I. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM
Công ty quản lý Khai thác Sổ tiền gửi ngân hàng
công trình thuỷ lợi Linh Cảm TK 112
Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Đầu tư phát triển Hồng Lĩnh
Số hiệu TK giao dịch: 52110000000168 Loại tiền gửi: Tiền Việt Nam
Tháng 1 năm 2010 Chøng tõ Sè tiÒn Số N T DiÔn gi¶i TK Đư
Sè d ®Çu kú 4.057.479.5 96
001 1
13/1 Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn.
642 3.000.000
001 2
13/1 Th Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức Dụng
331 14.633.000
960 75
14/1 rút tiền mặt về nhập quỹ 111 60.000.000
97 17/1 Rút quỹ tiền mặt gửi vào quỹ tiền gửi ngân hàng
111 100.000.000100 100 05 20/1 Rút tiền mặt về nhập quỹ. 111 70.000.000 10 2 23/1 Sở tài chính Hà Tĩnh cấp ứng kinh phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 511 800.000.000 103 23/1 Sở tài chính Hà Tĩnh cấp kinh phí chống hạn còn lại năm 2009 641 250.000.000 100 06 27/1 Rút tiền mặt về nhập quỹ. 111 50.000.000 100 07 29/1 Rút tiền mặt về nhập quỹ. 111 40.000.000 ... ... Số dư cuối kỳ 4.500.694. 000
II.ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG, CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
Sau thời gian thực tập tại công ty,dựa trên tình hình thực tế về công tác kế toán nói chung và tìm hiểu sâu rộng phần hành kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty , em đã nhận thấy những kết quả đạt được và một số tồn tại cần khắc phục sau:
Kết quả đạt được:
Hiện tại công ty đã xây dựng được một bộ máy kế toán khoa học và hợp lý có hiệu quả rất phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty trong nền kinh tế thi trường.
Về công tác kế toán của công ty được bố trí xuyên suốt chặt chẽ, đầy đủ và chính xác. Công tác kế toán đã phát huy vai trò của mình trong hoạt động tư vấn thi công các công trình, kịp thời xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách nhanh chóng, cung cấp cho giám đốc những số liệu trung thực, giúp cho ban lãnh đạo công ty kịp thời đưa ra những quyết định phù hợp trong hoạt động kinh doanh của mình.
Đội ngũ nhân viên phòng kế toán có năng lực, có trình độ chuyên môn, có khả năng thích ứng nhanh nhạy với chế độ kế toán mới. Cán bộ phòng kế toán được bố trí, phân công một cách hợp lý từng phần hành kế toán, đảm bảo sự thống nhất trrong công tác kế toán giúp công việc hạch toán được thực hiện một cách trôi chảy.
Như đã phân tích rõ ở phần trước, trong công tác hạch toán kế toán tại công ty thì hạch toán vốn bằng tiền là một khâu quan trọng. Nhờ nhận thức rõ điều này, công ty đã có nhứng biện pháp tốt trong việc hạch toán cũng như quản lý và sử dụn vốn bằng tiền.
Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két được đảm bảo tính an toàn cao. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác. Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hoá tới mức tối đa cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng vốn bằng tiền của công ty.
Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định và đã được chi tiết tối đa cho từng loại tiền. Sự chi tiết đó đã xho phép ban lãnh đạo côngg ty nắm bắt được những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền. Từ đó có thể đưa ra các quyết định một cách chính xác và hợp lý.
Những hạn chế còn tồn tại:
Bên cạnh những kết quả đạt được thì bộ máy kế toán của công ty nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng còn một số tồn tại:
Công tác thu hồi công nợ tuy đã cố gắng nhưng còn nợ đọng nhiều, một số công trình có số nợ lớn kéo dài nên việc thu hồi vốn đầu tư không kịp cho hoạt động sản xuất kinh doanh.. Vì vậy hiệu quả sản xuất kinh doanh chưa cao.
Việc kê khai kiểm tra chứng từ của công ty có lúc còn chậm.