Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại đầu tư tân hương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thành Đạt Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thành Đạt Giảng viên hướng dẫn:ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thành Đạt Mã SV: 1412401229 Lớp: QT1804K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)  Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền  Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2017 Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Ths Nguyễn Văn Thụ Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 10 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 11 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 11 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp 12 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 12 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 13 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 13 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 13 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 27 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 29 1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 29 1.3.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 30 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 31 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ: 32 1.3.5 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 35 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 35 2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn chiến lược phát triển công ty: 37 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất 38 2.1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý 40 2.1.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 65 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 77 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 77 3.1.1 Ưu điểm 77 3.1.2 Nhược điểm 79 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.2 Nguyên tắc việc hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 81 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) 17 Sơ đồ 1.2 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ) 18 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 24 Sơ đồ 1.5 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ) 25 Sơ đồ 1.6 Kế toán tổng hợp thu - chi tiền gửi ngân hàng (Vàng tiền tệ) 26 Sơ đồ 1.7 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển 28 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung30 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 31 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 32 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký- chứng từ 33 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán máy 34 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 41 Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 46 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển phiếu thu 47 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu chi 48 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 49 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 66 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Phiếu thu 51 Biểu 2.2: Giấy rút tiền 52 Biểu 2.2: Giấy báo nợ 53 Biểu 2.3: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT 54 Biểu số 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng 56 Biểu 2.5: Phiếu chi 57 Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT 59 Biểu 2.7: Giấy đề nghị toán 60 Biểu 2.8: Phiếu chi 61 Biểu số 2.9: Sổ Nhật kí chung 62 Biểu số 2.10: Sổ TK 111 63 Biểu số 2.11: Sổ quỹ tiền mặt 64 Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi 68 Biểu 2.13: Giấy báo nợ 69 Biểu 2.14: Giấy báo có 71 Biểu 2.15: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT 72 Biểu số 2.16: Sổ Nhật kí chung 73 Biểu số 2.17: Sổ TK 112 74 Biểu 2.18 Sổ tiền gửi ngân hàng 75 Biểu 2.19: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 76 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 83 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để tốn khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mơ sản xuất kinh doanh định phải có quản lí đồng vốn tốt để làm cho việc xử lí đồng vốn có hiệu Vì vậy, thực tốt cơng tác kế tốn vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị; Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Trong thời gian thực khóa luận em giúp đỡ tận tình thầy giáo Th.s Nguyễn Văn Thụ cô, phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Mặc dù cố gằng nhiều trình độ hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 2.19: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng Mẫu số: S07 - DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC ) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2017 TT Tên ngân hàng Tồn đầu kỳ Gửi vào Rút Tồn cuối kỳ MaritimeBankVND 410.746.995 VIDBank - VND 741.234.613 18.864.234.674 19.347.898.145 257.571.142 Vietcombank – VND VP Bank - VNĐ Cộng 7.325.421.241 7.541.274.631 194.893.605 213.432.345 16.231.542.154 16.241.534.178 203.440.321 25.425.742 924.524.125 854.245.712 95.704.155 1.390.839.695 43.345.722.194 43.984.952.666 751.609.223 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng Tài vụ Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương) Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 76 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm Về máy kế tốn Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế toán viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 78 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.1.2.Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Về cơng tác tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cơng ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu cơng ty thực tốn tiền mặt chuyển khoản, điều cho thấy công ty khơng sử dụng hết lợi tốn chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an toàn tiền quỹ cơng ty, xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trò máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà đem lại hiệu công việc cao Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường u cầu sống không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển Muốn làm điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược phát triển tốt, không ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh Công ty Vốn tiền nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2 Nguyên tắc việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Mỗi cơng ty có đặc điểm khác tổ chức sản xuất kinh doanh, loại hình kinh doanh, trình độ yêu cầu quản lý Do việc vận dụng hệ thống chế độ, thể lệ tài kế tốn doanh nghiệp phải hợp lý, sáng tạo, phù hợp với đặc điểm riêng doanh nghiệp - Ln tn thủ chế độ tài kế tốn hành, văn pháp luật Nhà nước có liên quan Cơng ty vận dụng chế độ linh hoạt, sáng tạo phù hợp với tình hình kinh doanh Công ty phải tuân thủ theo nguyên tắc chung chế độ kế toán Việt Nam - Hồn thiện kế tốn hướng tới làm tốt vai trò cung cấp thơng tin cho cấp quản trị doanh nghiệp người quan tâm biết tình hình tài Cơng ty - Để đáp ứng yêu cầu kế tốn vốn tiền phải tiến hành hồn thiện mặt theo phương hướng sau: Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 80 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Trước hết, thơng tin phải nhanh chóng, kịp thời xác phục vụ cho người quản lý nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, từ có định đắn nhằm nâng cao sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp đạt hiệu cao - Phản ánh nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, tạo điều kiện cung cấp xác hạch tốn kế tốn - Củng cố tăng cường vai trò cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tăng giảm vốn tiền từ sổ kế tốn tổng hợp Cơng ty - Hoàn thiện song phải dựa nguyên tắc tiết kiệm hiệu 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế tốn, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác vốn tiền công ty sau:  Thứ nhất, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 81 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 82 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 83 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Thứ hai, hồn thiện việc tăng cường hình thức toán qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại không tồn khoản tiền lớn quỹ  Thứ ba, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng đòi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 84 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2017) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 thiết kế dành cho doanh nghiệp, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017: * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode - Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – cơng ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 85 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơng ty ) Dưới hình ảnh cho phần mềm kế toán LinkQ *Phần mềm kế toán Smart Pro: Phần mềm kế toán đơn giản, dễ sử dụng, thao tác Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu nhập liệu nhanh áp dụng cơng nghệ hình nhập liệu mà không chia theo Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 86 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 87 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Kế tốn vốn tiền đóng vai trò vô quan trọng cần thiết, công cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp Hơn nữa, hạch toán tốt cơng tác kế tốn vốn tiền giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tình hình tăng, giảm loại vốn tiền để từ có định đến sản xuất kinh doanh cho phù hợp với doanh nghiệp Vì vậy, việc hồn thiện q trình hạch tốn kế toán vốn tiền điều tất yếu doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về công tác kiểm kê quỹ + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương: + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 88 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths Nguyễn Văn Thụ với Ban giám đốc cán phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận ./ Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thành Đạt Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 89 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài 2.Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài 3.Thơng tư 200/2014/TT (2014), Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Bộ tài 4.Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương (2017), Sổ sách kế tốn Cơng ty 5.Các tài liệu khác mạng internet Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 90 ... thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương nhằm củng cố,... KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 77 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư. .. hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư