Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dịch vụ kihin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đỗ Thị Hồng Nhung Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Đức Kiên HẢI PHÒNG - 2019 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIHIN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đỗ Thị Hồng Nhung Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Đức Kiên HẢI PHÒNG - 2019 Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đỗ Thị Hồng Nhung Mã SV:1412401161 Lớp: QT1806K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Kihin Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Hiện nước ta trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO, thị trường nước mở cửa, điều mang lại nhiều hội cho kinh tế nước phát triển, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không giới hạn nước mà mở rộng tăng cường với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính nhận thức tầm quan trọng vốn tiền hoạt động kinh doanh nên em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ KIHIN” Nội dung khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ KIHIN Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ KIHIN Vì trình độ hạn chế thời gian có hạn nên viết em không tránh khỏi sai sót Mong thầy bạn có đóng góp để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ThS Nguyễn Đức Kiên, Ban giám đốc cán nhân viên phòng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ KIHIN hướng dẫn tận tình trình thực tập tạo điều kiện giúp em hoàn thành khóa luận ./ Hải Phòng ngày tháng năm 2019 Sinh viên Đỗ Thị Hồng Nhung Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ 1.1.1 Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ Đối với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần có lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh Do vốn tiền có vị trí quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do vốn tiền đóng vai trò quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lí sử dụng vốn khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền đối tượng có khả phát sinh rủi ro cao loại tài sản khác cần quản lí chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra kiểm soát khoản thu chi tiền cần thiết Trong quản lý người ta sử dụng nhiều cơng cụ quản lí khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lí kinh tế quan trọng Với chức ghi chép phản ánh, tính tốn giám sát thường xun liên tục biến động vật tư, tiền vốn thước Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp đo giá trị vật, kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lí sản xuất kinh doanh Các thơng tin kinh tế tài kế tốn cung cấp giúp cho chủ doanh nghiệp người quản lí doanh nghiệp nắm vững tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn để từ thấy mặt mạnh, mặt yếu để từ có định đạo cho trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao 1.1.2 Khái niệm phân loại vốn tiền Trong kinh tế đại ngày nay, đề cập đến tiền tệ người ta khơng nhìn cách hạn hẹp đơn giản tiền tệ kim loại hay tiền giấy mà người ta xem xét tiền tệ góc độ rộng lớn loại séc; sử dụng tiền gửi, tốn thẻ….nếu chúng chuyển đổi dễ dàng thành tiền mặt xem tiền Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện toán trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng Theo hình thái tài sản vốn tiền doanh nghiệp chia thành : - Tiền Việt Nam đồng: Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ : loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam đồng đô la Mỹ (USD), đồng bảng Anh (GBP), đồng phrăng Pháp (FFr), đồng đô la Hồng Kông (HKD) Theo trách nhiệm quản lý tiền: - Tiền mặt quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, gữi két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp - Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng 1.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Xuất phát từ đặc điểm trên, hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền - Giám đốc thường xuyên theo dõi tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật toán, kỷ luật tín dụng - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời 1.1.3.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá tiền “đồng Việt Nam” để phản ánh tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiền ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ - Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi toàn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước, - Nguyên tắc hạch tốn ngoại tệ: doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải thực ghi sổ kế tốn lập báo cáo tài theo đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam ( VND ), đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Việc quy đổi đồng ngoại tệ VND phải vào: tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá ghi sổ kế toán Cụ thể, để xác định tỷ giá giao dịch thực tế cần dựa vào nguyên tắc như: Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp + Tỷ giá giao dịch thực tế mua bán ngoại tệ tỷ giá ký kết hợp đồng mua, bán ngoại tệ doanh nghiệp ngân hàng thương mại + Trường hợp hợp đồng khơng quy định tỷ giá tốn doanh nghiệp ghi sổ kế toán theo nguyên tắc: o Tỷ giá giao dịch thực tế góp vốn nhận vốn góp: tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản để nhận vốn nhà đầu tư ngày góp vốn o Tỷ giá giao dịch thực tế ghi nhận nợ phải thu: tỷ giá mua ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp định khách hàng toán thời điểm giao dịch phát sinh o Tỷ giá giao dịch thực tế ghi nhận nợ phải trả: tỷ giá bán ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch thời điểm giao dịch phát sinh o Đồi với giao dịch mua sắm tài sản, khoản cho phí toán ngoại tệ, tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá mua ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực toán 1.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ: 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Quy định kế toán tiền mặt quỹ: - Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán - Kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt, ghi chép theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ; tính số tiền tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ người chịu trách nhiệm giữ gìn, bảo quản thực nghiệp vụ nhập, xuất tiền mặt, ngoại tệ quỹ Hàng ngày, thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu số liệu sổ quỹ, sổ kế toán Nếu có chênh lệch kế tốn thủ quỹ phải tự kiểm tra lại để xác định Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: Các chứng từ sử dụng cơng tác hạch tốn tiền mặt quỹ: Các chứng từ sử dụng công tác hạch toán tiền mặt quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, …và số chứng từ khác liên quan - Phiếu thu (Mẫu số: 01- TT): Được sử dụng làm để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ thu kỳ theo nguồn thu Đơn vị: ………………… Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Địa chỉ: ……………… PHIẾU THU Quyển số:………… Ngày… tháng… năm… Số:………………… Nợ:………………… Có:………………… Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: ………………… (Viết chữ): Kèm theo: ……………………………………………………… Chứng từ gốc: Ngày… tháng… năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ: Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp + Số tiền quy đổi: (Liên gửi phải đóng dấu) - Phiếu chi (Mẫu số: 02 - TT): Được sử dụng làm để hạch toán số tiền chi đơn vị kỳ, xác định trách nhiệm vật chất người nhận tiền Đơn vị: Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Địa chỉ: PHIẾU CHI Quyển số: Ngày tháng năm Số: Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 10 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.22: Đơn vị: Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN Địa chỉ: Số 47 Lương Khánh Thiện, P Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số : S05-DNN (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC ngày 28/6/2016 BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở TK giao dịch: Maritime Bank CN Hồng Bàng Số hiệu TK nơi gửi: 034010136524 Tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính:đồng NTG S Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT Số dư đầu năm ………… TKĐƯ Số tiền Gửi vào Rút Số dư 19.966.384 …… ……… …… 20/12 GBC 20.12 20/12 Công ty TNHH Toàn Phát trả nợ CK 131 35.000.000 174.005.251 …… ……… …… ………… 31/12 GBC 31.12 31/12 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng Maritime Bank …… 515 87.635 182.625.257 …… …………………… …… ……… Cộng phát sinh năm Số dư cuối năm Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K …… 225.619.764 59.232.544 186.353.604 Page 55 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.23: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2017 STT Đối tượng Số tài khoản Tiền VND Ngân hàng ACB 8856269 Tiền VND Ngân hàng Maritime Bank 034010136524 Cộng Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Số dư đầu tháng 12 Nợ Có Số phát sinh Nợ Có Số dư cuối tháng 12 Nợ Có 658.289.082 755.635.984 465.321.145 948.603.921 19.966.384 225.619.764 59.232.544 186.353.604 678.255.466 981.255.748 524.553.689 1.134.957.525 Page 56 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIHIN 3.1.Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN Trong năm vào hoạt động Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHINtrải qua thách thức, khó khăn để vươn lên phát triển tạo dựng vị trí cho thị trường Trong kinh tế cạnh tranh khốc liệt rào cản tạo nên động lực để Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN nỗ lực phát triển, bước tạo chỗ đứng riêng cho thị trường Đối mặt với cạnh tranh khốc liệt thương trường đội ngũ cán công nhân viên Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN khơng ngừng sáng tạo, củng cố hồn thiện cơng tác kế tốn để trở thành phục vụ cho cơng tác quản lý kinh doanh công ty phát triển Qua thời gian thực tập ởCông Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN, nhờ có giúp đỡ anh chị nhân viên công ty kiến thức tiếp thu nhà trường, em thấy cơng tác kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN có ưu điểm khuyết điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm: *Về mơ hình quản lý kinh doanh: Tổ chức máy quản lý Công ty thực chế độ thủ trưởng, mục tiêu phấn đấu công ty tinh giảm máy quản lý để đổi nâng cao trình độ quản lý, tăng hiệu suất làm việc đạt tới mức độ cao nhất, đồng thời nâng cao tính hiệu cơng tác quản lý cơng ty Trình độ nghiệp vụ cán quản lý ngày nâng cao.