Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty quản lý khai thác công trình thuỷ lợi linh cảm

1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn Kế toán Lời mở đầu Vn bng tin l c sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện với việc đất nước gia nhập WTO phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thức tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “ Hạch tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm” Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Báo cáo gồm hai phần Phần thứ nhất: Tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM Q trình hình thành công ty: Ngày 26 tháng năm 1963 trạm bơm Linh Cảm hệ thống cơng trình thức khởi cơng xây dựng đến gần 50 năm Gần nửa kỷ xây dựng trưởng thành, cơng ty đạt thành tích to lớn góp phần quan trọng cơng tác an tồn lương thực nước nói chung, tĩnh Hà Tĩnh nói riêng , đồng thời tham gia cải tạo mơi sinh, môi trường khu vực quản lý, xây dựng đời sống nhân dân, xây dựng cở sở vật chất hạ tầng Cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Cơng ty có trụ sở tại: 176 Đường Trần Phú- thị xã Hồng Lĩnh- Tỉnh Hà Tĩnh Tên giao dịch : Công ty quản lý khai thác công trình thuỷ lợi Linh Cảm Số điện thoại: 0393835350 Fax : 0393836020 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Th Thanh Hòa Báo cáo thực tập tốt nghiệp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy Đặc điểm hoạt động: Cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm doanh nhiệp nhà nước hoạt động cơng ích với nhiệm vụ tưới tiêu phục vụ cho sản xuất nông nghiệp dân sinh cho huyện thị : Đức Thọ, Can Lộc, Thị xã HỒng Lĩnh Tổng diện tích tưới tiêu hành nâm 18672 Từ năm 2007 trước chi phí cho phục vụ tưới tiêu, thu tiền thuỷ lời phí hộ dùng nước ngân sách lấp bù Từ năm 2008 đến Nhà nước miễn giảm thu thuỷ lợi phí cho hộ dùng nước nông dân nhà nước cấp 100% kinh phí cho việc phục vụ hoạt động tưới tiêu 2.2 Tổ chức máy cơng ty Cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm có tổng số cán bộ, cơng nhân viên 130 người Trong có 43 nữ, 87 nam Về trình độ chun mơn, cơng ty gồm có: + 17 kỹ sư + cử nhân, 26 cao đẳng trung cấp + công nhân bậc thuỷ nông + 80 công nhân, bậc thợ từ bậc đến bậc Điều chứng tỏ cơng ty có hệ thống quản lý cán bộ, nhân viên cấp quản lý điều hành tốt phù hợp với điều kiện, hoàn chỉnh máy quản lý với chế thị trường Để điều hành quản lý hoạt động quản lý khai thác phù hợp có hiệu quả, cơng ty có máy quản lý giỏi, chuyên môn cao, động sáng tạo công tác Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Th Thanh Hòa Báo cáo thực tập tốt nghiệp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Đứng đầu giám đốc, trưởng phịng ban có nhiêm vụ tham mưu cho ban giám đốc Sơ đồ máy lãnh đạo tổ chức quản lý công ty: Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hòa Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viờn: Trần Thị Cảnh  KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa Báo cáo thực tập tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n * Giám đốc: Giám đốc người chịu trách nhiệm trước nhà nước, trước cấp quan chủ quản hoạt động công ty Giám đốc chịu trách nhiệm việc điều hành hoạt động công ty theo nội quy, quy chế, nghị ban hành công ty, quy định công ty chế độ sách Nhà nước  Phịng kế hoạch: Phịng kế hoạch có nhiệm vụ quản lý kế hoạch, với phịng tài vụ hạch tốn kinh doanh hoạt động có nội dung kinh tế tồn cơng ty Lập kế hoạch, trực tiếp mua sắm vật tư chủ yếu phục vụ cho hoạt động công ty đảm bảo chất lượng, kịp tiến độ  Phịng tổ chức hành chính: Phụ trách cơng tác hành chính, bố trí điều động lao động phù hợp với kế hoạch hoạt động công ty, xây dựng quy định định mức tiền lương Có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc thực chế độ quản lý tài sản chung toàn công ty Bao gồm đất đai, trụ sở làm việc, trang thiết bị văn phòng, điện nước…phục vụ hoạt động khai thác xây dựng công tác điều hành…  phòng tài vụ: Phòng tài vụ tổ chức thực cơng tác kế tốn tài nhà nước, xử lý chứng từ, lập báo cáo tài cơng ty, tư cho giám đốc việc định kinh doanh Làm tham mưu cho ban giám đốc cơng ty cơng tác quản lý tào Báo cáo kịp thời hàng tháng tình hình sử dụng vốn, thực khoản chi phí cho sản xuất Phụ trách theo dõi, đôn đốc đạo thực nhiệm vụ tưới tiêu cho sản xuất nông nghiệp kiểm tra việc thực sách người lao động tổ, cụm, trạm Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn  KÕ to¸n Phịng kỹ thuật: chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật Tham mưu cho giám đốc lĩnh vực điều hành hoạt động, quản lý sử dụng vật tư, thiết bị Phụ trách công tác mua bán vật tư hạch tốn vật liệu cách xác Đánh giá tình hình tài cơng ty: 3.1 phân tích tình hình tài sản nguồn vốn: ĐVT: VNĐ tiêu 1.Tài sản ngắn Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Số tiền Số tiền Tuyệt đối Tương đối 3.704.109.36 5.563.857.034 1.859.747.673 50,2 hạn 1.1 tiền t.đ 4.068.019.596 tiền 3.696.170.941 993,99 371.848.655 38.300.457.8 141.861.897.9 103.561.440.1 270,39 Tài sản dài hạn 93 04 97 Tổng tài sản 42.004.567.1 147.425.755.0 105.421.187.8 250,97 66 65 31 4.Nợ phải trả 4.1 Nợ ngắn hạn 9.111.248.25 9.668.702.259 557.454.007 2.138.802.384 457.200.007 6,12 27,19 1.681.602.37 32.893.318.9 137.757.052.7 104.863.733.8 318,80 hữu 59 13 72 Tổng nguồn 42.004.567.1 147.425.755.0 105.421.187.8 250,97 vốn 66 65 31 Vốn chủ sở Sinh viên: Trần Thị Cảnh GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Qua bảng số liệu tình hình tài sản nguồn vốn công ty cuối năm 20008 cuối năm 2009 ta nhận thấy: Từ cuối năm 2008 đến cuối năm 2009, tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty tăng 105.421.187.866 đồng Tương đương 250,97% Trong đó, Tài sản: tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn tăng Tài sản ngắn hạn tăng 1.659.747.673 tương đương 50,2 % Trong Tiền khoản tương đương tiền tăng mạnh từ cuối năm 2008 lên cuối năm 2009 3.696.170.941 tương đương 993,99% Tài sản dài hạn tăng 103.561.440.193đồng, tương đương 270,39% Điều cho ta thấy năm 2009 công ty sửa chữa xây dựng trụ sở làm việc, trạm, cụm bơm; mua sắm thêm với số lượng lớn máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động công ty Đây nguyên nhân tổng tài sản tăng mạnh so với kỳ năm trước Về nguồn vốn: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu tăng Nợ phải trả tăng 557.454.007 đồng, tương đương 6,12% Vốn chủ sở hữu tăng mạnh 104.863.733.859 đồng, tương đương 318,80% Đây lý tổng nguồn vốn tăng mạnh Như năm 2009 ngân sách nhà nước đầu tư cho công ty tăng so với năm trước Công ty phải sử dụng nguồn vốn cách hợp lý để hoạt động ngày lên Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa Báo cáo thực tập tốt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n 3.2 Phân tích tiêu kinh tế ĐVT: Lần Chỉ tiêu Tỷ suất tài trợ (5/6 ) Năm 2008 0,783 Năm 2009 0,934 Chênh lệch 0,151 Tỷ suất đầu tư (2/3 ) 0,912 0,962 0,05 Khả toán hành 4,611 15,248 10,637 0,221 1,902 1,681 2,203 2,602 0,399 (3/4 (3/4) Khả toán nhanh ( 1.1/4.1) Khả toán ngắn hạn (1/4(1/4.1 ) Qua bảng số liệu ta thấy cuối năm 2009 so với cuối năm 2008: - Tỷ suất tài trợ tăng 0,151 lần Điều chứng tỏ mức độ độc lập tài cơng ty ngày lớn Nguyên nhân hầu hết tài sản cơng ty có đầu tư số vốn công ty - Tỷ suất đầu tư tăng 0,05 lần Chỉ tiêu cho ta thấy quy mô đầu tư công ty ngày lớn Thể cấu tài sản cố định đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng lớn tài sản cơng ty - Khả tốn hành tăng 10,637 lần Như với tổng tài sản ngày tăng cơng ty hồn tồn có khả toán khoản nợ vay Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa 10 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n - Khả tốn nhanh tăng 1,681 lần Điều cho ta thấy tình hình tốn nhanh công ty ngày cao Tuy nhiên đến cuối năm 2009 tiêu cơng ty cao Do vốn tiền qua nhiều, vòng quay tiền chậm làm giảm hiệu sử dụng vốn cơng ty - Khả tốn ngắn hạn tăng lên 0,399 lần Từ tiêu ta thấy rõ khả toán ngắn hạn tài sản ngắn hạn tài sản ngắn hạn công ty tăng lên so với kỳ năm trước Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: 4.1 Tổ chức máy kế toán: Sơ đồ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp toán Kế toán vật tư, TSCD Kế tốn lương BHXH, y tế cơng đồn Kho quỹ Nhiệm vụ phịng kế tốn: Phịng kế tốn thống kê tham mưu cho giám đốc quản lý mặt cơng tác tài cơng ty Tham mưu cho giám đốc sử dụng nguồn vốn khai thác khả vốn công ty đạt hiệu cao Tham mưu cho giám đốc biện pháp thực đầy đủ nghĩa vụ trích nộp nhà nước Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hòa 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp vốn tiỊn 100 13/ 15 Thanh tốn lương tháng 12/2009 KÕ to¸n 334 35.410.50 trạm vận hành 102 17/ Người lập Gửi tiền mặt vào 112 tài khoản tiền gửi ngân hàng Dư cuối tháng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( ký, họ tên) 100.000.000 48.644.400 Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu) Chøng tõ ghi sỉ Ngày 30/1/2010 Số 01 Cơng ty quản lý Khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Trích yếu Thanh toán tiền nâng cấp đường Thanh toán lương tháng 12/2009 cụm kênh Thanh toán lương T12/2009 cụm Số hiệu TK đối ứng Nợ Có 627 111 334 111 ĐVT: VND Số tiền 8.623.000 19.636.700 334 111 15.554.300 334 111 35.410.500 C0 Thanh toán lương tháng 12/2009 trạm vận hành Cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Chøng tõ ghi sỉ Cơng ty quản lý Khai thác Sinh viên: Trần Thị Cảnh 232.000.000  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hòa 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp vốn b»ng tiỊn cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm KÕ to¸n Ngày 30/1/2010 Số 02 ĐVT: VND Số hiệu TK đối ứng Trích yếu Thu hồn tạm ứng tháng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Nợ Có 111 111 111 111 141 112 112 112 Cộng Số tiền 1.000.000 70.000.000 50.000.000 40.000.000 193.895.600 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) STT Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) Sỉ đăng ký chứng từ ghi sổ S: 02 n v tính:VNĐ Chøng tõ ghi sỉ Sè tiỊn SH 01 NT 30/1 02 30/1 Cộng 425.895.600 Kèm theo chứng từ gốc Người lập ( ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Cảnh 232.000.000 ……… 193.895.600 ………  Kế toán trưởng ( ký, họ tên) GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa 31 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Cơng ty quản lý Khai thác Cơng ty quản lý Khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Tên TK: Tiền mặt SỔ CÁI TK 111 Đơn vị tính:VNĐ Chứn từ SH NT Diễn giải TK đối Số tiền Nợ Có ứng 01 11/1 100 20/1 05 100 27/1 06 100 29/1 07 582 5/1 100 13/1 13 100 13/1 14 Dư đầu kỳ Số dư đầu kỳ Thu hoàn tạm ứng tháng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 10.540.000 141 1.000.000 112 70.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 50.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 40.000.000 Thanh toán tiền nâng cấp đường Thanh toán lương tháng 12/2009 cụm kênh Thanh toán lương T12/2009 cụm C0 627 8.623.000 334 19.636.700 334 15.554.300 Sinh viên: Trần Thị Cảnh GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 32 Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn 100 13/1 Thanh tốn lương tháng 12/2009 15 trạm vận hành Gửi tiền mặt vào 102 17/1 tài khoản tiền gửi ngân hàng Dư cuối tháng Kèm theo chứng từ gốc KÕ to¸n 334 35.410.500 112 100.000.000 Người lập Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) 48.644.400 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: - Các giấy báo Nợ, báo Có, kê Ngân hàng - Các chứng từ khác: Séc chuyển khoản, séc định mức, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiêm chi 2.2.2 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 112 có Tài khoản cấp 2.Hiện cơng ty sử dụng Tk 1121: tiền Việt Nam gửi ngân hàng 2.2.3 Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng công ty: Căn vào chứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…) kế toán ghi vào sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Từ chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ ghi thứ tự chứng từ ghi sổ mà kế toán lập vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Từ kế tốn ghi vào sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Cuối tháng kế tốn tính tổng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng phát sinh Nợ, phát sinh Có số dư TK 112 sổ TK 112 Sinh viên: Trần Thị Cảnh GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 33 Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n TRÍCH MỘT SỐ NGIỆP VỤ TĂNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TRONG THÁNG 1/2010 + Ngày 17/1/2010 Rút tiền mặt gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Số tiền 100.000.000 VND: Nợ Tk 112: 100.000.000 Có TK 111: 100.000.000 + Ngày 23/1/2010 Sở tài Hà Tĩnh cấp ứng kinh phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 theo tờ trình đề nghị đơn vị phòng TCDN giám đốc Sở phê duyêt Số tiền : 800.000.000 VND Nợ TK 112: 800.000.000 Có TK 511: 800.000.000 + Ngày 25/1/2010 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí chống hạn cịn lại năm 2009 cho đơn vị theo định số 350QĐ- UBND UBND Hà Tĩnh: Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 461: 250.000.000 TRÍCH MỘT SỐ NGIỆP VỤ GIẢM TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TRONG THÁNG 1/2010 + Ngày 3/1/2010 Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức dụng Số tiền 14.633.000 VNĐ Nợ TK 331: 14.633.000 Có TK 112: 14.633.000 +Ngày 13/1/2010 Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn số tiền 3.000.000 VNĐ Nợ TK 642: 3.000.000 Có TK 112: 3.000.000 + Ngày 14/ 1/ 2010 Rút tiền mặt nhập quỹ Số tiền 60 000 000 Nợ TK 111: 60 000 000 Có TK 112: 60 000 000 + Ngày 20/ 1/ 2010 rút tiền gửi nhập quỹ Số tiền 70 000 000 VNĐ Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa 34 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Nợ TK 111: 70 000 000 Có TK 112: 70 000 000 + Ngày 27/1/2010 Rút tiền gửi nhập quỹ Số tiền 50.000.000 VNĐ Nợ TK 111: 50.000.000 Có TK 112: 50.000.000 + Ngày 29/1/2010 Rút tiền gửi nhập quỹ Số tiền 40.000.000 VNĐ Nợ TK 111: 40.000.000 Có TK 112: 40.000.000 UỶ NHIỆM CHI Số: 003 Ngày: 13/1/2010 Số tiền: 3.000.000 VND Bằng chữ : ba triệu đồng chẵn Nội dung toán: Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn Đơn vị u cầu: Cơng ty QLKTCT Thuỷ Lợi Linh Cảm Số TK: 52110000000 Tại NH Đầu tư Hồng Lĩnh Đơn vị, người hưởng: Đảng uỷ khối doanh nghiệp Số TK: 932010000219 Tại NH Kho bạc nhà nước Hà Tĩnh Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Giao dịch viên Kiểm soát Ngân hàng nhận Giao dịch viên Kiểm soát Chøng tõ ghi sỉ Cơng ty quản lý Khai thác Sinh viên: Trần Th Cnh GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 35 Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm KÕ to¸n Ngày 30/1/2010 Số 01 ĐVT: VND Số hiệu TK đối ứng Trích yếu Số tiền Nợ Có 331 112 14.633.000 Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn 642 112 3.000.000 rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Cộng 111 111 111 111 112 112 112 112 60.000.000 70.000.000 50.000.000 40.000.000 417.456.000 Th Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức Dụng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) Chøng tõ ghi sỉ Ngày 30/1/2010 Số 01 Công ty quản lý Khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm ĐVT: VND Số hiệu TK đối ứng Số tiền Trích yếu Rút quỹ tiền mặt gửi vào Nợ Có 112 111 100.000.000 quỹ tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 36 Báo cáo thực tập tốt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Sở tài Hà Tĩnh cấp ứng kinh 112 511 800.000.000 phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí 112 641 250.000.000 chống hạn cịn lại năm 2008 Cộng 1.240.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) K toỏn trng ( Ký, h tờn) sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ Số: 02 Đơn vị tính:VNĐ STT Chøng tõ ghi sỉ Sè tiỊn SH 01 NT 30/10 1.240.000.000 02 30/10 417.456.000 Cộng 1.657.456.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Cảnh GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 37 Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn Cơng ty quản lý Khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm KÕ to¸n SỔ CÁI TK 112 Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Đầu tư phát triển Hồng Lĩnh Số hiệu TK giao dịch: 52110000000168 Loại tiền gửi: Tiền Việt Nam Tháng năm 2010 Đơn vị tính:VNĐ Chứn từ SH NT 001 13/1 001 960 75 97 100 05 Diễn giải TK đối ứng Dư đầu kỳ Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn Số tiền Nợ Có 4.057.479.596 642 3.000.000 13/1Th Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức Dụng 331 14.633.000 14/1 rút tiền mặt nhập quỹ 111 60.000.000 17/1 Rút quỹ tiền mặt gửi vào 111 20/1 quỹ tiền gửi ngân hàng Rút tiền mặt nhập quỹ 111 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  100.000.000 70.000.000 GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 38 Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn 10 23/1 Sở tài Hà Tĩnh cấp KÕ to¸n 511 800.000.000 641 250.000.000 ứng kinh phí miễn thu thuỷ 103 23/1 lợi phí năm 2009 Sở tài Hà Tĩnh cấp kinh phí chống hạn cịn lại 100 06 100 07 27/1 năm 2009 Rút tiền mặt nhập quỹ 111 50.000.000 29/1 Rút tiền mặt nhập quỹ 111 40.000.000 Số dư cuối kỳ 4.500.694.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Sổ tiền gửi ngân hàng Công ty quản lý Khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm TK 112 Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Đầu tư phát triển Hồng Lĩnh Số hiệu TK giao dịch: 52110000000168 Loại tiền gửi: Tiền Việt Nam Tháng năm 2010 Chøng Sè tiÒn tõ N Số DiƠn gi¶i TK T Sinh viên: Trần Th Cnh Gửi vào Rút Còn lại GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 39 Báo cáo thực tập tốt nghiệp vốn tiền Kế toán Số d đầu kú 4.057.479.5 96 001 13/1 Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn 642 3.000.000 001 13/1 Th Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức Dụng 331 14.633.000 960 75 97 14/1 rút tiền mặt nhập quỹ 111 60.000.000 17/1 Rút quỹ tiền mặt gửi vào 111 100.000.000 20/1 quỹ tiền gửi ngân hàng Rút tiền mặt nhập quỹ 111 23/1 Sở tài Hà Tĩnh cấp 511 800.000.000 100 05 10 103 70.000.000 ứng kinh phí miễn thu thuỷ 23/1 lợi phí năm 2009 Sở tài Hà Tĩnh cấp 641 250.000.000 kinh phí chống hạn lại 100 06 100 07 27/1 năm 2009 Rút tiền mặt nhập quỹ 111 50.000.000 29/1 Rút tiền mặt nhập quỹ 111 40.000.000 Số dư cuối kỳ 4.500.694 000 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa 40 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n II.ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG, CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHẦN HÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY Sau thời gian thực tập công ty,dựa tình hình thực tế cơng tác kế tốn nói chung tìm hiểu sâu rộng phần hành kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty , em nhận thấy kết đạt số tồn cần khắc phục sau: Kết đạt được: Hiện công ty xây dựng máy kế tốn khoa học hợp lý có hiệu phù hợp với yêu cầu quản lý công ty kinh tế thi trường Về cơng tác kế tốn cơng ty bố trí xun suốt chặt chẽ, đầy đủ xác Cơng tác kế tốn phát huy vai trị hoạt động tư vấn thi cơng cơng trình, kịp thời xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách nhanh chóng, cung cấp cho giám đốc số liệu trung thực, giúp cho ban lãnh đạo công ty kịp thời đưa định phù hợp hoạt động kinh doanh Đội ngũ nhân viên phịng kế tốn có lực, có trình độ chun mơn, có khả thích ứng nhanh nhạy với chế độ kế tốn Cán phịng kế tốn bố trí, phân cơng cách hợp lý phần hành kế toán, đảm bảo thống trrong cơng tác kế tốn giúp cơng việc hạch tốn thực cách trôi chảy Như phân tích rõ phần trước, cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, cơng ty có nhứng biện pháp tốt việc hạch toán quản lý sử dụn vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng vốn tiền công ty Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết xho phép ban lãnh đạo côngg ty nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền Từ đưa định cách xác hợp lý Những hạn chế tồn tại: Bên cạnh kết đạt máy kế tốn cơng ty nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cịn số tồn tại: Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hòa 41 Báo cáo thực tập tốt nghiệp vốn b»ng tiỊn KÕ to¸n Cơng tác thu hồi cơng nợ cố gắng nợ đọng nhiều, số cơng trình có số nợ lớn kéo dài nên việc thu hồi vốn đầu tư không kịp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vì hiệu sản xuất kinh doanh chưa cao Việc kê khai kiểm tra chứng từ cơng ty có lúc cịn chậm Các kiến nghị đóng ghóp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: Cùng với kiến thức theo học trường với thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty phần hành kế toán vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Em có số ý kiến sau: + Các phận kế tốn cơng ty cần trọng việc cập nhật, ghi chép phản ánh thơng tin xác, kịp thời đáp ứng u cầu quản lý ban giám đốc +Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh cơng ty cần xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Sinh viên: Trần Thị Cảnh GVHD: Nguyn Th Thanh Hòa 42 Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n KẾT LUẬN Với thời gian thưc tập công ty Quản lý khai thác cơng trính thuỷ lợi Linh Cảm em hiểu thêm thực tế nhận thức tầm quan trọng việc kết hợp lý luận thực tiễn Thực tiễn vô quan trọng song lý luận không kém, lý luận kim nam cho hoạt động thực tiễn việc tổ chức công tác kế tốn vốn tiền cơng ty Trong điều kiện kinh tế vấn đề luân chuyển vốn, quản lý vốn tiền có ý nghĩa quan trọng định phát triển doanh nghiệp Đơn vị thực tốt việc quản lý vốn tiền đảm bảo nguồn thu chi hợp lý tránh thất thoát Là doanh nghiệp nhà nước với bề dày kinh nghiệm sẵn có, đội ngũ cán công nhân viên đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, ngành, nghề, điều quan trọng công ty tạo công ăn việc làm, không ngừng cải thiện nâng cao đời sống cho người lao động Đó hoạt động đạt kết cao mà ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên công ty phối hợp hoạt động cách khoa học, nhịp nhàng toàn trình sản xuất kinh doanh Sau thời gian thực tập công ty quản lý khai thác công trình thuỷ lợi Linh Cảm thời gian ngắn phần giúp tơi hiểu biết tình hình hoạt động kinh doanh phát triển cơng ty Là sinh viên chun ngành kế tốn, sau thời gian thực tập công ty quan tâm tạo điều kiện giúp đỡ ban giám đốc công ty đặc biệt banh lãnh đạo phịng kế tốn tài giúp em sâu tìm hiểu hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp, với nội dung “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN” cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Qua em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô giáo giảng dạy, truyền dạy kiến thức bổ ích, đặc biệt giúp đỡ tận tình Nguyễn Thị Thanh Hoà giúp em hoàn thành chuyên đề Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa 43 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp vèn b»ng tiỊn KÕ to¸n Mặc dù cố gắng thời gian thực tập hạn chế, kinh nghiệm thực tế cịn thiếu nên đề tài khơng khỏi khiếm khuyết vậy, mong đóng góp ý kiến quý báu thầy cô cán cơng ty để giúp em vững vàng cho công tác thực tiễn sau Xin chân thành cảm ơn ! Hà Tĩnh, Ngày 25 tháng 03 năm 2010 Sinh viên: Trần Thị Cảnh  GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hßa ... TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM I THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM Nội dung... tác quản lý vốn tiền công ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm: Cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm công ty cung cấp nước cho nông nghiệp, tư vấn thi cơng cơng trình. .. cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi Linh Cảm PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC