kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng gia phát

Khóa Luận Tốt Nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC BẢNG BIẾU DANH MỤC ĐỒ THỊ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 1.2.Khái quát hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát 11 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát 13 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT 18 2.1 Kế toán tiền mặt 18 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 45 CHƯƠNG III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT81 3.1 Nhận xét chung kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 81 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 83 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 87 SV: Ngô Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 01: Giao diện phần mềm Misa 2015 16 Hình 02: Giao diện phân hệ quỹ phần mềm Misa 2015 39 Hình 03: Giao diện nhập liệu phiếu thu phần mềm Misa 2015 40 Hình 04: Giao diện nhập liệu phiếu chi phần mềm Misa 2015 41 Hình 05: Giao diện sổ quỹ tiền mặt phần mềm Misa 2015 42 Hình 06: Giao diện sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt phần mềm Misa 2015 43 Hình 07: Giao diện sổ nhật ký chung phần mềm Misa 2015 44 Hình 08: Giao diện sổ tiền mặt phần mềm Misa 2015 45 Hình 09: Giao diện phân hệ ngân hàng phần mềm Misa 2015 76 Hình 10: Giao diện nhập liệu thu tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2015 76 Hình 11: Giao diện nhập liệu chi tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2015 77 Hình 12: Giao diện sổ tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2015 78 Hình 13: Giao diện sổ nhật ký chung phần mềm Misa 2015 79 Hình 14: Giao diện bảng kê số dư ngân hàng phần mềm Misa 2015 80 Hình 15: Giao diện sổ ngân hàng phần mềm Misa 2015 81 SV: Ngô Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG BIẾU Bảng 01 : Bảng báo cáo tình hình sản xuất-kinh doanh Cơng ty giai đoạn(2015-2019) 11 SV: Ngơ Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 01 : Sơ đồ tổ chức máy công ty 12 Đồ thị 02 : Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty CP XNK Và XD Gia Phát 13 Đồ thị 03 : Sơ đồ hạch toán kế tốn theo hình thức sổ NKC thực phần mềm Misa Đồ thị 04 : Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 19 Đồ thị 05 : Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 19 Đồ thị 06 : Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền mặt 34 Đồ thị 07 : Sơ đồ quy trình ln chuyển Giấy báo có 46 Đồ thị 08 : Sơ đồ quy trình luân chuyển Giấy báo nợ 47 Đồ thị 09 : Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng 69 SV: Ngô Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 15 Khóa Luận Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế bối cảnh không ngừng tăng trưởng với là mở rộng và phát triển không ngừng các doanh nghiệp và ngoài nước, yêu cầu chất lượng kế toán ngày càng tăng theo cạnh tranh các doanh nghiệp để đảm bảo thể xác tình hình tài và hoạt động đắn các doanh nghiệp này Vốn tiền là các khoản mục quan trọng doanh nghiệp, vốn tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng toán chi trả khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh định và phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Vì thực cơng tác vốn tiền là vấn đề đặt cho các doanh nghiệp Sau thời gian thực tập nghiên cứu thực tiễn cụ thể em sâu tìm hiểu đề tài “kế toán vốn tiền” Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát Báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm chương: Chương 1: Khái quát chung Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát Chương 3: Một số ý kiến nhận xét và hoàn thiện nghiệp vụ kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát SV: Ngô Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT Tên tiếng anh : GIA PHAT EXPORT IMPORT AND CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp Giám đốc : Chu Hoàng Anh Kế toán trưởng : Phạm Thị Huyền 1.1.3 Địa Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 30, ngách 96, ngõ 64, Phố Triều Khúc, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì, TP: Hà Nội, Việt Nam Địa chỉ chi nhánh : Thôn Nghĩa Trang, Thị Trấn Yên Mỹ, Huyện Yên Mỹ, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Công ty Cổ phần xuất nhập và xây dựng Gia Phát thành lập ngày 18 tháng 06 năm 2012, thay đổi lần thứ ngày 22 tháng 11 năm 2013 và thay đổi lần thứ hai ngày 06 tháng 09 năm 2019 Sở kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Thuộc hình thức Cơng ty Cổ Phần, hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định khác nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Chức : Công ty Cổ phần XNK và XD Gia Phát thành lập theo tinh thần Bộ Luật công ty , nhằm góp phần phát huy nội lực phục vụ nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Như phương án hoạch định, Công ty Cổ phần XNK và XD Gia Phát là nhà cung ứng vật liệu xây dựng chuyên ốp hợp kim nhôm nhựa ROYAL ALUMINIUM COPOSITE Nhiệm vụ : Cơng ty có nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh với lĩnh vực đăng ký và hoạt động kế toán tài theo quy định Nhà nước Đối với các đơn vị kinh tế khác và khách hàng • Thực nghiêm túc các hợp đồng kinh tế, các hợp đồng khác theo pháp luật hành • Giữ chữ tín khách hàng Đối với nội công ty: SV: Ngơ Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp • Nắm khả sản xuất, nhu cầu thị trường để xây dựng tổ chức thực các phương án tổ chức kinh doanh nhằm mang lại hiệu cao • Quản lý, chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho công nhân viên công ty 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Tên Công Ty : Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Và Xây Dựng Gia Phát Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 30, ngách 96, ngõ 64, Phố Triều Khúc, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì, TP.Hà Nội Địa chỉ Chi nhánh: Thôn Nghĩa Trang, TT.Yên Mỹ, H.Yên Mỹ, T.Hưng Yên Giấy phép kinh doanh: 0105921463 - cấp ngày: 18/06/2012 Ngày hoạt động: 18/06/2012 Điện thoại: 0919.980.218 - Fax: 043-858.0218 Công ty Cổ phần xuất nhập và xây dựng Gia Phát thành lập ngày 18 tháng 06 năm 2012 thành viên trẻ và đầy nhiệt huyết, với mong muốn, tâm xây dựng tên tuổi công ty thị trường trở thành thương hiệu uy tín, lớn mạnh, slogan mà các thành viên sáng lập đưa từ ban đầu : “ Royal - Thương hiệu năm tháng” Từ thành lập Công ty hoạt động năm thị trường, lĩnh vực kinh doanh ngày càng trọng đến chất lượng và mở rộng thêm quy mơ,sự phát triển cơng ty góp phần khơng nhỏ vào phát triển kinh tế đất nước năm vừa qua Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Và Xây Dựng Gia Phát kinh doanh đa ngành nghề ngành nghề kinh doanh sản xuất hợp kim nhôm nhựa (Aluminium Composite Panel) ROYAL là từ tiếng Anh, nghĩa là sang trọng, độc quyền Khi chọn ROYAL làm thương hiệu cho mình, công ty cổ phần xuất nhập và xây dựng Gia Phát ngầm cam kết đem đến cho thị trường sản phẩm đảm bảo chất lượng và văn hoá kinh doanh tốt đẹp Hội tụ thành viên sáng lập nhân viên đầy sức trẻ và kinh nghiệm, Gia Phát tự