PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY
2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.3.1 Thực trạng về quản lí và sửdụng tiền gửi của công ty
ty
Theo quy định, mọi khoản tiờ̀n nhàn rỗi của doanh nghiợ̀p phải gửi vào ngõn
hàng. Khi cần chi tiờu, doanh nghiợ̀p phải làm thủ tục rỳt tiờ̀n hoặc chuyển tiờ̀n. Cụng ty cổ phần Trường Lộc hiợ̀n nay mở tài khoản tiờ̀n gửi tại ngõn hàng Ngoại thương
Việt Nam và ngõn hàng BIDV . Kế toỏn tiờ̀n gửi ngõn hàng tại phũng tài chớnh kế toỏn
của cụng ty theo dõi tỡnh hỡnh biến động tiờ̀n gửi tại hai ngõn hàng trờn. Kế toỏn tiờ̀n gửi theo dõi và co trỏch nhiợ̀m đối chiếu số dư với Sổ phụ tại ngõn hàng noi trờn, đảm bảo chớnh xỏc và tăng vũng quay vốn. Kế toỏn tiờ̀n gửi sử dụng TK 112 trong quỏ trỡnh hạch toỏn. TK 112 phản ỏnh tỡnh hỡnh biến động và số hiợ̀n co của tiờ̀n gửi tại tài khoản ngõn hàng.
Tài khoản này co ba tài khoản cấp 2:
TK 1121 : Tiờ̀n gửi ngõn hàng bằng tiờ̀n Viợ̀t Nam TK 1122 : Tiờ̀n gửi ngõn hàng bằng ngoại tợ̀
TK 1123 : Tiờ̀n gửi ngõn hàng bằng vàng bạc, đỏ quý
TK 1123 : Tiờ̀n gửi ngõn hàng bằng vàng bạc, đỏ quý toỏn.
- Giấy bỏo nợ: Là chứng từ do ngõn hàng lọ̃p khi tiờ̀n trong tài khoản của cụng ty giảm xuống do cụng ty rỳt tiờ̀n ra hoặc chuyển trả cho đơn vị khỏc.
- Uỷ nhiợ̀m chi: là chứng từ do cụng ty co tài khoản tại ngõn hàng lọ̃p, nhằm ủy nhiợ̀m ngõn hàng rỳt tiờ̀n trong tài khoản của mỡnh chuyển cho đơn vị khỏc.
- Giấy nộp tiờ̀n
- Cỏc chứng từ gốc liờn quan: Hoỏ đơn mua hàng, bỏn hàng... * Trỡnh tự lọ̃p và luõn chuyển chứng từ kế toỏn về tiền 1) Bộ phọ̃n kế toỏn tiờ̀n tiếp nhọ̃n đờ̀ nghị thu – chi
Chứng từ kốm theo yờu cầu chi tiờ̀n ( ủy nhiợ̀m chi) co thể là: Giấy đờ̀ nghị thanh toỏn, giấy đờ̀ nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tiờ̀n tạm ứng, thụng bỏo nộp tiờ̀n, hoỏ đơn, hợp đồng, …
Chứng từ kốm theo yờu cầu thu tiờ̀n ( ủy nhiợ̀m thu) co thể là: Giấy thanh toỏn tiờ̀n tạm ứng, hoỏ đơn, hợp đồng, biờn bản thanh lý TSCĐ, biờn bản gop vốn, …