Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tràng an

Học Viện Tài Chính GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu Luận văn tốt nghiệp SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên: Phạm Thị Dịu MỤC LỤC GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài BGĐ: Ban giám đốc BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế CP: Chi phí CK: Chuyển khoản DN: Doanh nghiệp DT: Doanh thu GTGT: Giá trị gia tăng GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp HĐTC: Hoạt động tài KT: Kế toán KH: Khách hàng KP: Kinh phí NN: Nhà nước NH: Ngân hàng NSNN: Ngân sách Nhà nước NHTM: Ngân hàng thương mại NVL: Nguyên vật liệu PXSX: Phân xưởng sản xuất SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TM: Tiền mặt TGNH: Tiền gửi ngân hàng TN: Thu nhập TNCN: Thu nhập cá nhân TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TMCP: Thương mại cổ phần VPP: Văn phòng phẩm XNK: Xuất nhập GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Biểu Biểu 2.1 Biểu 2.2 Tên Một số tiêu chủ yếu công ty cổ phần Tràng An Tổng số lao động thu nhập bình quân người lao Trang 25 26 Biểu 2.3 động năm 2011,2012 công ty cổ phần Tràng An Quy trình công nghệ sản xuất công ty cổ phần Tràng 30 Biểu 2.4 Biểu 2.5 An Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần Tràng An Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Tràng 32 36 Biểu 2.6 An Màn hình giao diện phần mềm kế toán EFFECT công 41 Biểu 2.7 Biểu 2.8 ty cổ phần Tràng An Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Phiếu chi số 00001 42 48 GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Biểu 2.9 Biểu 2.10 Biểu 2.11 Biểu 2.12 Biểu 2.13 Giấy đề nghị tạm ứng Hóa đơn GTGT số 00126 Phiếu thu số 00001 Giấy toán tiền tạm ứng Trích bảng toán tiền lương tháng 12/2011 công 49 50 52 57-58 62 Biểu 2.14 Biểu 2.15 Biểu 2.16 Biểu 2.17 Biểu 2.18 Biểu 2.19 Biểu 2.20 Biểu 2.21 Biểu 2.22 Biểu 2.23 Biểu 2.24 Biểu 2.25 Biểu 2.26 Biểu 2.27 Biểu 2.28 Biểu 2.29 Biểu 2.30 Biểu 2.31 Biểu 2.32 Biểu 2.33 Biểu 2.34 Biểu 2.35 Biểu 2.36 Biểu 2.37 Biểu 2.38 ty cổ phần Tràng An Sổ quỹ tiền mặt Nhật ký chứng từ số Bảng kê số Sổ tài khoản 1111 Giấy báo Có ngân hàng Công thương Giấy báo Nợ ngân hàng Công thương Cầu Giấy Ủy nhiệm chi số 00001 Hóa đơn GTGT số 0113583 Giấy báo Nợ ngân hàng TMCP quốc tế Vinh Hóa đơn GTGT số 001906 Giấy báo Có ngân hàng TMCP quốc tế Vinh Giấy báo Có ngân hàng Ngoại thương Thăng Long Giấy báo Nợ ngân hàng Ngoại thương Thăng Long Hóa đơn GTGT số 0012697 Giấy báo Nợ ngân hàng kỹ thương Việt Nam Giấy báo Có ngân hàng kỹ thương Việt Nam Hóa đơn GTGT số 0113598 Uỷ nhiệm chi số 00004 Giấy toán tiền tạm ứng Hóa đơn GTGT số 0011359 công ty quảng cáo Hoàng Gia Hóa đơn GTGT số 0002630 Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng Nhật ký chứng từ số Bảng kê số Sổ tài khoản 112 70-73 73-74 75 76 79-80 81-82 84-85 86-87 90 91-92 92-93 94 96 96-97 100-101 101-102 103-104 106-107 108-109 109-110 111-112 114-124 125-126 126-127 128 GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Cùng với nghiệp đổi đất nước phát triển không ngừng ngành khác kinh tế nay, ngành công nghiệp sản xuất nói chung công nghiệp sản xuất bánh kẹo nói riêng đóng góp phần không nhỏ làm thay đổi mặt đất nước Trong xu hội nhập toàn cầu hóa, đặc biệt Việt Nam gia nhập vào tổ chức Thương mại giới (WTO), đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng phát triển, lớn mạnh chất lượng để đứng vững môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Để làm đòi hỏi phải có nguồn vốn tương ứng Vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp phải sử dụng đồng vốn cho có hiệu quả, đặc biệt nguồn vốn tiền, khắc phục tình trạng thất thoát, lãng phí vốn Vốn tiền sở quan trọng để nhà quản lý định hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thị trường cạnh tranh Trong kinh tế thị trường, tiền không đơn hàng hóa mà biểu quan hệ xã hội Khi tiền xuất hiện, công cụ thúc đẩy sản xuất trao đổi hàng hóa phát triển sợi dây liên hệ người sản xuất với Với chức phương tiện lưu thông, toán , cất trữ tương lai gần trao đổi quốc tế, tiền đóng vai trò vật ngang giá để thực quan hệ trao đổi – hàng hóa Trong kinh tế, nhu cầu dùng loại tiền như: Tiền mặt (giấy bạc ngân hàng) phương tiện toán khác xem tiền Đây phương tiện có tính “thanh khoản” cao có khả chuyển đổi hàng hóa, dịch vụ dễ dàng, đặc biệt tiền mặt Trong hoạt GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp động kinh tế nay, nhu cầu dùng tiền lớn, nguồn vốn linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nguồn vốn tiền có quy mô kết cấu phức tạp, dễ có gian lận sai sót, dẫn đến tình trạng tham nhũng, gây thất thoát lớn.Điều đòi hỏi phải tăng cường công tác kiểm tra, quản lý cách chặt chẽ khoa học Với kiến thức tiếp thu thời gian học tập trường trải nghiệm thực tế qua thời gian thực tập công ty, nhận thức cần thiết tầm quan trọng công tác quản lý nguồn vốn tiền, em lựa chọn đề tài: “Tổ chức kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An” làm đề tài nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Nghiên cứu “Tổ chức kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An” nhằm: - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn kế toán nói chung, kế toán vốn tiền nói riêng - Phản ánh thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An, đồng thời đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty Ngoài lời nói đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Sự cần thiết Vốn tiền phận vốn lưu động, đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp nào, dù doanh nghiệp lớn hay doanh nghiệp nhỏ, hoạt động lĩnh vực sản xuất hay thương mại, dịch vụ…muốn tồn phát triển cần phải có vốn, đặc biệt vốn tiền Vốn tiền vận động không ngừng, phức tạp có tính lưu chuyển cao Quản lý chặt chẽ khoa học vốn tiền điều kiện tiên để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, bảo vệ chặt chẽ tài sản đơn vị, tránh tượng lãng phí, tham ô 1.1.2 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền bao gồm: Tiền mặt,Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán vốn tiền phải tuân thủ theo nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ Nhà nước sau: - Sử dụng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 10 Luận văn tốt nghiệp - Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo quy định, theo dõi chi tiết nguyên tệ TK007- Ngoại tệ loại - Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải đánh giá tiền tệ thời điểm phát sinh theo giá thực tế (nhập, xuất), phải theo dõi chi tiết số lượn, trọng lượng, quy cách phẩm chất loại - Vào cuối kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế 1.