Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại đầu tư vân long CDC

Kế toán

Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG (Time New Roman, 18pt, Bold) ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Time New Roman, 30pt, Bold) NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN (Time New Roman, 14pt, Bold) Sinh viên : Nguyễn Thúy Hằng Giảng viên hướng dẫn: Th.s Phạm Thị Nga (Time New Roman, 14pt, Bold Yêu cầu ghi đầy đủ học hàm, học vị ) HẢI PHÕNG - 2011 Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG (Time New Roman, 14pt, Bold) HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI ĐẦU TƢ VÂN LONG CDC (Time New Roman, 18pt, Bold) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN (Time New Roman, 14pt, Bold) Sinh viên : Nguyễn Thúy Hằng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s Phạm Thị Nga (Yêu cầu ghi đầy đủ học hàm, học vị Time New Roman, 14pt, Bold) HẢI PHÕNG - 2011 Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG -(Time New Roman, 14pt, Bold) NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP (Time New Roman, 23pt, Bold) Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng Lớp: QT1105K Mã SV: 110023 Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu năm 2010 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Khu CN An Trì-Hùng Vương-Hồng Bàng-Hải Phịng Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Thị Nga Học hàm, học vị: Thạc Sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 11 tháng 04 năm 2011 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 30 tháng 06 năm 2011 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2011 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Nguyễn Thúy Hằng có ý thức thái độ tốt trình làm đề tài tốt nghiệp Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): Đạt u cầu đề mặt lí luận ,thực tiễn, tính tốn số liệu Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): 9,75 ( Chín điểm ba phần tư ) Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2011 Cán hƣớng dẫn (họ tên chữ ký) Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp Lời mở đầu Vốn tiền sở tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Hiện nước ta trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO, thị trường nước mở cửa, điều mang lại nhiều hội cho kinh tế nước phát triển, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không giới hạn nước mà mở rộng tăng cường với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ điều hành, quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống quản lý có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng trình: vốn nguồn, tăng giảm…Do việc tổ chức hạch toán vốn tiền đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu, chi chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết, đưa định đắn để đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nghiệp vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế doanh nghiệp “Học đơi với hành” Đó phương trâm giáo dục đào tạo Đảng ta Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận vào thực tế, nâng cao tay nghề lực chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp quan, xí nghiệp nhanh chóng hòa nhập đảm đương nhiệm vụ phân cơng Là sinh viên chun ngành kế tốn, thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC, giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn_ Thạc sỹ Phạm Thị Nga Quý công ty, em quan tâm tìm hiểu hoạt động cơng ty đặc biệt cơng tác kế tốn cơng ty em chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo khóa luận: “Hồn thiện tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC” Nội dung báo cáo phần Mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm phần chính: Phần I: Một số lý luận hạch tốn vốn tiền Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Phần III: Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1: Tổng quan vốn tiền: 1.1.1: Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng 1.1.2: Yêu cầu quản lý vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ, vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì q trình hạch tốn vốn tiền cần phải tn thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng cho chi tiêu không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng 1.1.3: Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Xuất phát từ đặc điểm trên, nhiệm vụ kế tốn vốn tiền bao gồm: Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu, số có loại vốn tiền Giám đốc thường xuyên kiểm tra tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang Khóa luận tốt nghiệp Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt Tham gia vào công tác kiểm tra quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền: 1.2.1: Kế tốn tiền mặt quỹ: 1.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ:  Chỉ hạch toán vào tài khoản 111 “ tiền mặt”, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc đá quý thực tế nhập quỹ  Các khoản tiền, vàng bạc, kim khí đá quý đơn vị, cá nhân khác ký cược ký quỹ đơn vị quản lý hạch toán tương tự loại tài sản tiền đơn vị  Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ phải có phiếu thu, chi chứng từ nhập, xuất vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải có đủ chữ ký người nhận người giao, người cho phép xuất nhập quỹ theo quy định chứng từ hạch toán  Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ giữ sổ quỹ, ghi chép theo trình tự phát sinh khoản thu, chi tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, tính số tiền tồn quỹ thời điểm Riêng vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhận ký cược phải theo dõi sổ riêng phần sổ  Thủ quỹ người chịu trách nhiệm giữ gìn bảo quản thực nhiệm vụ xuất nhập tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý, đá quý quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với sổ quỹ, sổ kế tốn Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch sở báo cáo thừa thiếu hụt 1.2.1.2: Kế toán tiền mặt quỹ: Mỗi doanh nghiệp đề có lượng tiền mặt tồn quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày hoạt động sản xuất kinh doanh Thông Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 10 Khóa luận tốt nghiệp 3.2: Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC 3.2.1: Sự cần thiết phải hoàn thiện: Trong chế thị trường có nhiều biến động với cạnh tranh doanh nghiệp thành bại doanh nghiệp điều tất yếu Doanh nghiệp muốn trì tốt hoạt động phải xác định phương hướng mục tiêu để từ có bước phát triển Muốn cơng ty trước hết phải hồn thiện đổi khơng ngừng cơng tác kế tốn cho phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường kế tốn công đổi không công cụ quản lý mà trở thành máy kinh tế, tài doanh nghiệp Thông qua việc lập chứng từ, kiểm tra, tính tốn, ghi chép, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh phương pháp khoa học biết thơng tin xác, kịp thời đầy đủ vận động tài sản nguồn hình thành tài sản, góp phần bảo vệ tài sản sử dụng hợp lý tài sản đơn vị Hơn báo cáo tài cịn cung cấp thơng tin cho đối tượng quan tâm tình hình tài cơng ty nhà đầu tư, nhà quản lý, quan thuế, Ngân hàng,… để có định đầu tư cho tương lai Vì thơng tin tài đưa báo cáo kế tốn tài phải có độ tin cậy cao rõ ràng Điều quan trọng công ty thực tốt việc luân chuyển vốn kinh doanh làm tăng vòng quay vốn để từ trì tốt hoạt động kinh doanh Căn vào vai trị, chức năng, nhiệm vụ kế toán vốn tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học cơng tác kế tốn hồn thiện kế tốn vốn tiền phải đảm bảo yêu cầu sau: Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định chế độ kế tốn Bộ tài ban hành Nhưng khơng phải rập khn máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 80 Khóa luận tốt nghiệp Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tổ chức sản xuất doanh nghiệp cho hiệu cao Hồn thiện phải đảm bảo cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với yêu cầu nhà quản lý Hoàn thiện phải hướng tới vận dụng chuẩn mực kế tốn quốc tế vào q trình hạch toán cho đơn giản, dễ hiểu mà lại phải xác, đầy đủ tình hình tài cơng ty 3.2.2: Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC: Qua phần thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền cơng ty thấy: Nhìn chung cơng tác quản lý tốt, tuân thủ kế toán hành Tuy nhiên số vấn đề tồn kế tốn vốn tiền cần hồn thiệndể nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Là sinh viên thực tập công ty Cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC, sau thời gian tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền nói riêng Với mong muốn đóng góp phần cơng sức nhỏ bé vào cơng việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền làm cho cơng tác kế tốn thực trở thành cơng cụ quản lý kinh tế có hiệu lực Cùng với xuất phát từ nghiên cứu tình hình thực tế công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC em xin đưa số ý kiến sau: Quản lý quỹ tiền mặt  Công ty cần phải tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, định kỳ vào cuối hàng tháng thời gian kiểm kê vào cuối quý dài Khi cần thiết kiểm kê quỹ đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm kê quỹ theo loại tiền quỹ có ưu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm bắt số tiền tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ dể có biện pháp tăng cường quản lý quỹ tốt Xác định số tiền mặt tồn quỹ có biện pháp thu hồi nợ toán bớt tiền hàng Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 81 Khóa luận tốt nghiệp Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thủ quỹ kế toán thành viên, kiểm phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê ( ngày tháng năm) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải kiểm kê riêng loại tiền có quỹ Khi có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét, giải Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ theo chế độ kế toán hành: Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 82 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S08-DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 14 00 ngày 31 tháng năm 2010 Chúng gồm: đại diện kế toán - Bà: Phạm Thị Len - Bà: Nguyễn Thị Kim Quy đại diện thủ quỹ - Bà: Phạm Minh Châu đại diện phó giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt sau: STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B I Số dư theo số quỹ: 2.101.633.069 II Số kiểm kê thực tế: 2.101.633.069 Trong đó: -loại 500.000 443 1.875.000.000 -loại 200.000 512 102.400.000 -loại 100.000 546 54.600.000 -loại 50.000 450 22.500.000 - loại … III Chênh lệch (III = I - II) + Thừa: + Thiếu: - Lý Kết luận sau kiểm kê quỹ: Số tiền theo sổ quỹ quỹ với số kiểm kê Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ) Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 83 Khóa luận tốt nghiệp  Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty nên mở Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền nhằm liệt kê dễ dàng khoản thu, chi để làm toán ghi sổ Mẫu Nhật ký thu tiền, chi tiền sau: Đơn vị: Mẫu số: S03a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm… Chứng từ STT Diễn giải Ghi Số Ngày nợ hiệu tháng Ghi Có TK TK… TK khác Số A B C D Số tiền … … … … hiệu E Số trang trước chuyển sang Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 3.2: Sổ nhật ký thu tiền Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 84 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Mẫu số: S03a2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm… Chứng từ STT Diễn giải Ghi Số Ngày nợ hiệu tháng Ghi Có TK TK… TK khác Số A B C D Số tiền … … … … hiệu E Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 3.3: Sổ nhật ký chi tiền Sau Sổ nhật ký thu tiền (trích số nghiệp vụ) doanh nghiệp tháng 12 năm 2010 sau: Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 85 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Địa chỉ: Khu CN An Trì-Hùng Vương-Hải Phịng Mẫu số: S03a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN NGS Chứng từ Số hiệu diễn giải Ghi Nợ TK111 Ngày tháng PT141 01/12 PT201 PT 209 HĐ003 1790 06/12 07/12 30/12 Ghi nợ TK 131 Số trang trước chuyển 2.090.116.000 sang Thu tiền bán hàng cty 14.400.000 Phúc Tăng Rút séc nhập quỹ 10.000.000 Thanh tốn hồn tạm ứng 3.500.000 Bán hàng thu tiền 116.424.000 112 141 3331 TK khác … … 14.400.000 105.840.000 10.584.000 … … … …………… ………… 701.000.000 90.632.000 … 606.000.000 10.000.000 3.500.000 ……………………… …………… ………… ………… ………… Cộng chuyển sang trang 2.101.632.000 590.500.000 110.000.000 3.500.000 sau Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: Ngày mở sổ:………………………………………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 3.4: Sổ nhật ký chi tiền Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K 511 Trang 86 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp  Hiện nay, công ty không ngừng mở rộng quan hệ với tổ chức quốc tế yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Công ty nên thay đổi cách phân phối, quản lý vốn tiền theo hướng đề cao vai trò toán qua Ngân hàng, hạn chế toán tiền mặt Công ty mở tài khoản Ngân hàng số lượng tiền gửi Ngân hàng chưa nhiều Khi cần tốn tiền hàng hay chuyển tiền, cơng ty gửi tiền vào tài khoản tiến hành giao dịch Việc giữ lượng tiền mặt quỹ giao dịch tiền mặt gây nhiều thời gian khơng an tồn Chính doanh nghiệp nên tăng cường việc toán giao dịch chuyển khoản, giảm bớt toán chuyển khoản, dùng tiền mặt chi khoản chi nhỏ Công ty mở rộng quan hệ với nhiều nước giới kinh doanh chiều, theo em công ty nên kinh doanh theo hai chiều mang lại lợi nhuận cao Công ty nên mở tài khoản tốn ngoại tệ giúp cho bn bán thuận lợi Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến số tiền mặt quỹ đơn vị không ổn định, lúc ít, lúc nhiều Điều dễ gây lên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục sản xuất công ty…Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng định mức tiền mặt quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu, chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Trả lương cho cán công nhân viên: Công ty nên trả lương cho cán công nhân viên làm hai đợt: Giữa tháng cuối tháng Vì: Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 87 Khóa luận tốt nghiệp Giảm bớt khoản chi vào cuối tháng với khối lượng lớn, lúc đảm bảo dòng tiền vào nhịp nhàng, tránh nguy khan quỹ thời điểm Việc tốn lương khơng thời hạn ảnh hưởng tới uy tín doanh nghiệp, ảnh hưởng tới cán công nhân viên tồn cơng ty Khơng tốn thời hạn có nghĩa khả tốn doanh nghiệp kém, khơng có khả tốn nợ đến hạn Điều dẫn đến tình trạng chủ đầu tư, cổ đông rút vốn về, việc vay tiền Ngân hàng gặp nhiều khó khăn Khơng toán lương thời hạn ảnh hưởng tới đời sống cán công nhân viên, ảnh hưởng tới nhiệt tình với cơng việc, hiệu thấp Nếu toán tạo niềm tin cho họ yên tâm công tác, hăng say làm việc, suất lao động tăng thu hiệu tốt Hiện kinh tế phát triển nhanh chóng với phát triển khoa học công nghệ, hệ thống Ngân hàng phát triển, doanh nghiệp nên trả lương cán công nhân viên tồn cơng ty thẻ ATM Việc tốn lương thẻ ATM an tồn, thuận lợi giảm cơng việc cho kế tốn thủ quỹ tránh nhầm lẫn, sai sót đáng tiếc Hồn thiện cơng tác kế tốn đánh giá lại cuối năm khoản ngoại tệ: Ở thời điểm cuối năm tài chính, doanh nghiệp đánh giá lại số dư ngoại tệ, số dư tài khoản 111, tài khoản 112 có gốc ngoại tệ theo tỷ giá hối đối thời điểm cuối năm tài (tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố) phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái (lãi lỗ) Hệ thống tài khoản: Kế tốn cơng ty thường xun cập nhật thơng tin áp dụng hệ thống tài khoản chế độ hành Bộ tài Trên sở tiến hành nghiên cứu , vận dụng chi tiết hóa hệ thống tài khoản kế tốn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải phù hợp Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 88 Khóa luận tốt nghiệp với nội dung, kết cấu phương pháp hạch toán tài khoản tổng hợp tương ứng Điều giúp cho việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hợp lý theo chế độ kế toán hành đồng thời giúp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài cơng ty như: Ban giám đốc, Nhà đầu tư, người cung cấp, khách hàng thuận tiện việc nghiên cứu, tìm hiểu tiêu kinh tế Bộ máy quản lý: Công ty nên tổ chức lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ kế tốn cho nhân viên kế tốn cơng ty Để góp phần đại hóa cơng tác kế tốn góp phần nâng cao chất lượng cơng tác quản lý đồng thời tiết kiệm thời gian cơng sức lao động nhân viên phịng kế tốn, giải phóng kế tốn khỏi cơng việc tìm kiếm, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán, tổng hợp cách đơn điệu, nhàm chán để có nhiều thời gian lao động thực sáng tạo, công ty nên áp dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty để việc hạch tốn thuận lợi đạt hiệu cao Hiện có nhiều phần mềm kế toán đại, tiện lợi dễ sử dụng Nếu khó khăn việc sử dụng doanh nghiệp mời chuyên gia phần mềm kế toán để hướng dẫn cán kế toán cơng ty khai thác hết hiệu sử dụng máy vi tính Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính cơng việc kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế toán thiết kế theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế toán quy định Phần mềm kế toán khơng hiển thi đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán phải in đầy đủ sổ kế toán báo cáo tài theo quy định.Các loại sổ hình thức kế tốn máy vi tính: Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 89 Khóa luận tốt nghiệp Phần mềm kế toán thiết kế theo hình thức kế tốn có loại sổ hình thức kế tốn khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế tốn ghi tay Hiện thị trường có số phần mềm kế toán sử dụng như: Misa, Fast Accounting, Emass, Metadata… Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 90 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN: Qua thời gian tuần thực tập, em nắm bắt phần thực tế cơng tác kế tốn cơng ty CP TM đầu tư Vân Long CDC Em có điều kiện nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ túc thêm kiến thức lĩnh hội trường suốt năm học vừa qua Và hội giúp em tích lũy kinh nghiệm phục vụ cho cơng việc sau trường Vì thời gian thực tập khơng nhiều trình độ thân cịn nhiều hạn chế nên q trình nghiên cứu trình bày viết em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhân bảo, đóng góp ý kiến thầy để báo cáo em hồn thiện Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo khoa, đặc biệt cô giáo – Thạc sĩ Phạm Thị Nga, trực tiếp hưỡng dẫn em hồn thành khố luận Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cán phịng kế tốn ban lãnh đạo công ty CP TM đầu tư Vân Long CDC giúp đỡ em tuần qua Một lần em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 91 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.16: Uỷ nhiệm chi Biểu 2.16: Uỷ nhiệm chi Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 92 Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Lời mở đầu PHẦN I:MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1: Tổng quan vốn tiền: 1.1.1: Khái niệm vốn tiền: 1.1.2: Yêu cầu quản lý vốn tiền: 1.1.3: Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.2.1: Kế toán tiền mặt quỹ: 10 1.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ: 10 1.2.1.2: Kế toán tiền mặt quỹ: 10 1.2.1.3: Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 11 1.2.1.4: Tài khoản sử dụng: 12 1.2.1.5: Phương pháp hạch toán tiền mặt: 12 1.2.1.5.1: Kế toán tiền mặt quỹ tiền Việt Nam 12 1.2.1.5.2: Kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ: 13 1.2.2: Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 22 1.2.2.1: Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng: 22 1.2.2.2: Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng: 23 1.2.3: Kế toán tiền chuyển: 25 1.2.3.1:Chứng từ sử dụng: 25 1.2.3.2: Tài khoản sử dụng: 25 1.2.3.3: Trình tự hạch tốn: 25 1.3: Các hình thức ghi sổ kế toán: 28 1.3.1.1: Hình thức kế toán Nhật ký chung: 28 1.3.1.2: Hình thức kế tốn Nhật ký - sổ cái: 30 1.3.1.3: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ: 31 1.3.1.4: Hình thức sổ kế tốn Nhật ký - Chứng từ: 33 1.3.1.5: Hình thức kế tốn máy vi tính: 34 PHẦN II:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI ĐẦU TƢ VÂN LONG CDC 36 2.1: Đặc điểm chung công ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC: 36 2.1.1: Giới thiệu chung: 36 2.1.2: Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC 36 2.1.3: Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC 40 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức phận kế tốn cơng ty 40 2.1.3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn hình thức ghi sổ kế toán 42 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC 44 2.2.1: Kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty 44 2.2.1.1: Chứng từ kế toán sử dụng: 44 2.2.1.2: Tài khoản sổ sách sử dụng 44 2.2.1.3: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp tiền mặt cơng ty 45 2.2.2: Kế toán tiền gửi Ngân hàng công ty: 59 2.2.2.1: Chứng từ kế toán sử dụng: 59 2.2.2.2: Tài khoản sổ sách sử dụng: 59 Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 93 Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2.3: Sơ đồ luân chuyển tiền gửi Ngân hàng: 59 PHẦN III :MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI ĐẦU TƢ VÂN LONG CDC 76 3.1: Nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC: 76 3.1.1: Đánh giá chung: 76 3.1.2 Những tồn tại: 78 3.2: Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC 80 3.2.1: Sự cần thiết phải hoàn thiện: 80 3.2.2: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC: 81 KẾT LUẬN: 91 Sinh viên: Nguyễn Thúy Hằng _ Lớp QT1105K Trang 94 ... nghiệp 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC Kế toán vốn tiền công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không... tiền Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thương mại đầu tư Vân Long CDC Phần III: Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thương mại. .. luận tốt nghiệp PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI ĐẦU TƢ VÂN LONG CDC 2.1: Đặc điểm chung công ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC: 2.1.1: Giới