân tích rủi ro"#/-,I,*.( !@@ N>"-"( > ,)"?2!:S ( !@8-,,6- !@, =82,'C"?2-( >: s Đo lường rủi roP ;"B> 8"@58,--9! :S,';";,*7A),--4,J V *7,--#! 5X / >3! ,8,'! 54,'3?J 6,I s Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro3>V@ -J #IA'3>]<H->"-"8_ ;8H86 *.8-*:,,)K28q-8F#) (8(#*S,.')/#3+@ %'->"-")-*q-8K2 8#) 8 )8,<8J #I l s Tài trợ rủi ro/#8*+6X0<n8/-,I 5/-(3E#83E P@83E-I"-"M t ,'X'(>"-".5."%->"-" ,*.o'"H3 ) 183>J #IX<!z !:# egf ";8eof,E "q"8epfJ #M,;"- [...]... rủi ro, phân loại rủi ro, quảnlýrủirovà khái quát về công tác kiểmtoánnộibộtronghoạtđộng kinh doanhcủangânhàngthươngmại Đồng thời, chương 1 cũng đã nêu bật được tầm quantrọngcủaquảnlýrủiro cũng như vai trò của công tác kiểm toánnộibộtrong việc quảnlý những rủiro đó Song song đó, việc đưa ra một số chuẩn mực vềquảnlýrủiro đang được áp dụng giúp người đọc có cái nhìn tổng. .. có cái nhìn tổng quát về quá trình quảnlýrủirocủa các ngânhàngthươngmại theo thông lệ chung trên thế giới Trên cơ sở lý luận nêu trên, chương kế tiếp sẽ đi vào chi tiết thực trạng vềrủirovàquảnlýrủiro từ góc độ kiểmtoánnội bộ, nêu ra một số nguyên nhân phát sinh những rủiro đó và đánh giá ưu, khuyết điểm của việc quảnlýrủiro từ góc độ kiểmtoánnộibộ tại Ngânhàng TMCP Phương Nam... tác động xấu đến tình hình tài chính củangânhàng 1.3.2 Tầm quantrọngcủaquảnlý rủi rotronghoạtđộng ngân hàngTrong giai đoạn hiện nay, khi mà ngành tài chính - ngânhàng đang hội nhập ngày càng sâu và rộng vào nền kinh tế quốc tế, yêu cầu đặt ra đối với việc quảnlývàkiểm soát những rủiro phát sinh trong quá trình quản trị ngânhàng là vô cùng cần thiết và cấp bách đối với tất cả các ngân hàng. .. doanh mới - Quảnlýrủirovàquảnlý nghiệp vụ độc lập với nhau - Quảnlýrủiro bao quát toànbộ các hoạtđộngkinhdoanhcủa KEB trên cơ sở ứng dụng các phương pháp quảnlýrủiro định tính và định lượng - Quảnlý các rủiro định lượng thông qua các hạn mức và bản danh sách kiểm tra - Định kỳ xem xét lại hạn mức và các bản danh sách kiểm tra - Các phương pháp, công cụ và dữ liệu quảnlýrủiro được... sẻ trongtoàn hệ thống ngânhàng - Đa dạng hóa rủiro một cách hợp lý phù hợp với chiến lược rủiro tín dụng của KEB - Xây dựng, quản lý, đào tạo đội ngũ cán bộ tác nghiệp 1.4.2 Cơ cấu tổ chức quảnlýrủirovà quy trình quảnlýrủiro • Cơ cấu tổ chức quảnlýrủirocủa KEB được bố trí từ Hội sở đến các đơn vị phụ thuộc như sau: Sơ đồ: cơ cấu tổ chức quảnlýrủiro tại KEB - Hội đồngquảnlýrủi ro: ... bạch khỏi hoạtđộngkinhdoanh nên hệ thống quảnlýrủirocủa KEB phát huy hiệu quả và giảm thiểu rủi ro, do việc cảnh báo tổn thất dự đoán trước được thực hiện trước khi đưa ra các phán quyết tín dụng • Quảnlýrủirocủa KEB: - Chương trình quảnlýrủirocủa KEB gồm 4 yếu tố: + Xác định hạn mức rủiro + Đánh giá rủiro + Theo dõi rủiro + Quy trình quảnlýrủiro - Phương pháp định lượng rủi ro: +... thành viên trong Hội đồngquảnlýrủi ro, đặc biệt là các thành viên trong Hội đồng tín dụng không được là thành viên Hội đồngquảnlýrủiro - Đẩy mạnh công tác kiểmtoánnộibộtrong việc kiểm tra, giám sát hoạtđộng kinh doanhcủangânhàng để ngăn ngừa rủiro - Xây dựng hệ thống kiểm soát vàquảnlýrủiro riêng biệt với hệ thống quảnlý tín dụng trực thuộc Hội đồngquản trị - Xây dựng nhanh, áp... giám sát của Basel I trước năm 2010 Do đó, các ngânhàngthươngmại Việt Nam cần phải một thời gian tương đối dài để có thể vận dụng những phương pháp đo lường rủirocủa Basel II vào hoạtđộng giám sát rủiro 1.3.4 Vai trò củakiểmtoánnộibộ đối với việc quảnlý rủi roKiểmtoánnộibộ ngày nay không chỉ chiu trách nhiệm kiểmtoán báo cáo ̣ tài chính, tập trung vào công tác kiểm tra kế toánvà thông... loạn củahàng loạt các ngânhàng khác trong hệ thống tài chính - ngânhàngtrong nước Ở mức độ hội nhập vàtoàn cầu hóa như hiện nay thì nền kinh tế của mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Do đó, ngânhàng ở một nước xảy ra rủi ro, nhất là rủiro tín dụng, có thể ảnh hưởng đến hệ thống tài chính ngânhàng cũng như toànbộ nền kinh tế của nước đó và cả những nền kinh tế của. .. chiến lược, nhiệm vụ kinh doanh, rủi ro; trong đó xác định rõ trước những rủirovà lợi nhuận củangânhàng nhằm thiết lập một hệ thống kiểm soát vàquản trị rủiro hiệu quả - Hội đồng thẩm định rủiro tín dụng, hội đồng điều hành, hội đồng tín dụng: tổ chức giám sát chặt chẽ các hoạtđộngkinhdoanh theo quy trình, quy chế tín dụng Đánh giá thường xuyên mức độ rủirocủahoạtđộngkinh doanh, đưa ra các . TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Khái niệm rủi ro và phân loại rủi ro: 1.1.1 Điều 6 của quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 gp Vai trò của kiểm toán nội bộ đối với việc quản lý rủi ro trong NHTM 1.3.1. Quản lý rủi ro: 05-J