tin gia nhập thị trường với tư cách là nhà cung ứng vật liệu xây dựng chuyên ốp hợp kim nhôm nhựa Nắm bắt nhu cầu và xu hướng thị trường, sau tháng thăm dò là nhà phân phối độc quyền hợp kim nhôm nhựa (Aluminium Composite Panel) nhãn hiệu IdeaBond, Gia Phát định đầu tư mua dây chuyền và chuyển giao công nghệ để trực tiếp sản xuất hợp kim nhôm nhựa Việt Nam mang thương hiệu ROYAL.Nhờ chiến lược cụ thể và nhạy bén với nguyên tắc hàng đầu chất lượng, chỉ thời gian ngắn, ốp hợp kim nhôm nhựa ROYAL ALUMINIUM COPOSITE thị trường chào đón và công nhận Với mục tiêu chiến lược là mở rộng và phát triển thương hiệu ROYAL lớn mạnh nước, Gia Phát liên tục đầu tư máy móc, trang thiết bị, công nghệ và nhân lực Đội ngũ cán quản lý và công nhân, nhân viên không ngừng học hỏi, nâng cao trình độ chun mơn, kỹ thuật… vv Với biện pháp quản lý tổng áp dụng nghiêm ngặt tiêu chuẩn chất lượng Quốc tế và Việt Nam, Gia Phát trọng từ khâu đầu tiên, lựa chọn nhập nguyên vật liệu từ nguồn đảm bảo nhất, sát yêu cầu kỹ thuật sản xuất để ln giữ vững, gia tăng lịng tin và hài lòng với tất khách hàng Trong giai đoạn này Công ty trải qua hai lần chuyển đổi ngày càng phát triển và mở rộng Từ đơn vị hoạt động kinh doanh với quy mô nhỏ trở thành Doanh Nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh với quy mô lớn góp phần nâng cao đời sống nhân dân, đẩy mạnh kinh tế đất nước ngày phát triển SV: Ngơ Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp 1.2.Khái quát hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Sản phẩm ốp hợp kim nhôm công ty sản xuất đa dạng chủng loại, kích cỡ màu sắc.Với nhóm mặt hàng, quy trình cơng nghệ sản xuất có khác biệt Ngun vật liệu để sản xuất ốp thành phẩm là nhôm, lớp màng cao phân tử, nguyên liệu nhựa Công ty cổ phần XNK và XD Gia Phát có quy mơ khơng lớn Để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, công ty đầu tư nâng cao dây chuyền cơng nghệ sản xuất Hiện nay, cơng ty có nhà máy sản xuất Hưng Yên Công ty có đội ngũ cán bộ, kỹ thuật viên, cơng nhân kỹ thuật lành nghề và bậc sản xuất các loại ốp hợp kim nhôm Không cơng ty cịn có hệ thống kênh phân phối và tiếp thị rộng lớn Thương hiệu “ ROYAL ” tiếng và có uy tín thị trường tiêu thụ nước 1.2.2 Quy trình sản xuất – kinh doanh Quy trình cơng nghệ sản xuất hợp kim nhơm cơng ty là quy trình cơng nghệ phức tạp kiểu liên tục, chu kỳ sản xuất ngắn ngày, thuộc loại hình sản xuất với khối lượng lớn, khép Sản phẩm quy trình cơng nghệ này là ốp hợp kim nhôm các loại, giá trị phẩm cấp các loại phụ thuộc vào kỹ thuật sản xuất và công thức phân phối chế nguyên liệu Điều này, địi hỏi cơng nhân sản xuất phải có tay nghề cao và chặt chẽ phận quản lý Quy trình sản xuất : Trước sản xuất kiểm tra, vệ sinh lau chùi các vị trí dây chuyền Đóng điện các tủ điện trung tâm khởi động sấy nhiệt và kiểm tra nhiệt đầu đùn, nhiệt dầu, nhiệt nước - Kiểm tra nhiệt độ thực tế các lô - Kiểm tra tổng quát toàn dây chuyền trước sản xuất - Kiểm tra nước bể, máy bơm trước dây chuyền hoạt động, kiểm tra nguyên liệu Nhựa, nhôm, film, keo đảm bảo đầy đủ không thiếu hụt nguyên liệu quá trình sản xuất a Vị trí Đầu máy Điều chỉnh tốc độ đạt công suất cao phù hợp với lượng nhựa đùn và đảm bảo độ dầy nhựa sau cán độ dầy theo lệnh sản xuất… b Vị trí Keo- Nhôm Chuẩn bị đầy đủ các cuộn nhôm, keo và dưới, kiểm tra dao cắt Đảm báo màu sắc và độ dầy nhôm (theo lệnh sản xuất) - Khi ghép nhôm đáy xong kiểm tra mặt nhôm không bị nhăn, mép nhôm với nhựa hai bên và tiếp tục thực công việc ghép nhôm mặt - Khi bắt đầu ghép