Điều chứng tỏ nhạy bén quản lý cố gắng tồn thể cán cơng nhân viên công ty Trong hoạt động kinh doanh, công ty Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 57 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp thực xuất sắc kế hoạch kinh doanh nhiệm vụ đề thời kỳ xác định *Về tổ chức máy kế toán: + Tổ chức máy kế tốn Cơng ty hợp lý, cơng tác kế tốn thực theo chế độ kế toán chế độ quản lý hành, trình tự luân chuyển chứng từ khoa học, hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty Đảm bảo thuận tiện cho kế tốn đối chiếu kiểm tra số liệu, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh + Vốn tiền quản lý chặt chẽ, thông tin kịp thời xác nghiệp vụ thu, chi, tồn quỹ vào sổ sách theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu BTC ban hành + Trình độ nhân viên khơng ngừng nâng cao, thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương thức hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng máy vi tính nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng, số liệu ln xác * Về hạch toán kế toán : + Về chứng từ kế toán : Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán vốn tiền thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Tổ chức hệ thống BCTC Báo cáo thống kê nội đầy đủ kịp thời để lãnh đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng + Về sổ sách kế tốn : Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Kế toán tổng hợp mở đầy đủ số sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng : sổ Nhật ký chung, sổ TK 111, TK 112 Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 58 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp + Về hệ thống tài khoản áp dụng : Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động Vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định * Về tổ chức kế toán vốn tiền : + Cơng tác kế tốn vốn tiền : việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiến hành đầy đủ kịp thời + Tiền mặt để két an toàn, chống trộm, chống cháy, đảm bảo tính an tồn cao + Mọi biến động vốn tiền làm đầy đủ thủ tục có chứng từ hợp lý, hợp pháp, hợp lệ + Việc sử dụng chi tiêu vốn tiền sử dụng mục đích, chế độ Như vậy, với việc tổ chức công tác vốn tiền đáp ứng nhu cầu Công ty đề : đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán trung thực, hợp lý, rõ ràng * Về đội ngũ cán công nhân viên : Tại Công ty, ban lãnh đạo thường xuyên trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán nhằm nâng cao máy kế toán, tạo nên máy hồn chỉnh thực tốt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Nhờ chiến lược đó, mà Cơng ty có đội ngũ cán kế tốn có lực, trình độ với tinh thần trách nhiệm cao 3.1.2 Hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền : Bên cạnh ưu điểm trên, Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN tồn hạn chế yếu tố chủ quan khách quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Về việc kiểm kê quỹ : Công ty cần phải tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ vào ngày cuối hàng tháng, hàng quý cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 59 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp quỹ Việc kiểm kê quỹ cần thực cho loại tiền quỹ doanh nghiệp để biết số tiền thực tế có quỹ số tiền ghi sổ thời điểm kiểm kê Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q lúc lại q nhiều, điều gây khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng vốn vòng quay vốn bị chậm lại  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn: Cơng ty chưa đưa phần mềm kế toán vào sử dụng phòng kế tốn trang bị máy tính đầy đủ Nhưng dừng lại Excel không sử dụng phần mềm kế tốn.Vì việc sử dụng phần mềm kế toán cần thiết Sử dụng phần mềm tiết kiệm thời gian công sức lao động đem lại hiệu làm việc cao Giảm tải khối lượng cơng việc vào kỳ kế tốn khối lượng công việc tương đối lớn Do sử dụng phần mềm kế toán giảm nhẹ áp lực công việc thời gian làm việc cho kế toán Về việc luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế tốn quan trọng đến cơng tác quản lý tài Việc ln chuyển từ cơng ty chưa có quy định cụ thể, khơng có sổ sách giao nhận nên việc tập hợp số liệu, chứng từ sổ sách chậm, dễ gây mát dẫn đến việc chậm chễ việc định nhà quản lý 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN Là sinh viên thực tập công ty, giúp đỡ thầy cô anh chị nhân viên phòng kế tốn, em xin mạnh dạn đưa vài ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý kiểm kê tiền mặt : Để khác phục nhược điểm nêu : theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 60 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê, có thủ quỹ kế tốn tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi Sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai : + Một lưu thủ quỹ + Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán tốn Bản kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau : Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 61 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.1 : Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị : Địa : Mẫu số 08a-TT Ban hành kèm theo Thơng tư 133/2016 ngày 26/08/2016 Bộ tài BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ngày tháng năm Số: Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: đại diện kế tốn - Ơng/Bà: đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại x - Loại - Loại - Loại x III - Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Page 62 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế tốn Nếu làm thủ cơng kế tốn viên cộng sổ kế tốn sai tất báo cáo tài có liên quan phải xem xét lập lại từ đầu mà thời gian tiêu tốn cho vài ngày có tới vài tuần để hồn thành với trợ giúp loại phần mềm kế toán, người sử dụng giảm tối đa thời gian bỏ vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Ngồi ra,cơng tác kế tốn thủ cơng thơng thường u cầu nhiều vấn đề nhân làm kế toán Mặt khác, phần mềm kế tốn lập trình tự động hóa hồn tồn nên cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo rút ngắn nhiều giúp công ty tiết kiệm tối đa hóa khoản chi phí nhân lẫn thời gian Ngồi ra, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN phòng ban trang bị đầy đủ máy vi tính đến công nhân viên công ty, điều tiền đề thuận lợi để phát triển, áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn giúp giảm thiểu sai sót đến mức thấp sai sót xảy ra, tiết kiệm thời gian công sức cho cong nhân viên Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm kế toán phù hợp với mơ hình kinh doanh cơng ty mà cơng ty tham khảo : MISA, Smart Pro… *Phần mềm kế toán MISA:đây phần mềm kế tốn nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ  Giao diện đẹp, đơn giản, dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng  Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đầu tư  Hệ thống báo cáo đa dạng, đáp ứng nhu c ầu quản lý đơn vị; Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho  Các liệu tính tốn MISA đảm bảo độ xác, phần trăm xảy sai sót tương đối thấp  Tính bảo mật cao  Dự báo dòng tiền tương lai giúp doanh nghiệp tối ưu vòng quay vốn  Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần  Dưới hình ảnh cho MISA.MSE.2017 Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 63 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp * Phần mềm kế tốn LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode - Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – cơng ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 64 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp - Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơng ty ) Dưới hình ảnh cho phần mềm kế tốn LinkQ *Phần mềm kế toán Smart Pro:  Phần mềm kế tốn đơn giản, dễ sử dụng, thao tác  Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu nhập liệu nhanh áp dụng cơng nghệ hình nhập liệu mà không chia theo phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính  Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 65 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Với quy mô Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN nên sử dụng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 - phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ, giao diện đơn giản, dễ sử dụng giá hợp lý 3.2.3 Hồn thiện cơng tác luân chuyển chứng từ: Để việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng tránh mát Cơng ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ qua phòng, phận bắt buộc có chữ ký bên.Đồng thời nâng cao trách nhiệm việc bảo quản chứng từ Sổ giao nhận chứng từ theo mẫu sau : Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 66 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.2: Sổ giao nhận chứng từ SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Ngày, tháng giao nhận Số hiệu chứng từ Ngày tháng chứng từ Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Số tiền chứng từ Ký tên Bên giao Bên nhận Page 67 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền ty Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN” đề cập vấn đề lý luận thực tiễn sau:  Về mặt lý luận: Đưa vấn đề tổng quan vốn tiền kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ  Về mặt thực tiễn:  Phản ánh thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN với tài liệu số liệu năm 2017  Đưa số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN: - Công ty nên thực kiểm kê quỹ - Cơng ty nên ứng dụng phần mềm kế tốn - Công ty nên lập Sổ giao nhận chứng từ Thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN, khoảng thời gian ngắn ngủi em học hỏi nhiều điều bổ ích, kinh nghiệm thực tế kiến thức chun mơn, điều mà trước em chưa biết biết mơ hồ qua đợt thực tập làm tốt nghiệp giúp em hiểu sâu kiến thức chưa nắm vững Đặc biệt, giúp em hiểu biết thêm cơng tác kế tốn, thấy khó khăn vất vả cơng việc qua làm cho em thêm yêu nghề vững tin vào công việc mà thân lựa chọn Một lần nữa, em xin gửi lời biết ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn -Ths Nguyễn Đức Kiên, ban lãnh đạo phòng kế tốn Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN giúp em nhiều để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này.Mặcdù cố gắng với hết khả mình, kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chưa nhiều nên viết tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bảo thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày tháng Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K năm Page 68 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2016), Chế độkếtốn doanh nghiệp 1Hệ thống tài khoản kế tốn, Nhà xuất Tài Bộ tài (2016), Chế độkếtốn doanh nghiệp 2Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhàxuất Tài Công ty TNHH thương mại dịch vụ KIHIN (2017), Sổsách kế tốn Cơng ty Đỗ Thị Hồng Nhung – Lớp QT1806K Page 69 ... CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIÊN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIHIN 2.1 Khái quát chung Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Công Ty TNHH Thương Mại. .. Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ KIHIN Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ KIHIN Vì trình độ... luận tốt nghiệp Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vốn tiền toán Kế toán hàng tồn kho Kế toán lương TSCĐ Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN  Kế toán trưởng:Là