KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN THỨC ăn CHĂN NUÔI THIÊN lộc

Bỏo cỏo thc tt nghip Trờng đại học vinh Khoa kinh tÕ Đại học Vinh - - Lê sỹ hoàn Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài: kế toán vốn tiền công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi thiên lộc Ngành : kế to¸n Vinh, th¸ng 04 /2010 SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Toỏn Bỏo cỏo thc tt nghip Trờng đại häc vinh Khoa kinh tÕ Đại học Vinh - - Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài: kế toán vốn tiền công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi thiên lộc Ngành : kế toán Giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Hòa Sinh viên thực : Lớp Lê Sỹ Hoàn : 47B3 -Kế toán Vinh, th¸ng 04 /2010 SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh MỤC LỤC SỔ QUỸ 36 SỔ QUỸ 42 SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tên viết tắt CP TACN TL UBND HĐQT QĐ TSCĐ NVL CCDC GTGT SXKD KS&TM VNĐ LĐTL TS NNH BTC CBCNV BHXH BHYT KQKD TCHC TGNH CBTAGS KCN NN&PTNT SV: Lê Sỹ Hoàn Chữ viết tắt Cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Uỷ ban nhân dân Hội đồng quản trị Quyết định Tài sản cố định Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Sản xuất kinh doanh Khoáng sản thương mại Việt nam đồng Lao động tiền lương Tài sản Nợ ngắn hạn Bộ tài Cán cơng nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kết kinh doanh Tổ chức hành Tiền gửi ngân hàng Chế biến thức ăn gia súc Khu công nghiệp Nông nghiệp phát triển nơng thơn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Bảng 1.1 Bảng 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.4.1 Sơ đồ 1.4.2 Sơ đồ 1.4.3 Sơ đồ1.4.4 Sơ đồ 1.4.5 Sơ đồ 1.4.6 Sơ đồ 1.4.7 Sơ đồ 1.4.8 Sơ đồ 1.4.9 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 3.0 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Đại học Vinh DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Nội dung Trang Quy trình sản xuất Công ty……………………………… Sơ đồ tổ chức máy quản lý………………………………… Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn………………… Bảng phân tích tiêu tài chính………………………… Sơ đồ máy kế tốn……………………………………… Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 12 Quy trình thực phân hệ kế toán vốn tiền………… 12 Quy trình thực phân hệ kế tốn hàng tồn kho ………… 14 Quy trình thực phân hệ kế tốn TSCĐ ………………… 15 Quy trình thực phân hệ kế tốn lương khoản trích 16 theo lương…………………………………………………… Quy trình thực phân hệ kế tốn tốn…………… 17 Quy trình thực phân hệ kế tốn chi phí sản xuất giá 18 thành…………………………… Quy trình thực ph ân hệ kế toán bán hàng xác định 19 kếtquả kinh doanh……………………………………… Quy trình thực phân hệ kế tốn tổng hợp………………… 20 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt công ty…… 25 Bảng sec ngân hàng số AD 425545…………………………… 26 Bảng phiếu thu số 369…………………………………… 28 Hóa đơn Giá trị gia tăng……………………………………… 29 Phiếu thu số 370…………………………………………… 30 Phiếu thu số 390 ………………………………………… 31 Phiếu chi số 165……………………………………………… 32 Phiếu chi số 174……………………………………………… 33 Sổ nhật ký thu tiền……………………………………… 34 Sổ nhật ký chi tiền…………………………………………… 35 Sổ quỹ TK 111………………………………………………… 36 Sổ tài khoản 111…………………………………………… 37 Giấy ủy nhiệm chi số 171 …………………………………… 39 Giấy báo có ngân hàng…………………………………… 41 Sổ quỹ TK 112……………………………………………… 42 Sổ tài khoản 112……………………………………… 43 SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh Lời nói đầu Trong kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước để doanh nghiệp tự khẳng định vị trí kinh tế thị trường, đảm bảo thành công doanh nghiệp điều phải ý tới vai trò vốn tiền doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp muốn phát triển đứng vững trước cạnh tranh Doanh Nghiệp nước, cần phải tạo cho tiền đề phát huy tiềm lực vốn có thân, sách tài phù hợp để tối đa hóa lợi nhuận Yếu tố mà Doanh nghiệp phải có từ buổi ban đầu hình thành vốn tiền.Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển Doanh nghiệp, góp phần hình thành quy mơ hoạt động, điều kiện có ý nghĩa định tới bước trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền tài sản lưu động, phương tiện lưu thông, suốt thời gian phát triển vốn tiền cơng cụ tốn khoản nợ Doanh nghiệp, tiềm lực vốn tiền có đòn bẩy để nhà kinh doanh hoạch định chiến lược đầu tư phát triển trước mắt lâu dài Doanh nghiệp Tất điều cho ta thấy vốn tiền yếu tố quan trọng phát triển doanh nghiệp Thấy tầm quan trọng vấn đề vốn tiền doanh nghiệp, vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, em chọn phần hành kế toán “vốn tiền” CÔNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NUÔI THIÊN LỘC làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo thực tập em gồm hai phần sau: Phần I: Tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần thức ăn chăn nuôi thiên lộc Phần II: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên lộc SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh PHẦN I TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NI THIÊN LỘC 1.1 Qúa trình hình thành phát triển: Tên công ty: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Tên giao dịch: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Tên quốc tế: Thien Loc Animals Feed Stock Company Địa chỉ: Thiên Lộc – Can Lộc – Hà Tĩnh Điện thoại: 0392 212 979 Fax: 0393.635 673 Website: www.mitraco.com.vn Email: thienloc@mitraco.com.vn Mã số thuế: 3001082699 Ngân hàng ngoại thương Hà tĩnh TK: 0201000189638 Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc, tiền thân Công ty chế biến thức ăn gia súc chăn nuôi Thiên Lộc, trực thuộc Tổng công ty khoáng sản thương mại Hà Tĩnh, thành lập vào tháng 04 năm 2005 đưa vào SXKD tháng 06 năm 2006 Với nhiệm vụ chế biến thức ăn gia súc chăn nuôi lợn siêu nạc Công ty đời theo dự án: “Xây dựng mô hình cơng nghệ tiên tiến tổ hợp sản xuất giống Chăn nuôi, chế biến thức ăn gia súc đảm bảo vệ sinh môi trường, tạo giống lợn siêu nạc chất lượng cao phù hợp với điều kiện sinh thái Hà Tĩnh” Năm 2007 Theo Đề án phát triển Tổng Cơng ty Hội đồng Quản trị có Quyết định số: 82/HĐQT, ngày 25 tháng 04 năm 2007 Tổng cơng ty khống sản Thương mại Hà Tĩnh việc Tách Công ty chế biến thức ăn gia súc chăn nuôi thành 02 Công ty: - Công ty chăn nuôi mitraco - Công ty Chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc, trực thuộc Tổng công ty KS&TM Hà Tĩnh hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ cơng ty Ngành nghề kinh doanh chính: Chế biến thức ăn gia súc Năm 2009 thực lộ trình Cổ phần hóa Doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước Thủ tướng phủ, UBND tỉnh Hà Tĩnh có Quyết định số: 2276QĐUB, ngày 27/07/2009 việc phê duyệt phương án Cổ phần hóa chuyển Cơng ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc thuộc Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh Thành Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Vốn điều lệ: 30 tỷ VNĐ SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.1.1 Chức năng: * Công ty CP thức ăn chăn nuôi Thiên lộc với chức chủ yếu sau: - Tham gia chuyển dịch cấu kinh tế Hà Tĩnh việc sản xuất sản phẩm nơng nghiệp theo hướng hàng hố thay cho lối tự cung, tự tiêu không định hướng trước - Tiêu thụ sản phẩm như: Ngô, cám gạo, bột cá, bã đậu tương,…trong q trình sản xuất nơng nghiệp nhân dân - Tạo nguồn thức ăn đạt tiêu chuẩn quốc tế cho chăn nuôi gia súc, gia cầm 1.2.1.2 Nhiệm vụ - Hoạt động sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký - Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước - Tạo công ăn việc làm cho người dân lao động địa phương - Thực tốt công tác bảo hộ lao động - Bảo đảm trật tự an toàn, an ninh quốc phòng - Thực tốt đầy đủ quy định vệ sinh môi trường - Không ngừng nâng cao, cải tiến kỹ thuật, làm cho Công ty ngày phát triển mặt 1.2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh: Chuyên sản xuất kinh doanh thức ăn chăn nuôi 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ 1.2.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất: Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty khái quát sau: Do tính chất đặc thù ngành sản xuất thức ăn gia súc sản phẩm có thời hạn sử dụng ngắn, u cầu sản phẩm khơng đựơc để lưu kho lâu Sản phẩm làm đến đâu phải tiêu thụ đến để đảm bảo chất lượng sản phẩm Vì đặc điểm mà hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải vào yếu tố chủ yếu sau để tiến hành lên kế hoạch sản xất + Căn vào số lượng bán hàng bình quân loại sản phẩm + Căn vào đơn đặt hàng đại lý Từ yếu tố phòng Kỹ thuật đưa lệnh sản xuất vào lệnh sản xuất xuởng trưởng bố trí xắp xếp cơng nhân để tiến hành sản xuất cho đáp ứng đủ tiêu chuẩn mà lệnh sản xuất đưa SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 1.2.2.2 Quy trình cơng nghệ Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất Công ty Kho nguyên liệu Cấp nguyên liệu dạng hạt Kho vi lượng Cấp nguyên liệu dạng bột Máy nghiền Cân vi lượng Cân điện tử Máy trộn Máy ép viên, máy bẻ viên Làm nguội Máy đóng bao Kho thành phẩm 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.2.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty tổng hợp phận lao động quản lý chun mơn với trách nhiệm bố trí thành cấp, khâu khác va có mối quan hệ phụ thuộc lân để tham gia quản lý Công ty Công ty tổ chức máy quản lý theo cấu trực tuyến- chức SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh Nhiêm vụ phòng ban tổ chức tiêu kinh tế - kỹ thuật lao động xác định kế hoạch sản xuất Đồng thời phịng ban tìm biện pháp tối ưu đề xuất vói giám đốc nhằm giải khó khăn hoạt đơng sản xuất kinh doanh, đem lại hiệu kinh tế lợi nhuận cao cho Công ty Đồng thời đề biện pháp tối ưu đề xuất với giám đốc 1.2.3.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn Phịng kinh doanh P Tài chínhLĐTL Phịng quản đốc P Kỹ thuật Ghi P Kiểm soát chất lượng : Quan hệ trực tuyến 1.2.3.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Là người lãnh đạo Công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Tổng Công ty tập thể lao động sản xuất kinh doanh, đảm bảo thực nhiệm vụ Tổng công giao cho Công ty, đồng thời chịu trách nhiệm truớc pháp luật hoạt động Cơng ty - Phó Giám đốc: Là người giúp Giám đốc điều hành hoạt động Cơng ty, trực tiếp đạo phịng ban thực tốt công việc theo yêu cầu giao Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc Nhà nước kết công việc phân công SV: Lê Sỹ Hồn K47B3-Kế Tốn Bảng 3.0: Sổ quỹ Mẫu số S05a-DNN TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị báo cáo: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: KCN Hạ vàng, Xã thiên lộc, Huyện Can Lộc, Tĩnh Hà Tĩnh SỔ QUỸ Tài khoản: 111 – Tiền mặt Từ ngày: 01/03/2010 đến ngày:31/03/2010 Số dư nợ đầu kỳ: 629 623 663đồng Ngày Ngày Số hiệu tháng ghi tháng chứng từ sổ chứng từ A B Thu Diễn giải Chi E ……… ………… …………… 1/3/2010 1/3/2010 165 Chi tạm ứng mua Ghi Số tiền Thu Chi Tồn …………… G ……… …… 000 000 626 623 663 100 000 000 526 623 663 dầu, cầu phà 3/3/2010 3/3/2010 174 Nộp tiền vào TK ngân hàng 17/3/2010 17/3/2010 369 Rút TGNH (Số séc 100 000 000 626 623 663 10 012 000 636 635 663 AD 425545) 18/3/2010 18/3/2010 370 ĐL ông Hữu nộp tiền hàng ……… …… … 25/3/2010 25/3/2010 390 … …………… Thu hoàn ứng tiền ……… ……… 7.000.000 ……… 643 635 663 ăn CBCNV T02/2010 ………… ……… …………… Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 Ngày mở sổ: 01/03/2010 THỦ QUỸ (Ký, họ tên) ………… ………… ………… Tổng phát sinh nợ: 941 364 431 Tổng phát sinh có: 022 383 930 Dư nợ cuối kỳ: 548 604 164 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 3.1: Sổ tài khoản 111 Mẫu số S03b-DN TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị báo cáo: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Địa chỉ: KCN Hạ vàng, Xã thiên lộc, Huyện Can Lộc, Tĩnh Hà Tĩnh ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản:111- Tiền mặt Số dư nợ đầu kỳ: 629 623 663 đồng Chứng từ Ngày Số ………… 01/03/2010 03/03/2010 17/03/2010 18/03/2010 165 174 369 370 ………… 25/03/2010 Khách hàng 390 Diễn giãi TK đ/ư ……………… ………………… Trịnh Tiến Chiến Chi tạm ứng mua dầu, -13NM0052 cầu phà Nguyễn Thị Long Nộp tiền vào TK ngân 112113 -13NM0085 hàng Nguyễn Thúy Hà Rút TGNH (Số séc -13NM0050 AD 425545) Đinh Thế Hữu ĐL ông Hữu nộp tiền -13DDL380014 hàng ……………… ………………… Nguyễn Thị Xuân Thu hoàn ứng tiền ăn -13NM 0047-CBTAGS CBCNV Số phát sinh Nợ ……… 1418 ………… 3000 000 100 000 000 112 100 000 000 1311 10 012 000 ……… 1418 Có ………… 000 000 T02/2010 ………… …………… ………………… ……… ………… Tổng phát sinh Nợ: 941 364 431 Tổng phát sinh có: 022 383 930 Số dư cuối kỳ: 548 604 164 NGƯỜI GHI SỔ ( Ký, họ tên) Ngày …tháng 03 năm 2010 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng, kho bạc: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng ngoại thương Hà tĩnh TK: 0201000189638 Tiền gửi ngân hàng số vốn tiền đơn vị ngân hàng, kho bạc Nhà nước cơng ty tài chính: Tiền Việt Nam, loại ngoại tệ, vàng… Kế tốn tiền gửi ngân hàng phịng Tài chính-Kế tốn cơng ty theo dõi tình hình biến động khoản tiền gửi ngân hàng Việc gửi tiền vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước… cơng ty tài cần thiết yêu cầu công tác quản lý tài sản, giao dịch toán * Các khoản tiền gửi vào ngân hàng: - Tiền bán hàng từ cửa hàng trực thuộc công ty gửi - Khách hàng chuyển tiền mua hàng vào tài khoản công ty ……………… * Các khoản tiền rút từ ngân hàng: - Chuyển tiền Tổng cơng ty (tiền mua hàng hố, NVL, cơng cụ dụng cụ) - Chuyển tiền nghĩa vụ với ngân sách (các khoản thuế, lệ phí khác…… ) - Chuyển tiền 20% BHXH, 3% BHYT cho BHXH tỉnh Hà Tĩnh - Chuyển tiền cho khoản như: Bảo hiểm hoả hoạn, vận chuyển Kế toán tiền gửi theo dõi có trách nhiệm đối chiếu số dư với Sổ phụ ngân hàng nói trên, đảm bảo xác tăng vòng quay vốn 2.3.1 Chứng từ sử dụng : Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng vào chứng từ sử dụng: giấy báo có, giấy báo nợ, kê khai ngân hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc báo chi, giấy nộp tiền…… 2.3.2 Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng tài khoản 112- Tiền gửi Ngân hàng, kho bạc Các tài khoản liên quan: TK111,152,153,131… 2.3.3 Phương pháp hạch toán * Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng, kho bạc công ty Đối với nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng có chứng từ chủ yếu sau: Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ Uỷ nhiệm chi công ty lập thành 03 liên: 01 liên ngân hàng giữ, 01 liên cho đơn vị nhận tiền, 01 liên lưu phịng kế tốn cơng ty Cịn Giấy báo nợ ngân hàng lập để thơng báo cho khách hàng khoản tiền rút khỏi tài khoản ngân hàng Giấy báo nợ lập thành 02 liên: 01 liên ngân hàng 01 liên ngân hàng giao cho công ty để làm ghi sổ NV1: Ngày 25/03/2010 Cơng ty tốn tiền dầu cho doanh nghiệp tư nhân Anh Việt(Trần Xuân Úc) với số tiền : 24.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng, chi phí chuyển tiền:20.000,00VND (bao gồm VAT 10%) Bảng 3.2: Giấy ủy nhiệm chi CÔNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NUÔI THIÊN LộC KCN Hạ vàng, Xã thiên lộc, Huyện Can Lộc, Tĩnh Hà Tĩnh Mẩu số: 01 Liên: 01 ỦY NHIỆM CHI số: 171 PHẦN DO NH GHI Chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện Lập ngày 25/03/2010 Đơn vị trả tiền: Công Ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi Thiên Lộc Số tài khoản 371 0201 001 630 Tại ngân hàng : NN Can Lộc Tỉnh, TP:…… TÀI KHOẢN NỢ Đơn vi nhận tiền: Trần Xuân Úc Số tài khoản: 5101 00000 22481 Tại ngân hàng: Đầu tư phát triển Nghệ An TÀI KHOẢN CÓ Tỉnh, TP: …… Số tiền chữ: Hai mươi bốn triệu VND Nội Dung: Chi toán tiền dầu ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày 25/03/2010 Kế toán TP kế toán - Số tiền số 24 000 000,00VND NGÂN HÀNG B Ghi sổ ngày………… Kế toán TP kế toán Căn vào giấy ủy nhiệm chi(giấy báo nợ) số171 ngày25/03/2010 kế toán định khoản sau: *Nợ TK 331: 24 000 000đ Có TK 1121: 24 000 000đ - Khi ủy nhiệm chi lâp xong duyệt lệnh chuyển tiền, ngân hàng quét số phí chuyển tiền vào phần dành cho khu vực ngân hàng Căn vào ủy nhiểm chi, kế tốn chuyển phí chuyển tiền - Trong trường hợp này, kế toán tiền gửi tiến hành định khoản sau: * Nợ TK 6358(phí chuyển tiền): 20 000đ Có TK 11211: 20 000đ * Nợ TK 6358: 18 182đ Nợ TK 13311: 818đ Có TK 11211: 20 000đ * Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng, kho bạc công ty Đối với nghiệp vụ làm tăng tiền gửi chứng từ liên quan thường xuyên sử dụng Giấy nộp tiền Giấy báo có Giấy nộp tiền công ty lập thành 03 liên: 01 liên ngân hàng giữ, 01 liên người nộp tiền giữ 01 liên lưu phịng kế tốn Giấy nộp tiền lập công ty chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoài ra, chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng thơng báo cho cơng ty thơng qua Giấy báo có Đây giấy ngân hàng lập để thông báo cho khách hàng khoản tiền chuyển vào tài khoản công ty NV1: Ngày 18/03/2010 ĐL Lê Đình Ngạn nộp tiền hàng cho công ty vào tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại thương Hà Tĩnh 41 000 000đồng Bảng 3.3: Giấy báo có ngân hàng CƠNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NUÔI THIÊN LỘC KCN Hạ vàng, Xã Thiên Lộc, Huyện Can Lộc, Tĩnh Hà Tĩnh Số Phiếu: 87 Tài khoản nợ: 1121132 GIẤY BÁO CÓ CỦA NGÂN HÀNG (THU) Ngày 18 tháng 03 năm 2010 Người nộp tiền: Lê Đình Ngạn Đơn vị: 13ĐL3609 - Lê Đình Ngạn Địa chỉ: Xã Nam Giang - Thọ Xuân - Thanh Hóa Về khoản: ĐL Lê Đình Ngạn chuyển tiền hàng Nội dung Tài khoản Số tiền ĐL Lê Đình Ngạn chuyển tiền hàng 1311-Phải thu khách 41 000 000 hàng: Ngắn hạn Tổng cộng số tiền: 41 000 000 (Bốn mươi mốt triệu đồng chẵn) Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền( viết chữ):……………………………… Ngày 18 tháng 03 năm 2010 GIÁM ĐỐC (Ký họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI NỘP TIỀN (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên) Trong trường hợp này, kế toán tiền gửi tiến hành định khoản sau: Nợ TK 1121: 41 000 000đ Có TK 1311: 41 000 000đ Bảng 3.4 : Sổ quỹ TK 112 Mẫu số S05a-DNN TỔNG CÔNG TY KHOÁNG SẢN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị báo cáo: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: KCN Hạ vàng, Xã thiên lộc, Huyện Can Lộc, Tĩnh Hà Tĩnh SỔ QUỸ Tài khoản: 112– Tiền gửi ngân hàng Từ ngày: 01/03/2010 đến ngày:31/03/2010 Số dư nợ đầu kỳ: 44.308.140đồng Ngày tháng Ngày tháng ghi sổ chứng từ A B ……… ……… 18/03/2010 18/03/2010 Số hiệu chứng từ Thu Diễn giải Số tiền Chi E …………… 87 Chuyển tiền Ghi Thu Chi Tồn ………… ……… 41 000 000 ………… 85 308 140 mua hàng ……… ……… 25/03/2010 25/03/2010 …………… 171 ………… Thanh toán tiền ………… ………… 24 000 000 61 308 140 20 000 61 288 140 mua NVL 25/03/2010 25/03/2010 171A Trả phí chuyển tiền ………… ……… …………… Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 Ngày mở sổ: 01/03/2010 THỦ QUỸ (Ký, họ tên) ………… ………… Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Dư nợ cuối kỳ: KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) ……… 744 914 069 474 483 440 314 738 769 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) G Bảng 3.5: Sổ tài khoản 112 Mẫu số S03b-DN TỔNG CƠNG TY KHỐNG SẢN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị báo cáo: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Địa chỉ: KCN Hạ vàng, Xã thiên lộc, Huyện Can Lộc, Tĩnh Hà Tĩnh ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng Tháng 03/2010 Số dư nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày ………… Khách hàng Diễn giãi TK đ/ư Số …… ………………… Lê Đình Ngạn- 13ĐL ĐL Lê Đình Ngạn 3609 chuyển tiền mua hàng ……… ………… …………… 25/03/2010 171 Doanh nghiệp tư nhân Cơng ty tốn anh việt(Trần Xn Úc) tiền mua NL Ngân hàng NN & Phí chuyển tiền 25/03/2010 171A Số phát sinh Nợ ………………… 18/03/2010 87 44 308 140đồng PTNT Việt Nam- Can ……… 1311 Có ………… 41 000 000 …… ………… 3311 24 000 000 6358 18 182 13311 818 Lộc ………… ………… ………… ……… ………… Tổng phát sinh nợ: 744 914 069 Tổng phát sinh có: 474 483 440 Dư nợ cuối kỳ: 314 738 769 NGƯỜI GHI SỔ ( Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.4 Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc 2.4.1 Kết đạt Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung việc sâu nghiên cứu đề tài “Kế toán vốn tiền” Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc em nhận thấy rằng: Về quy mô hoạt động lĩnh vực kinh doanh thức ăn chăn nuôi gia súc, công ty định hướng vai trò chủ đạo tầm quan trọng kinh tế thị trường nói chung 02 tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh, tĩnh lân cân, tiếp cận sang thị trường nước bạn Lào Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục đạt chất lượng cao, công ty xây dựng mơ hình tổ chức máy kế tốn khoa học phù hợp với điều kiện kinh doanh yêu cầu kinh tế thị trường Với phân công nhiệm vụ rõ ràng thành viên máy kế tốn, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai phạm vơ tình hay cố ý cách tương đối Đối với kế tốn vốn tiền, cơng ty hoạt động lĩnh vực thương mại nên quy mô việc hạch toán vốn tiền rộng phức tạp Vì thế, cơng ty tách kế tốn vốn tiền thành 02 phận kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi, Việc tách giúp cho cơng việc kế tốn viên gọn nhẹ tính xác, trung thực cao Về nguồn nhân lực, đội ngũ cơng nhân viên kế tốn có trình độ chun môn tương đối cao nhạy bén công tác hạch toán từ khâu ban đầu khâu lập báo cáo tài phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh cuả cơng ty Cơng tác kế tốn phát huy vai trị, chức hoạt động sản xuất kinh doanh mình, kịp thời xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách nhanh chóng, cung cấp cho giám đốc số liệu trung thực, xác để họ có định kịp thời cho hoạt động công ty * Về hệ thống chứng từ Đối với hệ thống chứng từ, công ty đạt số thành tựu sau: - Công ty vận dụng tốt chế độ chứng từ kế toán theo quy định Bộ Tài Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh Công ty áp dụng danh mục mẫu chứng từ chế độ kế toán mới, loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tất chứng từ liên quan đến kế toán vốn tiền Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy toán tạm ứng thiết kế theo mẫu Bộ Tài ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC - Công ty xây dựng hệ thống chứng từ thành quy chế trình tự ghi chép, luân chuyển, xử lý lưu trữ Việc lưu trữ chứng từ gốc tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thực phịng kế tốn tương đối khoa học (lưu trữ theo ngày, tháng, danh mục) đóng cố định thành tập kèm theo bảng kê chứng từ cho 05 ngày, 10 ngày, tối đa 01 tháng, tuỳ theo số lượng chứng từ thực tế phát sinh Bảng kê chứng từ có đầy đủ chữ ký người lập, kế toán trưởng thuận tiện cho việc tìm kiếm - Do hạch tốn kế tốn máy vi tính dẫn đến việc quản lý số thứ tự chứng từ trọng Số thứ tự chứng từ quản lý, cập nhật máy vi tính theo nguyên tắc thống nên dễ đối chiếu thuận tiện việc tra cứu, kiểm tra * Về hệ thống tài khoản Đối với hệ thống tài khoản, công ty tuân theo hệ thống tài khoản Bộ tài ban hành từ tài khoản loại đến tài khoản loại tiểu khoản Cơng ty cịn mở thêm số tiểu khoản chi tiết nhằm phục vụ tốt cho công việc theo dõi nội cơng ty Đối với kế tốn vốn tiền, không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, đá quý hay ngoại tệ nên công ty sử dụng tài khoản tiền Việt Nam tài khoản 1111 (Tiền mặt - Tiền Việt Nam), tài khoản 1121 (Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt Nam) * Về phương pháp hạch tốn: Cơng ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc thực hình thức kế tốn nhật ký chung phần mềm kế tốn fast Accounting (triển khai tồn Tổng cơng ty khống sản thương mại Hà Tĩnh) Các sổ sách kế toán (sổ chi tiết, sổ tổng hợp) lập lưu trữ theo chế độ kế tốn Bộ Tài quy định Hàng kỳ, kế toán vốn tiền in sổ kế toán (tháng, quý, năm) Song song với việc lưu số liệu, sổ sách ấn phẩm, cơng ty cịn lưu số liệu, sổ sách máy chủ mạng nội công ty, thuận tiện cho việc kiểm tra, tìm kiếm 2.4.2 Những tồn cần khắc phục Ngoài ưu điểm nói trên, Cơng ty cổ phần thức ăn chăn ni Thiên Lộc, cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn vốn tiền chưa hồn thiện việc ghi sổ,cụ thể sau: - Cơng tác kế tốn nhân viên hạn chế kinh nghiệm - Đơn vị vừa sản xuất vừa kinh doanh cần lượng lớn tiền mặt nên giao dịch tiền mặt có tính an tồn khơng cao - Các sổ nhật ký chung báo cáo công ty lập thường xuyên với khối lượng lớn nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung phịng kế tốn; nhiên cơng ty không mở sổ theo dõi quản lý sổ đến hạn chế việc kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh theo trình tự thời gian - Cơng ty cịn chưa thu hồi số nợ kịp thời dẫn đến làm giảm vòng quay vốn 2.4.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Với khó khăn tồn nói trên, theo em cơng ty cần phải khơng ngừng cải tiến khắc phục để cơng tác kế tốn cơng ty ngày hồn thiện Các giải pháp cụ thể: - Để nâng cao tính xác, cân đối số kế toán đồng thời thuận tiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu, công ty nên mở rộng thêm phần mềm kế toán (fast Accounting) nhằm ghi chép, theo dõi nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời quản lý tốt, hàng tháng phục vụ công tác đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh - Tổ chức lớp tập huấn luyện nghiệp vụ kế tốn nhằm nâng cao trình độ chun mơn nhân viên kế tốn Cơng ty - Để giao dịch tiền mặt có tính an tồn cao cơng ty nên chọn hình thức giao dịch ngân hàng - Để thuận lợi việc cập nhật số công nợ liên tục công ty nên mở thêm hệ thống tài khoản ngân hàng Trên số ý kiến đề xuất em mạnh dạn đưa nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc, từ nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn kế tốn nói riêng hiệu hoạt động kinh doanh nói chung cơng ty KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập CÔNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NI THIÊN LỘC, em có thêm nhiều kiến thức thực tế nhận thức sâu công tác kế tốn vốn tiền cơng ty nói riêng cơng tác kế tốn vốn tiền ngành kế tốn nói chung Với mục tiêu hồn thiện máy kế tốn đạt hiệu cao, cơng ty không ngừng tận dụng phát huy điểm mạnh, loại dần sai sót cịn tồn đọng Vì vậy, cơng ty khắc phục khó khăn đạt thành tựu đáng kể Kết cơng tác kế tốn thể thông qua số liệu công ty Trong có phần tham gia lớn phận kế tốn vốn tiền cơng ty Do vốn tiền có vai trị quan trọng hoạt động cơng ty Q trình sản xuất kinh doanh cơng ty có liên tục hay khơng, có thực chiến lược mới, đầu tư nhằm thúc đẩy tăng sản lượng lợi nhuận hay khơng cịn phụ thuộc vào cơng tác kế tốn cơng ty Vì thế, việc tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty cần phải quan tâm trọng để ngày linh hoạt, nắm bắt tiến khoa học kỹ thuật, đề phương hướng đầu tư đắn tăng khả thu hồi vốn nhanh nhiều hình thức tốn áp dụng cơng ty Có vậy, cơng ty thực đứng vững thị trường, ổn định uy tín khách hàng, đối thủ cạnh tranh, từ đạt mục tiêu kinh tế xã hội Qua em xin chân thành cảm ơn Cơ giáo Nguyễn Thị Thanh Hịa người hướng dẫn, bảo em nghiên cứu trình bày báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Vinh trang bị cho em kiến thức khoa học quý báu em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị phịng Kế tốn Cơng ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc giúp đỡ em tận tình q trình thực tập để em hồn thành báo cáo thực tập mình./ Vinh, ngày 22 tháng 04 năm 2010 Sinh viên thực tập Lê Sỹ Hoàn NhËt ký thùc tËp Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NUÔI THIÊN LỘC Ngày, tháng 01/03/2010 – 08/03/2010 Nội dung thực tập - Đến công ty nộp giấy giới thiệu xin thực tập - Đi tham quan tìm hiểu cơng ty 10/03/2010 – 14/03/2010 - Tìm hiểu, ghi chép, trình hình thành phát triển cơng ty, chức năng, nhiệm vụ, vị trí ngành nghề kinh doanh 16/03/2010 – 20/03/2010 - Tìm hiểu tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn chung cơng ty 22/03/2010 – 27/03/2010 - Tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền: chứng từ sử dụng, tài khoản sổ kế toán - Lấy số liệu cần thiết để viết báo cáo 29/03/2010 – 04/04/2010 - Được anh chị phịng kế tốn hướng dẫn thực tế vào phiếu thu, phiếu chi, sổ TK111,112, sổ nhật ký thu tiền, chi tiền, sổ nhật ký chung….và đối chiếu sổ sách 05/04/2010 – 11/04/2010 - Hoàn thiện báo cáo thực tập 13/04/2010 – 16/04/2010 - Đi in báo cáo sửa lại báo cáo Ngày 19/04/2010 Đến công ty xin nhận xét nộp báo cáo Ý KIẾN XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SINH VIÊN THỰC TẬP Lê Sỹ Hoàn Ghi Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà Tĩnh, ngày 22 tháng 04 năm 2010 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi - TS Trương Thị Thuỷ (Chủ biên), Giáo trình kế tốn tài chính, Học viện tài Hệ thống kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, 2, BCTC chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán Hệ thống kế toán doanh nghiệp thương mại PGS.TS Phạm Thị Gái (Chủ biên), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Thống kê năm 2004 Các tài liệu Công ty năm trước ... em gồm hai phần sau: Phần I: Tổng quan công tác kế tốn cơng ty cổ phần thức ăn chăn nuôi thiên lộc Phần II: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thức ăn chăn ni Thiên lộc SV: Lê... cung cấp- nhà chăn nuôi PHẦN II : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NÔI THIÊN LỘC 2.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền cơng ty SV: Lê Sỹ Hồn K47B3 -Kế Tốn Báo cáo... ty: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Tên giao dịch: Công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi Thiên Lộc Tên quốc tế: Thien Loc Animals Feed Stock Company Địa chỉ: Thiên Lộc – Can Lộc – Hà Tĩnh