I. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THUỶ LỢI LINH CẢM
334 35.410.500 10020 17/1 Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gử
2.2.3. Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty:
Căn cứ vào chứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…) kế toán ghi vào sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng. Từ chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi thứ tự chứng từ ghi sổ mà kế toán lập được vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Từ đó kế toán ghi vào sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng.
Cuối tháng kế toán tính tổng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng phát sinh Nợ, phát sinh Có và các số dư TK 112 trên sổ cái TK 112.
TRÍCH MỘT SỐ NGIỆP VỤ TĂNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TRONG THÁNG 1/2010
+ Ngày 17/1/2010. Rút tiền mặt gửi vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Số tiền 100.000.000 VND:
Nợ Tk 112: 100.000.000 Có TK 111: 100.000.000
+ Ngày 23/1/2010. Sở tài chính Hà Tĩnh cấp ứng kinh phí miễn thu thuỷ lợi phí năm 2009 theo tờ trình đề nghị của đơn vị và của phòng TCDN đã được giám đốc Sở phê duyêt. Số tiền : 800.000.000 VND
Nợ TK 112: 800.000.000 Có TK 511: 800.000.000
+ Ngày 25/1/2010. Sở tài chính Hà Tĩnh cấp kinh phí chống hạn còn lại năm 2009 cho đơn vị theo quyết định số 350QĐ- UBND của UBND Hà Tĩnh:
Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 461: 250.000.000
TRÍCH MỘT SỐ NGIỆP VỤ GIẢM TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TRONG THÁNG 1/2010
+ Ngày 3/1/2010. Thanh toán nạo vét kênh dẫn Đức dụng. Số tiền 14.633.000 VNĐ
Nợ TK 331: 14.633.000 Có TK 112: 14.633.000
+Ngày 13/1/2010. Chuyển tiền hỗ trợ kinh phí tập huấn. số tiền 3.000.000 VNĐ Nợ TK 642: 3.000.000
Có TK 112: 3.000.000
+ Ngày 14/ 1/ 2010. Rút tiền mặt về nhập quỹ. Số tiền 60 000 000. Nợ TK 111: 60 000 000
Có TK 112: 60 000 000
Nợ TK 111: 70 000 000 Có TK 112: 70 000 000
+ Ngày 27/1/2010 Rút tiền gửi về nhập quỹ. Số tiền 50.000.000 VNĐ Nợ TK 111: 50.000.000
Có TK 112: 50.000.000
+ Ngày 29/1/2010. Rút tiền gửi về nhập quỹ. Số tiền 40.000.000 VNĐ Nợ TK 111: 40.000.000
Có TK 112: 40.000.000