Trờng đại học vinh Khoa Kinh tế -******** - Ngun ThÞ KiỊu Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần xây lắp thơng mại trờng lộc đề tài: kế toán vốn tiền tiền vay công ty xây lắp thơng mại trờng lộc ngành : kế toán Vinh, tháng năm 2014 Trờng đại học vinh Khoa kinh tế -******** - Báo cáo Sinh viên: Nguyễn Thị Kiều Trang -1- Lớp 51B10 - Kế toán thực tập tốt nghiệp đề tài: kế toán vốn tiền tiền vay công ty xây lắp thơng mại trờng lộc Giáo viên hớng dẫn: TS Hồ Mỹ Hạnh Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Kiều Trang Líp : 51B10 – KÕ To¸n MSVV : 1054016631 Vinh, tháng năm 2014 MụC LụC Trang PHN M ĐẦU .1 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi nghiên cứu .2 1.3.2 Đối tượng nghiên cứu PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG LỘC Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -2- Lớp 51B10 - Kế toán 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 1.1.1 Lịch sử hình thành công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc .4 1.1.2 Quá trình phát triển công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy quản lí 1.2.1 Đặc điểm ,chức ngành nghề hoạt động .5 1.2.1.1 Chức năng,nhiệm vụ ngành nghề hoạt động 1.2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lí 1.3 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 1.3.1.1 Phân tích tình hình tài sản 1.3.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 10 1.3.2 Phân tích tiêu tài 11 1.4 Nội dung tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần xây lắp thơng m¹i Trêng Léc 12 1.4.1 Đặc điểm chung 12 1.4.2 Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n .13 1.4.3 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán: .14 1.4.4 Tỉ chøc hƯ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n .16 1.4.5 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 16 1.5 Những thuận lợi,khó khăn phương hướng phát triển công tác kế toán công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 17 1.5.1 Thuận lợi .17 1.5.2 Hạn chế: .18 1.5.3 Phương hướng phát triển công ty 18 PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỚN BẰNG TIỀN VÀ TIỀN VAY 19 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG LỘC 2.1 Đặc điểm công tác kế tốn vốn bằng tiền tiền vay cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 19 2.2 Kế toán tiền mặt 19 2.2.1 Thực trạng quản lí sử dụng tiền mặt công ty .19 Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -3- Lớp 51B10 - Kế toán 2.2.2 Chøng từ sử dụng, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán về tiền mặt 19 2.2.3 KÕ to¸n chi tiết 21 2.2.4 KÕ toán tổng hợp : 27 2.3 KÕ to¸n tiỊn gửi ngân hàng 32 2.3.1 Thực trạng quản lí sử dụng tiền gửi công ty .32 2.3.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tài khoản tiền gửi 32 2.3.3 KÕ to¸n chi tiÕt tiỊn gửi ngân hàng 33 2.3.4 Kế toán tổng hợp 37 2.4 KÕ to¸n tiỊn vay 42 2.4.1 Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn .42 2.4.2 KÕ to¸n chi tiÕt tiÒn vay .43 2.5 Đánh giá thực trạng công tác kế tốn vốn bằng tiền tiền vay cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 46 2.5.1 Kết đạt 46 2.5.2 Nhợc điểm 47 2.5.3 Kiến nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tiền vay công ty .47 PHÇN KÕT LUËN 49 DANH MỤC CH÷ VIẾT TẮT - : Công ty Cổ Phần Xây Lắp & CTCPXL&TM: Thương Mại Trường Lộc - HĐQT : Hội đồng quản trị - TL : Trường Lộc - SXKD : S¶n xuất kinh doanh - HC-NS : Hành nhân - XNK : Xuất nhập - NVCSH Tài khoản TK : Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang Nguån vèn chđ së h÷u -4- Lớp 51B10 - Kế toán - TTHH : Thanh toán hành Thanh toán ngắn hạn TTNH DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG biÓU Sơ đồ: Sơ đồ1.1: S 1.2: S 1.3: S 1.4: B¶ng biĨu, Bảng 1.1: Bảng 1.2: Bảng1.3: Mẫu 1.1: Bộ máy quản lý SXKD công ty B máy kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy máy vi tính mÉu biƠu: Phân tích tình hình tài sản Phân tích tình hình nguồn vốn Phân tích tiêu tài Màn hình giao diện phần mềm vacom Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -5- Lớp 51B10 - Kế toán Bảng 2.1: MÉu 2.1: Bảng 2.2 : MÉu 2.2 : Bảng 3: B¶ng 2.4: B¶ng 2.5: Bảng 2.6: Bảng 2.7: Bảng 2.8: Bảng 2.9: Bảng 2.10: Bảng 2.11: Bảng 2.12: B¶ng 2.13 B¶ng 2.14 PhiÕu thu Màn hình phiếu thu Phiu chi Màn hình phiếu chi Sổ kế tốn chi tiết quĩ tiền mặt Nhật kí chng từ s Bảng kê số S cỏi TK111 Lệnh chuyển co Ủy nhiệm chi Sổ tiền gửi ngõn hng Nhõt kớ chng t s Bảng kê sè Sổ TK 112 NhËt kÝ chøng tõ số Sổ TK 311 Sinh viên: Nguyn Thi Kiều Trang -6- Lớp 51B10 - Kế toán PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Trong năm qua nền kinh tế Việt Nam co phát triển mạnh mẽ về chiều rộng chiều sâu, mở nhiều ngành nghề theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực giới Hoạt động doanh nghiệp ngày phong phú, sôi động lợi nhuận mục đích cuối trình hoạt động sản xuất kinh doanh Trong doanh nghiệp nhu cầu vốn bằng tiền tiền vay sở, tiền đề để doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn phát triển mở rộng kinh doanh địi hỏi phải co nguồn vốn định doanh nghiệp đảm bảo khả toán ổn định cấu tài chính, nâng cao hiệu kinh doanh,hạn chế tình trạng ứ đọng vốn, thiếu vốn kinh doanh, đảm bảo đầy đủ nguồn lực cho phát triển doanh nghiệp Vốn bằng tiền tiền vay sở giúp cho doanh nghiệp đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày chi tiền để trả lương công nhân viên, chi tiền để mua nguyên vật liệu nhập kho phục vụ sản xuất hay thu tiền từ khách hàng,dùng tiền vay để hình thành tài sản cố định doanh nghiệp toán khoản nợ Vốn bằng tiền tiền vay khoản mục bị ảnh hưởng ảnh hưởng đến nhiều khoản mục doanh thu, chi phí, công nợ hầu hết tài sản khác doanh nghiệp tài khoản tiền tiền vay liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh hình thành nên khối tài sản doanh nghiệp Trong năm gần đây, doanh nghiệp Việt Nam co nhiều thành tựu việc sử dụng vốn bằng tiền tiền vay để tăng lợi nhuận, phát triển kinh tế Nhiều doanh nghiệp lớn mạnh không ngừng, co đủ sức vươn thị trường giới gop phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế cho nền kinh tế quốc dân Tuy nhiên, vẫn vài doanh nghiệp sử dụng vốn chưa hiệu quả, chưa thúc đẩy sản xuất, lợi nḥn cịn thấp NhÊt lµ bối cảnh mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền tiền vay với việc tăng cường quản lý lưu thông tiền tệ kinh doanh để phát triển doanh nghiệp phát triển kinh tế nước nhà co ý nghĩa lớn để cạnh tranh nền kinh tế thị trường Xuất phát từ vấn đề em xin lựa chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền tiền vay