Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng công trình việt bằng

Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MỤC LỤC Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ Mở đầu Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VIỆT BẰNG 1.1: Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.2: Khái quát hoạt động sản xuất - kinh doanh đơn vị thực tập 1.3: Tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 1.4: Tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập Phần 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VIỆT BẰNG 2.1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền cơng ty 2.2: Kế tón chi tiết vốn tiền cơng ty 2.3: kế tốn tổng hợp vốn tiền công ty Phần 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬ XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH VIỆT BẰNG 3.1: Nhận xét chung kế tốn vốn tiền công ty TNHH xây dựng công trình Việt Bằng 3.2: Một số ý kiến đề xuất hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục Nhận xét đơn vị thực tập SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Các hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bảng 02: Tình hình sản xuất - kih doanh cơng ty năm gần Bảng 03: Sổ quỹ tiền mặt Bảng 04: Sổ chứng từ ghi sổ Bảng 05: Chứng từ ghi sổ số 01 Bảng 06: Chứng từ ghi sổ số 02 Bảng 07: Chưng từ ghi sổ số 03 Bảng 08: Chưng từ ghi sổ số 04 Bảng 09: Chưng từ ghi sổ số 05 Bảng 10: Chưng từ ghi sổ số 06 Bảng 11: Chưng từ ghi sổ số 07 Bảng 12: Chưng từ ghi sổ số 08 Bảng 13: Chưng từ ghi sổ số 09 Bảng 14: Chưng từ ghi sổ số 10 Bảng 15: Chưng từ ghi sổ số 11 Bảng 16: Chưng từ ghi sổ số 12 Bảng 17: Chưng từ ghi sổ số 13 Bảng 18: Chưng từ ghi sổ số 14 Bảng 19: Chưng từ ghi sổ số 15 Bảng 20: Sổ TK111 Bảng 21: Chưng từ ghi sổ số 16 Bảng 22: Chưng từ ghi sổ số 17 Bảng 23: Chưng từ ghi sổ số 18 Bảng 24: Chưng từ ghi sổ số 19 Bảng 25: Chưng từ ghi sổ số 20 Bảng 26: Chưng từ ghi sổ số 21 Bảng 27: Chưng từ ghi sổ số 22 Bảng 28: Chưng từ ghi sổ số 23 SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương Bảng 29: Chưng từ ghi sổ số 24 Bảng 30: Chưng từ ghi sổ số 25 Bảng 31: Chưng từ ghi sổ số 26 Bảng 32: Chưng từ ghi sổ số 27 Bảng 33: Chưng từ ghi sổ số 28 Bảng 34: Sổ TK112 Bảng 35: Sổ chi tiết TK331 Bảng 36: Sổ chi tiết TK131 Bảng 37: Bảng tổng hợp doanh thu SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty Sơ đồ 02: Sơ đồ chức nhiệm vụ cụ thể phận sản xuất kinh doanh đơn vị Sơ đồ 03: Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 04: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 05: Hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 06: Trình tự luân chuyển chứng từ SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MỞ ĐẦU Thực tập bước cuối mà trước sinh viên trường phải thực Nói cách dễ hiểu cơng việc thực tế giúp cho sinh viên có kinh nghiệm ngành nghề mà chọn Đây quàn thời gian giúp sinh viên rèn luyện thân, củng cố lại lượng kiến thức học ghế nhà trường, cọ sát tốt trước thực bước vào môi trường làm việc chuyên nghiệp Thông qua trình sinh viên có học hữu ích, hành trang, bước đệm cho tương lai Khi thực tập, sinh viên học hỏi nhiều thứ, không kiến thức chuyên ngành, mà học cách cư xử mối quan hệ xã hội quan hệ công tác quan Quá trình áp dụng kiến thức học vào thực tế giúp sinh viên nhận biết điểm mạnh, điểm yếu cần trang bị thêm kiến thức kỹ để đáp ứng cho nhu cầu Những trải nghiệm ban đầu giúp sinh viên tự tin trường tìm việc làm Kế tốn mơn khoa học thu nhận, xử lý, cung cấp thông tin vể tài sản vận động tài sản đơn vị Có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động tài chsinh với phát triển đổi kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn cung cấp thơng tin tài sản có giá trị pháp lý độ tin cậy cao cho đối tượng sử dụng thông tin để giúp họ đánh giá tình hình doanh nghiệp sở đưa định quản lý cho phù hợp Vốn tiền phận quan trọng tài sản lưu độngbao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng,công ty tài tiền chuyển với tính lưu hoạt cao Vốn abwfng tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực tốt việc mua sắm trả phí Nghiệp vụ vốn tiền có kết kếu gồm phần: - Phần 1: khái quát chung công ty - Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn vốn tiền cơng ty - Phần 3: Kế toán tổng hợp vốn tiền Mục tiêu nghiên cứu: Tìm hiểu đánh gá thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty Đề giải pháp giúp cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tốt tương lai Thời gian thực tập hội để em áp dụng kiến thức sách vào thực tiễn Những học nằm ngồi giáo trình giúp em trưởng thành hợn việc nhìn nhận giải vấn đề Được làm việc môi trường thực tế, trao hội đẻ áp dụng học vào cơng việc giúp em nhanh chóng tìm lỗ hổng thân để tiếp tục hoàn thiện Tuy thời gian thực tập ngắn ngủi, khả nghiên cứu tìm hiểu cịn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi sai lầm, thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo khoa kế tốn nhà trường bác, chú, anh chị cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua Em xin chân thành cảm ơn SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1: Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.1.1: Tên doanh nghiệp - Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng Thanh Hóa thành lập tháng 4/1995 chuyên ngành xây dựng cơng trình Giao thộng – Thủy lợi địa bàn tỉnh Thanh Hóa tồn quốc 1.1.2: Giám đốc, kế tốn trưởng cơng ty ❖ Giám đốc: - Họ tên: Đỗ Xuân Chuyên - Giới tính: Nam - Sinh gày: 10/10/1958 1.1.3: Địa - Cơng tyTNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng có trụ sở thơn n Bái, xã Tế Lợi Huyện Nơng Cống, tỉnh Thanh Hóa - SĐT: 0373682084 1.1.4: Cơ sở pháp lý doanh nghiệp - Quyết định thành lập số 503/TC – UBTH UBND tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 8/4/1995 Với số vốn điều lệ 450.000.000 đồng Trong vốn luu động 130.000.000 đồng, vốn cố định lag 320.000.000 đồng Cho đến số vốn tăng lên 6.353.908.492 đồng Trong vốn lưu động 1.831.781.320 đồng , vốn cố định là: 4.522.127.172 đồng 1.1.5: Loại hình doanh nghiệp - Doanh nghiệp xây lắp Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng, nhà loại, cầu đường Sản xuất cung cấp vật liệu, thiết bị lắp đặt 1.1.6: Các hoạt dộng sản xuát kinh doanh doanh nghiệp Bảng 01: STT Tên ngành Mã ngành Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng : xây dựng cơng trình giao thông, thủy lợi, công nghiệp, hạ tần kỹ thuật, công trình nước, nạo vét sơng ngồi, luồng lạch, đường dây tải điện trạm biến áp đến 35KV 4290 Lắp đặt hệ thống điện 4321 Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí 4322 Sản xuất vật liệu xây dựng 3290 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng 4663 San lấp mặt 4312 SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương Xây dựng nhà loại 4100 Xây dựng cơng trình sắt đường 4210 Xây dựng hệ thống tưới tiêu, bể chứa, xây dựng hệ thống xử lý nước thải, trạm bơm 4390 1.1.7: Lịch sử phát triển doanh nhiệp qua thời kỳ - Từ ngày thành lấp đến 20 nặm nên có kinh nghiệm thi cơng cơng trình giao thơng – thủy lợi địa bàn tỉnh nhà Có đội ngũ công nhân lao động lành nghề, cán kỹ thuật có kinh nghiệm, tình hình tài lành mạnh, thiết kế thi cơng nhiều Do cơng ty tham gia dự thầu xây dựng nhiều cơng trình Giao thơng – Thủy lợi địa bàn tỉnh Thanh hóa tỉnh bạn khách hàng đánh giá tốt có chất lượng cao - Thời gian đầu thành lập, cơng ty có quy mơ hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ cơng nhân ít, sở vật chất trang thiết bị nhiều thiếu thốn - Trải qua nhiều năm hoạt động, công ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình tài kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Cơng ty thi cơng nhiều cơng trình lớn nhỏ khác ngồi tỉnh, khơng ngừng gia tăng chất lượng cơng trình mà đảm bảo tiến độ thi cơng - Hiện cơng ty có đầy đủ lực thiết bị vốn để thi cơng cơng trình giao thơng – thủy lợi theo công nghệ tiên tiến đảm bảo yêu cầu kỹ thuật thời gian đề 1.2: Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh sau: - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng - Lắp đặt hệ thống điện - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí - Sản xuất vật liệu xây dựng - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - San lấp mặt - Xây dựng nhà loại - Xây dựng cơng trình đường sắt đường - Xây sựng hệ thống tưới tiêu, bể chứa, trạm bơm Tất hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hướng tới đối tượng có nhu cầu xây dựng nhà cửa, hệ thống giao thơng cơng trình thủy lợi Cơng ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, thị hóa, cơng nghiệp hóa, đại hóa Lãnh đạo cơng ty ln nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao trình thi cơng, đảm bảo chất lượng cho cơng trình 1.2.2: Quy trình sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương Sơ đồ 01: quy trình sản xuất kinh doanh công ty Hồ sơ dự thầu Thuyết minh biện pháp thi công Đơn xin dự thầu Tham gia đấu thầu Ký hợp đồng gia công Thi công cơng trình Nghiệm thu cơng việc Nghiệm thu giai đoạn Nghiệm thu đưa vào sử dụg SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương 1.2.3: Tổ chức sản xuất kinh doanh Sơ đồ 02: Sơ đồ chức nhiệm vụ cụ thể phận sản xuất kinh doanh đơn vị: Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Phó giám đốc sản xuất Phịng hành nhân Các đội sản xuất thi công Chức nhiệm vụ phịng ban: • Hội đồng quản trị: bao gồm thành viên cổ đông lớn bầu vào hội đồng quản trị công ty Đứng đầu chủ tịch hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có chức định vấn đề quan trọng, vấn đề lớn công ty, định hướng phát triển công ty, định bổ nhiệm, miễn nhiệm chức vụ quan trọng công ty • Giám đốc cơng ty: người điều hành trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty Giám đốc công ty hội đồng quản trị định chọn thực mục tiêu hội đồng quản trị đề thơng qua phịng ban, chức cơng ty • Phó giám đốc: người giúp giám đốc việc điều ahfnh hoạt động công ty cơng việc giám đốc ủy quyền giao cho Phó giám đốc có nhiệm vụ kiểm tra đơn đốc phòng ban, phận cong ty thực tốt chức nhiệm vụ Thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc giao cho • Phịng kế tốn: phịng kế taosn cong ty có nhân viên có kế tốn trưởng kế toan viên Phịng kế tốn có chức thực phần hành kế tốn, tổ chức cơng tác hạch tốn kế toán, cập nhật, báo cáo tư vấn cho giám đốc hoạt động tài kế tóan cơng ty • Phịng kinh doanh: phịng kinh doanh cơng ty có nhân viên thực chức tổ chức thực hoạt động kinh doanh công ty SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội • • GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương Phịng hành nhân sự: tajicos thành viên, phụ trách cơng tác hành tuyển dụng đào tạo quản lý nhân cho công ty Các đội sản xuất thi công: đứng đầu đội trưởng, tổ trưởng, người chịu toàn trách nhiệm kỹ thuật, quản lý công nhân cán kỹ thuật dội, tổ phụ trách Dưới dội trưởng, tổ trưởng cán kỹ thuật giúp đỡ công nhân thực sản xuất Hiện cơng ty có tổ sản xuất, số lượng cơng nhân bố trí tổ tù thuộc vào điều kiện kinh doanh thời điểm Mặc dù chức nhiệm vụ phòng ban công ty phân công rõ ràng, phịng ban cần thiết phải có hơp tác chặt chẽ với nâng cao hiệu Vì vậy, cơng ty thường tổ chức họp giao ban phận tuần lần để phịng ban có dịp đóng góp ý kiến, phối hợp với tốt 1.2.4: Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị thời gian gần Bảng 02: Tình hình sản xuất - kinh doanh cơng ty năm gần đây: ĐVT: VNĐ Chi tiêu Đơn vị tính Năm 2015 2016 2017 2018 2019 Tổng nguồn vốn kinh doanh VNĐ 7.611.383.694 7.677.383,694 7.611.383.694 7.611.383.694 7.611.383.694 Tổng CP SX KD VNĐ 16.990.569.395 14.686.168.379 17.232.800.087 21.733.630.700 24.584.000.057 Tổng số lượng lao động bình quân Người 45 60 60 60 62 17.063.670.106 14.745.067.262 17.294.326.163 21.841.951.366 24.789.636.512 Sản lượng sản phẩm HH-DV cung cấp hàng năm DT bán hàng cung cấp dịch vụ VNĐ 17.063.670.106 14.745.067.262 17.294.326.163 21.841.951.366 24.789.636.512 Lợi nhuận từ hoạt động KD VNĐ 73.100.711 58.898.883 61.526.076 108.320.666 205.636.455 Lợi nhuận khác VNĐ 0 0 Lợi nhuận sau thuế TNDN VNĐ 58.480.569 47.119.106 49.220.861 84.490.119 164.509.164 Thuế TNDN VNĐ 14.620.142 11.779.777 20.817.475 29.462.977 41.127.291 10 Thu nhập bình quân người lao động VNĐ /người/ ngày 250.000 250.000 300.000 350.000 350.000 SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương 1331 4,239,454 154 1,428,000,000 26/12/2019 Trả tiền mua nhựa đường Trả tiền mua bê tông + nhựa đường Trả tiền mua bê tông + nhựa đường 1331 142,800,000 26/12/2019 Trả tiền mua sơn 154 157,415,920 26/12/2019 Trả tiền mua sơn 1331 15,741,592 26/12/2019 Mua đá loại 154 37,397,000 26/12/2019 Mua đá loại 1331 3,739,700 31/12/2019 Trả tiền mua bê tông 154 317,090,909 31/12/2019 Trả tiền mua bê tông 1331 31,709,091 31/12/2019 Trả tiền mua đá + cát 154 160,172,726 31/12/2019 Trả tiền mua đá + cát 1331 16,017,273 31/12/2019 Trả tiền mua vật tư 3111 25/12/2019 26/12/2019 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ SV: Nguyễn Thị Thu 250,000,000 353,700,000 4,043,912,014 12,217,392,943 MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương Bảng 36: Đơn vị: Công ty XDCT Việt Bằng Địa chỉ: Tế lợi - Nông Cống - Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 131 - Phải thu khách hàng Ngày 1/10/2019 – 31/12/2019 TK Diễn giải đối ứng Số dư đầu kỳ Số CT Ngày tháng Thu Chi 16/12/2019 Mẫu sổ S12 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) Số tiền phát sinh Nợ 8,622,547,115 21/12/2019 TT Sửa chữa hệ thống thoát nước khu dân cư Sửa chữa hệ thống thoát nước khu dân cư 3331 31/12/2019 TT 112 31/12/2019 Sửa chữa rãnh thoát nước 511 3,441,778,182 31/12/2019 Sửa chữa rãnh thoát nước Sửa chữa mặt đường quốc lộ 1A Sửa chữa mặt đường quốc lộ 1A Tổng phát sinh 3331 344,177,818 511 2,811,114,545 3331 281,111,455 10,417,600,000 21/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 112 511 Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Có 27,529,000 3,217,652,727 321,765,273 1,947,447,000 1,974,976,000 17,065,171,115 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương Bảng 37: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU Ngày 1/10/2019 – 31/12/2019 Số hóa đơn Ngày tháng 125 21/12/201 Tên cơng trình Sửa chữa hệ thống thoát nước khu dân cư 126 31/12/201 Sửa chữa rãnh thoát nước 127 31/12/201 Sửa chữa mặt đường quốc lộ 1A Tổng Thuế Tổng 3,217,652,727 321,765,27 3,539,418,000 3,441,778,182 344,177,81 3,785,956,000 2,811,114,545 281,111,45 3,092,226,000 9,470,545,454 947,054,54 10,417,600,00 Doanh thu Người lập biểu Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Thu Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HÒA THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH VIỆT BẰNG 3.1 Nhận xét chung kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng Sau thời gian ngắn thực tập cơng ty TNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng, tơi có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực công ty vô quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hồn thiện, song điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình tơi tham khảo, tìm hiểu thu thập qua trình thực tập Tơi mong kiến thức cịn ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hồn thiện hoạt động kế tốn đơn vị 3.1.1 Ưu điểm - Có đội ngũ nhân viên chun nghiệp, nhiệt tình, chịu khó, ham học hỏi, có tinh thần trách nhiệm cao - Có uy tín với nhà cung cấp tin tưởng khách hàng - Cơng ty có tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung phù hợp với quy mơ đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, với việc phân cơng lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế tốn Mọi phần hành cơng tác kế tốn có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy - Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty Kế tốn trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng ty Mỗi phận có kế tóa phụ phụ trách, góp phần tiết kiệm thời gian việc tổng hợp định tài chính, đảm bảo tính khách quan, số liệu xác - Thu thập thơng tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo đơn vị thuận tiện việc phân cơng chun mơn hóa nghiệp vụ - Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán - Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản cấp , cấp theo cơng trình, hạng mục cơng trình thuận tiện cho cơng ty việc tính tốn theo dõi chi phí để tính giá thành cho cơng trình, hạng mục cơng trình - Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng - Hệ thống máy vi tính trang bị đầy đủ cho nhân viên hồn thành cơng việc - Quản lý chặt chẽ số liệu, phương pháp ghi chép cụ thể rõ ràng dễ hiểu Lượng tiền tồn quỹ hợp lý khơng để tình trạng thiếu hay thừa vốn lưu động, đảm bảo việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh xác, hiệu hoạt động kinh doanh công ty - Hoạt động tồn thể cơng ty khác chặt chẽ, cơng nhân viên làm việc nhiệt tình hăng say, có tinh thần trách nhiệm phân cơng nhiệm vụ rõ ràng, hồn thành tốt cơng việc mình, có tinh thần tập thể giúp cho công ty ngày phát triển SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân - - Vì chứng từ gốc thường gửi đến phịng kế tốn vào cuối tháng nên cơng việc kế tốn thường bị dồn vào cuối tháng, điều khiến nhân viên phịng kế tốn khơng chủ động cơng việc mình, đồg thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng nên dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn trường bị chậm trễ gây ảnh hưởng lớn đến việc định kinh doanh Công nợ không thu hồi kịp dẫn đến tình trạng tồn đọng vốn bên ngồi Hoạt độg marketing cơng ty làm việc chưa thật hiệu Công ty chưa xây dựng mức tồn quỹ hợp lý, số tiền tồn quỹ lúc nhiều, lúc lại dẫn tới khó khăn quản lý đề phòng rủi ro mát, thất lạc 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền cơng ty - - - - - - Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, công ty nên thu hồi cơng nợ nhanh chóng tránh để tồn đọng vốn bên ngồi Đây nhiệm vụ tăng vốn cho cơng ty Trong kinh doanh không tránh khỏi việc bán chịu, tốn chậm, cần chọn lọc khách hàng có uy tín trog thah tốn, xác định thời điểm bán chịu phải có điều kiện ràng buộc Trog kinh tế, cạnh tranh đường tất yếu giúp cơng ty khẳng định thị trường Do cơng tác marketing nhằm mở rộng thị trường công tác thiếu kế hoạch sản xuất công ty Công ty hoạt động sản xuất tốt, sản phẩm chất lượng phận marketing làm việc chưa thật hiệu nên hoạt động lâu chưa nhiều khách hàng biết đến Với máy quản lý vững đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ kinh nghiệm Sự định hướng đắn ban lãnh đạo cơng ty nỗ lực tịan thể công nhân viên, tăng hay giảm công việc hững chiến lược chắn đứng vững thương trường hoàn thành tốt nhiệm vụ mà cơng ty giao phó Bộ máy kế tốn phải chủ dộng điều hịa khối lượng cơng việc cho thật đồng chức vụ công việc, để tranh đc cơng việc ứ đọng tạo nên cơng phịng kế tốn Cơng ty nên sử dụng sách chiết khấu khoản nợ trả trước thời hạn tín dụng tốc độ nhanh thu hồi tiền mặt Cơng ty đem lại cho khách hàng ưu đãi để khuyến khích cho khách hàng sớm trả nợ củng cố niềm tin khách hàng Trong thời gian cho phép nợ tiền nhà cung cấp cơng ty nên tận dụng tối đa số tiền mà không cần phải vay, không cần phải trả nợ lãi Cơng ty nên dự đốn nguồn thu chi tháng để huy động vốn phù hợp Công ty nên xây dựng mức tồn quỹ, số tiền thu ngày gửi vào ngân hàng sau lại mức tồn quỹ để toán ngày Việc xây dựng mức tồn quỹ giúp dử dụng tiền cách hiệu quả, hạn chế việc chiếm dụng tránh rủi ro mát Xây dựng mức tồn quỹ phụ hợp với tính chất, tình hình hoạt động cơng ty giúp sử dụng tối đa hóa giá trị tiền mà đảm bảo khả chi trả công ty hàng ngày chi trả lương, hanh toán cho nhà cung cấp, tạm ứng chi trả khoản chi phí khác SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương KẾT LUẬN Nền kinh tế nhiều phát triển, chất lượng cơng việc kế tốn góp phần giúp nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, nâng cao đảm bảo tình hình tài khả hoạt động doanh nghiệp Kế tốn ngồi việc đảm nhận thể doanh nghiệp qua báo cáo tài cịn có trách nhiệm tư vấn, đưa dự đoán kịp thời để giúp nhà lãnh đạo đưa định đắn, thời điểm, có ích cho doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Vốn tiền đóng vai trị quan trọng trình kinh doanh Vốn tiền luân chuyển phong phú đa dạng, chịu chi phối nhiều hoạt động khác đơn vị mối quan hệ Do địi hỏi người làm cơng tác kế tốn nói chung vốn tiền nói riêng phải nắm bắt cách xác, kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đông thời phản ánh trung thực vào sổ kế toán cách cụ thể, rõ ràng Sau q trình thực tập hồn thành báo cáo thực tập, em hiểu tầm quan trọng kế tốn có thêm kiến thức nội dung, cách hạch toán, quản lý khoản mục vốn tiền doanh nghiệp Từ biết so sánh, đối chiếu kiến thức sách học kiế thức vận dụng vào thực tế Qua thời gian thực tập công ty TNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng, em nhận thấy công ty quản lý ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho công ty gặt hát nhiều thành công ngày lên Trong báo cáo, em có đánh giá đề xuất theo nhận thức thân thân em Tuy cịn nhiều thiếu sót em hy vọng giúp hồn thiện máy kế toán, cách tiến hành kế toán việc thực cơng việc kế tốn tốn kế tốn cơng nợ cơng ty Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến phịng kế tốn cơng ty TNHH xây dựng cơng trình Việt Bằng tào điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Trương Thị Hồng Phương giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thưc tập SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội SV: Nguyễn Thị Thu GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương MSV: 16A41010129 ... TRÌNH VIỆT BẰNG 2.1 KẾ TỐN TIỀN MẶT 2.1.1 Đặc điểm chung tổ chức quản lý tiền mặt công ty Tiền mặt quỹ công ty bao gồm Tiền Việt Nam, Tiền ngoại tệ, vàng ngoai tệ, kim quý, đá quý Tại công ty, ... Kỳ kế toán: Theo quý SV: Nguyễn Thị Thu MSV: 16A41010129 Đại học Mở Hà Nội GVHD: TS Trương Thị Hồng Phương PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH... kết kếu gồm phần: - Phần 1: khái quát chung công ty - Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn vốn tiền cơng ty - Phần 3: Kế toán tổng hợp vốn tiền Mục tiêu nghiên cứu: Tìm hiểu đánh gá thực trạng kế