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT (TM) Nguyên tắc quản lý tiền mặt Tiền mặt loại vốn tiền có mặt quỹ doanh nghiệp, bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ,vàng bạc, đá quý, kim khí quý tín phiếu Kế toán tiền mặt phải tôn trọng nguyên tắc sau: - Tiền mặt doanh nghiệp tập trung bảo quản quỹ - Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi TM, quản lý bảo quản TM thủ quỹ chịu trách nhiệm thực - Đối với doanh nghiệp Nhà nước, thủ quỹ không trực tiếp mua, bán hàng hóa, vật tư, kiêm nhiệm công việc tiếp liệu tiếp nhiệm công việc kế toán - Tất khoản thu, chi TM phải có chứng từ hợp lệ 1.2.2 Các chứng từ sổ sách kế toán sử dụng kế toán tiền mặt 1.2.2.1 Chứng từ - Bao gồm: Phiếu thu: Mẫu số 01-TT (BB) Phiếu chi: Mẫu số 02-TT (BB) Bảng kê vàng bạc, đá quý: Mẫu số 07-TT (HD) Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT, số 08b-TT (HD) 1.2.2.2 Sổ kế toán - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ kế toán chi tiết tiền mặt GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính - TK 141 - TK 144 - TK 3331 208 0 0 0 - 2 0 0 - 0 0 0 - 4 GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu Luận văn tốt nghiệp - - - - - - - - - - - - SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính - TK 511 - TK 515 - Cộng phát sinh Nợ 209 - 2 - 3 9 - GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu Luận văn tốt nghiệp - - - - - - - - - - - - SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính - Cộng phát sinh Có - Dư cuối tháng: Nợ Có 210 9 - 9 9 - 9 - Luận văn tốt nghiệp - - - - - - - - - - - - - GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 211 Luận văn tốt nghiệp - 2.2.3 Kế toán vốn tiền điều kiện áp dụng kế toán máy công ty cổ phần Tràng An - 2.2.3.1 Kế toán tiền mặt - Công ty sử dụng phần mềm kế toán EFFECT để phục vụ cho công tác kế toán Việc nhập liệu phần mềm yêu cầu phải nhập chi tiết nhất, điều đòi hỏi phải xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết phục vụ cho công tác quản lý - Để xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, phần mềm kế toán thao tác sau: hệ thống chọn “danh mục”, chọn “danh mục tài khoản” Sau chọn ctrl+I thêm tài khoản chi tiết cần tạo - Trong kế toán tiền mặt, công ty sử dụng tài khoản TK 1111 – Tiền mặt tồn quỹ - Khi có nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu , chi tiền mặt, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ, phân loại chứng từ tiến hành nhập liệu vào phần mềm sau: - Bước 1: Trên hệ thống chọn chức “Nhập liệu” - Bước 2: Vào loại chứng từ chọn: - Đối với nghiệp vụ thu tiền: Chọn Phiếu thu→Thu tiền mặt Việt Nam đồng tiến hành khai báo thông tin cần thiết vào ô hình nhập liệu (phụ lục) - Ví dụ phiếu thu số 00008 – thu tiền bán hàng công ty cổ phần đầu tư thương mại Tràng An,số tiền 2,520,878,912 đồng Ta tiến hành nhập liệu vào ô sau: • Ngày: Nhập 13/01/2012 • Chứng từ: PC00008 • Diễn giải: Thu tiền bán hàng công ty cổ phần đầu tư thương mại Tràng An • Đơn vị khách hàng: Chọn F5 → chọn “Công ty cổ phần đầu tư thương mại Tràng An→Enter GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 212 Luận văn tốt nghiệp • Ô tiền ô nợ: Nhập số tiền 2,520,818,912 ấn Tab Số tiền tự động cập nhật vào ô tiền bên • Tài khoản Có: Nhập 131 - Đối với nghiệp vụ chi tiền chọn Phiếu chi→Chi tiền mặt VNĐ tiến hành khai báo thông tin cần thiết vào ô hình nhập liệu - Ví dụ Phiếu chi số 00006 – Thanh toán tiền mua vật tư cho công ty cổ phần XNK lương thực thực phẩm Hà Nội, số tiền • • • • 13,200,000 Ta tiến hành nhập liệu sau: Ngày: 05/01/2012 Chứng từ: PC00006 Khoản mục: Chọn F5→Chọn Nguyên vật liệu chính→Enter Diễn giải: Thanh toán tiền mua vật tư công ty cổ phần XNK lương thực thực phẩm Hà Nội • Đơn vị khách hàng: Chọn F5→Chọn công ty cổ phần XNK lương thực thực phẩm Hà Nội→Enter • Tài khoản Nợ: 3311 • Tiền: Nhập 13,200,000 ấn Tab, số tiền tự động cập nhật vào ô tiền bên - Bước 3: Sau nhập liệu xong ấn nút Lưu, máy tính tự động lưu bút toán vừa nhập liệu - 2.2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Để quản lý hạch toán nghiệp vụ liên quan đến TGNH, kế toán tiến hành xây dựng hệ thống tài khoản TGNH chi tiết phần mềm sau: Trên hệ thống chọn “Danh mục”→chọn “Danh mục tài khoản Sau đó, chọn Ctrl+I tiến hành điền thông tin vào ô sau: - Ô Mã: Nhập số hiệu tài khoản cần tạo (ví dụ: 11211) - Ô Tên: Nhập tên tài khoản chi tiết cần tạo (ví dụ: Tiền gửi VNĐ ngân hàng Công thương Cầu Giấy) - Ô Nguyên tệ: Nhập VNĐ (nếu tiền gửi Việt Nam đồng) USD (nếu tiền gửi USD) GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 213 Luận văn tốt nghiệp - Khi có nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến TGNH, vào chứng từ gốc kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo quan hệ đối ứng tài khoản - Cụ thể giấy báo Nợ số 00012 ngày 02/01/2012 ngân hàng Công thương Cầu Giấy việc công ty toán tiền mua bột mì công ty Trường Phát, số tiền 1.141.085.412 - Trên hệ thống vào chức Nhập liệu→chọn loại chứng từ Phiếu • • • • • • chi→chọn Giấy báo Nợ ngân hàng VNĐ Tiến hành nhập thông tin vào ô sau: Ngày: 02/01/2012 Chứng từ: BN 00012 Diễn giải: Thanh toán tiền mua bột mì cho công ty Trường Phát Đơn vị khách hàng: Chọn F5→Chọn công ty Trường Phát→Enter Ô Nợ: 3311 Tiền: Nhập 1.141.085.412 ấn Tab, số tiền tự động cập nhật vào ô tiền bên • Ô Có: 11211 - Hoàn tất thao tác ấn nút Lưu, máy tự động lưu bút toán vừa nhập liệu - Tương tự nghiệp vụ tăng TGNH Ví dụ giấy báo Có số 00003 ngày 02/01/2012 ngân hàng Công thương Cầu Giấy việc công ty thương mại Tràng An toán tiền hàng, số tiền 5.716.205.434 - Trên hệ thống chọn chức “Nhập liệu”→chọn loại chứng từ • • • • Phiếu thu→chọn Giấy báo Có ngân hàng VNĐ Tiến hành nhập liệu vào ô sau: Ô Ngày: 02/01/2012 Ô Chứng từ: BC00003 Ô Diễn giải: Thu tiền bán hàng công ty thương mại Tràng An Ô Đơn vị khách hàng: Chọn F5→Chọn công ty cổ phần đầu tư thương mại Tràng An→Enter GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 214 Luận văn tốt nghiệp • Ô Nợ: 11211 • Ô Tiền: Nhập 5.716.205.434 ấn Tab, số tiền tự động cập nhật vào ô tiền • Ô Có: 131 - Cuối ấn Lưu để lưu lại bút toán vừa nhập liệu - Trong nhập liệu, kế toán lựa chọn khử bút toán trùng cách: việc nhập liệu Phiếu thu tiền mặt giấy báo Có để tránh bút toán trùng phần hành kế toán, kế toán đánh dấu tích vào ô “Có”, ngược lại nhập liệu cho Phiếu chi tiền mặt giấy báo Nợ, kế toán đánh dấu tích vào ô “Nợ” - Để tìm kiếm liệu liên quan đến TM TGNH chọn chức “Tìm kiếm liệu” hệ thống khai báo một vài thông tin vào ô hình tìm kiếm, sau ấn “Tìm kiếm”, thông tin cần tìm hiển thị hình - Để xem in loại sổ kế toán TM, TGNH vào “Sổ sách, báo cáo”, chọn loại sổ cần xem in, sau khai báo thông tin cần thiết ấn “Xem” để xem sổ kế toán “In” để in sổ kế toán GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 215 Luận văn tốt nghiệp - - CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN - VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN - 3.1.1 Công tác kế toán chung doanh nghiệp - 3.1.1.1 Ưu điểm - Qua thời gian nghiên cứu, học hỏi, tiếp cận thực tế công ty, em nhận thấy công ty cổ phần Tràng An đơn vị sản xuất có quy mô lớn đà phát triển vươn xa Công ty cổ phần Tràng An có trình hình thành phát triển 30 năm, để trở thành doanh nghiệp uy tín thị trường công ty không gặp không khó khăn thách thức Sản phẩm công ty thị trường ưa chuộng đánh giá cao chất lượng, mẫu mã giá Với kinh nghiệm trình độ quản lý giỏi, đội ngũ công nhân viên lành nghề, công nghệ, kỹ thuật chế biến, sản xuất không ngừng đổi mới, công ty cổ phần Tràng An tìm chỗ đứng thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt Để đạt thành tựu phải kể đến công sức lao động cán công nhân viên toàn công ty nói chung đặc biệt phòng tài kế toán nói riêng - Trong công ty, công tác kế toán trọng nơi cung cấp thông tin sản phẩm, xác định lãi, lỗ hoạt động kinh doanh toàn công ty Nhìn chung, máy kế toán tổ chức phù hợp với yêu cầu quản lý công ty, với đặc điểm công ty doanh nghiệp có quy mô lớn, địa bàn hoạt động tập trung với nhiều hoạt động kinh tế phát sinh hàng ngày GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 216 Luận văn tốt nghiệp - Bộ máy kế toán công ty theo hình thức tập trung phù hợp với đặc điểm nhu cầu quản lý công ty - Đội ngũ kế toán phòng tài kế toán có trình độ chuyên môn vững vàng, trình độ từ đại học trở lên - Các cán phòng kế toán có ý thức tự bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, có tinh thần trách nhiệm cao công việc - Bộ máy kế toán làm việc cách khoa học, chuyên nghiệp, vận dụng lập chứng từ kế toán phù hợp với chế độ kế toán hành, cập nhật thay đổi chế độ kế toán, cập nhật thông tư, định Bộ Tài ban hành để nhanh chóng áp dụng vào công tác kế toán công ty - Trong phòng kế toán tìa chính, có phân công phân nhiệm rõ ràng phần hành kế toán để tránh tình trạng chồng chéo tròn công việc Tuy đảm bảo có phối hợp nhịp nhàng phần hành cần thiết - Công việc chung phòng kế toán kế toán trưởng điều hành có đạo chặt chẽ Phó Giám đốc Tài - Công ty trang bị cho kế toán viên máy vi tính riêng đồng thời sử dụng phần mềm kế toán EFFECT để phục vụ cho công tác kế toán, nhờ mà công tác kế toán thuận tiện hiệu nhiều - 3.1.1.2 Nhược điểm - Mặc dù sử dụng phần mềm kế toán để phục vụ cho công tác kế toán phần lớn công việc lên sổ, lập báo cáo kế toán viên thực Excel, phần mềm kế toán chưa đáp ứng yêu cầu GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 217 Luận văn tốt nghiệp - Hệ thống tài khoản sử dụng chưa thống theo định số 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chẳng hạn hạch toán BHXH, BHYT kế toán hạch toán chung tài khoản 3383 không tách riêng theo quy định là: TK 3383 – BHXH, TK 3384 – BHYT,… - 3.1.2 Công tác kế toán vốn tiền - 3.1.2.1 Ưu điểm - Quá trình thu – chi tiền mặt có lập sổ quỹ hàng, cuối ngày chốt số dư để đối chiếu sổ quỹ sổ kế toán, bảng kê - Các nghiệp vụ phát sinh lập chứng từ theo quy định, việc đánh số thứ tự chứng từ Phiếu thu, Phiếu chi đảm bảo tính liên tục - Trong kế toán chi tiết vốn tiền, có mở sổ chi tiết để theo dõi tiền mặt tiền gửi Cụ thể tiền mặt có sổ chi tiết TK 1111 – Tiền mặt tồn quỹ Trong kế toán TGNH mở sổ chi tiết TK 11211 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng Công thương Cầu Giấy, TK 11212 – Tiền gửi USD ngân hàng Công thương Cầu Giấy, TK 1122 – Tiền gửi ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Cầu Giấy, TK 11231 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng TMCP quốc tế, TK 11232 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng TMCP quốc tế Vinh, TK 11233- Tiền gửi USD ngân hàng TMCP quốc tế, TK 11234 – Tiền gửi USD ngân hàng TMCP quốc tế Vinh, TK 11241 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng Ngoại thương Thăng Long, TK 11251 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Cầu Giấy, TK 11261 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng ViettinBank Cầu Giấy, TK 11271 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng kỹ thương Việt Nam – TECHCOMBANK - 3.1.2.2 Nhược điểm GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 218 Luận văn tốt nghiệp - Hệ thống tài khoản chi tiết không thống theo quy định chung - Việc luân chuyển chứng công ty gặp khó khăn công ty có chi nhánh công ty cổ phần Tràng An Cửa Lò – Nghệ An, gây khó khăn cho quản lý chứng từ khoảng cách xa Việc vận chuyển hóa đơn, chứng từ từ Nghệ An chậm, gặp rủi ro mát chứng từ, gây nhiều khó khăn cho việc hạch toán trụ sở - Không bố trí nhân viên kế toán riêng đảm nhận phần hành kế toán: Kế toán TM Kế toán TGNH mà người đảm nhận Do dễ dẫn đến tải nghiệp vụ liên quan phát sinh ngày nhiều - 3.1.2.3 Các vấn đề cần hoàn thiện - Trong hạch toán nghiệp vụ nộp BHYT, kế toán định khoản sau: Nợ TK 3383: Có TK 111 (112) - Tuy nhiên theo quy định khoản BHYT phải hạch toán tài khoản 3384 Như việc kế toán công ty hạch toán chưa theo quy định - Hệ thống tài khoản chi tiết tiền gửi không thống theo quy định chung.Theo quy định tài khoản chi tiết cấp tiền gửi bao gồm: • TK 1121: Tiền gửi VNĐ • TK 1122: Ngoại tệ • TK 1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý - Tuy nhiên tài khoản chit tiết tiền gửi công ty sử dụng bao gồm: • TK 1121:Tiền gửi ngân hàng Công thương Cầu Giấy • TK 1122: Tiền gửi ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Cầu Giấy • TK 1123: Tiền gửi ngân hàng TMCP quốc tế - 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN - 3.2.1 Kế toán tiền mặt GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 219 Luận văn tốt nghiệp - Các khoản tạm ứng nên tạm ứng với số lượng vừa đủ để chi phí nhỏ nội Trước ký duyệt tạm ứng phải kiểm tra tạm ứng trước chưa, chưa toán không nên cho tạm ứng tiếp, làm vừa đảm bảo nguyên tắc vừa đảm bảo nguồn vốn - 3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Thiết kế hệ thống tài khoản chi tiết để đảm bảo vừa thống theo quy định, vừa đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Lập kế hoạch thu, chi toán khoản nợ vay với ngân hàng phù hợp để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất công ty, đồng thời đảm bảo uy tín cho công ty quan hệ tín dụng với ngân hàng - 3.2.3 Công tác kế toán vốn tiền nói chung - Công ty cần nâng cấp phần mềm kế toán để đáp ứng yêu cầu công tác kế toán nói chung, công tác kế toán vốn tiền nói riêng - Trong việc vận chuyển chứng từ kế toán mà đặc biệt chứng từ kế toán tiền từ chi nhánh Cửa Lò – Nghệ An trụ sở, để giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất, công ty nên vận chuyển chứng từ tập trung vào thời điểm gửi qua nơi có uy tín - Trong nghiệp vụ nộp BHYT kế toán nên định khoản sau: - Nợ TK 3384: Có TK 111,112: - KẾT LUẬN - Qua thời gian học tập, nghiên cứu thực tế công tác kế toán nói chung công tác kế toán “Vốn tiền” nói riêng công ty cổ phần Tràng An cho em nhiều kinh nghiệm quý báu Cùng với kiến thức tích lũy trình học tập Học Viện Tài chính, hội tốt để em vận dụng kiến thức vào thực tế GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 220 Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp Qua giúp em thấy khác biệt lý thuyết thực tiễn, góp phần hoàn thiện kiến thức thân, tạo tảng ,cơ sở vững cho phát triển nghề nghiệp tới - Với đề tài “ Tổ chức kế toán Vốn tiền” công ty cổ phần Tràng An cung cấp thêm kiến thức công tác kế toán vốn tiền thực tiễn doanh nghiệp Việc sâu nghiên cứu đề tài cho thấy tầm quan trọng Vốn tiền tồn phát triển doanh nghiệp - Thêm vào đó, công tác kế toán vốn phức tạp, đòi hỏi phải quản lý cách khoa học chặt chẽ Vì vậy, kế toán phải có chuyên môn cao, kiến thức sâu rộng để quản lý tốt vốn tiền Từ tạo cho doanh nghiệp có nguồn lực tài đủ mạnh để góp phần đưa doanh nghiệp trở thành doanh nghiệp tầm cỡ, có vị cao thị trường cạnh tranh ngày gay gắt - Tuy cố gắng hạn chế thời gian kiến thức nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận góp ý tận tình thầy cô Học viện anh, chị phòng Kế toán công ty cổ phần Tràng An để khóa luận em hoàn thiện - Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy, cô Học Viện Tài Chính, đặc biệt Thạc sỹ Nguyễn Văn Dậu giúp đỡ toàn thể cán phòng kế toán công ty cổ phần Tràng An giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp - Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu Sinh viên: SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 221 - Luận văn tốt nghiệp Phạm Thị Dịu - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán tài - Nhà xuất tài năm 2010 Chủ biên : - GS TS Ngô Thế Chi - TS Trương Thị Thủy Giáo trình Kế toán quản trị - Nhà xuất Tài năm 2009 - Chủ biên : PGS TS Đoàn Xuân Tiên Chế độ kế toán doanh nghiệp - Nhà xuất Thống kê – năm 2008 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - NXB Tài năm 2009 Kế toán tài -Trần Xuân Nam - Nhà xuất Thống kê năm 2010 Các tài liệu Công ty TNHH Hùng Dương GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 222 Luận văn tốt nghiệp Các thông tư, định có hiệu lực Bộ Tài ban hành Luận văn, chuyên đề khóa trước - GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 [...]... kiếm dữ liệu để tạo ra các bảng kê, sổ kế toán theo yêu cầu GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 28 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 2.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 2.1.1 Tổng quan về công ty Công ty cổ phần tràng an là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực... với vốn pháp định 6 tỷ đồng Ngày 1/10/2004, công ty bánh kẹo Tràng An chính thức được cổ phần hóa thành công ty cổ phần Tràng An (DNNN) với 51% vốn Nhà nước theo quyết định số 6238/QĐ-UB của Chủ tịch Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Từ đó đến nay công ty đã không ngừng phát triển đi lên và đạt được nhiều thành tựu với tên gọi Công ty cổ phần Tràng An 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2.1.3.1 Chức. .. kinh tế, công ty đã không ngừng lớn mạnh và phát triển, đặc biệt là từ sau khi cổ phần hóa Hiện nay, tràng an là một trong 100 doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo hàng đầu việt nam Không những thế công ty còn liên tục đạt các danh hiệu cao quý như: hàng Việt Nam chất lượng cao, Sao vàng đất Việt,… Tên công ty( tiếng Việt): công ty cổ phần Tràng An Tên công ty( tiếng Anh): TRANGAN JOINT STOCK COMPANY Tên... của cán bộ kế toán cũng như điều kiện trang bị phương tiện, kỹ thuật tính toán, xử lý thông tin mà lựa chọn vận dụng hình thức kế toán và tổ chức hệ thống sổ kế toán nhằm cung cấp thông tin kế toán kịp thời, đầy đủ, chính xác và năng cao hiệu quả công tác kế