Các khoản thu tiền gửi ngân hàng Thu tiền bán hàng
Thu tù hoạt động khác ….
Các khoản chi tiền gửi ngân hàng Trả cho nhà cung cấp
Chi trả phí ….
Tài khoản sử dụng TK 1121- Tiền gởi ngân hàng
Tài khoản 1121- Tiền gởi ngân hàng, Phản ánh theo dõi tình hình biến động tiền gởi ngân hàng, cĩ 3 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào rút ra và hiện đang gởi tại ngân hàng bằng đồng việt nam.
Tài khoản 1121 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gởi vào rút ra và hiện đang gởi tại ngân hàng bằng đồng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng Việt Nam.
Tài khoản 1122 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào rút ra và hiện đang gởi tại ngân hàng.
Nợ TK 112- Tiền gởi ngân hàng Cĩ - Các khoản tiền gởi vào ngân - Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng
hàng
- Chênh lệch thừa - Chênh lệch thiếu
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Cĩ
Số dư: Số tiền hiện gửi tại ngân Hàng.
Chứng từ sử dụng
Theo dõi các khoản thu, chi tiền gởi ngân hàng, doanh nghiệp thường sử dụng các chứng từ sau:
Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo cĩ …
Hạch tốn tiền gởi ngân hàng
Ví dụ trong tháng 09/2012 doanh nghiệp cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ủy nhiệm chi
(1) Ngày 01/09/2012 chi tiền mua hàng cho Cty TNHH bia và nước giải khát Việt
Nam. Kế tốn lập UNC thanh tốn cho nhà cung cấp số tiền là: 286,391,978
NH ĐT&PT Việt Nam UỶ NHIÊM CHI
CN: ĐN Lập ngày 01 tháng 09 năm 2012
CHUYỂN KHOẢN-CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN
Tên đơn vị chuyển tiền: DNTN Thiên Hằng Số tài khoản: 67010000296821
Tại ngân hàng: Ngân hàng Đầu Tư & Phát Triển Việt Nam
Tên đơn vị nhận tiền: Cơng ty TNHH Bia & Nước giải khát Việt Nam Số tài khoản: 04119020261110116
Tại ngân hàng: Vietcombank Việt Nam Số tiền bằng chữ:
Nội dung thanh tốn: Trả tiền Bia
Đơn vị trả tiền Ngân hàng gởi Ngân hàng nhận
Ghi sổ ngày 01/09/2012 Ghi sổ ngày 01/09/2012 Kế tốn trưởng Chủ tài khoản Giao dịch Kiểm sốt Giao dịch Kiểm sốt
Kế tốn định khoản:
(1) Với uỷ nhiệm chi trên thì Kế tốn định khoản như sau: Nợ TK 331 286,391,978
Cĩ TK 1121 286,391,978