PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY
2.4 Kế toán tiền vay
Kế toỏn sử dụng tài khoản 311: “ Vay ngắn hạn” và tài khoản 341: “ Vay dài hạn” nhưng chủ yếu là TK 311 để phản ỏnh số hiợ̀n co và tỡnh hỡnh của cỏc khoản tiờ̀n vay
2.4.1. Chứng tư sử dụng và trỡnh tự luõn chuyển chứng tư kờ́ toán
* Chứng từ sử dụng
- Giấy đờ̀ nghị vay vốn
- Hợp đồng tớn dụng, hợp đồng vay vốn - Phiếu thu, bỏo co; phiếu chi, bỏo nợ - Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng
- Phiếu kế toỏn ( chứng từ tự lọ̃p)
* Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ kế toỏn vờ̀ tiờ̀n vay
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn như : Hợp đồng tớn dụng, phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, giấy bỏo co, một số chứng từ kế toỏn tự lọ̃p,... đó được kiểm tra lấy số liợ̀u ghi trực tiếp vào phân hệ tiền vay,phần mềm sẽ tự động
cập nhật số liệu vào Nhọ̃t kớ chứng từ số 4 hoặc bảng kờ số 1, 2 hoặc sổ chi tiết
cỏc khoản tiờ̀n vay ngắn hạn và dài hạn
Cuối thỏng, phải khoỏ sổ tớnh tổng số liợ̀u trờn Nhọ̃t ký chứng từ số 4, kiểm tra, đối chiếu nhọ̃t kớ chứng từ số 4 với cỏc sổ, thẻ chi tiết cỏc khoản tiờ̀n vay, bảng tổng hợp chi tiết co liờn quan và in sổ cái
Số liợ̀u tổng cộng trong sổ cỏi và cỏc sổ chi tiờu chi tiết trong Nhọ̃t kớ – chứng từ, bảng kờ và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được dựng để tạo bỏo cỏo tài chớnh
Ba
́o cỏo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán vốn bằng
tiền va ̀ tiờ̀n vay
2.4.2. Kế tốn chi tiết tiền vay
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lọ̃p - Tự do - Hạnh phỳc
Số:
--------------***----------------
GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY Vễ́N
Kớnh gửi: Ngõn hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
Chi nhỏnh tại Hà Nội
Tụi, người kớ tờn dưới đõy (Họ và tờn): Trần Thị Tuyết Nhung
đại diợ̀n cho doanh nghiợ̀p: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại Trường Lộc Địa chỉ Tổ 33- Phường Đại Kim- Qụ̃n Hồng Mai –TP.Hà Nội
Điợ̀n thoại: 38581154
Chứng từ kế toỏn - Hợp dồng tớn dụng - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy bỏo co, giấy bỏo nợ - Chứng từ tự lọ̃p - hợp đụng Bảng kờ 1, 2 Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
cỏc khoản tiờ̀n vay Bảng tổng hợp chi tiết Nhọ̃t ký chứng từ số 4 Sổ cái TK 311, 341, 111, 112,
Ba
́o cỏo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán vốn bằng
tiền va ̀ tiờ̀n vay
Fax: 35593292
tại: Hà Nội
Tài khoản số: 789152391
Giấy chứng nhọ̃n đăng kớ kinh doanh số: 128SA Do (cơ quan cṍp)
cấp ngày:
Đờ̀ nghị Quý Ngõn hàng xem xột và cho chỳng tụi vay: - Số tiờ̀n: 50.000.000 đ
Bằng chữ: năm mơi triệu đồng chẵn
- Mục đớch sử dụng tiờ̀n vay: Vay để mua sắm cụng cụ, dụng cụ - Thời hạn vay: 6 thỏng
- kể từ ngày nhọ̃n tiờ̀n vay. 15/10/2009 - Lói suất vay: 9,5% năm
- Cỏc nội dung khỏc theo Phương ỏn vay vốn - trả nợ và Hồ sơ gửi kốm.
Chỳng tụi cam kết:
- Chấp nhọ̃n cỏc quy định vờ̀ cho vay của Ngõn hàng Hàng Hải.
- Sử dụng vốn vay đỳng mục đớch và tạo điờ̀u kiợ̀n để Quý Ngõn hàng kiểm tra viợ̀c sửdụng vốn vay.
- Trả nợ gốc tiờ̀n vay và lói tiờ̀n vay đầy đủ, đỳng hạn.
- Chịu trỏch nhiợ̀m vờ̀ sự chớnh xỏc và trung thực đối với cỏc hồ sơ của chỳng tụi gửi choNgõn hàng.
Hà Nội, .ngày 13.thỏng 03 năm 2014.. Trần Thị Tuyết Nhung
( Kế toỏn trưởng)
(ký, ghi rừ họ tờn, chức danh và đúng dṍu)
*Nhật ký chứng từ số 4 : Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK
311 đối ứng Nợ với các tài khoản có liên quan. Hàng ngày kế tốn căn cứ vào giấy báo nợ, UNC để nhập liệu vào phân hệ tiền vay. Sổ này do chị Phan Thị Giang - kế toán ngân hàng ghi.
Ba
́o cỏo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán vốn bằng
tiền va ̀ tiờ̀n vay
Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây lắp và Thơng mại Trờng Lộc Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội
nhật ký chứng từ số 4 Tháng 03 năm 2014 SH NT Diễn giải Ghi Có TK 311, ghi Nợ các TK 112 133 Cộng cóTK311 TV6009 13-03 Vay ngăn hạn để mua sắm công cụ dụng cụ 50.000.000 50.000.00 0 Tổng cộng 50.000.000 50.000.00 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngời ghi sổ (đã ký, họ tên) Kế toán trởng (đã ký, họ tên) Giám đốc (đã ký, họ tên)
Cuối tháng kế toán in Sổ cái cho TK 311 từ phần mềm Vacom
Ba
́o cỏo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán vốn bằng
tiền va ̀ tiờ̀n vay
Đơ n vị : Công ty cổ phần xây lắp và thơng mại Trờng Lộc Mẫu số 05- DN
Địa chỉ: Tổ 33, Đại Kim, Kim Đồng, Hà (Ban hành theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC) Sổ cái Tài khoản 311 Tháng 03 năm 2014
Số dư đầu năm
Nợ Co 1.660.000 Đơn vị tớnh : đồng Ghi Co cỏc TK đối ứng Nợ với TK này Thỏng 2 Thỏng 3 112 50.000.000 Cộng phỏt sinh: Nợ Co 50.000.000 Số dư cuối Nợ 1.500.000.000 Co 1.710.000.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2014