Đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức và hy vọng góp một phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác kế toán của Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thành Đạt Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thành Đạt Giảng viên hướng dẫn:ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thành Đạt Mã SV: 1412401229 Lớp: QT1804K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập Đánh giá ưu khuyết điểm công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2017 Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Ths Nguyễn Văn Thụ Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 10 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 11 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 11 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp 12 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 12 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 13 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 13 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 13 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 27 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 29 1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 29 1.3.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 30 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 31 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ: 32 1.3.5 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 35 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 35 2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn chiến lược phát triển công ty: 37 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất 38 2.1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý 40 2.1.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 65 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 77 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 77 3.1.1 Ưu điểm 77 3.1.2 Nhược điểm 79 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.2 Nguyên tắc việc hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 81 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) 17 Sơ đồ 1.2 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ) 18 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 24 Sơ đồ 1.5 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ) 25 Sơ đồ 1.6 Kế toán tổng hợp thu - chi tiền gửi ngân hàng (Vàng tiền tệ) 26 Sơ đồ 1.7 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển 28 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung30 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 31 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 32 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký- chứng từ 33 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán máy 34 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 41 Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 46 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển phiếu thu 47 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu chi 48 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 49 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 66 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Phiếu thu 51 Biểu 2.2: Giấy rút tiền 52 Biểu 2.2: Giấy báo nợ 53 Biểu 2.3: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT 54 Biểu số 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng 56 Biểu 2.5: Phiếu chi 57 Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT 59 Biểu 2.7: Giấy đề nghị toán 60 Biểu 2.8: Phiếu chi 61 Biểu số 2.9: Sổ Nhật kí chung 62 Biểu số 2.10: Sổ TK 111 63 Biểu số 2.11: Sổ quỹ tiền mặt 64 Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi 68 Biểu 2.13: Giấy báo nợ 69 Biểu 2.14: Giấy báo có 71 Biểu 2.15: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT 72 Biểu số 2.16: Sổ Nhật kí chung 73 Biểu số 2.17: Sổ TK 112 74 Biểu 2.18 Sổ tiền gửi ngân hàng 75 Biểu 2.19: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 76 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 83 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để tốn khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mơ sản xuất kinh doanh định phải có quản lí đồng vốn tốt để làm cho việc xử lí đồng vốn có hiệu Vì vậy, thực tốt cơng tác kế tốn vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị; Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Trong thời gian thực khóa luận em giúp đỡ tận tình thầy giáo Th.s Nguyễn Văn Thụ cô, phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Mặc dù cố gằng nhiều trình độ hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Nguyễn Thành Đạt - QT1804K Page 10 ... cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty. .. hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.2 Nguyên tắc việc hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương. .. cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Đối với doanh nghiệp