Công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc” để tìm hiểu thực trạng sử dụng vốn bằng tiền tiền vay doanh nghiệp từ đo đề số biện pháp quản lý, sử dụng vốn hiệu Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -1- Lớp 51B10 - Kế toán Trong q trình thực tập hồn thành đề tài em nhận giúp đỡ tận tình giáo T.S Hồ Mỹ Hạnh thầy cô giáo khoa Kinh tế trường Đại Học Vinh với anh, chị phịng kế tốn noi riêng tồn Cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc noi chung Kết hợp kiến thức học trường với nổ lực thân thời gian trình độ chun mơn co nhiều hạn chế báo cáo em khơng tránh thiếu sot kính mong q thầy cô thông cảm gop ý giúp đỡ em 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền tiền vay Công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc, từ đo đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn bằng tiền tiền vay 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình ln chuyển vốn bằng tiền cơng ty giai đoạn 20122013 - Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty giai đoạn 2012- 2013 - Phân tích tình hình tốn khả tốn khoản vay Cơng ty Cổ Phần Xây Lắp & Thương Mại Trường Lộc 1.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi nghiên cứu Do điều kiện về thời gian thực tập điều kiện khác co hạn, nên đề tài tập trung nghiên cứu phạm vi sau: - Phạm vi về không gian: Số liệu nghiên cứu CTCPXL&TM Trường Lộc - Phạm vi về thời gian: Thời gian thực tập từ 18/2/2013 – 14/4/2013 Số liệu thu thập tháng 3/2014 - Phạm vi về nội dung: Nghiên cứu phần kế toán vốn bằng tiền tiền vay 1.3.2 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu tiêu ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn bằng tiền công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc, đánh giá hiệu sử dụng khả toán khoản tiền vay công ty Bên cạnh đo hiểu rõ nhân tố ảnh hưởng đến tăng, giảm tiêu ảnh hưởng tiêu đo tốt hay xấu tới trình hoạt động cơng ty Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -2- Lớp 51B10 - Kế toán Nội dung nghiên cứu đề tài chia làm hai chương: Chương 1: Tởng quan cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền tiền vay công ty Cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -3- Lớp 51B10 - Kế toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG LỘC 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 1.1.1 Lịch sử hình thành công ty cổ phần xây lắp thương mi Trng Lc Công ty Cổ phần Xây lắp Thơng mại Trờng Lộc nhà sản xuất lắp ráp máy phát điện hàng đầu Việt Nam với thơng hiệu TL Power đà đăng ký nhÃn hiệu độc quyền theo định số 18747 ngày 01 tháng 09 năm 2009 Từ năm thập niên 80, Trờng Lộc đà địa quen thuộc khách hàng có nhu cầu sử dụng máy phát điện Diesel Vào thời điểm đó, có khoảng 50 cán công nhân kỹ thuật lành nghề với nhà xởng sản xuất rộng 15.000m2 thuộc khu công nghiệp Quốc Oai - Hà Nội tuyến đờng đại lộ Thăng Long Là địa điểm thuận lợi cho giao thông nh gần với trung tâm văn hóa - trị nớc, nhà máy nằm tuyến đờng nối liền khu công nghệ Cao Hòa Lạc Hà Nội Đến năm 2003, Trờng Lộc thức cổ phần nội thành lập Công ty Cổ phần Xây lắp Thơng mại Trờng Lộc, với đội ngũ cán công nhân vận hành lên đến 200 ngời, đợc đào tạo có khả phục vụ khách hàng từ nông thôn đến thành thị từ miền Nam miền Bắc Trờng Lộc chuyên cung cấp lắp ráp, nhập cho thuê máy phát điện, dịch vụ sửa chữa bảo dỡng bảo trì loại máy phát điện Diesel cã c«ng st tõ 10KVA - 2500KVA Cïng víi phát triển kinh tế đất nớc, Trờng Lộc tự hào đợc đóng góp phần nhỏ vào phát triển chung đất nớc, phục vụ điện dự phòng cho kiện mang tầm cỡ quốc gia nh: Hội nghị nớc nói tiếng Pháp, Hội nghị APEC, SEAGAME, hoạt động văn hóa thể thao trị khác nớc Hiện nay, sản phẩm công ty đợc sử dụng rộng rÃi nớc đợc ngời tiêu dùng tin cËy 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc Chặng đường phát triển cơng ty có mốc quan trọng sau: Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang -4- Lớp 51B10 - Kế toán Báo cáo thùc tËp tèt nghiÖp 03 03/ 03 05/ 03 06/ 03 06/ 03 17/ 03 … 28/ 03 31/ 03 LCC02 GBN72 UNC00 74 LCC03 UNC06 … GBN10 UNC00 95 03/0 05/0 06/0 06/0 17/0 28/0 31/0 Đề tài: Kế toán vốn tiền va tiờn vay ngân hàng Thanh toán tiền mua linh kiƯn Rót TGNH vỊ nhËp q TM Thanh toán tiền mua dây điện cho công ty Hải Anh Công ty 36 trả tiền mua sơn Thanh toán tiền theo hợp đồng số 01-12/svt Thanh toán tiền mua NVL Thanh toán lÃi vay ngn hạn Cộng phát sinh Sè d ci kú Ngêi ghi sỉ (®· ký, hä tªn) 131 00 10.000.00 111 100.000.0 00 20.000.00 331 131 18.900.00 331 … 331 … 341 X x Kế toán trởng (đà ký, họ tên) 1.279.236 950 X 363.636.3 64 … … 45.000.00 50.000.00 926.230 X 520 X 703.006 430 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (đà ký, họ tên) 2.3.4 Kế toán tổng hợp Sinh viên: Nguyờn Th Kiu Trang 43 Líp: K51B10 Kế toán Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp Đề tài: Kế toán vốn tiền va tiờn vay * NhËt ký chøng tõ sè : Dïng ®Ĩ phản ánh số phát sinh bên Có TK 112 đối ứng Nợ với tài khoản có liên quan Hàng ngày kế toán vào giấy báo nợ, UNC để nhập vào phân hệ kế toán vốn tiền chọn báo nợ ngân hàng Sổ chị Phan Thị Giang - kế toán ngân hàng nhập liệu vào máy Sau em xin trình bày sổ Nhật ký chứng từ số công ty tháng: Bang 2.10 Nhõt kớ chng t s Đơn vị : Công ty cổ phần Xây lắp Thơng mại Trờng Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội NhËt ký chøng tõ sè Ghi Cã TK 112- Tiền gửi ngân hàng ĐVT: Đồng SH NT Diễn giải 111 UNC 007 GBN 72 UNC 02/ 03 05/ 03 06/ Thanh toán tiền theo hợp đồng số 01 - 12/SVT ngµy 11/1/2014 Rót TGNH vỊ nhËp q TM Ghi Có TK 112, ghi Nợ TK 331 338 311 88.000.00 100.000.0 00 Thanh toán tiền mua dây Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang 100.000.0 00 20.000.00 20.000.00 44 Céng cã TK 112 88.000.00 Líp: K51B10 Kế toán Báo cáo thùc tËp tèt nghiÖp 007 UNC 069 UNC 007 … GBN 103 UNC 009 03 điện cho công ty Hải Anh 17/ 03 07/ 03 Thanh toán tiền theo hợp đồng số 01-12/SVT Nộp BHXH cho c¬ quan BHXH tØnh … 30/ 03 31/ 03 Thanh toán tiền mua NVL Đề tài: Kế to¸n vèn b»ng tiỊn và tiền vay 0 363.636.3 64 363.636.3 64 15.600.89 15.600.89 … … 45.000.00 Thanh toán lÃi vay ngn hạn Tổng cộng 200.000 000 660.629 630 15.600.8 90 … 50.000.0 00 … 45.000.00 50.000.00 50.000 000 926.230 520 Ngµy 31 tháng 03 năm 2014 Ngời ghi sổ (đà ký, họ tên) Sinh viên: Nguyờn Th Kiu Trang Kế toán trởng (đà ký, họ tên) 45 Giám đốc (đà ký, họ tªn) Líp: K51B10 Kế toán Báo cáo thùc tËp tèt nghiệp tiền va tiờn vay Đề tài: Kế toán vốn Bảng kê số : Dùng để phản ánh số phát sinh bên Nợ TK 112 đối ứng Có với tài khoản liên quan Hàng ngày kế toán vào giấy báo có ngân hàng kèm theo chứng từ gốc có liên quan để nhập liệu vào mục báo có ngân hàng phân hƯ vèn b»ng tiỊn Sỉ chÞ Phan ThÞ Giang - kế toán ngân hàng nhập liệu vào phần mềm Vacom Bang 2.11 Bảng kê số Sau em xin trình bày sổ Bảng kê số công ty tháng: Đơn vị : Công ty cổ phần Xây lắp Thơng mại Trờng Lộc Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội Bảng kê số Ghi Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng Tháng 03 năm 2014 Chứng từ SH NT Ghi Nợ TK 112, ghi Có TK Diễn giải 111 Chị Giang nộp tiền vào ngân hàng Thanh toán tiền mua linh kiện Công ty 36 trả tiền mua sơn Công ty Hồ Cẩm trả tiền mua mpđ 200.000.00 131 Cộng Nỵ TK 112 LCC01 02/03 LCC02 03/03 LCC03 07/03 LCC04 15/03 LCC05 20/03 Chị Giang nộp tiền vào ngân hàng 69.886.950 69.886.950 LCC06 25/03 Chị Giang Chi nộp tiền vào TK BIDV Thanh Xu©n 324.000.00 324.000.000 LCC07 27/03 Anh Hạnh trả tiền mua mpđ LCC08 29/03 Chị Giang nộp tiền vào ngân hàng 100.000.00 Tổng cộng 693.886.9 50 Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang toán 46 200.000.000 10.000.000 10.000.000 18.900.000 18.900.000 356.450.00 356.450.000 200.000.00 200.000.000 100.000.000 585.350.0 00 1.279.236.9 50 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tập tốt nghiệp tiền va tiờn vay Đề tài: Kế toán vốn Số d đầu tháng : 350.000.000 VT:ng Số d cuối tháng : 703.006.430 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngời ghi sổ (đà ký, họ tên) Kế toán trởng (đà ký, họ tên) Bang 2.12 S cỏi TK 112 Sau em xin trình bày Sổ Cái TK 112 : Đơn vị : Công ty cổ phần Xây lắp Thơng mại Trờng Lộc Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội Số d đầu năm Nợ Có 350.000 000 Sổ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK Tháng Tháng 03 Cộng TK 111 TK 131 693.886.950 585.350.000 Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Số d cuối tháng - Nợ Có 1.279.236.9 50 926.230.52 703.006.43 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Sinh viên: Nguyờn Th Kiu Trang toan 47 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiền va tiờn vay Ngời ghi sổ Đề tài: Kế toán vốn Kế toán trởng (đà ký, họ tên) Giám đốc (đà ký, họ tên) (đà ký, họtên) Sinh viªn: Ngũn Thị Kiều Trang toán 48 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiền vay Đề tài: Kế toán vốn 2.4 Kế toán tiền vay Kế toán sử dụng tài khoản 311: “ Vay ngắn hạn” tài khoản 341: “ Vay dài hạn” chủ yếu TK 311 để phản ánh số hiện co tình hình khoản tiền vay 2.4.1 Chứng tư sử dụng trình tự luân chuyển chứng tư kế toán * Chứng từ sử dụng Giấy đề nghị vay vốn Hợp đồng tín dụng, hợp đồng vay vốn Phiếu thu, báo co; phiếu chi, báo nợ Hoá đơn giá trị gia tăng Phiếu kế toán ( chứng từ tự lập) * Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán về tiền vay Hàng ngày vào chứng từ kế toán : Hợp đồng tín dụng, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo co, số chứng từ kế toán tự lập, kiểm tra lấy số liệu ghi trc tip vo phân hệ tiền vay,phần mềm tự ®éng cËp nhËt sè liƯu vµo Nhật kí chứng từ số bảng kê số 1, sổ chi tiết khoản tiền vay ngắn hạn dài hạn Cuối tháng, phải khố sổ tính tổng số liệu Nhật ký chứng từ số 4, kiểm tra, đối chiếu nhật kí chứng từ số với sổ, thẻ chi tiết khoản tiền vay, bảng tổng hợp chi tiết co liên quan in sỉ c¸i Số liệu tổng cộng sổ sổ chi tiêu chi tiết Nhật kí – chứng từ, bảng kê bảng tổng hợp chi tiết c dựng để tạo bỏo cỏo ti chớnh Sinh viên: Nguyễn Thị Kiều Trang toán 49 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiền vay §Ị tài: Kế toán vốn Chng t k toỏn - Hợp dồng tín dụng - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo co, giấy báo nợ - Chứng từ tự lập - hợp đông Bảng kê 1, Nhật ký chứng từ số Sổ cái TK 311, 341, 111, 112, Sổ thẻ kế toán chi tiết khoản tiền vay Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài 2.4.2 KÕ to¸n chi tiÕt tiỊn vay CỘNG HỒ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: *** -GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỚN Kính gửi: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Chi nhánh Hà Nội Tơi, người kí tên (Họ tên): Trần Thị Tuyết Nhung đại diện cho doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Trường Lộc Địa Tổ 33- Phường Đại Kim- Quận Hoàng Mai –TP.Hà Nội Điện thoại: 38581154 Sinh viªn: Ngũn Thị Kiều Trang toán 50 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiờn vay Đề tài: Kế toán vốn Fax: 35593292 tại: Hà Nội Tài khoản số: 789152391 Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 128SA Do (cơ quan cấp) cấp ngày: Đề nghị Quý Ngân hàng xem xét cho vay: - Số tiền: 50.000.000 đ Bằng ch: năm mơi triệu ồng chn - Mc ớch s dụng tiền vay: Vay để mua sắm công cụ, dụng cụ - Thời hạn vay: tháng - kể từ ngày nhận tiền vay 15/10/2009 - Lãi suất vay: 9,5% năm - Các nội dung khác theo Phương án vay vốn - trả nợ Hồ sơ gửi kèm Chúng cam kết: - Chấp nhận quy định về cho vay Ngân hàng Hàng Hải - Sử dụng vốn vay mục đích tạo điều kiện để Quý Ngân hàng kiểm tra việc sửdụng vốn vay - Trả nợ gốc tiền vay lãi tiền vay đầy đủ, hạn - Chịu trách nhiệm về xác trung thực hồ sơ gửi choNgân hàng Hà Nội, ngày 13.tháng 03 năm 2014 Trần Thị Tuyết Nhung ( Kế toán trưởng) (ký, ghi rõ họ tên, chức danh đóng dấu) *Nhật ký chứng từ số : Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 311 đối ứng Nợ với tài khoản có liên quan Hàng ngày kế toán vào giấy báo nợ, UNC để nhập liệu vào phân hệ tiền vay Sổ chị Phan Thị Giang - kế toán ngân hàng ghi Bảng 2.13: Nhật kí chứng từ số Sinh viên: Nguyễn Thị Kiều Trang toán 51 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiền vay §Ị tài: Kế toán vốn Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây lắp Thơng mại Trờng Lộc Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội nhật ký chứng từ số Tháng 03 năm 2014 Ghi Có TK 311, ghi Nợ TK SH TV6009 NT 13-03 133 Cng có TK311 Din gii 112 Vay ngăn hạn để mua sắm công cụ dụng cụ 50.000.000 50.000.00 Tổng cộng 50.000.000 50.000.00 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (đà ký, họ tên) (đà ký, họ tên) (đà ký, họ tên) Cuối tháng kế toán in Sổ cho TK 311 từ phần mềm Vacom Bảng 2.14: Sổ TK 311 Sinh viªn: Ngũn Thị Kiều Trang toán 52 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiờn vay Đề tài: Kế toán vốn Đơ n vị : Công ty cổ phần xây lắp thơng mại Trờng Lộc Mẫu số 05- DN Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Kim Đồng, Hà (Ban hành theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trởng BTC) Sổ Tài khoản 311 Tháng 03 năm 2014 S d u năm Nợ Co 1.660.000 Đơn vị tính : đồng Ghi Co TK đối ứng Nợ với TK Tháng Tháng 112 Cộng phát sinh: Số dư cuối 50.000.000 N 50.000.000 Co N Co 1.500.000.000 1.710.000.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngời ghi sổ (đà ký, họ tên) Kế toán trởng Giám đốc (đà ký, họ tên) (đà ký, hä tªn) 2.5 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tiền vay cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 2.5.1 Kết đạt Sinh viªn: Nguyễn Thị Kiều Trang toán 53 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tốt nghiệp tiền va tiờn vay Đề tài: Kế toán vèn b»ng Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn noi chung việc sâu nghiên vào cứu đề tài kế toán Vốn bằng tiền khoản tốn noi riêng Cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc em ó nhõn thy rng: - Công ty à xây dng b máy k toán hp lý Công viờc c phân công rõ ràng, giúp cho công tác k toán c tin hành theo úng yêu cu, đảm bảo cho công ty hoạt động vững mạnh thị trờng tự chủ kinh doanh - Phòng kế toán ngời có trình độ, lực, nhiệt tình công việc, lại có kinh nghiệm đợc bố trí chuyên môn nghiệp vụ Chính mà công tác kế toán trở thành công cụ đắc lực cho ban lÃnh đạo việc kinh doanh công ty - Công ty đà chọn hình thức kế toán tập trung, hình thức đà giúp cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ tốt, đảm bảo lÃnh đạo tËp trung thèng nhÊt cđa kÕ to¸n trëng cịng nh lÃnh đạo kịp thời ban lÃnh đạo công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh nh công tác kế toán công ty - Công ty sử dụng kế toán máy hợp lý, giúp kế toán phản ánh kịp thời biến động hàng hoá, tiền vốn xác không bị nhầm lẫn thiếu sót - Công ty sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên nên giúp phản ánh kịp thời tình hình nhập xuất tồn kho hàng hoá Tiền lơng đợc hạch toán theo đối tợng trả lơng kịp thời cho cán công nhân viên - Công ty đà trang bị số máy móc phơng tiện đại phục vụ cho công tác kế toán nh m¸y in, m¸y photo, m¸y vi tÝnh phơc vơ cho việc quản lý kế toán có hiệu cao 2.5.2 Nhợc điểm - Hiện nay, việc sử dụng phần mềm kế toán mẻ mà trình độ máy vi tính nhân viên có hạn Bên cạnh phần mềm kế toán cha hoàn thiện nên nhiều phần hành kế toán phải thực kế toán thủ công - Khoản thu công ty tơng đối cao, kế toán phận nắm rõ tình hình nhng cha có biện pháp để nhanh chóng thu hồi 2.5.3 Kin nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tiền vay công ty Sinh viªn: Ngũn Thị Kiều Trang toán 54 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiền vay Đề tài: Kế toán vốn - Cụng ty phi trọng việc khuyến khích, đào tạo tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tiếp tục bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn, kiến thức lĩnh vực liên quan, trình độ ngoại ngữ, vi tính -Cơng ty nên co biện pháp hợp lý để thu hồi khoản phải thu, nhằm dùng tiền vào hoạt động sản xuất kinh doanh co hiệu -Hiện quy mô công ty lớn, cơng ty kí hợp đồng với nhiều khách hàng với công ty lớn, việc hạch tốn liên quan đến thu chi cơng nợ phát sinh nhiều, nhiên hiện công ty co kế tốn,các kế tốn phân cơng kiêm nhiệm nhiều phần hành, đặc biệt kế toán toán chịu trách nhiệm hạch toán bên tiền mặt, tiền gửi khoản công nợ Thực tế cho thấy kế tốn tốn phụ trách khối lượng cơng việc lớn vậy dẫn đến trường hợp chứng từ ngày kế tốn tốn khơng nhập liệu kịp ngày đo mà phải để ngày sau, vậy cuối tháng công việc chồng chéo ùn tắc, điều quan trọng không kịp thời báo cáo cấp yêu cầu đột ngột - Công ty cần dự trữ tiền mặt quỹ nhiều đảm bảo cho hoạt động công ty -Công ty cần quản lí chặt chẽ khoản tiền vay tránh tình trạng khả tốn đến hạn - Hệ thống tài khoản nên sử dụng TK 113 – Tiền chuyển Điều giúp cơng ty phản ánh xác biến động tài sản v nguồn vốn ti mi thi im cn thiết Sinh viªn: Ngũn Thị Kiều Trang toán 55 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiờn vay Đề tài: Kế toán vốn PHầN KếT LUậN Qua thời gian thực tập công ty CP Xây Lắp Thơng mại Trờng Lộc đà giúp em nâng cao nhận thức hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có điều kiện tiếp xúc tìm hiểu thực tế công tác kế toán vốn tiền va tiờn vay, nh tình hình sổ sách sâu nghiên cứu máy kế toán, phơng pháp hạch toán công ty Từ nhận thấy đợc khó khăn, thuận lợi hội công ty môi trờng kinh doanh mà yếu tố cạnh tranh đòi hỏi thông minh, sáng suốt, nhạy bén với thị trờng nhà lÃnh đạo công ty để đa định đắn, kịp thời có chiến lợc phù hợp với thực Chính vậy, vận dụng vấn đề lý luận đà học trờng vào thực tiễn em đà nhận thức đợc học phải đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tế, giúp em hiểu đợc sâu vấn đề đợc học, đồng thời hoàn thiện bổ sung thêm cho kiến thức thực tiễn cho trình công tác sau Trên toàn báo cáo thực tập đề tài Kế toán vốn tiền tiền vay Công ty CP Xây lắp Thơng mại Trờng Lộc Để có kết này, em xin chân thành cám ơn quan tâm, hớng dẫn nhiệt tình T.S H M Hanh- giáo viên hớng dẫn nh giúp đỡ, tạo điều kiện ban lÃnh đạo anh chị phòng kế toán cụng ty cụ phn xõy lp v thng mai Trng Lc đà giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập Em đà học đợc nhiều kinh nghiệm quý báu từ chị công ty, giúp em làm quen đợc hoạt động báo cáo, tổ chức kế toán viên Từ đó, em thấy kiến thức đợc học trờng so với thực tế có nhiều điểm khác Do thời gian thực tập có hạn trình độ nhận thức thân kiến thức thực tế lý luận hạn chế nên chuyên đề thực tập em không tránh khỏi sai sót, hạn chế định Vì em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo nh ban lÃnh đạo công ty Em xin chân thành cám ¬n! Sinh viªn: Ngũn Thị Kiều Trang toán 56 Líp: K51B10 Kế Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp tiỊn và tiờn vay Đề tài: Kế toán vốn TI LIU THAM KHO - Giỏo trỡnh Tổ chức hạch toán kế toán ,T.S Hồ Mỹ Hạnh, NXB thống kê, năm 2011 - Giáo trình Phân tích báo cáo tài chinh, PGS.TS Nguyn Nng Phỳc, NXB H KTQD , năm 2007 - Hệ thống chứng từ kế toán Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 23/03/2006 Bộ Tài Chính ,NXB Tµi Chính, năm 2006 Sinh viên: Nguyờn Th Kiu Trang toan 57 Líp: K51B10 Kế ... PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỚN BẰNG TIỀN VÀ TIỀN VAY TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG LỘC 2.1 Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tiền vay công ty cổ phần xây lắp thương. .. TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG LỘC 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 1.1.1 Lịch sử hình thành công ty cổ phần xây lắp. .. cơng ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc 1.1.1 Lịch sử hình thành công ty cổ phần xây lắp thương mại Trường Lộc .4 1.1.2 Quá trình phát triển công ty cổ phần xây lắp thương