Kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp tư nhân thiên hằng

Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền LỜI MỞ ĐẦU  Hiện kinh tế Việt Nam kinh tế thị trường, có điều tiết vĩ mô Nhà nước Đảm bảo phát triển kinh tế theo định hướng xã hội chủ nghĩa Trong kiện kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển hiệu kinh doanh yêu cầu bất buộc, hiệu đạt cao doanh nghiệp có kiện mở rộng kinh doanh Để đứng vững phát triển điều kiện, có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải nắm bắt đáp ứng tâm lý, nhu cầu người tiêu dùng Muốn doanh nghiệp phải bán thị trường cần mà doanh nghiệp có đặt cho câu hỏi: “Bán gì, bán cho bán nào” Để đạt mục tiêu lợi nhuận cao nhất: doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý, hạch toán kế toán công cụ quan trọng, thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, vốn tiền,quản lý tài sản, kiểm tra hàng hoá, quản lý thu chi.v.v…Nhằm đảm bảo tính tự chủ kinh doanh làm sở để vạch chiến lược kinh doanh đạt hiệu cao Là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp thông tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đưa định phù hợp Vì vậy, kế toán có vai trò quan trọng hệ thống quản lý kinh doanh doanh nghiệp Với lý Trong suốt trình học tập nghiên cứu Trường Đại Học Lạc Hồng Được dạy nhiệt tình Cô Lý Thị Thu Hiền, em học hỏi viết báo cáo chuyên môn “Kế Toán Vốn Bằng Tiền” làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trong trình học hỏi viết báo cáo chuyên môn, em giúp đỡ Thầy, Cô Khoa Kế Toán Kiểm Toán Đặc biệt Cô Lý Thị Thu Hiền tận tình dạy để em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền CHƯƠNG TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Giới Thiệu Khái Quát Về Doanh Nghiệp • Tên doanh nghiệp: DNTN Thiên Hằng • Địa chỉ: 117, Phạm Văn Thuận, P.Tân Tiến, TP Biên Hoà, Đồng Nai • Mã số thuế: 3600352545 • Điện thoại: 0613948675 • Email: bh1.1110116@vbl.vn • Vốn pháp định: 500.000.000 (VNĐ) • Loại hình doanh nghiệp: Tư nhân • Nghành nghề kinh doanh: Bia & Nước giải khát • Giám đốc: Bà Lê Thị Hoa 1.1.2 Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Cùng với phát triển Thành phố Biên hòa, nhu cầu nước uống ngày tăng người dân Thành phố Ngày 26/06/1996 DNTN Thiên Hằng thức thành lập Với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 006494, Sở Kế koạch Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp ngày 26/06/1996 Chuyên kinh doanh loại thức uống như: Bia & Nước Buổi sơ khai doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn thị trường Qua 10 năm hoạt động doanh nghiệp ngày lớn mạnh quy mô thị trường kinh doanh 1.1.3 Quy Mô Hoạt Động 1.1.3.1 Quy Mô Về Vốn:  Vốn đầu tư : 1.000.000.000VNĐ  Tài sản cố định: Diện tích đất khoản 1.500m2  Tài sản lưu động: Với xe tải phương tiện để vận chuyển SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp CHỈ TIÊU GVHD: Lý Thị Thu Hiền MÃ NĂM NĂM SỐ 2011 2010 Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh 11 12 117,370,488,687 116,915,724,414 100,853,173,823 100,348,046,314 nghiệp Chi phí tài Lợi nhuận từ 13 14 479,512,130 165,667,857 446,006,386 263,255,329 hoạt động kinh doanh ( 20 = 11-12-13-14 ) Lãi khác Lỗ khác Tổng lợi nhuận kế toán 20 -190,415,714 255,981,842 -204,134,206 ( 30 = 20+21-22 ) Các khoản điều chỉnh 30 65,566,128 54,860,839 tăng giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chưa 40 21 22 thuế TNDN 10 Tổng lợi nhuận chưa 258,995,045 268,371,391 thuế TNDN ( 50= 30 +(-) 40 ) 11 Thuế thu nhập doanh 50 65,566,128 54,860,839 nghiệp phải nộp (25%) 12 lợi nhuận sau thuế 60 16,679,947 13,715,210 48,886,181 41,145,629 ( 70 = 50 - 60 )  Một Số Chỉ Tiêu Kết Quả Hoạt Động Qua Các Năm SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý DN Chi phí tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lãi khác Lỗ khác Tổng lợi nhuận kế toán Các khoản điều chỉnh GVHD: Lý Thị Thu Hiền Số tiền ( Tăng/giảm ) 16.517.314.864 16.567.678.100 33.505.744 -97.587.472 Tỷ lệ ( Tăng/giảm ) 16.38% 16.51% 7.51% -37% -13.718.492 -3.013.203 10.705.289 6.72% -1.16% 0% 19.51% thuế TNDN 11 Thuế thu nhập DN 10.705.289 19.51% phải nộp 12 lợi nhuận sau thuế 2.964.737 7.740.552 21.61% 18.81% tăng giảm lợi nhuận 10 Tổng lợi nhuận chưa (Nguốn số liệu: Phòng kế toán)  Bảng So Sánh Kết Quả Hoạt Động Của Doanh Nghiệp SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền (Nguốn số liệu: Phòng kế toán)  Qua bảng so sánh ta thấy: Lợi nhuận năm sau cao năm trước, năm 2011 tăng 7.740.552 tương đương với tỷ lệ tăng 18.81% ảnh hưởng yếu tố sau: Thứ Chi phí tài doanh nghiệp giảm đến (-97.587.472) tương đương với tỷ lệ giảm (-37%) lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm (3.718.792 ) tương đương với tỷ lệ giảm (-6.72%) Góp phần đáng kể đến lợi nhuận doanh nghiệp giảm chi phí tài lên đến 37% tỷ lệ cao Trong doanh thu từ hoạt động kinh doanh so với năm 2010 tăng 16.517.314.864 tương đương với tỷ lệ tăng 16.38% Tuy nhiên với trình tăng tưởng, lãi khác lại giảm so với năm 2010 -3.013.203 với tỷ lệ giảm 1.16% dẫn đến ảnh hưởng chung đến lợi nhuận doanh nghiệp  Kết luận: Nhìn chung cho thấy doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, vượt qua khó khăn chung nhiều doanh nghiệp hoạt động thời gian Đều cho thấy doanh nghiệp quản lý tốt việc kinh doanh mình, để giảm chi phí thấp với lợi nhuận cao 1.1.3.2 Quy Mô Về Lao Động SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Về mặt lao động doanh nghiệp biến động theo thời gian Đặc biệt tháng cuối năm nhu cầu bán hàng cao có lúc đến 40 lao động để giao hàng cho đại lý, quán, nhà hàng thành phố Là Doanh nghiệp tư nhân chuyên kinh doanh Bia nước nên nhu cầu lao động trình độ không đáng kể, trình độ Đại học chiếm 11,54% Trung cấp chiếm 19,23% lao động phổ thông chiếm 69,23% tổng số lao động gần 30 người lao động Xét giới tính đa phần Nam chiếm 70% nữ chiếm 30% tổng số lao động doanh nghiệp 1.1.4 Những Đóng Góp Đối Với Xã Hội Doanh nghiệp luôn đồng hành với ban nghành tổ chức xã hội việc làm từ thiện Nhân dịp tết Trung thu vào ngày 10/9/2012 doanh nghiệp ủng hộ cho UBND P Tân Tiến với số tiền 1.000.000VNĐ để tổ chức phát quà cho trẻ em 1.2 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TẠI DOANH NGHIỆP 1.2.1 Đặc Điểm Sản Xuất, Kinh Doanh  Sơ lược đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Tiêu thụ hàng hoá giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh Là giai đoạn có tính định tới tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, với doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường phải xác định khả doanh nghiệp mình, doanh nghiệp kinh doanh theo hình thức nào, đối tượng phục vụ v.v…có bảo đảm cho tồn phát triển cúa doanh nghiệp SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Một số mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp:   Tiger lon  Tiger chai nhỏ bạc  Tiger chai nhỏ nâu  Tiger chai lớn  Heineken lon  Heineken chai  Larue lon  Larue chai …  Các Phương Thức Bán Hàng Tại Doanh Nghiệp • Phương thức bán lẻ Bán lẻ bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng, người bán giao hàng cho khách thu tiền khách hàng • Phương thức bán hàng cho đại lý Theo phương thức doanh nghiệp bán hàng qua đại lý bên nhận đại lý trực tiếp bán hàng phải toán tiền hàng cho doanh nghiệp • Phương thức bán trả góp Theo phương thúc này, người mua trả tiền thành nhiều lần, số lần trả số tiền trả lần tuỳ theo thỏa thuận hai bên mua bán Doanh Nghiệp Bán Lẻ  Quy Trình Kinh Doanh Tại Doanh Nghiệp Kho Hàng SVTH: Nhà Phan Máy Thanh Bia Phong Đại Lý Trang Nhà Hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp Nhập hàng GVHD: Lý Thị Thu Hiền Bán hàng Mua hàng Giải Thích:  Khi doanh nghiệp mua hàng từ nhà máy bia, nhà máy giao hàng loại sản phẩm số lượng nhập vào kho hàng doanh nghiêp Doanh nghiệp bán hàng qua ba kênh phân phối sau: Trực tiếp bán lẻ cho người tiêu dùng mua với số lượng hay đến doanh nghiệp để mua Bán cho đại lý, doanh nghiệp giao hàng tận nơi đại lý đến trực tiếp doanh nghiệp để nhận hàng Bán cho nhà hàng Thành phố doanh nghiệp giao hàng đến nơi nhà hàng chủ yếu mua hàng thứ bảy hay chủ nhật tuần 1.2.2 Đặc Điểm Tổ Chức Quản Lý Là doanh nghiệp vừa nhỏ, chuyên kinh doanh thực phẩm đồ uống phục vụ cho người tiêu dùng, doanh nghiệp có mô hình tổ chức với nét Doanh nghiệp tổ chức quản lý theo hình thức tập trung từ xuống người lãnh đạo cao nhất, Giám đốc người đứng đầu doanh nghiệp chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật Giám đốc người định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Sơ Đồ Tổ Chức Quản Lý Của Doanh Nghiệp SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Giám Đốc Bà Lê Thị Hoa Thủ Quỹ Bán Hàng Kế Toán Thủ Kho Lê Ngọc Thanh Lê Thị Hương Lê Thị Hoa Phan Huy Tú  Chức Năng Của Từng Bộ Phận • Giám Đốc: Bà Lê Thị Hoa Giám đốc người đứng đầu doanh nghiệp tổ chức kinh doanh, quản lý kinh doanh Đồng thời người đại diện trước pháp luật chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật • Kế toán: Lê Thị Hoa Có nhiệm vụ quản lý chung daonh nghiệp, chịu trách nhiệm số liệu kế toán trước pháp luật, phân công đạo trực tiếp tất nhân viên kế toán, nhân viên làm công việc liên quan đến kế toán SVTH: Phan Thanh Phong Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Kiểm tra ký duyệt chứng từ kế toán, báo cáo tài Có nhiệm vụ lập phiếu nhập, phiếu xuất nghiệp vụ kinh tế phát sinh Theo dõi tình hình công nợ thu, chi doanh nghiệp.v.v… Có nhiệm vụ kiểm tra số liệu trước lập báo cáo kế toán tổng hợp , báo cáo thuế, báo cáo tài theo quy định Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.v.v… • Thủ kho: Phan Huy Tú Có trách nhiệm bảo vệ tài sản doanh nghiệp, quản lý kho hàng hoá kiểm kê hàng hoá nhập xuất tồn ngày • Bán hang: Lê Thị Hương Có nhiệm vụ trực nghe điện thoại thỏa thuận giá với khách hàng Ghi chép vào sổ khách hàng số lượng giá • Thủ quỹ: Lê Ngọc Thanh Là người chịu trách nhiệm thu, chi tiền Thực giao dịch qua ngân hàng 1.2.3 Đặc Điểm Tổ Chức Công Tác Kế Toán Của Doanh Nghiệp Bộ máy kế toán doanh nghiệp tổ chức quản lý tập trung từ xuống phận kế toán chịu trách nhiệm theo dõi, thu chi, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh phục vụ cho trình hoạch toán mua bán doanh nghiệp  Sơ Đồ Tổ Chức Của Bộ Phận Kế Toán Kế Toán Trưởng (Lê Thị Hoa) SVTH: Phan Thanh Phong Trang 10 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền DNTN Thiên Hằng 117, Phạm V Thuận, P Tân Tiến, BH, ĐN SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng năm 2012 Tài khoản: 1111- Tiền Việt Nam Ngày tháng Số hiệu chứng từ Thu Chi B C A Diễn Giải D TK đối ứng E Số Tiền Thu Chi Tồn Số tồn đầu kỳ 01/09 PT001 01/09 PT001 01/09 PC001 01/09 PC001 03/09 PC002 04/09 PT002 04/09 PT002 04/09 PT003 04/09 PT003 05/09 05/09 PC003 PT004 07/09 PC004 07/09 PC004 … Thu tiên bán hàng Thuế VAT phải nộp Mua hàng hoá Thuế VAT khấu trừ Mua đồ dùng văn phòng Thu tiền bán hàng Thuế VAT phải nộp Thu tiền bán hàng Thuế VAT phải nộp Trả cho người lao động Nhận ký quỹ Đóng tiền điện thoại Thuế VAT khấu trừ … 292,762,000 5111 17,860,000 310,622,000 3331 1,786,000 312,408,000 1561 262,525,980 49,882,020 1331 23,865,998 26,016,022 6423 250,000 25,766,022 5111 17,655,000 43,421,022 3331 1,765,500 45,186,522 5111 17,850,000 63,036,522 3331 1,785,000 64,821,522 3341 344 (Ký, họ tên) 100,000,000 8,821,522 108,821,522 6421 1,350,000 107,471,522 1331 150,000 107,321,522 … … … Cộng Người lập 56,000,000 … 451,463,500 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 344,141,978 107,321,522 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) DNTN Thiên Hằng 117, Phạm V Thuận, P Tân Tiến, BH, ĐN SVTH: Phan Thanh Phong Trang 23 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm 2012 Tài khoản: 1111- Tiền Việt Nam Chứng Từ Số ĐVT: đồng Ngày B Số Hiệu Diễn Giải Nợ C D Số Tiền Có PT001 01/09 Thu tiên bán hàng 1111 5111 17,860,000 PT001 01/09 Thuế VAT phải nộp 1111 3331 1,786,000 PC001 01/09 Mua hàng hoá 1561 1111 262,525,980 PC001 01/09 Thuế VAT khấu trừ 1331 1111 23,865,998 PC002 03/09 Mua đồ dùng văn phòng 6423 1111 250,000 PT002 04/09 Thu tiền bán hàng 1111 5111 17,655,000 PT002 04/09 Thuế VAT phải nộp 1111 3331 1,765,500 PT003 04/09 Thu tiền bán hàng 1111 5111 17,850,000 PT003 04/09 Thuế VAT phải nộp 1111 3331 1,785,000 PC003 05/09 Trả cho người lao động 3341 3341 56,000,000 PT004 05/09 Nhận ký quỹ 1111 344 100,000,000 PC004 07/09 Đóng tiền điện thoại 6421 1111 1,350,000 PC004 07/09 Thuế VAT khấu trừ 1111 1331 150,000 … … … … Cộng Người lập (Ký, họ tên) 502,843,478 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) DNTN Thiên Hằng 117, Phạm V Thuận, P Tân Tiến, BH, ĐN SVTH: Phan Thanh Phong Trang 24 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền SỔ CÁI TIỀN MẶT Tháng năm 2012 Tài khoản: 1111- Tiền Việt Nam Ngày Số Chứng Từ Chứng Từ Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Tồn đầu kỳ Số Tiền Nợ 292,762,000 Có 01/09 PT001 Thu tiên bán hàng 1111 5111 17,860,000 01/09 PT001 Thuế VAT phải nộp 1111 3331 1,786,000 01/09 PC001 Mua hàng hoá 331 1111 262,525,980 01/09 PC001 1331 1111 23,865,998 03/09 PC002 6423 1111 250,000 04/09 PT002 Thuế VAT khấu trừ Mua đồ dùng văn phòng Thu tiền bán hàng 1111 5111 17,655,000 04/09 PT002 Thuế VAT phải nộp 1111 3331 1,765,500 04/09 PT003 Thu tiền bán hàng 1111 5111 17,850,000 04/09 PT003 Thuế VAT phải nộp 1111 3331 1,785,000 05/09 PC003 3341 1111 05/09 PT004 Trả cho người lao động Nhận ký quỹ 1111 344 07/09 PC004 Đóng tiền điện thoại 6421 1111 1,350,000 07/09 PC004 1331 1111 150,000 … … Thuế VAT khấu trừ … … 56,000,000 100,000,000 … … Cộng: 451,463,500 344,141,978 Số dư cuối kỳ: 107,321,522 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) SVTH: Phan Thanh Phong Trang 25 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền 2.1.1.2 Kế Toán Tiền Gởi Ngân Hàng  Các khoản thu tiền gửi ngân hàng Thu tiền bán hàng Thu tù hoạt động khác …  Các khoản chi tiền gửi ngân hàng Trả cho nhà cung cấp Chi trả phí …  Tài khoản sử dụng TK 1121- Tiền gởi ngân hàng Tài khoản 1121- Tiền gởi ngân hàng, Phản ánh theo dõi tình hình biến động ti ền gởi ngân hàng, có tài khoản cấp 2: Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào rút gởi ngân hàng đồng việt nam Tài khoản 1121 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền g ởi vào rút gởi ngân hàng đồng ngoại tệ loại quy đổi đồng Việt Nam Tài khoản 1122 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào rút gởi ngân hàng Nợ TK 112- Tiền gởi ngân hàng - Các khoản tiền gởi vào ngân Có - Các khoản tiền rút từ ngân hàng hàng - Chênh lệch thừa Tổng phát sinh Nợ - Chênh lệch thiếu Tổng phát sinh Có Số dư: Số tiền gửi ngân Hàng SVTH: Phan Thanh Phong Trang 26 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền  Chứng từ sử dụng Theo dõi khoản thu, chi tiền gởi ngân hàng, doanh nghiệp thường sử dụng chứng từ sau: Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo có …  Hạch toán tiền gởi ngân hàng Ví dụ tháng 09/2012 doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:  Ủy nhiệm chi (1) Ngày 01/09/2012 chi tiền mua hàng cho Cty TNHH bia nước giải khát Việt Nam Kế toán lập UNC toán cho nhà cung cấp số tiền là: 286,391,978 UỶ NHIÊM CHI NH ĐT&PT Việt Nam CN: ĐN Lập ngày 01 tháng 09 năm 2012 CHUYỂN KHOẢN-CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN Tên đơn vị chuyển tiền: DNTN Thiên Hằng Số tài khoản: 67010000296821 Tại ngân hàng: Ngân hàng Đầu Tư & Phát Triển Việt Nam Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Bia & Nước giải khát Việt Nam Số tài khoản: 04119020261110116 Tại ngân hàng: Vietcombank Việt Nam Số tiền chữ: Nội dung toán: Trả tiền Bia Đơn vị trả tiền Ngân hàng gởi Ghi sổ ngày 01/09/2012 Kế toán trưởng Chủ tài khoản SVTH: Phan Thanh Phong Giao dịch Kiểm soát Ngân hàng nhận Ghi sổ ngày 01/09/2012 Giao dịch Kiểm soát Trang 27 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Kế toán định khoản: (1) Với uỷ nhiệm chi Kế toán định khoản sau: Nợ TK 331 286,391,978 Có TK 1121 286,391,978  Giấy báo Nợ Là sở toán Ngân hàng với doanh nghiệp Giấy báo nợ ngân hàng lập gởi đến doanh nghiệp trích tiền từ tài khoản doanh nghiệp để trả cho bên bán Uỷ nhiệm chi (2) Ngày 06/09/2012, Ngân hàng ĐT& PT Việt Nam thu phí dịch vụ qua ngân hàng Doanh nghiệp nhận giấy báo nợ Với số tiền phí dịch vụ là: 175,000 NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI GIẤY BÁO NỢ Số chứng từ: A063 Ngày 06/09/2012 Kính gởi: DNTN Thiên Hằng MST: 3600352545 Tài khoản nợ: 04119020261110116 Số dư đầu: 967.839.600 Số dư cuối: 967.822.100 Số tiền chữ: Một trăm bảy mươi lăm ngàn đồng chẵn Diễn giải: Thu phí chuyển tiền Tài khoản có: 71210100000101 Kế toán Kiểm soát Kế toán trưởng Kế toán định khoản (2) Căn giấy báo nợ ngân hàng, chi trả phí giao dịch qua ngân hàng định khoản sau: Nợ TK 6418 Có TK 1121 SVTH: Phan Thanh Phong 175,500 175,500 Trang 28 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền  Lên sổ sách báo cáo Tài khoản 112 - TGNH DNTN Thiên Hằng 117, Phạm V Thuận, P Tân Tiến, BH, ĐN SỔ TIỀN GỞI NGÂN HÀNG Tháng năm 2012 Tài khoản: 1121- TGNH Ngày Tháng Ghi Sổ Chứng Từ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn Giải D TK Đối Ứng Số Tiền E Thu Chi Còn lại Số tồn đầu kỳ 967,839,600 Số phát sinh 01/09 UNC09 01 01/09 01/09 UNC09 01 01/09 … … Thanh toán tiền mua hàng hoá Chi phí chuyển tiền 331 286,391,978 6425 175,500 Cộng Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Phan Thanh Phong … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) … … 286,567,478 681,272,122 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Trang 29 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền DNTN Thiên Hằng 117, Phạm V Thuận, P Tân Tiến, BH, ĐN CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm 2012 Tài khoản: 112- TGNH Chứng từ Số Ngày B ĐVT: đồng Diễn Giải C D UNC09 01/09 01 UNC09 01/09 01 Số tiền Nợ Có Thanh toán tiền mua hàng hoá Chi phí chuyển tiền 331 1121 286,391,978 6425 1121 175,500 … … … … 286,567,478 Cộng Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) DNTN Thiên Hằng 117, Phạm V Thuận, P Tân Tiến, BH, ĐN SỔ CÁI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng năm 2012 Tài khoản: 1121- TGNH Ngày Số Chứng Từ Chứng Từ Diễn giải TK đối ứng Nợ Số Tiền Có Nợ 967,839,600 Tồn đầu kỳ Có 01/09 PT001 Thu tiền bán hàng 331 1121 286,391,978 01/09 PT001 Thuế VAT phải nộp 6425 1121 175,500 … … … … … … Cộng: 967,839,600 286,567,478 Số dư cuối kỳ: 681,272,122 Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Phan Thanh Phong Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Trang 30 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT 3.1 NHỮNG NHẬN THỨC ĐƯỢC SAU THỜI GIAN LÀM VIỆC TẠI DOANH NGHIỆP Do làm kế koán, nên thuận lợi công việc chuyên môn chuyên ngành Nên gặp khó khăn đáng kể, nhiên bên cạnh thuận lợi có khó khăn tạm thời Khó khăn phải luôn cập nhập tìm hiểu quy định chế độ kế toán Ngày để đáp ứng yêu cầu công việc giao, đòi hỏi phải nắm vững kiến thức chuyên môn Thì bên cạnh áp dụng Công nghệ thông tin vào vấn đề giải công việc, việc trang bị kiến thức tin học quan trọng công việc chủ yếu máy vi tính 3.1.1 Đánh Giá Chung Một Số Vấn Đề Tồn Tại Của Doanh Nghiệp Tổ chức công tác nói chung nhân tố quan trọng giúp cho kế toán thực tốt vai trò nhiệm vụ Để đạt mục tiêu quan trọng kinh doanh tạo lợi nhuận tối đa chi phí tối thiểu Đối với doanh nghiệp thương mại công tác kế toán vốn tiền có ý nghĩa vô quan trọng Nó phản ánh thực trạng kinh doanh doanh nghiệp từ giúp cho chủ doanh nghiệp nâng cao hiệu cao Giải pháp: DNTN Thiên Hằng loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, nên phân công công việc chưa hợp lý người kiêm nhiều vi ệc lúc Vì DN cần xem xét khắc phục 3.1.2 Về Ưu Điểm Với đạo Giám đốc với đội ngũ nhân viên phần lớn gia đình, ý thức, trách nhiệm với nhiệt tình giao hàng cho khách hàng góp phần đáng việc quản lý kinh doanh gặp nhiều thuận lợi SVTH: Phan Thanh Phong Trang 31 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển sổ sách kế toán hợp lý, khoa học, đảm bảo nguyên tắc chế độ sổ sách kế toán hành, phù hợp với khả đặt điểm quản lý doanh nghiệp Bên cạnh doanh nghiệp chấp hành đầy đủ chế độ kế toán tài nhà nước, thực quyền nghĩa vụ nhà nước Trong việc kinh danh doanh nghiệp chủ động nắm bắt nhu cầu khách hàng tạo điều kiện cho việc mua toán tiền hàng cách thuận tiện Danh nghiệp mua phần mềm kế toán thuận tiện cho việc tập hợp số liệu, cung cấp thông tin nhanh chóng Bên cạnh ưu điểm song hành với mặt thiếu sót cần khắc phục 3.1.3 Một Vài Vấn Đề Tồn Tại Cần Khắc Phục  Về tình hình xuất kho, nhập kho: Doanh nghiệp phiếu xuất kho, nhập kho để ghi số lượng xuất mà ghi chép trực tiếp vào sổ tên người mua hàng sau đem giao hàng Kế toán gặp nhiều khó khăn cho việc theo dõi hàng hoá  Về tài khoản sử dụng: Doanh nghiệp không sử dụng tài khoản (TK1562) để theo dõi chi phí mua hàng mà gộp chung vào (TK1561-Giá mua hàng hoá), khó cho việc phân bổ chi phí cho mặt hàng Trong hoạt động kinh doanh thương mại, trình bán hàng khâu cuối quan trọng trình luân chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp, phải theo dõi thường xuyên chặt chẻ nhằm tạo lợi nhuận cao 3.1.4 Phương Hướng Hoàn Thiện Để hoàn thiện tốt công việc kế toán doanh nghiệp phương hướng cần làm là: Thứ 1: Về công tác nhập, xuất kho hàng hoá phải lập phiếu xuất kho, để theo dõi hàng ngày Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công việc quản lý thu chi Theo dõi nhập xuất tồn SVTH: Phan Thanh Phong Trang 32 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Thứ 2: Về tài khoản sử dụng nên tách rời hai tài khoản (TK1561) tài khoản (TK1562) để tiện cho việc theo dõi kinh doanh mang lại hiệu cao 3.2 MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC ĐỒNG NGHIỆP Tục ngữ Việt Nam có câu: “Lời chào cao mâm cổ” Thật không sai từ ngàn xưa ngày nay, mối quan hệ đối nhân xử người Việt Nam không mà không diện trước sống giao tiếp hàng ngày Thời gian thực tập doanh nghiệp, với tinh thần làm việc việc với hòa đồng vui vẽ thân thiện Cô DN đem lại cho em cảm giác thật thoải mái Em nhận hướng dẫn, bảo tận tình Cô để em hoàn thành tốt công việc giao Bên cạnh DN có mối quan hệ chặt chẽ với nhằm giúp đỡ kịp thời, chung mục đích đưa doanh thu DN ngày lên Ngoài ra, ban Giám đốc luôn ủng hộ, khuyến khích tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt công việc giao Để có mối quan hệ tốt đẹp, ủng hộ, động viên, giúp đỡ Vào lúc cần thiết Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với đồng nghiệp giúp cho đồng nghiệp tiến công việc 3.3 HỌC HỎI TỪ CÁC QUY ĐỊNH TẠI DOANH NGHIỆP 3.3.1 Các Quy Định Về Nội Quy Làm Việc Tại Doanh Nghiệp: Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm riêng tổ chức kinh doanh yêu cầu quản lý, bên cạnh quy định chung mà pháp luật điều chỉnh Thì điểm riêng doanh nghiệp phương châm “Ý thức, Trách Nhiệm, Đạo đức” Là doanh nghiệp vừa nhỏ: Nên xét mặt Ý thức chủ doanh nghiệp quan trọng kinh doanh quy tín chủ thể mà đứng đầu chủ doanh nghiệp vừa cá nhân người chịu trách nhiệm toàn tài sản doanh nghiệp Ý thức nhân viên doanh nghiệp chủ doanh nghiệp phải gắn liền với Đạo đức Trách nhiệm Nếu Đạo đức Trách nhiệm Ý thức không SVTH: Phan Thanh Phong Trang 33 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Về mặt đạo đức kinh doanh mua bán mà đạo đức dẫn đến tình trạng mua hàng hoá chất lượng cung cấp cho người tiêu dùng, thiếu trách nhiệm với xã hội gây hậu to lớn ảnh hưởng đến sức khỏe người dân Cũng vấn đề doanh nghiệp đòi hỏi nhân viên phải tôn trọng thân quy định, bị đuổi việc chạy xe vượt đèn đỏ gây tay nạn 3.3.2 Các quy định PCCC,Vệ sinh, Môi trường Qua quy định cấm hút thuốc nơi làm việc doanh nghiệp, cho thấy doanh nghiệp có trách nhiệm chung tay với nhà nước ủng hộ việc quy định cấm hút thuốc phủ, góp phần hạn chế tối đa ảnh hưởng đến sức khoẻ cho nguời với hạn chế cháy nổ bắt cẩn bỏ tàn thuốc gây 3.4 ĐÁNH GIÁ MỐI QUAN HỆ GIỮA LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN Trong trình làm việc doanh nghiệp, em tìm hiểu điểm khác biệt Trường học doanh nghiệp nhận thức Là Trường học quan doanh nghiệp thì: Ở nhà trường dạy cho ta phương pháp, Quy tắc, điều để ta nắm vững đem áp dụng thực tế vào doanh nghiệp Còn quan, doanh nghiệp… trình tích tụ lại kiến thức, hai phương diện lý thuyết thực tiễn, để ta áp dụng vào Kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu trình học tập nghiên cứu Trường Đại Học Lạc Hồng em mạnh dạn trình bày ý kiến với hy vọng góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Ví dụ tài khoản sử dụng (TK1561) (TK1562) mà doanh nghiệp áp dụng, sở lý thuyết nhà Trường dạy tách rời Nhưng thực tế doanh nghiệp cho vào tài khoản (TK1561)  Cần trang bị kiến thức Để đáp ứng yêu cầu công việc giao, đòi hỏi phải trang bị kiến thức tin học quan trọng công việc  Hổ trợ doanh nghiệp SVTH: Phan Thanh Phong Trang 34 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền Sự giúp đỡ tạo điều kiện doanh nghiệp giúp em vừa hoàn thành tốt công việc giao vừa hoàn tốt báo cáo  Sự hướng dẫn giúp đỡ Cô Trong suốt trình thực tập, em giúp đỡ nhiều Cô Lý Thị Thu Hiền tận tình dạy để em hoàn thành tốt báo cáo dạy cách thức trình bày xử lý tình v.v… SVTH: Phan Thanh Phong Trang 35 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền KẾT LUẬN Là kinh tế thị trường cạnh tranh vô gay gắt liệt nay, yêu cầu mà tất Doanh nghiệp đặt lúc làm sau kinh doanh có hiệu Đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý phương diện kinh tế Với chức quản lý, hoạt động công tác kế toán kiểm soát thu, chi có liên quan trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Là công việc quan trọng, gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh giai đoạn suy thoái kinh tế toàn cầu Mà doanh nghiệp đóng cửa hay ngừng sản xuất kinh doanh Trong trình làm việc doanh nghiệp, em sâu tìm hiểu nghiên cứu công việc Kế toán vốn tiền, lý thuyết thực tế Và đưa điểm cần khắc phục Nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Trong suốt thời gian làm báo cáo này, Với dẫn tận tình Cô Lý Thị Thu Hiền Cùng với giúp đỡ Thầy, Cô khoa Kế Toán Kiểm Toán Để em hoàn thành tốt báo cáo Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình Cô Lý Thị Thu Hiền quý Thầy, Cô Khoa Kế Toán Kiểm Toán Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Phan Thanh Phong Trang 36 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lý Thị Thu Hiền TÀI LIỆU THAM KHẢO - Số liệu thực tế doanh nghiệp Tài liệu mạng:  www.webketoan.vn  www.tapchiketoan.com  QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC … Tài liệu từ sách giáo khoa:  Sách Kế Toán Tài Chính 2_TS Phan Đức Dũng_ NXB Thống Kê_ Năm 2010  Sách Nguyên lý kế toán  Chứng từ sổ sách … SVTH: Phan Thanh Phong Trang 37 ... CÁO NGHIỆP VỤ CHUN MƠN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THIÊN HẰNG 2.2.1 CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN TIỀN MẶT TẠI DNTN THIÊN HẰNG 2.1.1.1 Kế Tốn Tiền Mặt  Các khoản thu tiền mặt Thu từ nhận ký quỹ Thu tiền. .. doanh nghiệp thương mại cơng tác kế tốn vốn tiền có ý nghĩa vơ quan trọng Nó phản ánh thực trạng kinh doanh doanh nghiệp từ giúp cho chủ doanh nghiệp nâng cao hiệu cao Giải pháp: DNTN Thiên Hằng. .. xuất kinh doanh Là giai đoạn có tính định tới tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, với doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường phải ln xác định khả doanh nghiệp mình, doanh nghiệp kinh doanh theo