Công tác kết toán von bang tien tại công ty cổ phần việt hà –XN hồng lĩnh

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn Đề tài: Kế LI M U Hiờn cựng với thay đổi đất nước,với sách hội nhập kinh tế.Nhà nước ta mang lại luồng gió đổi với doanh nghiệp Để phù hợp với phat triển manh mẽ doanh ghiệp cần phải đấu tranh ngằm tồn phát triển.Trong kinh tế mở đẻ khặng định doanh nghiệp cần có máy kế tốn hồn thiện, sách phù hợp.Vì kế tốn ngơn ngữ kinh doanh,là phương tiện giao tiếp doanh nghiệp dụng vụ quản lí kinh tế có tác đong nhiều mặt đói với doanh nghiệp Với vận động không ngừng kinh tế muôn phát triển bền vững doanh nghiệp phải chủ đự toán thay đổi môi trường kinh doanh Nhất vấn đề vốn kinh doanh doanh nghiệp Foanh nghiệp muốn kinh doanh hay mở rộng địa bàn cần đến vốn Vốn tiền phần quan trọng tổng số vốn cần lưu động Dưới hình thức tiền tệ bao gồm: tiền mặt,tiền gửi ngân hàng,tiền chuyển Cả ba loại có tiền việt nam, ngoại tệ,vàng bạc kim khí quý đá quý Vốn tiền định độc lập,sự thành bại trinh kinh doanh Đặc biệt xu hưóng hội nhập vốn tiền trở nên quan trọng hết Để kinh doanh tốt doanh nghiệp cần cố lượng vốn lớn giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả,hay nói cách khác doanh nghiệp muốn hoạt động trước hết phải có nguồn vốn kinh doanh Nói vốn tiền định sống doanh nghiệp Do đề tài vốn tiền đề tài em đặc biệt quan tâm để làm báo cáo thực tập Ngồi lời mở đầu phần kết luận nội dung báo cáo thực tập chia làm phần: Phần thứ nhất: Tổng quan công tác kết tốn cơng ty Cổ Phần Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Phần thứ hai: Thực trạng công tác kết tốn cơng ty Cổ Phần Việt Hà -XN Hng Lnh SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 KÕ to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vốn tiền Đề tài: Kế PHN TH NHT:TNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP VIỆT HÀ - XN HỒNH LĨNH Quá trình hình thành phát triển công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Công ty CP Việt Hà - Hà Tĩnh thành lập năm 1993 theo định số 157/ QĐ - UB ngày 15/02/1992 UBND tỉnh Hà Tĩnh Đến cuối năm 2005, thực chủ trương cổ phần hố doanh nghiệp nhà nước thành cơng ty cổ phần Công ty Việt Hà chuyển đổi thành Cơng Ty CP Việt Hà Trụ sở CT đặt Phường Đại Nài – TP Hà Tĩnh Từ vào hoạt động Cơng Ty có nhiệm vụ chế biến lâm sản, Xí nghiệp chế biến lâm sản Công Ty đặt Phường Bắc Hồng – Thị xã Hồng Lĩnh – Tỉnh Hà Tĩnh Kể từ thành lập tới nay, CT Việt Hà chịu quản lý Sở Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Hà Tĩnh Q trình hình thành phát triển Cơng Ty có nhiều biến động, thay đổi, để phù hợp với biến động môi trường kinh doanh Hiện cơng ty có tên gọi địa chỉ: Tên đầy đủ tiếng vịêt:công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Tên giao dịch: HATINH JOINT STOCK VIETHA COMPANY (VIHATICO) Địa : số 52 -Đường Trần Phú -Phường Bắc Hồng - Thị Xã Hồng Lĩnh – Tĩnh Hà Tĩnh Điện thoại : 0392240579 FAX:0393885386 Email: vihatico@vnn.vn Số Tài khoản: 102010000381718 Tại ngân hàng : NHCT Hà Tĩnh Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy công ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 2.1 Chức năng,nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh - Chức năng:quản lý thực nhiệm vụ tổ chức.tiến hành tổ chức kinh doanh có lợi - Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu XN sản xuất kinh doanh chế biến gỗ, lâm sản, hàng thủ công mỹ nghệ kinh doanh dịch vụ gỗ 2.2 Tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ cơng ty Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty Việt Hà bao gồm:chế biến lâm sản,xuất khấu lao động.Trong hoạt động chủ yếu chế biến lâm sản SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán vốn tiền Đề tài: KÕ Bộ phận xuất lao động đựơc tách thành trung tân đào tạo lao động làm việc có thời hạn nứơc ngồi,một sở đặt thị xã Hà Tĩnh,một sở đặt Hà Nội sở đặt Nghệ An Bộ phận chế biến lâm sản gồm phân xưỏng CB Hồng Lĩnh ,trong phân xưởng có tổ chức sản xuất bao gồm: tổ cưa xẻ ,tổ sấy ,tổ mộc máy,tổ chà nhám ,tổ đóng gói tổ thực chừc riêng Bộ phận phân xưởng bên thi hành thực sản xuất sản phẩm theo định mức kế hoặch công ty.gia công máy móc thiết bị XN gỗ hồng lĩnh tổ chức bố trí theo đường thắng với quy trình sản xuất sản phẩm phân xưỏng Đây bố trí hợp lý chặt chẽ khâu Gia cơng máy móc thiết bị đựơc bố trí sau:((sơ đồ 1.1) Gỗ trịn Cắt khúc Cưa xẻ Bào mặt Bào mặt Thẩm cạnh Phay dầu Đánh bóng SP hồn thành Ngâm tẩm Sấy Nhập kho Do tình hình đặc điểm khai thác quy cách gỗ khai thác nên hình thức đựơc áp dụng giới Đặc điểm dây chuyền sản xuất cơng nghệ xí nghiệp gỗ Hồng Lĩnh việc sử dụng tài nguyên rừng tự nhiên ,gỗ rừng trồng nứơc gỗ nhập gỗ tong ,cho chỉ,dầu ,de…để sản xuất.Từ gồ tròn xể thành phôi đẩ sấy khô qua tiêt bị sơ chế ,tinh chế,trang trí bề mặt để tạo sản phẩm Hệ thống gồm máy móc thiệt bị từ cưa CD, cưa phơi, bào, phay, đánh bóng, chà nhám, hệ thống ngâm tẩm, thẩm cạnh.Và thiết bị phụ khác SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán vốn tiền Đề tµi: KÕ Dây chuyền bố trí sau: (sơ đồ 1.2) Máy cưa xẻ Hệ thống máy ngâm tẩm sấy Máy thẩm cạnh Máy bào Hệ thống đánh bóng chà nhám Máy phay dầu Dây chuyền chế biết gỗ công ty đựơc nhập từ năm 1994 Đài Loan Dây chuyền máy phù hợp với việc sản xuất ván sàn ốp tường số đồ mộc khác.Với công suất 4m3/ngày Công ty đảm bảo phục vụ cho đơn đặt hàng lớn giá trị lại thiết bị tương đối cao Trong hệ thống máy móc thiêt bị hệ thơng cưa xẻ,nhâm tẩm sấy có giá trị cịn lại tưong đối cao Hệ thống máy móc phay dầu đánh bóng chà nhám đả hết khấu hao, đến công ty chưa thay đổi máy móc Đây khó khăn công ty viêc nâng cao chất lưọng sản phẩm để cạnh tranh vối đối thủ thị truờng Do nhiều phận máy móc công ty cũ kỹ nên chất lưọng sàn phẩm ván sàn ván ốp tường công ty chất lưọng so với đối thủ thị trưịng Vì u cầu cần thiết, công ty cần phải cải thiện máy móc thiết bị để đáp ứng nhu cầu thị truờng số lưọng chất lưọng mong muốn 2.3 Hệ thống cấu máy tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh * Cơ cấu tổ chức: + Ban giám đốc + Phịng tổ chức hành + Phịng kế toỏn ti v SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 KÕ to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vốn tiền Đề tài: Kế + Phũng kinh tế kỹ thuật + Bộ phận sản xuất Sơ đồ máy quản lý Công Ty CP Việt Hà - XN Hồng Lĩnh (Sơ đồ 1.3) Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn iám tài vụ Phịng kinh tế kỹ thuật Các phận trực tiếp sản xuất Phịng tổ chức hành : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức : Quan hệ kiểm tra, giám sát Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Ban giám đốc: quản lý, điều hành đạo chung toàn hoạt động sản xuất kinh doanh toàn XN,trực tiếp quản lý kế hoạch, kết SXKD toàn XN chịu trách nhiệm trước toàn thể cơng nhân viên XN - phịng tổ chức hành chính: Thực chức quản lý nhân sự, nghiên cứu đề xuất với giám đốc việc bố trí, xếp đội ngũ lao động, tổ chức PX phù hợp với yêu cầu sản xuất,giải chế độ sách cho cán cơng nhân viên XN - Phịng kế tốn, tài vụ: quản lý tài tồn XN thơng qua nghiệp vụ, hệ thống kế tốn doanh nghiệp thành tốn tài chủ thể cá thể có liên quan, thu hồi theo dõi công nợ, theo dõi thu, chi XN, tham mưu giúp ban giám đốc thực trình hạch tốn q trình sản xuất kinh doanh XN - Phòng kinh tế, kỹ thuật: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị, đảm bảo tiêu kỹ thuật an toàn lao động - Phân xưởng sản xuất: trực tiếp sản xuất, chế biến sản phẩm từ gỗ SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn §Ị tµi: KÕ Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty CP Việt Hà –XN Hỗng Lĩnh 3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty * Tình hình tài sản (Bảng 1.1) ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch tuyệt đối Tương đối 398.273.753 3,747 776.656.430 57,755 A.tài sản ngắn hạn tiền khoản tương đương tiền - tiền …… B.tài sản dài hạn …… 10.628.504.052 1.344.734.698 11.026.777.805 2.121.391.128 334.734.698 2.121.391.128 6.962.022.354 7.365.157.628 403.135.274 5,79 Tổng tài sản 17.590.526.406 18.391.935.433 801.490.027 4,556 Nguồn Số liệu lấy bảng CĐKT công ty vào 31/12/2008 31/12/2009 NX: qua số liệu cho thấy tổng tài sản năm 2009 tăng so với năm 2008 là: 801.490.027 VNĐ Trong tài sản ngắn hạn tăng: 398.273.753 VNĐ tương ứng 3,747% chứng tỏ năm 2009 giá sản phẩm gỗ tăng so với năm 2008 lượng tiền dự trữ đơn vị lớn, tiềm tài đơn vị năm 2009 lớn Tuy nhiên cần có kế hoạch phương hướng cụ thể để tài sản ngắn hạn không nhiều, giảm bớt lưu lượng tiền mặt tồn quỹ Tài sản dài hạn năm 2009 so với năm 2008 tăng: 403.135.274 VNĐ tương ứng 5,79% điều cho thấy khoản đầu tư dài hạn Công ty tốt Công ty quan tâm tới đầu tư, đầu tư xây dựng để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao suất lao động cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động năm tới SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn §Ị tµi: KÕ Tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn tăng đồng cịn số hạn chế Cơng ty có gia tăng doanh thu Công ty hoạt động có hiệu có lợi nhuận * Tình hình nguồn vốn (Bảng 1.2) ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 A.Nợ phải trả Nợ ngắn hạn …… B Nguồn vốn chủ sở hữu 1.Vốn chủ sở hữu …… 11.577.184.004 10.587.184.004 12.689.654.780 11.849.654.780 Chênh lệch Tương Tuyệt đối đối 1.112.470.776 9,6 1.262.470.776 11,925 6.013.342.402 5.702.280.653 -311.061.749 -5,137 5.990.748.943 5.057.280.653 -133.468.290 -2,228 Tổng nguồn vốn 17.590.526.406 18.391.935.433 801.490.027 4,556 Nguồn Số liệu lấy bảng CĐKT công ty vo 31/12/2008 v 31/12/2009 NX :Tổng nguồn vốn năm 2009 so với năm 2008: Tổng nguồn vốn tăng 801.490.027 VN§ Nợ phải trả tăng 1.112.470.776VNĐ tương đương với 9.6%.Trong nợ ngắn hạn tăng 1.262.470.776VNĐ tưong đương với 11,925% Vốn chủ sở hửu giảm -311.061.749VNĐ tương đương với 5,137%.Vốn CSH giảm -133.468.290VNĐ tưong đương với 2.228% chứng tỏ năm 2009 công ty sử dụng vốn chủ sở hữu Tóm lại: Năm 2009 so với năm 2008 đơn vị tiền sản xuất kinh doanh có hiệu hơn, quy mơ đầu tư lớn khơng có sản phẩm ứ đọng giá tiêu thụ sản phẩm làm cao, doanh nghiệp đạt lợi nhuận lớn Vì tương lai Cơng ty ngày phát triển mạnh qui mô lẫn hiệu sản xuất kinh doanh 3.2 Phân tích tiêu tài cơng ty (Bảng 1.3) ĐVT:lần SV: Phan ThÞ Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán vốn tiền Đề tài: Kế Chỉ tiêu Tỷ suất tài trợ(Vốn CSH/Tổng NV) Tỷ suất đầu tư(TSDH/Tổng TS) Khả năg toán hành(TTS/TNPT) Khả toán nhanh(TVCKTĐT/NPT) Khả toán ngắn hạn(TSNH/NPT) Năm 2008 0,34 0,396 1,519 0,033 0,917 Năm 2009 0,28 0,407 1,426 0,179 0,931 Chênh lệch - 0,06 0,011 0,093 0,052 0,014 NX : Qua tính tốn bang tên ta thấy tiêu tài chình cơng ty tư năm 2008 năm 2009 có nhiều biến đổi cụ thể là: Tỉ suât tài trợ giảm 0,06 lần Nó phản ánh mưc độ độc lập tai doanh nghiệp tỷ suất cang lớn chúng tỏ doanh ngiệp nhiều vốn tuh có hoạt đơng dụa trê vốn CSH khơng phải lo lắng nhiều trả nợ Tỷ suất đầu tư tăng 0,011 lần.Tỷ suất đanh giá lưc có doanh nghiệp, đánh giá mức độ trang bị máy móc DN.Tỷ suất ln nhỏ mức độ cao tháp tùy thuộc vào DN Khả tốn hành tăng 0,093 lần.Nó phản ánh khả toán ,đánh giá khả toán nhắn hạn đặc biệt quan trọng với đối tác cho vay cho toán chậm Khả tốn nhanh tăng 0,052 lần.Phản ánh tình hình nợ nhắn hạn băng khỏa tiền tưong đưong tiền DN Khả lớn 0,5 tinh hình tốn doanh nghiệp khả quan.Cịn nhỏ 0,5 tình hinh tốn DN gặp khó khăn Khă tốn ngắn hạn tăng 0,014 lần.Nó phản ánh tình hình tài sản ngắn hạn có đủ bù đắp nợ nhắn hạn hay khơng Nội dung cơng tác kế tốn cơng ty CP Việt Hà-XN Hồng Lĩnh 4.1 Tổ chức máy kế tốn XN áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Theo hình thức tồn nhân viên kế tốn tập trung XN hoạt động lãnh đạo kế toán trưởng Cã thĨ kh¸i qu¸t bé m¸y kÕ to¸n b»ng sơ đồ sau: (Sơ đồ 1.4) KT trng KT viờn SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Th quỹ KT phân xưởng Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp toán vốn tiền Đề tài: Kế Chc năng, nhiệm vụ phận: - Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo phịng kế tốn, có nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn, phân cơng trực tiếp tồn hoạt động tài XN, chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng tác kế tốn, kết hoạt động XN - Kế toán viên: Là người trực tiếp làm việc phụ trách chuyên môn tính tốn, ghi sổ, kiểm tra đối chiếu số liệu, lập cáỗ báo cáo để gửi lên cấp - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt XN thực việc thu chi tiền mặt theo chứng từ, theo dõi số tiền luân chuyển kỳ ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, cuối tháng tính trả lương cho cán cơng nhân viên - Kế tốn phân xưởng: Là ngươì trực tiếp kiểm tra cáỗ phân xưởng cuối thang lập báỉ cáo gửi lên kế toán trưởng 4.2 Tổ chức thực phần hành kế tốn cơng ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 4.2.1 Một số đặc điểm kế toán chung cơng ty - Kì kế tốn đơn vị : tháng - Hình thức sổ kế tốn đơn vị áp dụng :chứng từ ghi sổ - Phương pháp tính thuế GTGT : khấu trừ - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho : bình qn gia quyền kì dự trữ Chứng - Chế độ kế tốn doanh nghiệp :chế từ độgốc kế toán doanh nghiệp ban hanh theo định số 15/2006/QD – BTC ngày 20/03/2006 - Phương pháp khấu hao TSCĐ :theo phưong pháp đường thẳng Bảng tổng hợp Sổ thẻ kế toán Sổ quỹ Theo hình thức chứng từ ghichứng sổ từ quygốc trình ghi sổ sau:(Sơ đồ 1.5) chi tiết HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chớnh Ghi hng ngy SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 – KÕ to¸n Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiền 10 Đề tài: Kế Hng ngy k toỏn cn vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra làm ghi sổ Kế toán lập chứng từ ghi sổ.Sau vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào sổ Các chứng từ sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối q kế tốn phải khố sổ tính tổng tiền nghiệp vụ kinh tế, phát sinh quý theo sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ,Có số dư tài khoản Sổ Căn vào Sổ lập Bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết kế tốn lập bảng báo cáo tài cuối quý 4.2.2 Các phần hành kế tốn cơng ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 4.2.2.1 Kế toán vốn tiền * Chứng tư sử dụng • phiếu thu - Mẫu số 01 – TT (BB) • phiếu chi - Mẫu số 02 – TT (BB) • Bảng kê vàng bạc đá quý - Mẫu số 07 –TT (HD) • Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 08a –TT,08B-TT(HD) • Biên lai thu tiền - mẫu số 06 –TT -BB • Giấy báo có ngân hàng • Giấy báo nợ ngân hàng… * Ti khon s dng SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 – KÕ to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp toán vốn tiền Đề tài: Kế 36 Ngy 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng (ký,họ tên) Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê (ký, họ tên) (ký,họ tên) Sổ TK 111 (Biểu số 2.16) Công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh SỔ CÁI Ngay 31 Tháng 01 năm 2010 Tên TK: tiền mặt Số hiệu: 111 Mẫu số S02c1DN ĐVT:VNĐ NT Chứng từ ghi GS SH 31/01 31/01 31/01 101 101 101 sổ NT 31/01 31/01 31/01 31/01 101 31/01 31/01 31/01 31/01 101 102 102 31/01 31/01 31/01 31/01 102 31/01 31/01 31/01 102 102 31/01 31/01 Kế toán trưởng (ký,họ tên) TK Diễn giải ĐƯ Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền bán gỗ Nộp tiền ăn Thu tiền tạm ứng cơng tác phí Tạm ưng tiền công ty ………… Nộp nợ cho TTXK Tạm ứng tiền ăn Tạm ưng nhập gỗ ………… Thanh toán sửa máy in Nợ 11.196.271 131 141 336 18.816.832 6.803.200 490.000 336 2.000.000 131 141 331 1.585.000 Có 1000.000 1.400.000 627 + phụ kiện Thanh toán VTXS 152 tiền điện thoại 133 tạm ứng tiền ăn Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh 627 141 300.000 3.927.507 1.000.000 94.820.929 90.828.100 7.203.442 Người chịu trách nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) Kế toán tiền gửi ngân hng tai cụng ty SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 – KÕ to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp toán vốn tiền 37 Đề tài: Kế 4.1 K toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 112 có tài khoản cấp 2.Cơng ty sử dụng tài khoản 1121:tiền việt nam gửi tai ngân hàng Các chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán sử dụng chứng từ sau: + Giấy báo có + Giấy báo nợ + Bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản) + Bảng kê chi tiết: Dùng để tập hợp chứng từ phát sinh hàng ngày Trong bảng kê chi tiết phản ánh số liệu, chứng từ, ngày tháng, nội dung, chứng từ phát sinh, nội dung chi tiền Kế toán theo dõi chi tiết tiền việt nam doanh nghiệp gửi ngân hàng qua Sổ tiền gửi ngân hàng Kế tốn vào chứng từ gốc,lệnh chuyển có,lệnh chuyển nợ,ủy nhiệm chi vào sổ tiền gửi ngân hàng SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn §Ị tµi: KÕ 38 Sổ tiền gửi ngân hàng (Biểu số 2.17) Công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh NTGS Chứng từ SH NT Mẫu số S08-DN SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu tài khoản: 112 Tháng 01 năm 2010 TK Diễn giải ĐƯ Thu(gửi vào Số tiền Chi(rút ra) 1.Số dư đầu kỳ 2.Số phát sinh Còn lại 5.879.543 13/01 LCN0 13/01 kỳ ………… Trả tiền mua giấy 14/01 045 UNC 14/01 loại Trả tiền vận chuyển 15/01 vật liệu hàng hóa Nhận tiền 131 167.954.338 234.531.358 15/01 tốn tiền hàng Cơng ty Tuấn Linh 131 800.000.000 1.034.531.358 25/10 trả tiền gỗ ………… Chuyển trả tiền gỗ 331 8.000.000 1.456.024.527 28/01 cho CT cao su HK - Chuyển tiền gỗ 336 900.000.000 556.024.527 15/01 0C001 15/01 8774 0C001 57 25/10 28/01 UNC LCN0 069 331 7.000.000 103.642.020 331 37.065.000 66.577.020 cho công ty mẹ 0C001 - Công ty Tiến Đạt 131 7466 chuyển tiền …………… Cộng - Người ghi sổ (ký,họ tên) 600.000.000 4.036.593.383 Kế toán trưởng (ký,họ tên) 1.156.024.527 2.700.000.000 1.342.472.926 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Giám đốc (ký,họ tên) 4.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Định kỳ cuối tháng kế toán vào chứng từ gốc ,giấy báo nợ ,giấy báo có…vào chứng từ ghi sổ ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK112 Bảng kê chứng từ gốc CTGS 103 (biểu số 2.18) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC CTGS:103 Tháng nm 2010 SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn tiền Chng t Din gii SH Đề tài: Kế 39 NT ………… 15/01 Nhận tiền toán tiền hàng 0C0015782 15/01 Công ty Tuấn Linh trả tiền gỗ ……… 0C0019466 28/01 Công ty tiến đạt chuyển tiền gỗ ……… Cộng Bảng kê lập dựa chứng gốc 0C0018774 Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Số tiền 112 131 167.954.338 112 131 800.000.000 112 131 600.000.000 Bảng kê chứng từ gốc CTGS 104 (Biểu số 2.19) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC CTGS:104 Tháng năm 2010 Số hiệu tài Chứng từ Diễn giải khoản đối ứng SH NT Nợ Có ………… LCN0045 13/01 Trả tiền mua giấy 331 112 loại UNC 14/01 Trả tiền vận chuyển vật 331 112 liệu hàng hóa ………… UNC 25/01 chuyển trả tiền gỗ cho 331 112 CT cao su HK LCN00128 28/01 Chuyển tiền gỗ cho 336 112 công ty mẹ Cộng 4.036.593.383 Số tiền 7.000.000 37.065.000 8.000.000 900.000.000 2.700.000.000 Bảng kê lập dựa 11 chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ số 103 (Biểu số 2.20) Chøng tõ ghi sỉ Cơng ty CP Việt Hà XN Hng Lnh SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 – KÕ to¸n Mẫu số s02a-DN Líp: B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp toán vốn tiền Đề tài: Kế 40 Số 103 Ngày 31 Tháng 01 năm 2010 ĐVT:VN Đ Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Số tiền Nhận tiền toán tiền hàng 112 131 ……… 167.954.338 Công ty Tuấn linh chuyển trả 112 131 800.000.000 tiền gỗ Công ty Tiến Đạt chuyển 112 131 600.000.000 tiền gỗ ……… ……… 4.036.593.383 Cộng Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Kế toán XN Chứng từ ghi sổ số 104 (Biểu số 2.21) Công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Chøng từ ghi sổ SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 KÕ to¸n Số 104 Mẫu số s02a-DN Líp: B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp toán vốn tiền Đề tài: KÕ 41 Ngày 31Tháng 01 năm 2010 ĐVT :VNĐ Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có ………… Trả tiền mua giấy loại Trả tiền vận chuyển vật tư hàng hố Chuyển trả tiền gỗ cho cơng ty cao su HK Chuyển tiền gỗ cho công ty mẹ ………… Cộng 331 331 331 336 112 112 112 112 Số tiền …… 7.000.000 37.065.000 8.000.000 900.000.000 ……… 2.700.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Kế toán XN Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (biểu số 2.22) Công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2010 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 103 31/03 104 31/03 ……… ……… Tổng cộng Mẫu số S02bDN Số tiền 4.036.593.383 2.700.000.000 ……… 12.736.593.383 Ngày 31 tháng năm 2010 Kế toán trưởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) Sổ TK 112 (Biểu số 2.23) Công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh SỔ CÁI Ngày 31Tháng 01 năm 2010 Mẫu số S02c1DN Tên TK:Tiền Gửi Ngân Hàng S hiu:112 VT:VN SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 KÕ to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vốn tiền NT GS Đề tài: Kế 42 Chng từ Diễn giải ghi sổ SH NT TKĐƯ Số phát sinh Nợ 5.879.543 Số dư đầu kỳ Số phát sinh Có kỳ 31/01 103 31/01 31/01 103 31/01 31/01 103 31/01 31/01 104 30/01 31/01 104 31/01 104 31/01 104 ………… Thanh tốn tiền hàng Cơng ty tuấn linh trả tiền gỗ Công ty tiến đạt chuyển tiền gỗ ………… Trả tiền mua giấy 331 167.954.338 131 800.000.000 131 600.000.000 331 7.000.000 31/01 loại Trả tiền vận chuyển Chuyển trả tiền gỗ 331 37.065.000 31/01 cho công ty cao su 331 8.000.000 31/01 HH Chuyển tiền gỗ cho 336 900.000.000 công ty mẹ ……… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (ký,họ tên) 4.036.593.383 2.700.000.000 1.342.472.926 Người chịu trách nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) Đánh giá thực trạng giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 5.1 Kết đạt Từ thành lập đến công ty phảI đối đầu với hàng loạt khó khăn đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị tổ chức kinh tế khác cơng ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý máy kế tốn cơng ty SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn 43 §Ị tµi: KÕ Cơng ty nhận thức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng tác kế tốn chung nên xí ngiệp có biện pháp hiệu việc tổ chưc hoăch toán nhanh ,nhạy cùa mình.kế ốn vốn tiền ln cung cấp đáp ứng nhu cầu thơng tin đầy đủ ,chính xác,kịp thời cho người quản lý.Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt đựơc đảm bảo an toàn cao.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lien quan đến th chi tiền mặt tồn quỹ ln rõ ràng rành mạng xác ,khơng có sai lệch giũa sồ sách thực tế mức cho phép Các nghiêp vụ phát sinh đựơc cập nhật ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác.Cơng tác tổng hợp đon giản hố cao cho phép ghi chép đến tình trạng vốn tiền.Cơng tác kế tốn chấp hành tốt luật kế toán nhà nước ban hành sủ dụng loại chứng từ bắt buộc theo quy định tài , áp dụng mẩu biếu chứng từ sổ sách ghi chép quy định Hệ thống TK sử dụng để theo dõi biến đọng cùa vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định đựoc chi tiết cho laọi tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo công ty nắm bắt đựoc số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền từ đưa định cách xác hợp lý Sổ sách kế toán đưoc lập ghi chép rõ ràng rành mạch việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thưc khoa học 5.2 Hạn chế tồn Do địa bàn hoạt động rộng nên viêc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp dẫn đến vịêc lập sổ sách BCKT định kỳ không thời hạn gây chậm trễ việc định đối nhà quản lí XN cho nhân viên tạm ứng nhiều nên việc thu hồn ứng cịn chậm trễ chứng từ kế tốn kế tốn khơng ghi đầy đủ vào mẩu biều chứng từ 5.3 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Công tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nối riêng cần phải nhạy bén, linh hoạt cơng tác ké tốn như: Nắm bắt đầy đủ, thơng tin sách thuế Tài mức sửa đối bổ sung ban hành để giúp cho Doanh Nghiệp không bị thụ động nộp thuế Cơng việc kế tốn SV: Phan ThÞ Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán vốn tiền 44 Đề tài: KÕ cần phải rõ ràng, kê tốn chun sâu vào cơng việc hồn thành tốt nhiệm vụ, tránh sai sót, thiếu xác với mức thấp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lag báo cáo tài phẩn ánh khoản thu chi kỳ công ty Thơng qua dự đốn lượng tiền mang lại từ hoạt động kinh tế tương lai…Mà cơng ty chưa có BCLCTT.Vì quan cơng ty nên lập thêm BCLCTT để giúp cho việc định đầu tư cho nhà quản lý Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng q cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty KẾT LUẬN Qua tháng thực tập thời gian không nhiều với kiến thức mà em học trường, giúp cho em nhiều tiếp cận thực tế SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn §Ị tµi: KÕ 45 chun ngành kế tốn em hiểu người làm kế toán cần phải làm phải làm Cũng qua đợt thực tập làm báo cáo lần giúp em chun ngành kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Chính mà em cảm thấy kiến thức em hạn hẹp, cần phải học hỏi nhiều Trong điều kiện kinh tế thị trường nhạy bén vấn đề luân chuyển vốn công tác quản lý vốn tiền quan trọng Nếu quản lý vốn tiền tốt Doanh Nghiệp đứng vững phát triển thị trường ngược lại doanh Nghiệp mà quản lý vốn tiền hiệu dẫn đến việc thất vốn ln chuyển, vốn bế tắc Thì Doanh Nghiệp khó mà trụ vững thị trường Vì cơng tác quản lý vốn tiền điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Do hạn chế kiến thức thực tế lý luận, nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm giúp đỡ thông cảm thầy cô Các anh, chị công ty CP Việt Hà Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Thị Thanh Hịa.Các thầy cô giáo Trường ĐHV trang bi cho em kiến thức khoa học quý báu để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh phịng kế tốn cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn! Ngày ………tháng………năm 2009 Sinh viên thực tập Phan Thị Quỳnh Dương MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn 46 §Ị tµi: KÕ DANG MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU .1 PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆT HÀ – XN HỒNG LĨNH Qúa trình hình thành phát triển .2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy công ty 2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 2.2 Tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ 2.3 Hệ thống cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty .5 3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 3.2 Phân tích chi tiêu tài .7 Nội dung cơng tác kế tốn cơng ty 4.1 Tổ chức máy kế toán 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán .9 4.2.1 Một số đặc điểm chung .9 4.2.2 Các phần hành kế toán công ty 10 4.2.2.1 Kế toán vốn tiền 10 4.2.2.2 Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 11 4.2.2.3 Kế toán TSCĐ .12 4.2.2.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 13 4.2.2.5 Kế toán thuế 14 4.2.2.6 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .16 4.2.2.7 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 17 4.3 Tổ chức hệ thống BCTC 18 4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 29 Những thuận lợi, khó khăn, hướng phát triển cơng tác kế tốn cơng ty 18 5.1 Thuận lợi 18 5.2 Khó khăn 18 5.3 Hướng phát triển 19 PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP VIỆT HÀ – XN HỒNG LĨNH .20 Công tác quản lý chung 20 1.1 Đặc điểm đặc thù chi phối 20 1.1.1 Nguồn vốn thu chi tiền 20 1.1.2 Các quy định quản lý vốn tiền 20 1.1.3.Quy trình kế tốn 20 Quy trình kế tốn cơng ty 20 2.1 Thủ tục thu tiền mặt 20 2.2 Thu tục chi tiền mặt 23 SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn b»ng tiỊn 47 §Ị tµi: KÕ 2.3 Thủ tục gửi vào ngân hàng 26 2.4 Thủ tục rút 27 Kế toán tiền mặt công ty 28 3.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 28 3.2 Kế toán tổng hợp 32 Kế toán tiền gửi .36 4.1 Kế toán chi tiết .36 4.2 Kế toán tổng hợp 37 Đánh giá thưc trang giải pháp hoàn thiện .42 5.1 Kêt 42 5.2 Hạn chế tòn .42 5.3 Một số ý kiến đóng góp 43 KẾT LUẬN 44 PHỤ LỤC SV: Phan ThÞ Quúnh Dơng K47B3 Kế toán Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán vốn tiền 48 Đề tài: Kế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬT KÝ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP DANH MỤC CHỮ VIT TT SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 Kế to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp to¸n vèn tiền Đề tài: Kế 49 CP C phn XN Xí Nghiệp CB Chế biến PX Phân xưởng BTCT Báo cáo tài TSCĐ Tài sản cố định NL VL CCDC Nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ BTC Bộ tài GTGT Gía trị gia tăng LCC Lệnh chuyển có LCN Lệnh chuyển nợ TK Tài khoản DN Doanh nghiệp BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ NHCT Ngân hàng công thương CSH Chủ sở hữu TSDH Tài sản dài hạn NV Ngồn vốn TVCKTĐT Tiền khoản tương đương tiền NPT Nợ phải trả TSNH Tài sản ngắn hạn NNH Nợ ngắn hạn ĐVT Đơn vị tớnh VN Vit Nam ng SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 – KÕ to¸n Líp: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 50 to¸n vèn b»ng tiỊn DANH MỤC BẢNG BIỂU, S Đề tài: Kế Bng 1.1: Bng phõn tớch tình hình tài sản Bảng 1.2: Bảng phân tích nguồn vốn Bảng 1.3: Bảng phân tích tiêu tài Sơ đồ 1.1: Tổ chức sản xuất Sơ đồ 1.2: Dây chuyền công nghệ Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy quản lý công ty .5 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.5: Quy trình ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.6: Quy trình ghi sổ kế tốn vốn bắng tiền 11 Sơ đồ 1.7: Quy trình ghi sổ kế tốm vật tư ,NVL,CCDC .12 Sơ đồ 1.8: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 13 Sơ đồ 1.9: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản .14 Sơ đồ 1.10: Quy trình ghi sổ kế tốn thuế 15 Sơ đồ 1.11: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất tính giá 16 Sơ đồ 1.12: Quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ xác định 17 Biểu 2.1: Phiếu thu số 01 21 Biểu 2.2: Phiếu thu số 02 22 Biểu 2.3: Phiếu thu số 04 23 Biểu 2.4: Hố đơn dịch vụ viễn thơng 24 Biểu 2.5: Giấy đề nghị toán 25 Biểu 2.6: Phiếu chi .26 Biểu 2.7 : Lệnh chuyển có 27 Biểu 2.8: Uỷ nhiệm chi 28 Biểu 2.9: Sổ quỹ tiền mặt .30 Biểu 2.10: Sổ chi tiết tiền mặt 31 Biểu 2.11:Bảng kê chứng tư 32 Biểu 2.12:Bảng kê chứng từ 33 Biểu 2.13: Chứng từ ghi sổ số 101 .33 Biểu 2.14: Chứng từ ghi sổ số 102 .34 Biểu 2.15: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 34 Biểu 2.16: Sổ TK 111 35 Biểu 2.17: Sổ tiền gửi ngân hàng 37 Biểu 2.18:Bảng kê chứng từ 38 Biểu 2.19: .38 Biểu 2.20: Chứng từ ghi sổ số 103 .39 Biểu 2.21: Chứng từ ghi sổ số 104 .40 Biểu 2.22:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 40 Biểu 2.23:Sổ TK112 .41 SV: Phan Thị Quỳnh Dơng K47B3 KÕ to¸n Líp: ... tỉnh Hà Tĩnh Đến cuối năm 2005, thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Công ty Việt Hà chuyển đổi thành Công Ty CP Việt Hà Trụ sở CT đặt Phường Đại Nài – TP Hà. .. NHT:TNG QUAN CễNG TC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP VIỆT HÀ - XN HỒNH LĨNH Quá trình hình thành phát triển công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Công ty CP Việt Hà - Hà Tĩnh thành lập năm 1993 theo định số... NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập -Tự Do -Hạnh Phúc ………***……… GIẤY ĐỀ NGHỊ Thanh Tốn Kính gửi:BAN GIÁM ĐỐC VÀ PHỊNG KẾ TỐN TÀI VỤ CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆT HÀ Tên là:Nguyễn Thị Hằng Công tác tại :công ty CP Việt Hà