toán Hiện nay trong các doanh nghiệp sản xuất thường sử dụng các hình thức kế toán sau: 1.7 Hình thức kế toán Nhật ký chung Hình thức kế toán Chứng... nhất định Như vậy, hình thức kế toán thực chất là hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán bao gồm số lượng các loại sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, kết cấu sổ, mối quan hệt kiểm tra, đối chiếu giữa các sổ kế toán, trình tự và phương pháp ghi chép cũng như việc tổng hợp số liệu để lập báo cáo kế toán Doanh nghiệp phải căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán, chế độ, thể lệ kế toán của Nhà nước, căn cứ vào... của công ty cổ phần Tràng An Công ty cổ phần Tràng An tiền thân là xí nghiệp công tư hợp danh bánh mứt kẹo Hà Nội (thành lập sau cải tạo Công Thương tư bản, tư doanh ở miền bắc) Năm 1975, tách thành 2 xí nghiệp là xí nghiệp bánhmứt- kẹo Hà Nội (thuộc sở Thương nghiệp) và xí nghiệp kẹo Hà Nội (thuộc sở Công nghiệp) Ngày 18/4/1975, xí nghiệp kẹo Hà Nội được thành lập, thuộc Sở Công nghiệp Hà Nội, đóng tại. .. thức kế toán Nhật ký – chứng từ Hình thức kế toán Nhật ký sổ cái KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG KẾ TOÁN MÁY GVHD: ThS Nguyễn Văn Dậu SVTT:Phạm Thị Dịu Lớp: CQ47/21.07 Học Viện Tài Chính 27 Luận văn tốt nghiệp - Vốn bằng tiền của doanh nghiệp được quản lý chi tiết theo từng loại vốn bằng tiền, từng ngân hàng (đối với TGNH), vì vậy phải khai báo thông tin chi tiết nhất về từng loại vốn bằng. .. phường Quan Hoa và Nghĩa Đô thuộc phường Nghĩa Đô Ngày 8/12/1992, nhà máy kẹo Hà Nội đổi tên thành công ty bánh kẹo Tràng An theo quyết định số 3128/QĐUB của Chủ tịch Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội địa chỉ Phùng Chí Kiên-Nghĩa Đô-Cầu Giấy-Hà Nội Ngày 29/12/1999, cổ phần hóa một bộ phận của công ty bánh kẹo Tràng An tại phường Quan Hoa-quận Cầu Giấy để thành lập công ty cổ phần dịch vụ giải trí Quan Hoa... Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác - Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay cho kho bạc Nhà nước 1.4.2 Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng Để theo dõi các khoản tiền đang chuyển, kế toán sử dụng tài khoản 113 – Tiền đang chuyển TK 113 được mở 2 tài khoản cấp hai: - Tài khoản 1131: Tiền Việt Nam - Tài khoản 1132: Ngoại tệ 1.4.2.2 Kết cấu tài khoản 113 – Tiền đang chuyển Kết... lò hơi) Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến -chức năng bao gồm các phòng ban phân xưởng và các đội sản xuất với các chức năng nhiệm vụ khác nhau dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc và các phó giám đốc công ty Chức năng và nhiệm vụ cụ thể: - Hội đồng quản trị: là bộ phận quản lý của công ty, toàn quyền nhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, ... nguồn vốn tiền, em lựa chọn đề tài: Tổ chức kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An làm đề tài nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Nghiên cứu Tổ chức kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tràng An ... công ty cổ phần Tràng An Quy trình công nghệ sản xuất công ty cổ phần Tràng 30 Biểu 2.4 Biểu 2.5 An Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần Tràng An Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Tràng 32... KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 2.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 2.1.1 Tổng quan công ty Công ty cổ phần tràng an doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực