Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại hải minh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh MỤC LỤC Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HẢI MINH 1.1 Quá trình hình thành phát triển .5 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ 1.2.3 Đặc điểm máy quản lý 1.2.Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty .8 1.3.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 1.3.2 Các tiêu tài cơng ty Thương mại Hải Minh 10 1.3.Nội dung tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh 11 1.4.1 Tổ chức máy kế toán .11 1.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 12 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 20 1.4.4 Tổ chức kiểm tra kế toán 20 1.4.Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơc tác kế tốn cơng ty 21 1.5.1 Thuận lợi 21 1.5.2 Khó khăn 23 1.5.3 Phương hướng phát triển 23 PHẦN THỨ HAI THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HỒNG QUÂN 2.1 Những quy định chung công tác kế toán quản lý vốn tiền .24 SVTH: Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh 2.2 Kế toán tiền mặt 24 2.2.1 Tài khoản chứng từ sổ sách sử dụng 24 2.2.2 Thủ tục thu, chi tiền mặt 24 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 35 2.3.1 Tổ chức hạch toán ban đầu 35 2.3.2 Tài khoản dụng 36 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng .37 2.3.4 Nghiệp vụ gửi rút tiền ngân hàng 37 2.4 Sổ kế toán tổng hợp 43 2.5 Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Hải Minh 45 2.5.1 Ưu điểm .46 2.5.2 Nhược điểm 46 2.5.3 Kiến nghị đóng góp 47 KẾT LUẬN Nguyễn Duy Danh TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM SVTH: Lê Thị Mai Hiên Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BTC CTGS DN ĐVT GTGT HĐKD HĐTD KQKD LN NT QLDN SHCT STT TGNH TKĐƯ TNHH TSCĐ SVTH: Bộ Tài Chứng từ ghi sổ Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá trị gia tăng Hoạt động kinh doanh Hợp đồng tín dụng Kết kinh doanh Lợi nhuận Ngày tháng Quản lí doanh nghiệp Số hiệu chứng từ Số thứ tự Tiền gửi ngân hàng Tài khoản đối ứng Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển khoa học công nghệ, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng phát triển kéo theo đổi hoạt động quản lý hoàn chỉnh phát triển sản xuất kinh doanh Để vượt qua khó khăn thách thức đáp ứng thị trường mà sức ép cạnh tranh tăng buộc doanh nghiệp phải thường xuyên thay đổi sách kinh doanh có hiệu cao Mục tiêu doanh nghiệp hiệu kinh doanh không ngừng tăng lên Muốn thực điều địi hỏi doanh nghiệp phải có sở vật chất, trình độ kỹ thuật công nghệ tiên tiến, doanh nghiệp phải có lượng vốn cần thiết để phục vụ sản xuất kinh doanh Kế toán vốn tiền chiếm phần quan trọng tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Vốn kinh doanh thể nhiều góc độ khác vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tất loại tiền Ngân hàng Nhà nước phát hành kể ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Để kinh doanh tốt doanh nghiệp phải có số vốn định phải trọng vào việc tổ chức quản lý cơng tác kế tốn vốn tiền Chính vậy, qua trình học tập trường thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Hải Minh, em chọn phần hành: “Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo thực tập em chia làm phần: Phần thứ nhất: Tổng quan cơng tác kế tốn Công ty TNHH Thương mại Hải Minh Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Hải Minh Vinh, tháng năm 2011 Sinh viên thực tập Nguyễn Duy Danh SVTH: Lê Thị Mai Hiên Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HẢI MINH 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh thành lập ngày 06 tháng 08 năm 2002 Được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2702000400 ngày 06/08/2002 Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Nghệ An Công ty TNHH Thương mại Hải Minh cơng ty TNHH có hai thành viên trở lên Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại Hải Minh Địa chỉ: Số 86 ngõ 103 ngách - Đường Nguyễn Sinh Sắc Điện thoại: 0383535270 Fax: 0383580270 Email: haiminhcongty@yahooo.com.vn 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Chức Công ty hoạt động kinh doanh đa ngành nghề quản lý, bảo trì sở hạ tầng đường bộ, cơng trình dân dụng, cơng nghiệp số ngành nghề khác phù hợp với lực Công ty Xây dựng cơng trình dân dụng phục vụ nhu cầu xây dựng huyện miền núi Nghệ An Nhận thầu cơng trình dân dụng huyện miền núi, đảm bảo chất lượng cơng trình phát triển đời sống nhân dân Xây dựng cơng trình công nghiệp, lắp đặt, xây dựng nhà xưởng để đáp ứng nhu cầu phát triển ngành nghề có quy mô nhỏ vừa địa phương Xây dựng cơng trình giao thơng (cầu, đường,…) để phát triển kinh tế xã hội địa bàn Tỉnh Nghệ An Đảm bảo cơng trình giao thơng tiến hành tiến độ thơng suốt tình Xây dựng cơng trình thủy Đáp ứng nhu cầu tưới tiêu vùng đất trồng công nghiệp huyện miền núi, cơng ty nhận gói thầu xây dựng thủy lợi xây dựng hồ, đập, kênh, mương phục vụ cung cấp nước tưới Xây dựng cơng trình điện năng, kéo đường dây, xây dựng trạm biến áp theo gói thầu Đưa điện đến nhiều địa điểm xa trung tâm, phục vụ đời sống, sản xuất nhân dân Tư vấn trang trí nội thất đáp ứng nhu cầu nội thất nhà Giải đáp đáp ứng nhu cầu nhà ở, tư vấn xây dựng để tối ưu hóa không gian nhà Nâng cao đời sống nhân dân Khai thác, mua bán vật liệu xây dựng, cung cấp loại vật liệu xây dựng cho vùng sâu, vùng xa, huyện miền núi, đáp ứng nhu cầu xây dựng nhân dân Tập trung mua bán loại vật liệu đá, cát, sỏi, sắt, thép Tạo điều SVTH: Lê Thị Mai Hiên Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh kiện thuận lợi cho nhân dân Không phải xa đẻ mua vật liệu Cung ứng đầy đủ đảm bảo chất lượng loại vật liệu 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ Công ty TNHH Thương mại Hải Minh công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên nhận thầu cơng trình xây dựng nhỏ vừa địa bàn tỉnh Công ty gồm 02 đơn vị hạch tốn độc lập, có 01 chi nhánh huyện Tương Dương, Tỉnh Nghệ An Trụ sở công ty thành phố Vinh, nơi trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh công ty Khi nhận gói thầu, cơng ty cử nhân viên thẩm định cơng trình Đưa giải pháp thi cơng tối ưu hóa kinh phí chất lượng Sau tiến hành xây dựng gói thầu dám sát hai bên Trong trình thi công, kỹ thuật viên, kỹ sư giám sát điều hành xây dựng Hạn chế khắc phục sai sót có, đến bàn giao xong cơng trình cho khách hàng Các loại vật liệu xây dựng cát, sỏi công ty mua từ vùng lân cận tập kết vào kho bán khách có nhu cầu Đối với sắt, thép cơng ty đặt mua xí nghiệp sản xuất thép đầu mối, vận chuyển bán Ngoài ra, cơng ty cịn sản xuất sơn nội, ngoại thất Xưởng sản xuất đóng địa bàn Thành phố Vinh Các loại sơn đóng vào thùng với kích cỡ khác nhau, tùy theo đơn đặt hàng Và công ty sản xuất loại thùng nhỏ phục vụ cơng trình dân dụng Nhiên liệu thùng sơn công ty đặt hàng đưa xưởng sản xuất Qua quy trình sản xuất cơng ty, sản phẩm đưa thị trường bán lẻ sỷ cho cơng trình lớn 1.2.3 Đặc điểm máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Hải Minh tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tiếp chức Có máy quản lý điều ahfnh theo mơ hình sau: Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý cơng ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC QUẢN LÝ XÂY DỰNG PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH ĐỘI XÂY DỰNG VẬT LIỆU SVTH: Lê Thị Mai Hiên PHÒNG BAN CHỨC NĂNG Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh (Nguồn: Phòng tổ chức - kế toán) SVTH: Lê Thị Mai Hiên Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh Ban giám đốc: - Giám đốc: Là người trực tiếp đạo chung tồn cơng ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty Chịu trách nhiệm đảm bảo việc hoành thành kế hoạch, tổ chức lao động tiến điều kiện lao động, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên doanh nghiệp Chỉ đạo kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, sủ dụng đề bạt cán bộ, thực công tác quy hoạch cán bộ, công tác lao động tiền lương, thi đua khen thưởng, công tác tra bảo vệ, cơng tác tài kế tốn, duyệt phương thức vận hành, phương thức sửa chữa, phương thức phân phối theo kế hoạch Là người đưa định hoạt động kinh doanhtrong doanh nghiệp - Phó giám đốc quản lý xây dựng: Chỉ đạo công tác chuyên môn hoạt động xây dựng công ty Làm chủ nhiệm dự án, gói thầu mà công ty nhận phối hợp với đơn vị, chi nhánh để thực công việc chuyên mơn Chịu trách nhiệm thi cơng cơng trình nhận, đạo trực tiếp phòng ban chức năng, chi nhánh công ty công việc thi công cơng trình Đảm bảo cơng việc thi cơng theo quy trình hồn thiện thời hạn, kế hoạch giao Chịu trách nhiệm trước Giám đốc tình hình kinh doanh,, xây dựng cơng trình cơng ty - Phó giám đốc kinh doanh: Chịu trách nhiệ hoạt động kinh doanh công ty, đạo trực tiếp phòng chức năng, chi nhánh công ty, tổ chức kế hoạch kinh doanh công ty kế hoạch giao, chịu trách nhiệm trước giám đốc tình hình kinh doanh xây dựng tồn cơng ty Chi nhánh Tương Dương: Thành lập chi nhánh để quản lý công việc ây dựng địa bàn Huyện Tương Dương, nhằm đảm bảo công việc thi công địa bàn thuân tiện dạt hiệu kinh tế cao Phòng ban chức năng: Do tính chất cơng ty hoạt động xây dựng tổng hợp quy mô hoạt động công ty mức nhỏ vừa nên phòng ban chức mang tính chất nhỏ Có chức thi hành lệnh ban giám đốc, tiến hành công việc đặc thù riêng chuyên môn 1.2 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 1.3.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty SVTH: Lê Thị Mai Hiên Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh Bảng 1.1: So sánh tình hình tài sản nguồn vốn năm 2010 2011 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Chỉ tiêu Số tiền(đồng) Tỷ trọng % TSNH 814.672.002 69,58 1.734.369.628 84,88 919.697.626 112.89 TSDH 356.190.826 30,42 308.971.249 15,12 (47.219.577) (13,26) Tổng TS Nợ Phải trả Số tiền(đồng) Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % 1.170.862.828 100 2.043.340.878 100 872.478.050 74,52 545.716.777 46,61 1.331.074.098 65,14 785.357.321 143,91 53,39 712.266.779 34,86 87.120.728 13,94 100 872.478.050 74,52 VCSH 625.146.051 Tổng NV 1.170.862.828 100 2.043.340.878 (Nguồn: Phịng Tài - Kế toán) Qua bảng ta thấy: - Về phần tài sản: So với năm 2010, năm 2011 Tổng tài sản Công ty tăng 872.478.050 (đồng), tương đương 74,52% Trong Tài sản ngắn hạn năm 2011 tăng 919.697.626 (đồng) so với năm 2010, tương ứng 112,89% Tài sản ngắn hạn tăng Tiền khoản tương đương tiền, hàng tồn kho tăng lên đáng kể Lượng tiền khoản tương đương tiền lớn cho phép Cơng ty tăng khả tốn tức thời, hàng tồn kho tăng đảm bảo dự trữ Nhưng mức độ tăng lớn làm chậm vòng quay vốn, giảm hiệu sử dụng vốn, dễ dẫn đến tình trạng ứ động vốn Tài sản dài hạn năm 2011 giảm 47.219.577 (đồng) so với năm 2010, tương ứng giảm 13,26% Tài sản cố định không tăng, chi phí trả trước dài hạn tăng lên chưa đủ để Tài sản dài hạn tăng Điều cho thấy năm vừa qua Công ty chưa trọng đầu tư vào tài sản dài hạn, phương tiện máy móc thiết bị - Về phần nguồn vốn: Năm 2011 Tổng nguồn vốn Công ty tăng 872.478.050 (đồng) so với năm 2010, tương đương 74,52% Trong Nợ phải trả tăng 785.357.321 (đồng), tương ứng 143,91% Sự gia tăng nợ ngắn hạn tăng lên, chủ yếu khoản toán với khách hàng, phải trả phải nộp khác Điều cho thấy nguồn vốn chiếm dụng Công ty cao Công ty cần có kế hoạch sử dụng vốn cách hợp lý để có khả tốn nợ cao, tránh làm giảm uy tín Cơng ty Nguồn vốn chủ sở hữu SVTH: Lê Thị Mai Hiên Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh năm 2011 tăng 87.120.728 (đồng) so với năm 2010, tương ứng 13,94% Chủ yếu Vốn đầu tư chủ sở hữu tăng lên Điều cho thấy, năm 2011 Công ty làm ăn có hiệu làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu, có nghĩa tăng khả tự chủ mặt tài Cơng ty 1.3.2 Các tiêu tài cơng ty Thương mại Hải Minh Bảng 1.2: Phân tích tiêu tài năm 2010-2011 Chỉ tiêu Tỷ suất tài trợ (%) Tỷ suất đầu tư (%) Năm 2010 625.146.051 1.170.862.828 814.672.002 1.170.862.828 Khả 1.170.862.828 toán = 0.534 = 0,696 = 2.146 hành (Lần) 545.716.777 Khả 33.923.988 toán nhanh (Lần) 545.716.777 Khả 814.672.002 toán ngắn hạn (Lần) Chên h lệch Năm 2011 712.266.779 2.043.340.878 1.734.369.628 2.043.340.878 2.043.340.878 = 0.349 = 0.849 0.153 = 1.535 0,611 = 0.046 0,016 = 1.303 - 0,19 1.331.074.098 = 0,062 = 1,493 545.716.777 61.507.317 1.331.074.098 1.734.369.628 0,185 1.331.074.098 (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn) Qua bảng phân tích ta thấy: - Tỷ suất tài trợ: Chỉ tiêu cho ta thấy mức độ độc lập mặt tài Cơng ty Tỷ suất tài trợ năm 2011 so với năm 2010 giảm 0,185 (lần) mức tăng nguồn vốn nhanh mức tăng nguồn vốn chủ sở hữu Vì khả độc lập Công ty năm 2010 cao năm 2011 Chứng tỏ năm 2011, số tài sản đầu tư nguồn vốn Công ty giảm - Tỷ suất đầu tư: Chỉ tiêu phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kĩ thuật, lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh Doanh nghiệp Tỷ suất đầu tư Công ty năm 2011 giảm so với năm 2010 0,153(lần) mức tăng tài sản dài hạn lớn mức tăng tổng tài sản Trong năm 2011, Công ty trọng vào việc đầu tư vào tài sản dài hạn phục vụ cho kế hoạch chiến lược lâu dài - Khả toán hành: Khả toán hành Công ty năm 2011 thấp so với năm 2010 0,611(lần) tốc độ tăng Tổng tài sản chậm Điều có nghĩa tồn giá trị có khả đảm bảo toán khoản nợ năm 2011 giảm SVTH: Lê Thị Mai Hiên 10 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh - Giấy báo nợ 2.3.2 Tài khoản dụng TK 112 " tiền gửi ngân hàng" Dùng để phản ảnh số tiền có tình hình biến động tiền gửi ngân hàng , kho bạc nhà nước TK 1121 "Tiền Việt Nam" TK 1122" Ngoại tệ" SVTH: Lê Thị Mai Hiên 36 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng - Bảng kê tài khoản 112 - Sổ TK 1121, TK1122 - Sổ nhật ký chung 2.3.4 Nghiệp vụ gửi rút tiền ngân hàng Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà doanh nghiệp ký gửi ngân hàng Doanh nghiệp phải gửi tất vốn tiền vào ngân hàng (ngoài số tiền để lại doanh nghiệp) việc gửi rút trích để chi trả tiền, ngân hàng, phải có chứng từ nộp lĩnh, có chứng từ tốn, thích hợp với thể thức tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vào TK112 Tài khoản 112 phản ánh tình hình tăng giảm lại tất khoản tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng: tiền gửi vốn lưu động, tiền gửi vốn đầu tư xây dựng bản, tiền gửi quỹ xí nghiệp khoản kinh phí khác Hàng tháng sau nhận bảng kê ngân hàng kèm theo giấy báo nợ, có ngân hàng kế toán phải kiểm tra số liệu chứng từ Công ty với chứng từ ngân hàng Nếu có số chênh lệch phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý 2.3.4.1 Khi chuyển khoản Kế tốn cơng ty dùng giấy ủy quyền Giám đốc công ty (chủ tài khoản công ty) để làm thủ tục ủy nhiệm chi, tiến hành lập hồ sơ toán ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng tiếp nhận, kiểm tra thông tin có liên quan đến q trình thah tốn Xác định đủ điều kiện tốn thơng báo số tiền toán giấy báo Nợ tài khoản cơng ty Sau tiến hành thực ủy nhiệm chi cho công ty Sau giấy ủy nhiệm chi chứng từ kèm SVTH: Lê Thị Mai Hiên 37 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh VIETCOMBANK- NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH VINH UỶ NHIỆM CHI Ngày : 12/2/2012 Đơn vị yêu cầu: Công Ty TNHH Thương mại Hải Minh Địa chỉ: Số 275, Ngách 01, Ngõ 2, Đường Đào Tấn, TP.Vinh Số TK: 51010000818829 Tại ngân hàng : Ngoại thương Việt Nam , CN Vinh Đơn vị hưởng: Cty CP diện máy Phú Long Địa chỉ: Số 77, Đường Nguyễn Trãi, Phường 4, TP Tuy Hòa Số TK: 410100081912586 Tại ngân hàng: Ngoại Thương Việt Nam, CN Tuy Hòa Nội dung: Thanh toán tiền máy đào KOBELCO SK 200-9 Số tiền:1 300 000 000 Bằng chữ: Một tỷ ba trăm triệu đồng Kế toán trưởng Chủ tài khoản SVTH: Lê Thị Mai Hiên Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận 38 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01/GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DS/2010N Liên 2:Giao cho khách hàng Số: 0029713 Ngày 12 tháng năm 2012 Đơn vị bán hàng: Cty CP điện máy Phú Long Địa chỉ: Số 77 – Nguyễn Trãi – P4 – Tuy Hòa Số tài khoản: 410100081912586 Điện thoại : Fax: Họ tên người mua hàng: Lê Phương Địa chỉ: Nhân viên công ty TNHH Thương mại Hải Minh Số TK: 51010000818829 Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Máy đào xích qua sử dụng Cái 1.181.818.182 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT Cộng tiền toán Số tiền chữ: Một tỷ ba trăm triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) 1.181.818.182 118.181.818 1.300.000.000 Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 2.3.4.2.Khi khách hàng chuyển vào tài khoản cơng ty Ví dụ : tháng có nghiệp vụ nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Kế tốn cơng ty nộp tiền mặt vào tài khoản công ty Khi tài khoản công ty ngân hàng nhận tiền khách hàng, ngân hàng ghi giấy báo có cho cơng ty Kế tốn dựa vào giấy báo có để hạch toán vào tài khoản 1121, lập sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng SVTH: Lê Thị Mai Hiên 39 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh Ngân Hàng Á Châu Chi nhánh: ACB - CN Nghệ An GIẤY BÁO CĨ Ngày: 06/03/2012 Kính gởi: Cty TNHH Thương mại Hải Minh Mã số thuế: 2900732401 Hôm chúng tơi xin báo ghi Có tài khoản q khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi có: 76951299 Số tiền số: 89.680.000 Số tiền chữ: Tám mươi chín triệu sáu trăm tám mươi nghìn đồng Nội dung: Cty CP đá ốp lát Hoàng Gia toán tiền Giao dịch viên Kiểm soát 2.3.4.3 Nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng quĩ Kế tốn cơng ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt công ty Khi tiền tài khoản cơng ty ngân hàng giảm, ngân hàng ghi giấy báo nợ cho cơng ty Kế tốn dựa vào giấy báo nợ để hạch toán vào tài khoản 1121, lập sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sau rút tiền gửi ngân hàng kế toán tiến hành quy trình thu tiền mặt Ngân Hàng Á Châu Chi nhánh: ACB - CN Nghệ An GIẤY BÁO NỢ Ngày: 28/02/2012 Kính gởi: Cty TNHH Thương mại Hải Minh Mã số thuế: 2900732401 Ngân hàng xin thông báo khách hàng ghi Nợ với nội dung sau: Số tài khoản ghi có: 76951299 Số tiền: 120 000 000 Bằng chữ: Một trăm hai muơi triệu đồng Nội dung:Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Giao dịch viên Kiểm soát SVTH: Lê Thị Mai Hiên 40 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh Đơn vị:…………………… Mẫu số C30-BB Bộ phận:………………… (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Mã đơn vị SDNS:………… Ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số:……… Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Số: T/642 Họ, tên người nộp tiền: Lê Quỳnh Mai Nợ: 1111 Địa chỉ:Nhân viên Ngân hàng Á Châu chi nhánh Nghệ An Có: 1121 Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt Số tiền: 120 000 000 (viết chữ) Một trăm hai mươi triệu đồng Tạitheo: công01tychứng TNHH mại Hải Minh nghiệp vụ tiền gửi ngân Kèm từ kếThương toán hàngThủ chỉtrưởng sử dụng TK 1122.Đối nghiệp vụ liên quan đơnTK1121 vị Kế toánvới trưởng Người lậpđến tiền gửi ngân hàng ghi vào bảng kê tài khoản (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng Ngày 28 tháng 02 năm 2012 BẢNG KÊ TÀI KHOẢN: 1121 Thủ quỹ Dư nợ đầu 347 418 979 (Ký, kỳ: họ tên) Phát sinh có: 616 967 558 Phát sinh nợ: 854 717 239 Từ ngày 01/02 đến 29/02/2012 Dư nợ cuối kỳ: 585 168 660 STT Ngày Số chứng từ 2/2 CT207/KQ.1 7/2 CT103 CT207/KQ.2 Mã đơn vị DC06 CHH -P3NH196 -KH266 P3NH196 KH266 12/2 CNT54/08 SVTH: Lê Thị Mai Hiên Diễn giải Ký quỹ bảo lãnh thuế KH tốn tiền Trích ký quỹ bảo lãnh thuế TK Thuế NK TK 56/NDKG/KV2 VAT phí chuyển thuế TK/NKDG/KV2 Phí chuyển thuếTK 56/NKDG/KV2 Trả lãi HĐTD:54/08/T MNA 41 TK Đư 1443 Số tiền Ghi Nợ 131 1443 89 680 000 165 000 000 Ghi có 52 000 000 3333 1332 863 307 900 -9 113 6417 91 127 635 19 264 617 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh CNT56/08 Trả lãi HĐTD:56/08 635 23 829 689 CNT53/08 KH260 Trả nợ HĐTD:53/08 3112 11 702 037 - - 515 81 310 14 22/2 P1 NT30 NHNTV 15 28/2 NH Á Châu CN Nghệ An trả lãi TG Rút tiền nhập 1111 quỹ tiền mặt CNT 16 70 NH ĐT&PT Nghệ NHCT 120 000 000 515 An trả lãi TG 65 929 Tổng cộng 429 500 000 189 554 669 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã hiệu :112 Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Nhật ký chung Diễn giải Ngày Trang STT đối số dòng ứng SỐ DƯ ĐẦU KỲ 7/2 C/894 7/2 _ _ _ 12/2 CT/104 12/2 _ _ _ 28/2 T/574 28/2 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Á Châu _ _ _ Thanh toán tiền hàng _ Số tiền VND TK Nợ Có 347 418 979 1111 850 000 000 _ _ _ 131 _ _ Rút tiền nhập quỹ _ 100 000 000 _ 1121 _ 120 000 000 CỘNG PHÁT SINH 854 717 239 616 967 558 SỐ DƯ CUỐI KỲ 585 168 660 Ngày 29 tháng 02năm 2012 Người lập SVTH: Lê Thị Mai Hiên Kế toán trưởng 42 Giám đốc Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh 2.4 Sổ kế toán tổng hợp SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: tháng 02/2012 Đơn vị tính 1000 Đồng Chứng từ NT Diễn giải GS SH NT A B C D STT SH TK dòng ĐƯ G H Số trang trước 22/02 C/895 22/02 23/02 T/573 23/02 25/02 CN/68 25/02 - 28/02 T/621 Nộp tiền vào TKTG NH Ngoại Thương Thanh toán tiền công tác Anh Cường nộp tiền hàng Trả lãi HĐTD :CN/68 Rút tiền nhập quỹ tiền mặt Nợ Có 20 588 600 chuyển sang 07/02 C/894 07/02 Số phát sinh 01 1121 02 1111 03 141 04 1111 05 1111 06 131 07 635 08 1122 13 1111 120 000 000 20 588 600 850 00 000 850 000 000 500 500 24 000 24 000 25 000 25 000 - 120 000 000 Cộng chuyển trang 110 000 560 sau SVTH: Lê Thị Mai Hiên 43 110 000 560 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh SỔ CÁI Năm: tháng 02/2012 Tên TK: Tiền mặt Số hiệu :1111 Đơn vị tính 1000 Đồng Chứng từ NT Diễn giải GS SH NT A B C STT SH TK dòng ĐƯ D G H Số phát sinh Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh 267 965 ,532 tháng 07/ 02 22/ 02 23/ 02 - C/894 07/02 C/895 22/02 T/573 23/02 Nộp tiền vào TKTG NH Ngoại Thương Ứng tiền công tác Anh Cường nộp tiền hàng - 01 1121 850 000 03 141 500 05 131 24 000 - - - -Cộng số phát sinh tháng 50 231 000 - số dư cuối tháng 41 235 000 -Cộng luỹ kế từ đầu 263 965,532 quỹ SVTH: Lê Thị Mai Hiên 44 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh SỔ CÁI Năm: tháng 02/2012 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu :1121 Đơn vị tính 1000 Đồng Chứng từ NT Diễn giải GS SH NT A B C D STT SH TK dòng ĐƯ Số phát sinh Nợ Có G H 03/0 CN/6 02/12 Trả lãi HĐTD :CN/68 07 635 07/0 CT/2 07/02 16 1121 38 797 01 1111 850 000 000 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 07/02 C/894 07/02 12/12 - CT207 /KQ.1 - Mua NT chuyển TKNT Nộp tiền vào TKTG NH Ngoại Thương 12/12 Ký quỹ bảo lãnh thuế 06 1443 - - -Cộng số phát sinh 25 000 52 000 000 854 717 239 - 616 967 558 tháng - số dư cuối tháng -Cộng luỹ kế từ đầu quỹ 585 168 660 2.5 Đánh giá thực trạng giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh Công ty TNHH Thương mại Hải Minh có q trình hình thành phát triển gặp nhiều khó khăn thách thức lớn cơng ty cố gắng vươn lên đạt kết đáng ý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, tiêu phản ánh kết năm sau cao năm trước SVTH: Lê Thị Mai Hiên 45 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh Công ty không ngừng mở rộng ngành nghề kinh doanh, tìm kiếm bạn hàng, thị trường kinh doanh để giữ chữ tín thị trường Cán công nhân viên công ty thành lập nhiều bỡ ngỡ, thiếu kinh nghiệm trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Song song với phát triển công ty, cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng ngày hồn thiện Cơng tác kế tốn, sổ sách kế tốn đầy đủ cố gắng nghiên cứu, học hỏi, đổi để phù hợp với chế độ kế toán hành, phù hợp với yêu cầu công tác quản lý nội Mặc dù vậy, khơng tránh khỏi sai sót, khó khăn Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Hải Minh em xin đưa số thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty sau: 2.5.1 Ưu điểm Như phân tích rõ phần trước, cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hố tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền , từ định cách xác hợp lý Sổ sách kế tốn lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho Nhân viên kế tốn có chun mơn nghiệp vụ cao, làm việc hăng say nhiệt tình 2.5.2 Nhược điểm Do công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý SVTH: Lê Thị Mai Hiên 46 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Thơng qua chủ doanh nghiệp dự đoán lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai Nhà quản lý thấy trước khả toán ký hoạt động tới Vì quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhưng Công ty TNHH Thương mại Hải Minh chưa sử dụng vai trò báo cáo Hiện công ty sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET Nhưng phần mềm có số khuyết điểm, thường mắc số lỗi, phần mềm thuộc thời kỳ đầu nên không đáp ứng nhu cầu cơng tác kế tốn.Máy vi tính cũ kĩ, tốc độ xử lý chậm nên làm ảnh hưởng lớn cơng việc kế tốn nhân viên kế tốn Tồn phịng ban cơng ty làm việc chung phịng nên ồn chật chội nhiều ảnh hưởng đến công việc hàng ngày Đội ngũ cán kế tốn cơng ty cịn nhiều thiếu sót Bên cạnh nhân viên có kinh nghiệm cịn có nhân viên cịn thiêu kinh nghiệm cần bồi dưỡng nghiệp vụ 2.5.3 Kiến nghị đóng góp - Cơng ty có tài khoản TGNH NH : NH Ngoại thương, Ngân hàng Đầu tư & phát triển Nghệ An, NH Á Châu nên việc ghi chép chi tiết NH cần thiết, giúp cho q trình kiểm tra sổ sách dễ dàng Công ty tiến hành ghi chi tiết theo em cần phải ghi chi tiết NH nghiệp vụ phát sinh - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Cơng ty cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty nên thay đổi phần mềm kế toán sử dụng phần mềm kế tốn có nhiều ưu điểm chức để tiết kiệm thời gian đảm bảo độ xác cao - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để SVTH: Lê Thị Mai Hiên 47 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty SVTH: Lê Thị Mai Hiên 48 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tồn đứng vững biết kết hợp, sử dụng đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu thực tự cân đối hạch toán kinh tế Công ty TNHH Thương mại Hải Minh doanh nghiệp tư nhân, bên cạnh thuận lợi mà chế thị trường mang lại cịn có khó khăn mà Cơng ty cần khắc phục Việc sử dụng tiết kiệm, hợp lý nguồn vốn công ty u cầu cấp thiết cơng tác kế tốn vốn tiền ln trọng quan tâm hồn thiện nhiệm vụ chủ yếu cơng ty điều kiện để tăng tích lũy xã hội Qua trình học tập nghiên cứu trường kết hợp với việc tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Thương mại Hải Minh giúp em biết cách biết cách hạch toán vào sổ, lập phiếu thu - chi…và nhìn nhận đắn tầm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền Để hồn thành tốt vai trị mình, kế tốn phải phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ phát sinh suốt trình hoạt động kinh doanh để cung cấp thơng tin cần thiết cách xác Nếu khơng nắm bắt nguyên tắc hạch toán dẫn đến hệ xấu gây ảnh hưởng đến kết kinh doanh Công ty Do thời gian thực tập có giới hạn trình độ, kiến thức thực tế chưa sâu sắc nên báo cáo em khơng thể tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận quan tâm, bảo, giúp đỡ thầy cô giáo để chuyên đề thực tập em hoàn thiện Qua đây, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Đặng Thúy Anh cô chú, anh chị công ty, đặc biệt phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh giúp đỡ em tận tình q trình thực tập để em hồn thành chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Vinh, tháng năm 2012 Sinh viên thực tập Nguyễn Duy Danh SVTH: Lê Thị Mai Hiên 49 Lớp: K51E - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa:Kinh tế - Trường Đại học Vinh TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống kế toán Việt Nam hành (Theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài chính) - Quyển I: Hệ thống tài khoản kế toán - Quyển II: Hệ thống báo cáo tài chính, chế độ chứng từ kế tốn , chế độ sổ kế tốn hình thức kế tốn GS.TS Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy(Năm 2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Học viện Tài PGD.TS Phạm Thị Gái (năm 2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê Một số website: - www.tailieu.vn - www.webketoan.com.vn SVTH: Lê Thị Mai Hiên 50 Lớp: K51E - Kế toán ... quan công tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Hải Minh Vinh, tháng năm 2011 Sinh viên thực tập Nguyễn Duy Danh... giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh Công ty TNHH Thương mại Hải Minh có q trình hình thành phát triển gặp nhiều khó khăn thách thức lớn công ty. .. chủ động, năm khả toán ngắn hạn lớn 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hải Minh 1.4.1 Tổ chức máy kế toán Trong hoạt động công ty TNHH Thương mại Hải Minh, cơng việc chủ