nhôm cần hạ trục đỡ các lô xuống để lô và lô ghép - Trong dây chuyền hoạt động thường xuyên kiểm tra lau các lô, ý đến bề mặt tấm, phải quan sát quá trình sản xuất nhằm hạn chế rủi ro khơng đáng có SV: Ngơ Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp - Trong quá trình sản xuất ý lượng nhôm mặt , nhôm đáy hoàn thành theo lệnh sản xuất và dư khoảng 100 trở xuống dây chuyền báo cho tổ trưởng tiếp tục sản xuất số nhơm cịn lại dây chuyền c Vị trí Film- Biên- Kcs Kiểm tra máy in chữ điện tử bao gồm kim phun, mực, dung môi, nước rửa… - Ghi tem rõ ràng và sác - Chuẩn bị màng film bảo vệ chủng loại và quy cách film Trong quá trình sản xuất lượng film đủ theo lệnh sản xuất và dư film khoảng 30 trở xuống dây chuyền báo cho tổ trưởng để tiếp tục sản xuất số film lại dây chuyền để hạn chế việc di chuyển lên xuống và lãng phí ghép film sản xuất lần sau - Thường xuyên kiểm tra độ ăn keo, độ dầy tấm, kích thước theo tiêu chuẩn 1220mm x 2440mm, kiểm tra chất lượng đảm bảo độ cứng, độ dẻo d Vị trí Bốc Chuẩn bị các Balet xếp tấm, băng dính, tem dán - Dán tem (dán vị trí góc khoản cách mép vào 15cm x 15cm) - Xếp đảm bảo đủ số lượng cặp (10 tấm) - Cắt băng dính dán vừa đủ cho balet Khơng để băng dính dư thừa - Lưu ý: Đảm bảo xếp chủng loại màu sắc độ dầy tấm, kiểm tra tem và in chữ điện tử có với thực tế sản xuất, thường xuyên quan sát bề mặt và đáy có bị rỗ mặt nhơm hay bị lồi lõm Nếu có tượng tạm thời loại và sau ca sản xuất báo cho KCS tổ trưởng để tiếp tục đánh giá và phân loại e Vị trí Đổ nhựa: Trước vào làm việc kiểm tra máy trộn nhựa và máy tải nguyên liệu có hoạt động tốt không… - Pha trộn tỷ lệ nhựa theo công thức, đảm bảo đủ thời gian cho máy trộn nhựa đều, cung cấp và dự trù nhựa máy hoạt động, hạn chế nhựa bị rơi ngoài, gọn gàng - Trong quá trình đổ nhựa thấy tượng nhựa khơng đồng và bất thường cần phải thông báo cho tổ trưởng để kịp thời xử lý 1.2.3 Tổ chức sản xuất – kinh doanh Đầu máy Đổ nhựa Vận hành máy Nhôm, keo Biên Cắt, bốc 1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp thời gian gần ĐVT : Đồng SV: Ngô Thị Thu Thảo 10 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Năm Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 5.000.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 35.189.846.812 42.978.540.800 48.299.416.721 50.245.514.838 56.522.972.738 25 24 24 24 24 145.555 179.232 235.817 217.651 292.116 35.005.587.442 43.192.771.800 48.434.116.100 50.526.465.198 56.644.996.260 (184.259.370) 214.231.000 134.699.379 280.950.360 122.023.522 7.Lợi nhuận khác 130.311.558 (183.043.088) (3.969.309) (158.179.681) (1.355.224) 8.Lợi nhuận sau thuế TNDN (53.947.813) 31.187.912 130.730.070 122.770.679 120.668.298 62.549.032 56.244.119 56.555.505 53.143.091 62.105.785 1.Tổng vốn kinh doanh 2.Tổng CPSXKD 3.Tổng SL lao động bình qn 4.Sản lượng sản phẩm, hàng óa, dịch vụ cung cấp hàng năm 5.Doanh thu bán hàng CCDV 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh oanh 9.Thuế TNDN 10.Thu nhập bình quân người ao động Bảng 01 : Bảng báo cáo tình hình sản xuất-kinh doanh Cơng ty giai đoạn(2015-2019) Nhận xét : Qua bảng báo cáo tình hình sản xuất-kinh doanh phần nào cho ta thấy tình hình tài cơng ty từ năm 2015-2019 sau : -Doanh thu từ năm 2015-2019 ngày càng cao, chứng tỏ khả phát triển không ngừng công ty Công ty không ngừng cải tiến sản xuất và cải tiến quản lý đảm bảo yêu cầu, kỹ thuật, thời gian, chất lượng tốt và giá phải - Lợi nhuận sau thuế TNDN từ 2015-2019, năm tăng, điều cho ta thấy cố gắng công ty công tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời cho thấy phát triển cơng ty quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Với yêu cầu để tồn và phát triển vấn đề máy quản lý đòi hỏi phải hợp lý và khoa học, là yếu tố quan trọng, là tảng quan trọng giúp cơng ty thành cơng hoạt động sản xuất kinh doanh, với quá trình phát huy hiệu quản lý kinh tế các ngành, các cấp Với cấu này các phịng ban có nhiệm vụ tham mưu cho Tổng giám đốc, phó Tổng giám đốc, vừa phát huy lực chuyên môn phòng ban vừa đảm bảo quyền chỉ huy, điều hành ban giám đốc Bộ máy công ty tổ chức theo sơ đồ sau: SV: Ngô Thị Thu Thảo 11 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp 31/12/2019 31/12/2019 NTTK509 31/12/2019 31/12/2019 STM140 31/12/2019 31/12/2019 UNC604 31/12/2019 31/12/2019 UNC605 31/12/2019 31/12/2019 UNC606 31/12/2019 31/12/2019 UNC607 31/12/2019 31/12/2019 UNC608 31/12/2019 31/12/2019 UNC609 31/12/2019 31/12/2019 UNC609 31/12/2019 31/12/2019 UNC609 Thu tiền hàng Công ty TNHH An Phú An Group Rút séc TK 46610001578888 Thanh tốn tiền phí quản lý TK 0541000274238 Thanh toán lãi vay ngắn hạn SEA_1927600317 Thanh toán gốc vay ngắn hạn SEA_1927600317 Thanh toán lãi vay ngắn hạn BIDV_46682000621760 Thanh toán tiền phí rút tiền Thanh toán tiền bảo hiểm yên mỹ TD025D hết tháng 12/2019 Thanh toán tiền bảo hiểm yên mỹ TD025D hết tháng 12/2019 Thanh toán tiền bảo hiểm yên mỹ TD025D hết tháng 12/2019 - Cộng số phát sinh 200.000.000 131 1111 294.000.000 6427 22.000 635 456.164 370.000.000 34111 5.169.244 635 6427 97.020 3383 16.721.836 3384 3.308.192 3386 1.311.516 16.128.982.443 16.119.407.671 16.693.247 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 115.596.268.806 115.585.754.327 - Sổ này có 06 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 06 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Ngơ Thị Thu Thảo 75 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Minh họa quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán MISA Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát Khi thực phân hệ ngân hàng phần mềm: Giao diện phần mềm: Hình 09: Giao diện phân hệ ngân hàng phần mềm Misa 2015 Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng hóa đơn bán hàng số 0000633 Giao diện nhập nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán: Hình 10: Giao diện nhập liệu thu tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2015 SV: Ngô Thị Thu Thảo 76 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Thao tác nhập liệu phần mềm thu tiền hàng tiền gửi ngân hàng: - Vào phân hệ Ngân hàng; chọn tab “thu tiền” - Nhập đối tượng: Chỉ cần chọn mã khách hàng khai báo danh sách khách hàng Phần mềm tự động hiển thị tên công ty, địa chỉ, mã số thuế khai báo - Chọn tài khoản ngân hàng nộp vào - Nhập lý thu - Nhập ngày chứng từ, ngày hạch toán - Tại tab “hạch toán”: nhập số liệu tài khoản và số tiền Sau nhấn “Cất” để lưu trữ liệu Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền bảo hiểm đến tháng 12/2019 tài khoản Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam – STK : 46610001578888 Giao diện nhập nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán: Hình 11: Giao diện nhập liệu chi tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2015 Thao tác nhập liệu phần mềm toán tiền cho nhà cung cấp tiền gửi ngân hàng: - Vào phân hệ Ngân hàng; chọn tab “Chi tiền”, phần mềm tự động hiển thị màn hình nhập liệu - Sau ta chọn tài khoản chi - Tiếp theo ta điền đầy đủ các thông tin cần thiết - Tại tab “hạch toán”: nhập số liệu tài khoản và số tiền Sau nhấn “Cất” để lưu trữ liệu Kết xuất sổ kế toán liên quan: Sổ tiền gửi ngân hàng: Để xuất sổ tiền gửi ngân hàng, vào phân hệ Ngân hàng → Báo cáo phân tích →Chọn báo cáo→ 1.Sổ tiền gửi ngân hàng→ Chọn tham số ngày hiển thị và số tài khoản→Đồng ý Phần mềm tự động xuất sổ tiền gửi ngân hàng SV: Ngô Thị Thu Thảo 77 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hình 12: Giao diện sổ tiền gửi ngân hàng phần mềm Misa 2015 Sổ nhật ký chung: Để xuất sổ nhật ký chung, vào chọn Báo cáo → Tổng hợp → Sổ nhật ký chung→ Chọn tham số ngày hiển thị →Đồng ý Phần mềm tự động xuất sổ nhật ký chung SV: Ngơ Thị Thu Thảo 78 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hình 13: Giao diện sổ nhật ký chung phần mềm Misa 2015 Bảng kê số dư ngân hàng: Để xuất bảng kê số dư ngân hàng, vào phân hệ Ngân hàng → Báo cáo phân tích →Chọn báo cáo→ 2.Bảng kê số dư ngân hàng→ Chọn tham số ngày hiển thị →Đồng ý Phần mềm tự động xuất bảng kê số dư ngân hàng SV: Ngơ Thị Thu Thảo 79 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hình 14: Giao diện bảng kê số dư ngân hàng phần mềm Misa 2015 Sổ tài khoản 112: Để xuất sổ cái tài khoản 112, vào chọn Báo cáo → Tổng hợp → S03b-DN: Sổ cái (Hình thức nhật ký chung)→ Chọn tham số ngày hiển thị và chọn tài khoản 112→Đồng ý Phần mềm tự động xuất sổ tài khoản 112 SV: Ngơ Thị Thu Thảo 80 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hình 15: Giao diện sổ ngân hàng phần mềm Misa 2015 CHƯƠNG III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT 3.1 Nhận xét chung kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 3.1.1 Ưu điểm ➢ Công ty tạo mơ hình quản lý hạch tốn khoa học phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, máy quản lý nhịp nhàng, tất giúp cho Giám đốc điều hành cánh hiệu Cơng ty có đội ngũ kế tốn giàu kinh nghiệm, có trình độ, nhiệt tình cơng việc nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thông tin kế toán Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Các số liệu sau tổng hợp kế toán tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra SV: Ngơ Thị Thu Thảo 81 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp ➢ Trong điều kiện chế quản lý mới, điều kiện quản lý kinh doanh thực tế mình, máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ hoàn chỉnh theo mơ hình kế tốn tập trung Đây là mơ hình mà việc hạch toán tập trung phịng kế tốn trung tâm cơng ty Mơ hình tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc tạo định quản lý chỉ đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc, mà tạo điều kiện cho công tác phân công lao động, chuyên mơn hóa theo phần hành kế tốn, nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm cán kế toán ➢ Các phần hành kế toán phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối kết hợp chặt chẽ và đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính toán, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót giúp Ban lãnh đạo đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường ➢ Đội ngũ cán nhân viên kế tốn cơng ty có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, chế định tài tốn, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc Trình độ nhân viên khơng ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế toán sử dụng máy vi tính nên cơng việc kế toán thực nhanh chóng, số liệu ln xác ➢ Hiện nay, Cơng ty Cổ Phần XNK XD Gia Phát áp dụng hình thức Nhật ký chung, hình thức này khá đơn giản quy trình hạch tốn phù hợp với quy mơ và điều kiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cơng ty sử dụng máy vi tính tính toán nên khắc phục nhược điểm hình thức ghi sổ giảm khối lượng thời gian chung, giảm mức độ nhầm lẫn số, đồng thời tiến độ báo cáo cung cấp chỉ tiêu nhanh, đầy đủ, xác kịp thời ➢ Sổ sách kế tốn cơng ty lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính chỉ in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng lớn chứng từ sổ lưu trữ kho Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế toán công tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục, xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền ➢ Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành và chi tiết cho loại tiền Sự chi tiết cho phép Ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý ➢ Tiền mặt công ty quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu , chi Thủ quỹ người trung thực, có lực chun mơn, thận trọng nghề nghiệp không trực tiếp nhân viên kế SV: Ngơ Thị Thu Thảo 82 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp tốn, tránh tình trạng tham cơng quỹ sai sót hạch toán Việc thu, chi tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ,được kế toán trưởng soát xét và Giám đốc cơng ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ… Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì vậy, khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng ➢ Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ và đối chiếu với Ngân hàng Công ty mở sổ theo dõi chi tiết tình hình biến động tiền gửi Ngân hàng khiến cho việc kiểm tra đối chiếu quản lý dễ dàng chặt chẽ Lãnh đạo công ty với kế toán trưởng luôn giám sát chặt chẽ tiến hành thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng để đáp ứng nhu cầu toán, đảm bảo cho trình kinh doanh công ty diễn liên lục, đem lại hiệu cao cho công ty 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân Bên cạnh ưu điểm đó, song nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty cịn số tồn sau: ➢ Về việc toán lương: Công ty Cổ phần XNK XD Gia Phát thường trả lương cho cán công nhân viên dồn vào cuối tháng nên cần đến khoản tiền mặt tương đối lớn để chi trả Điều ảnh hưởng lớn đến dịng tiền doanh nghiệp, cuối tháng là lúc doanh nghiệp thường tốn tiền hàng doanh nghiệp cần lượng tiền mặt lớn, khơng trả lương hạn ảnh hưởng tới uy tín cơng ty ➢ Hệ thống sổ sách công ty không sử dụng nhật ký đặc biệt nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền … nên tất nghiệp vụ kinh tế hạch tốn vào sổ nhật ký chung, dẫn đến tình trạng số liệu sổ nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, đặc biệt khó kiểm soát tình hình tiêu thụ cơng ty ➢ Doanh nghiệp chưa đưa mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến số tiền mặt tồn quỹ khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khan cho doanh nghiệp việc chi tiêu tiền mặt phục vụ sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay sản xuất bị chậm lại ➢ Doanh nghiệp lại không theo dõi tài khoản 113 “tiền chuyển” nên khơng phản ánh tình hình biến động vốn tiền cách xác 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ nhất: Việc tốn thơng qua hệ thống Ngân hàng nên sử dụng cách triệt để, khoản tiền lớn nên thực toán qua Ngân hàng để đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ công ty khả sinh lời tiền Công ty trả lương làm hai đợt: tháng cuối tháng trả lương làm hai đợt có ưu điểm sau: - Giảm bớt việc chi tiền mặt để trả lương vào cuối tháng, đảm bảo dòng tiền vào nhịp nhàng, tránh nguy khan tiền mặt thời điểm SV: Ngơ Thị Thu Thảo 83 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp - Việc chi trả lương không thời hạn, bị trì trệ khơng chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín doanh nghiệp thương trường mà cịn ảnh hưởng tới cán cơng nhân viên tồn cơng ty Khơng toán thời hạn có nghĩa là khả tốn doanh nghiệp kém, khơng có khả toán các khoản ghi nợ đến hạn 3.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai: Công ty nên mở thêm sổ nhật ký đặc biệt cụ thể sổ nhật ký thu tiền chi tiền để việc quản lý tiền chặt chẽ và xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lượng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm 3.2.3 Ý kiến đề xuất thứ ba: Hiện nay, công ty nên thực việc đánh giá hiệu sử dụng vốn tháng lần Việc thường xuyên tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, phân tích chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn : theo tháng, theo q góp phần tránh lãng phí, thất vốn 3.2.4 Ý kiến đề xuất thứ tư: Công ty nên sử dụng TK 133 “ tiền chuyển” để phản ánh tình hình biến động vốn tiền SV: Ngơ Thị Thu Thảo 84 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường công tác kế toán vốn tiền và các khoản toán là biện pháp tất yếu thiếu doanh nghiệp Thông qua số liệu phận kế toán tập hợp và cung cấp giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng đưa định kinh doanh hợp lý mang lại hiệu kinh tế cao Trong thời gian thực tập vừa qua công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát , em hiểu thêm công tác hạch toán kế toán vốn tiền thực tế, giúp em hiểu rõ kiến thức học trường và vận dụng kiến thức vào thực tế Do thời gian thực tập hạn chế, kiến thức, kinh nghiệm trình độ chun mơn cịn hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến q thầy khoa với các anh chị doanh nghiệp Qua em xin chân thành cảm ơn cô giáo ……………… các anh chị Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát nói chung và phịng kế toán nói riêng nhiệt tình giúp đỡ em việc hoàn thành bài viết này Em xin trân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Ngô Thị Thu Thảo SV: Ngô Thị Thu Thảo 85 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Công, (2009), Kế tốn tài phần 1, Nhà xuất Tài Nguyễn Thị Đơng, (2007), Kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Hữu Tài, (2003), Lý thuyết tài tiền tệ, Nhà xuất thống kê Danh mục hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/214 Bộ Tài Chính Bộ chứng từ thực tế công ty CP Xuất Nhập Khẩu Và Xây Dựng Gia Phát năm 2019 SV: Ngơ Thị Thu Thảo 86 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Ngày sinh : Lớp : Khoa : Kinh tế - Viện Đại Học Mở Hà Nội Thực tập : Địa : Thời gian thực tập từ ngày tháng năm đến ngày tháng .năm Cán hướng dẫn thực tập : Nội dung thực tập : 1.Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật : 2.Về công việc giao : Hà Nội, ngày tháng .năm Cán hướng dẫn SV: Ngô Thị Thu Thảo Xác nhận đơn vị thực tập 87 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp SV: Ngô Thị Thu Thảo 88 Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp SV: Ngơ Thị Thu Thảo 89 Lớp: K25KT1 ... KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Xây Dựng Gia Phát 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG GIA PHÁT Tên... Chương 1: Khái quát chung Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát Chương 3: Một... vụ kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu và Xây Dựng Gia Phát SV: Ngơ Thị Thu Thảo Lớp: K25KT1 Khóa Luận Tốt Nghiệp CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY