KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại điện tử BÌNH AN

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ - - NGUYỄN THỊ THU BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập : CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÌNH AN Đề tài: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÌNH AN NGÀNH : KẾ TỐN Vinh,tháng 04 năm 2011 Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÌNH AN NGÀNH: KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn : Th.S Đường Thị Quỳnh Liên Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thu Lớp : 48B - Kế toán Mssv : 0758013353 Vinh, tháng 04 năm 2011 Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV MỤC LỤC Trang Danh mục các chữ viết tắt Danh mục bảng,biểu,sơ đồ,hình ve Lời mở đầu Phần thứ nhất: Tổng quan công tác kế toán công ty cổ phần thương mại điện tử Bình An 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.2.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.3 Đánh giá khái quát tình hình tài .6 1.3.1.Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 1.3.1.1 Phân tích tài sản 1.3.1.2 Phân tích ng̀n vốn 1.3.2.Phân tích các tiêu tài 1.4 Nội dung công tác tổ chức kế toán công ty 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.1.1 Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán 1.4.1.2 Giới thiệu sơ lược các phận kế toán máy kế toán .10 1.4.2 Tổ chức thực các phần hành kế toán công ty .11 1.4.2.1 Đặc điểm chung .11 1.4.2.2 Giới thiệu các phần hành kế toán công ty 12 a.Kế toán vốn tiền 12 b Kế toán NVL,CCDC 13 c Kế toán TSCĐ 14 d Kế toán tiền lương các khoản trích theo lương 15 e Kế toán thành phẩm ,hàng hóa .16 f Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 27 g Kế toán bán hàng xác định kết quả 18 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 19 1.4.3.1.Kỳ lập báo cáo 19 1.4.3.2.Các báo cáo tài theo quy định 19 1.4.3.3.Ng̀n số liệu lập báo cáo tài 20 1.4.4.Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 20 1.4.4.1 Công tác kiểm tra quan quản lý cấp quan hữu quan 20 Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 1.4.4.2 Công tác kiểm tra nội công ty 20 1.5 Khó khăn, thuận lợi hướng phát triển công ty 21 1.5.1 Thuận lợi 21 1.5.2 Khó khăn 21 1.5.3 Hướng phát triển 22 Phần thứ hai : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Thương Mại Điện Tử Bình An 23 2.1 Đặc điểm, nội dung vốn tiền công ty CP TM Điện Tử Bình An 23 2.2 Quản lý vốn tiền 23 2.3 Tổ chức hạch toán vốn tiền công ty CP TM Điện Tử Bình An .24 2.3.1 Nguồn thu vốn tiền công ty 24 2.3.2 Các khoản chi chủ yếu 24 2.4 Kế toán tiền mặt .24 2.4.1 Tổ chức hạch toán ban đầu .24 2.4.1.1 Chứng từ sử dụng .25 2.4.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng .25 2.4.1.3 Sổ kế toán sử dụng 25 2.4.2 Kế toán chi tiết tiền mặt 25 2.4.2.1 Thủ tục thu tiền .25 2.4.2.2.Thủ tục chi tiền 28 2.4.2.3 Tổ chức hạch toán chi tiết 31 2.4.3 Kế toán tổng hợp .34 2.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng .38 2.5.1 Tổ chức hạch toán ban đầu 38 2.5.1.1 Chứng từ sử dụng .38 2.5.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 38 2.5.1.3 Sổ kế toán sử dụng 38 2.5.1.4 Tổ chức hạch toán 38 2.5.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 38 2.5.2.1.Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng .38 2.5.2.2 Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng .40 2.5.2.3 Tổ chức hạch toán chi tiết 42 2.5.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng .44 Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 2.6 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền công ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An .47 2.6.1 Ưu điểm 47 2.6.2 Nhược điểm 48 2.6.3 Kiến nghị, đóng góp .48 Kết luận 50 Phụ lục Danh mục tài liệu tham khảo Nhật ký thực tập Xác nhận quan đơn vị thực tập Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Danh mục TNHH : TGNH : ĐVT VNĐ DT HĐ LN TNDN VAT : GTGT: BCTC: TM : CP : NTGS SH NT TK ĐƯ NT CT T C TT VPP PS NHCTBT: NHTMCP NHNN PTNT KD: NSNN CN NA BTC Nguyễn Thị Thu Giải thích Trách nhiệm hữu hạn Tiền gửi ngân hàng Đơn vị tính Việt Nam Đờng Doanh thu Hoạt động Lợi nhuận Thu nhập doanh nghiệp Thuế VAT Giá trị gia tăng Báo cáo tài Thương mại Cổ phần Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Tài khoản đối ứng Ngày tháng chứng từ Thu Chi Thanh toán Văn phịng phẩm Phát sinh Ngân hàng cơng thương bến thủy Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Kinh doanh Ngân sách nhà nước Chi nhánh Nghệ An Bộ tài Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Bảng số 1.1 Biểu mẫu 2.1: Tên Trang Kết quả hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2009,2010 Bảng phân tích tài sản cơng ty qua năm 2009,2010 Bảng phân tích ng̀n vốn cơng ty qua năm 2009,2010 Bảng phân tích các tiêu tài qua năm 2009,2010 Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ máy kế toán công ty 10 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán công ty 11 Sơ đồ giới thiệu phần hành kế toán vốn tiền 13 Sơ đồ giới thiệu phần hành kế toán NVL,CCDC 14 Sơ đồ giới thiệu phần hành kế toán TSCĐ 15 Sơ đồ giới thiệu phần hành kế toán tiền lương các khoản 16 trích theo lương Sơ đồ giới thiệu phần hành kế toán thành phẩm ,hàng hóa 17 Sơ đờ giới thiệu phần hành kế toán chi phí sản xuất giá 18 thành sản phẩm Sơ đồ giới thiệu phần hành kế toán bán hàng xác định 19 kết quả Phiếu thu 26 Biểu mẫu 2.2: Biểu mẫu 2.3: Biểu mẫu 2.4: Biểu mẫu 2.5 Biểu mẫu 2.6 Biểu mẫu 2.7 Biểu mẫu 2.8 Biểu mẫu 2.9 Biểu mẫu 2.10 Biểu mẫu 2.11: Biểu mẫu 2.12: Biểu mẫu 2.13: Biểu mẫu 2.14: Biểu mẫu 2.15: Biểu mẫu 2.16: Phiếu thu Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Giấy đề nghị tạm ứng Phiếu chi Phiếu chi Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ quỹ tiền mặt Mẫu sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ chứng từ ghi sổ Sổ chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111 Lệnh chuyển có Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Lệnh chi Bảng số 1.2: Bảng số 1.3: Bảng số 1.4: Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ 1.4: Sơ đồ 1.5: Sơ đồ 1.6: Sơ đồ 1.7: Sơ đồ 1.8: Sơ đồ 1.9: Sơ đồ 1.10: Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 27 28 29 29 30 31 32 33 34 35 36 37 39 40 41 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp TT Biểu mẫu 2.17: Biểu mẫu 2.18: Biểu mẫu 2.19: Biểu mẫu 2.20: Biểu mẫu 2.21: Biểu mẫu 2.22: Tên Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chứng từ ghi sổ Sổ chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 112 Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Khoa Kinh Tế -ĐHV Trang 42 43 44 45 45 46 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV LỜI MỞ ĐẦU Trên chặng đường phát triển kinh tế thế giới, quốc gia đứng trước những thời thách thức khác nhau.Nhất thời đại ngày nay, thế giới bước vào giai đoạn quốc tế hoá, đa phương hoá, đa dạng hoá.Tất cả các mối quan hệ các ngành nghề sản xuất dịch vụ gắn kết với nhau, tác động qua lại lẫn nhau, đứng trước những thời thách thức kinh tế nước ta chuyển mình hoà vào kinh tế thế giới điều tiết, quản lý Nhà nước, đánh dấu việc Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới (WTO).Trong quá trình hội nhập đó,các doanh nghiệp đóng vai trị vơ quan trọng, trở thành xương sống trụ cột kinh tế quốc dân.Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế.Để kinh tế phát triển mạnh bền vững thì trước hết địi hỏi doanh nghiệp phải tờn phát triển bền vững.Trước sản phẩm doanh nghiệp phải giao nộp cho nhà nước, từ phân phối cho các đơn vị thành viên kinh tế quốc dân,doanh nghiệp không lo đầu cố gắng doanh nghiệp nhằm hoàn thành kế hoạch nhà nước giao cho.Ngày nay, điều kiện sản xuất kinh doanh vận hành theo chế thị trường,có quản lý định hướng điều tiết nhà nước, hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp thương mại khơng cịn đơn tiếp nhận phân phối hàng hoá theo kế hoạch áp đặt từ xuống mà họ phải tự xoay sở kinh doanh, tự chịu trách nhiệm kết quả hoạt động mình Mỗi doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải làm tốt công tác quản trị,đặc biệt nữa khâu quản lý vốn tiền, để doanh nghiệp có thể quản lý chặt che nguồn vốn đạt hiệu quả tốt nhất.Muốn vậy,doanh nghiệp phải nắm những nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến nghiệp vụ kế toán vốn tiền Đối với các doanh nghiệp kinh tế thị trường ln ln phải đương đầu với nhiều khó khăn thách thức lớn, song có nhiều hội làm giàu cho những nhà quản trị kinh doanh có tài giám nghĩ giám làm.Vì các nhà doanh nghiệp phải tập trung nguồn lực nắm bắt thông tin kịp thời, đưa những quyết định làm lợi cho doanh nghiệp mình,vì mục đích cuối doanh nghiệp lợi nhuận.Muốn kinh doanh đạt hiệu quả cao, lợi nhuận lớn thì doanh nghiệp phải có quản lý tốt, nhanh chóng nắm bắt nhu cầu thị trường, bố trí hợp lý cơng tác nhân sự, tiết kiệm chi phí kinh doanh, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, thu hồi đồng vốn nhanh.Đặc biệt những năm qua hệ thống doanh nghiệp có nhiều chuyển biến quan trọng,nhiều doanh nghiệp dần vào thế ổn định thích nghi với chế thị trường, hoạt động kinh doanh có hiệu quả Ngoài lời mở đầu kết luận, báo cáo gờm có phần chính: Ngũn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 10 Phần thứ nhất:Tổng quan công tác kế toán Công ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An Phần thứ hai:Thực trạng công tác kế toán Vốn tiền Công ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An Xuất phát từ những vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “Hạch toán kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Thương Mại Điện Tử Bình An” Trong quá trình học tập thực báo cáo này, em nhận giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Em gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới tất cả các cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ em quá trình học tập thực báo cáo Trước hết em gửi lời cảm ơn kính trọng sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn: Th.s Đường Thị Quỳnh Liên trực tiếp hướng dẫn em thực đề tài này, Cô nhắc nhở em các lỗi nhỏ nhất để giúp em có thể hồn thiện báo cáo hồn thiện phong cách làm việc có khoa học bản Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại Học Vinh, Khoa kinh tế, các thầy giáo, cô giáo những người trực tiếp giảng dạy em suốt quá trình học tập trường Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Thương Mại Điện Tử Bình An,các anh,các chị các phịng ban cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ em việc tìm hiểu hoạt động công ty, thu thập thông tin số liệu cần thiết liên quan đến đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Thu Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 49 Biểu mẫu 2.15: Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Mẫu số S04H -DNN Công Ty CP-TM Điện Tử Bình An Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Số : 005 Tháng 01 năm 2011 Loại chứng từ gốc :Lệnh chuyển có Ngày tháng ghi sổ A … CHỨNG TỪ SH NT B … C 02/01 02/01 06/01 06/01 10/01 10/01 … 29/01 29/01 … … NỘI DUNG CHỨNG TỪ GỐC Ghi Nợ TK 112 Ghi Có các TK Tổng số tiền 131 D … … Phòng QLXN cảnh trả 125.000.000 tiền hàng BV da liễu Quỳnh 400.000.000 Phong trả tiền hàng Cơng Ty CP TM Hồ 250.000.000 Dung trả tiền mua hàng … … Bảo hiểm quân đội trả 35.550.000 tiền mua hàng … … Cộng 3.159.260.000 (Kèm theo :17 chứng từ gốc ) Người lập (ký,họ tên) … 125.000.000 125.000.000 250.000.000 … … 35.550.000 … … … Kế toán trưởng (ký,họ tên) 2.5.2.2.Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng *Ngày 18/01/2011, công ty gửi ủy nhiệm chi cho NH CT Bến Thủy chi khoản tiền số tiền 802.460.000đ để trả tiền mua hàng cho công ty TNHH TM Hương Thủy Khi toán cho khách hàng các khoản nợ chuyển khoản thì kế toán tiền gửi ngân hàng viết uỷ nhiệm chi thủ trưởng đơn vị ký duyệt, rồi đưa đến ngân hàng làm thủ tục chuyển khoản Sau ngân hàng gửi giấy ghi nợ cho cơng ty, có nghĩa ngân hàng toán cho công ty số tiền công ty ngân hàng giảm Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 50 Biểu mẫu 2.16 :Lệnh chi Ngân hàng công thương Việt Nam VietinBank Lệnh chi Payment Oder Số No…… Ngày Date 18/01/2011 Tên đơn vị trả tiền Payer : Công ty CP TM Điện Tử Bình An Tài khoản nợ Debit A/C : 102.010.000.973.278 Tại ngân hàng With Bank: Công thương Bến Thuỷ Số tiền chữ Amount in Words: Số tiền số Amount in figures Tám trăm lẻ hai triệu bốn trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn 802.460.000 đ Tên đơn vị nhận tiền Payee: Công ty TNHH TM Hương Thuỷ Tài khoản có Credit A/C : 148.320.100.1350 Tại ngân hàng With Bank: CN NHNN PTNT Thủ đô -91 Phố huế -Hai Bà Trưng -Hà Nội Nội dung Remarks : Chuyển tiền hàng Đơn vị trả tiền Payer Kế toán (Accountant) Chủ tài khoản (A/C holder) Ngày hạch toán Accounting date 18/01/2011 Giao dịch viên Kiểm soát (Teller) (Supervisor) Từ lệnh chi, kế toán định khoản : Nợ TK 331 : 802.460.000 Có TK 112: 802.460.000 *Hàng ngày cứ vào các lệnh chi,giấy nộp tiền vào ngân hàng,hóa đơn mua hàng,… kế toán vào Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 51 Biểu mẫu 2.17: Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Mẫu số S04H -DNN Cơng Ty CP-TM Điện Tử Bình An Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Số : 006 Tháng 01 năm 2011 Loại chứng từ gốc :ỦY NHIỆM CHI Ngày tháng ghi sổ A … 15/01 CHỨNG TỪ SH NT B … C 15/01 18/01 … 26/01 18/01 … 26/01 30/01 … 30/01 … NỘI DUNG CHỨNG TỪ GỐC D … Rút TGNH nhập quỹ Thanh toán tiền hàng cho Công ty Hương Thuỷ … Thanh toán tiền hàng cho công ty Thanh Thịnh Rút TGNH nhập quỹ … Cộng Tổng số tiền … 120.000.000 Ghi Có TK 112 Ghi Nợ các TK 111 331 120.000.000 802.460.000 802.460.000 … 400.000.000 60.000.000 … 3.265.132.000 400.000.000 60.000.000 … … … (Kèm theo :16 chứng từ gốc Người lập (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) 2.5.2.3.Tổ chức hạch toán chi tiết *Hàng ngày, cứ vào các chứng từ ban đầu giấy báo có, giấy báo nợ,bảng tổng hợp chứng tứ gốc kế toán lập sổ quỹ tiền gửi ngân hàng: Biểu mẫu 2.18: Mẫu sổ quỹ tiền gửi ngân hàng Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán … Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 52 Mẫu số S06 -DNN Cơng Ty CP-TM Điện Tử Bình An Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số TK: 102010000973278NHCT Bến Thủy Loại tiền gửi: VNĐ Tháng 01 năm 2011 Ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC ĐVT: Đồng CT NTGS SH A B Diễn giải NT C D TK ĐƯ E Số dư đầu tháng 02/01/11 02/01/11 06/01/11 06/01/11 10/01/11 15/01/11 10/01/11 15/01/11 Số PS tháng Phòng QLXN cảnh trả tiền mua hàng Bệnh viện da liễu quỳnh phong trả tiền mua hàng Cơng Ty CP TM Hồ Dung trả tiền mua hàng Số tiền Thu Chi 720.832.300 131 125.000.000 131 400.000.000 131 250.000.000 Rút TGNH nhập quỹ 111 120.000.000 18/01/11 18/01/11 TT tiền hàng cho 4.2 Kế tốn tổng hợp tiền TGNH: cơng ty Hương Thủy 331 802.460.000 4.3 Kế toán tổng hợp 26/01/11 26/01/11 TT tiền hàng cho 331 400.000.000 - Hàng ngày cứ vàotycác chứng từ kế toán ban đầu bảng tổng hợp Công Thanh Thịnh chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm cứ ghi sổ, kế toán 29/01/11 29/01/11 Bảo hiểm quân đội trả 131 35.550.000 lập chứng từ ghi sổ tiền mua hàng 30/01/11 30/01/11 Rút TGNH nhập 111 60.000.000 quỹ Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Thủ quỹ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mssv:0758013353 3.159.260.000 3.265.132.000 614.960.300 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 53 2.5.3 Kế toán tổng hợp Hàng ngày cứ vào các chứng từ kế toán ban đầu bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ Biểu mẫu 2.19 : Mẫu sổ chứng từ ghi sổ Mẫu số S02a-DNN Cơng Ty CP-TM Điện Tử Bình An Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :42 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC ĐVT: Đờng Số hiệu tài khoản Trích ́u Thu tiền bán hàng Số tiền Nợ Có 112 131 125.000.000 131 400.000.000 131 250.000.000 … …… 131 35.550.000 … … Cộng Kèm theo: 17chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) 3.159.260.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu mẫu 2.20: Mẫu chứng từ ghi sổ Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cơng Ty CP-TM Điện Tử Bình An Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An Khoa Kinh Tế -ĐHV 54 Mẫu số S02a-DNN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:43 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC ĐVT: Đờng Trích ́u Rút TGNH nhập quỹ Thanh toán tiền hàng Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 112 111 112 111 331 111 331 … … Số tiền 120.000.000 60.000.000 802.460.000 400.000.000 … 3.265.132.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trưởng Cộng Kèm theo: 16 chứng từ gốc Người lập (Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) Từ các chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK 112: Biểu mẫu 2.21 : Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mẫu số S02b-DNN Công Ty CP-TM Điện Tử Bình An Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC Tháng 01 năm 2011 ĐVT:Đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B 42 31/01/2011 43 31/01/2011 Cộng tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mssv:0758013353 Số tiền 3.159.260.000 3.265.132.000 6.424.392.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 48 B Kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 55 Biểu mẫu 2.22: Mẫu sổ Mẫu số S02c1-DNN Cơng Ty CP-TM Điện Tử Bình An Số 1-ngõ 10-đg.Văn Cao-K11P.Quang Trung-tp.Vinh-Nghệ An Ban hành theo QĐ 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tháng 01 năm 2011 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ ghi sổ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số dư đầu tháng Số tiền Nợ Có 720.832.300 Số PS tháng 31/01/11 42 31/01 Thu tiền bán hàng 131 125.000.000 400.000.000 250.000.000 ……………… 35.550.000 31/01/11 43 31/01 Rút TGNH nhập 111 120.000.000 111 60.000.0000 331 802.460.000 331 400.000.000 quỹ Thanh toán tiền hàng Cộng số phát sinh 3.Dư cuối kỳ Thủ quỹ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mssv:0758013353 3.159.260.000 3.265.132.000 614.960.300 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 56 Khoa Kinh Tế -ĐHV 2.6 Đánh giá thực trạng số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An Từ thành lập đến nay, Công ty CPTM Điện Tử Bình An phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, Công ty CPTM Điện Tử Bình An có những cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa công ty phải tìm cho mình máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu quả nhất Song, bên cạnh những ́u tố trên, tình thần đồn kết đóng vai trò quan trọng bước đường tự khẳng định mình Ban lãnh đạo công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đồn kết phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch toán kinh doanh nói chung cơng tác kế toán nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty 2.6.1 Ưu điểm Hiện nay,Công ty cổ phần thương mại Điện Tử Bình An sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhât, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán “Chứng từ ghi sổ” Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân công công việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng giữa lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng những phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đờng thời có thể giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu quả cao Mỗi nhân viên kế toán có thể sử dụng máy vi tính nên cơng việc kế toán thực nhanh chóng, số liệu ln xác Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực công tác kế toán mình Đây lựa chọn hết sức phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu quả công tác kế toán công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh , quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 57 Khoa Kinh Tế -ĐHV giảm phần chi phí, đờng thời giảm số lượng các chứng từ sổ lưu trữ kho Có thể nói cơng tác kế toán Vốn tiền rất coi trọng công ty cổ phần Thương Mại Điện Tử Bình An Tuy nhiên, bên cạnh những ưu điểm cịn những vấn đề tờn 2.6.2 Nhược điểm Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh hàng điện tử, điện lạnh, hàng gia dụng nên lúc có rất nhiều đối thủ cạnh tranh Về chứng từ kế toán: Cuối tháng nhân viên kế toán hay nhân viên thống kê các tổ, phận gửi chứng từ phòng kế toán Các chứng từ gửi chủ yếu chứng từ gốc (hoá đơn, hợp đồng kinh tế, biên bản lý hợp đờng ) bảng kê các chi phí quá trình hoạt động kinh doanh giấy toán tạm ứng (với hình thức khoán) Do cơng việc Ban tài kế toán tập trung đơng vào cuối tháng, thời điểm tháng công việc không nhiều dẫn tới công việc không dàn tháng Việc tổng hợp xử lý vào cuối tháng nhiều se gây áp lực cho các nhân viên phịng kế toán Cơng ty trang bị máy vi tính cho các phịng ban máy tính chưa nâng cấp nên gây khó khăn cho việc đảm bảo số liệu công tác kế toán quản lý Việc vi tính hoá cho các hoạt động liên quan đến công tác kế toán se giúp cho việc quản lý các chứng từ sổ sách nhanh chóng xác hơn, giảm thiểu lượng cơng việc phòng kế toán đảm nhận Hiện kế toán trưởng cịn kiêm nhiều cơng việc nên nhiều làm hạn chế công tác tham mưu phân tích đề xuất biện pháp cho ban giám đốc 2.6.3 Kiến nghị, đóng góp Ở Việt Nam kinh tế thị trường thời kỳ phát triển, các quan hệ thị trường cịn chưa hồn thiện đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm cho mình hướng đắn để tồn phát triển Công tác kế toán vốn tiền điều kiện quan trọng để thành lập doanh nghiệp để doanh nghiệp tồn phát triển, việc bảo tồn ln chủn vốn khơng phải dễ vì mà doanh nghiệp phải kịp thời vận dụng những lợi thế kinh tế tài để phát huy ưu điểm kế toán công ty mình, kịp thời tăng cường nguồn vốn đầu tư những lúc hội đến bào toàn những lúc gặp rủi ro Qua thời gian thực tập công ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An, tìm hiểu công tác kế toán công ty, đặc biệt phần hành kế toán Vốn tiền, em xin có vài ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện công tác kế toán Vốn tiền công ty: Kế toán vào sổ quỹ tiền mặt sổ TGNH cần ghi sổ tài khoản đối Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 58 Khoa Kinh Tế -ĐHV ứng việc thực rút số dư tồn quỹ, làm giúp cho việc kiểm tra, đối chiếu giữa thủ quỹ kế toán tiến hành nhanh chóng, cung cấp thông tin cho quản lý cần thiết nhanh gọn, xác, điều giúp cho ban lãnh đạo việc điều chỉnh mức tiền tồn quỹ cuối ngày kip thời, kịp thời điều chỉnh mức thu chi cho những ngày tiếp theo Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc quá có lúc quá nhiều Điều dễ gây nên những khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức có thể xê dịch kỳ hạch toán, không phép tăng quá cao quá thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền se phải trả nợ số tiền nợ se thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu , chi tiền mặt Công ty Công ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh hàng điện tử,điện lạnh, gia dụng nên số lượng hàng hoá nhiều ,chứng từ nhiều cơng tác tập hợp chứng từ gốc phòng kế toán vào cuối tháng dẫn đến việc quyết toán chậm, không đảm bảo yêu cầu quản lý công ty Để khắc phục tình trạng nên quy định rõ ràng thời gian nộp chứng từ toán cho phịng kế toán cơng ty Để thực điều này, kế toán trưởng nên xây dựng lịch trình cụ thể cho các phòng ban liên quan thi hành Bên cạnh cần phải có hỗ trợ đắc lực Ban giám đốc công ty việc nâng cao ý thức trách nhiệm, nghiệp vụ tài kế toán cán kinh tế Từ để các chứng từ kế toán có thể tập hợp công ty cách nhanh gọn, xác Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế -ĐHV 59 KẾT LUẬN Từ đất nước nghèo nàn lạc hậu, nặng nề quản lý hành bao cấp, ngày Việt Nam bước hồi phục phát triển lên hồ nhập vào vịng quay phát triển kinh tế thế giới Trong điều kiện đổi sâu sắc chế quản lý kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự đổi mới, hồ nhập dần thực lực mình Bất kỳ doanh nghiệp phải sử dụng đồng thời hàng loạt các công cụ kinh tế khác để quản lý có hiệu quả hoạt động sản x́t kinh doanh, cơng tác kế toán nói chung cơng tác kế toán vốn tiền nói riêng coi công cụ sắc bén hữu hiệu Là doanh nghiệp có tuổi đời cịn trẻ, Công ty CP Thương mại Điện Tử Bình An gặp phải khơng những khó khăn, thử thách, với nỗ lực vượt bậc Ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên tồn cơng ty giúp cho cơng ty dần thoát khỏi khó khăn ngày vững bước đà phát triển Đóng góp vào thành cơng khơng thể khơng kể đến phần đóng góp công tác hạch toán kế toán vốn tiền Do thời gian thực tập có hạn kiến thức thực tế chưa sâu sắc nên báo cáo em khơng tránh khỏi những sai sót Em rất mong quan tâm, bảo, giúp đỡ thầy cô giáo các cán công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cô giáo Đường Thị Quỳnh Liên các thầy cô giáo môn khoa kinh tế giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cán lãnh đạo công ty tồn các anh,chị phịng kế toán cơng ty CP Thương Mại Điện Tử Bình An tạo điều kiện giúp đỡ em quá trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Thu Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 60 Khoa Kinh Tế -ĐHV PHẦN PHỤ LỤC Phần phụ lục gờm có: Phụ lục 1.Giấy phép Đăng ký kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại Điện Tử Bình An Phụ lục Báo cáo tài Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Điện Tử Bình An năm 2010 bao gồm +) Bảng Cân Đối Kế Toán +) Báo cáo Kết quả Hoạt động kinh doanh +) Bảng cân đối tài khoản +) Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính Phụ lục 3.Chứng Từ gốc liên quan đến phần hành kế toán Vốn tiền Phụ lục 3.1 phiếu thu số 12 Phụ lục 3.2 phiếu thu số 17 Phụ lục 3.3 giấy đề nghị tạm ứng số Phụ lục 3.4 phiếu chi số 09 Phụ lục 3.5 phiếu chi số 22 Phụ lục 3.5 lệnh chuyển có Phụ lục 3.6 lệnh chi Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 61 Khoa Kinh Tế -ĐHV TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống sổ sách kế toán chứng từ kế toán có liên quan Giáo trình kinh tế tài Chế độ kế toán doanh nghiệp nhà NXB BTC Giáo trình kế toán tài các doanh nghiệp - PTS Đặng Thị Loan Tài liệu Công ty (các nội quy, quy chế, quy định có liên quan Cơng ty) Báo cáo tổng hợp kết quả tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Hệ thống kế toán tài doanh nghiệp: Hướng dẫn chứng từ kế toán sổ sách kế toán, thực hành các nghiệp vụ kế toán tài Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 62 Khoa Kinh Tế -ĐHV NHẬT KÝ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CP TM ĐIỆN TỬ BÌNH AN Địa chỉ:Số 10-Ngõ 1-Đ.Văn Cao-Khối 11–P.Quang Trung – TP Vinh – Nghệ An Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thu Lớp: 48B - Kế toán-(48CQ801B) - Khoa Kinh tế – Trường Đại học Vinh Thời gian Tuần (21/02-27/02) Tuần (28/02-06/03) Tuần 3,4 (07/03-20/03) Tuần (21/03-27/03) Tuần 6,7 (28/03-10/04) Tuần (11/04-18/04) Nội dung công việc -Đến công ty thực tập nộp giấy giới thiệu thực tập Tìm hiều quá trình hình thành phát triển Công ty, liên hệ giáo viên hướng dẫn đề cương viết báo cáo phần Ghi -Tìm hiều máy quản lý, máy kế toán, số liệu tình hình tài công ty -Viết báo cáo thực tập phần thứ nhất -Viết đề cương chi tiết phần thứ hai -Nộp phần thứ nhất đề cương chi tiết phần thứ hai cho GVHD - Liên hệ giáo viên hướng dẫn xem phần hướng dẫn viết phần -Đến công ty lấy số liệu các chứng từ có liên quan đến phần hành kế toán vốn tiền -Lên công ty tìm hiểu, học hỏi thực tế công tác kế toán phòng kế toán, tìm hiểu thực tế tình hình công ty -Tiến hành viết báo cáo thực tập phần thứ hai -Nhận lại phần thứ nhất -Hoàn thiện phần thứ hai nộp cho GVHD -Lên cơng ty kiểm tra vài số liệu có liên quan để chỉnh sửa lại phần thứ nhất cho - Liên hệ giáo viên hướng dẫn xem phần trả lời các câu hỏi vấn GVHD -Nhận lại báo cáo phần để chỉnh sửa - Hồn thiện báo cáo gờm phần,tiến hành nộpvà liên hệ GVHD xem lại báo cáo -Lên công ty xin xác nhận cơng ty, các giấy tờ,chứng từ có liên quan nhận xét quá trình thực tập công ty -Kết thúc quá trình thực tập cơng ty -Hồn thiện báo cáo thực tập - Gửi file báo cáo để cho nhóm trưởng nộp cho trợ lý đào tạo -Nộp báo cáo thực tập cho giáo viên hướng dẫn XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Vinh, ngày tháng năm 2011 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Thu Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 63 Khoa Kinh Tế -ĐHV XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN, ĐƠN VỊ THỰC TẬP Kế toán trưởng Vinh, ngày / / 2011 Giám đốc công ty Nguyễn Thị Thu Mssv:0758013353 Lớp: 48 B Kế toán ... Tế -ĐHV PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÌNH AN 2.1 Đặc điểm, nội dung vốn tiền công ty cổ phần thương mại điện tử Bình An Vốn tiền những... 22 Phần thứ hai : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Thương Mại Điện Tử Bình An 23 2.1 Đặc điểm, nội dung vốn tiền công ty CP TM Điện Tử Bình An 23 2.2... Điện Tử Bình An Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp thuộc tài sản ngắn hạn, hình thành chủ yếu quan hệ bán hàng quan hệ toán Công ty cổ phần thương mại điện tử Bình An