ĐỀ TÀI " THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN KIM LONG " doc

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Đặng Thị Hồng PhượngVề việc kinh doanh của Doanh Nghiệp, với điều kiện cho phép, DNTN KIMLONG mở rộng phát triển giao lưu hàng hóa với nhiều đối tác.. - Công tác k

Trang 1

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP

TƯ NHÂN KIM LONG

1.1 Quá trình thành lập

1.1.1 Tên Doanh Nghiệp

- Tên tiếng Việt: DNTN KIM LONG

 Chi nhánh: Tỉnh lộ 864 Ấp Bình Tạo – Xã Trung An – TP.Mỹ Tho – Tiền Giang

 Kho gas: Tỉnh lộ 870B Ấp 1 – Xã Trung An – TP.Mỹ Tho – Tiền Giang

Điện thoại: 073 3873291 - Fax : 073 3854348

DNTN KIM LONG chủ yếu sử dụng vốn tự có của mình để phục vụ cho quátrình mua bán của Doanh Nghiệp

Doanh Nghiệp hoạt động và phát triển trên cơ sở học hỏi kinh nghiệm của nhữngngười đi trước Khi đời sống của con người ổn định và khá hơn thì nhu cầu sinh hoạtcủa họ cũng tăng lên Chính vì thế mà việc kinh doanh của Doanh Nghiệp cũng pháttriển theo và tạo điều kiện thúc đẩy CỬA HÀNG GAS KIM LONG trở thành DNTNKIM LONG vào cuối năm 1997

SVTH: Thạch Huy

Trang 1

Trang 2

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Đặng Thị Hồng Phượng

Về việc kinh doanh của Doanh Nghiệp, với điều kiện cho phép, DNTN KIMLONG mở rộng phát triển giao lưu hàng hóa với nhiều đối tác Về phương tiện giaothông thuận lợi cả đường bộ và đường thủy:

- Về đường bộ thì Doanh Nghiệp nằm trên đường Nguyễn An Ninh, nơi đây

có nhiều tuyến đường dày đặc thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hóa và giao lưu vớicác vùng lân cận;

- Về đường thủy, do Doanh Nghiệp có địa hình gần sông Tiền nên cũng rấtthuận tiện cho việc vận chuyển hàng hóa trên sông và giao lưu với các vùng trong vàngoài tỉnh

Qua quá trình hoạt động, DNTN KIM LONG đã mở rộng quy mô kinh doanh củamình Vào tháng 7 năm 2002, DNTN KIM LONG mở rộng thêm chi nhánh tại đườngtỉnh lộ 864 Ấp Bình Tạo – Xã Trung An (Khu Công Nghiệp Mỹ Tho) Ở đây, DoanhNghiệp hoạt động mạnh và mở rộng thêm các mặt hàng mới: thiết bị phòng cháy chữacháy, bếp gas dân dụng và là Tổng Đại Lý Bảo Hiểm Dầu Khí Tiền Giang, nhưng mặthàng chủ lực của Doanh Nghiệp chủ yếu là Gas

Doanh Nghiệp là một tổ chức kinh doanh tự chủ có tư cách pháp nhân, có condấu riêng, được mở tài khoản chính tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển chi nhánhTiền Giang;

Với diện tích 1000 m2, Doanh Nghiệp có tổng mức vốn đầu tư là10.000.000.000đ (Mười tỷ đồng) Trong đó:

- Vốn bằng hiện vật là : 7.000.000.000đ (Bảy tỷ đồng)

- Vốn bằng tiền là : 3.000.000.000đ (Ba tỷ đồng)

Trong thời kỳ nền kinh tế tập trung, Doanh Nghiệp hoạt động rất mạnh và hiệuquả, thị trường tiêu thụ hầu như cả khu vực đồng bằng Sông Cửu Long nên mặt hàngGas của Doanh Nghiệp bán ra rất đa dạng và phong phú Sau khi chuyển sang kinh tếthị trường, do sự cạnh tranh gay gắt giữa các thành phần kinh tế, Doanh Nghiệp phấnđấu bán ra nhiều mặt hàng phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng và không ngừngthực hiện mở rộng thị trường trong và ngoài tỉnh Được sự định hướng đúng đắn củaBan lãnh đạo Doanh Nghiệp, sự giúp đỡ ủng hộ của ban ngành các cấp, Doanh Nghiệp

đã từng bước đi lên, luôn mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, khắc phục khó khăn,tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, tăng sức cạnh tranh, giúp

Trang 3

cho uy tín, thương hiệu ngày càng đứng vững trên thị trường Bên cạnh đó, DoanhNghiệp cũng không quên thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách Nhà Nước vànộp đúng theo quy định hiện hành.

1.1.3 Giai đoạn mua bán hàng hóa

- Gas lấy từ các công ty chiếc nạp

- Doanh Nghiệp mua về dự trữ ở kho và bán sỉ, lẻ cho các cửa hàng, ngườitiêu dùng

DNTN KIM LONG là tổng đại lý phân phối độc quyền của:

- CN CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TP HỒ CHI MINH tạiTiền Giang với thương hiệu là SaiGonPetro (SP)

- Công ty TNHH TOTAL GAZ VIỆT NAM với các mặt hàng như: Total gas,Elf gas, SaiGon gas

- CTY TNHH NĂNG LƯỢNG ĐẠI VIỆT với thương hiệu là Vina gas….Một số mặt hàng chính của Doanh Nghiệp hiện nay các loại Gas như: Elf gas,SaiGonPetro (SP), Total gas, Vina gas, SaiGon gas và các loại bếp với đa dạng mẫu

mã như: Namilux, Bluestar, Rinnai, Sogo, hệ thống bếp công nghiệp, …, dụng cụ nộitrợ, thiết bị PCCC

1.1.4 Qui mô hoạt động

DNTN KIM LONG hoạt động chính là cung cấp về các mặt hàng Gas cho cácDoanh Nghiệp nhỏ và các cửa hàng bán lẻ trong và ngoài tỉnh Ngoài ra, DoanhNghiệp còn kinh doanh thêm các mặt hàng khác như thiết bị phòng cháy chữa cháy,bảo hiểm xe, bếp gas để tăng thêm thu nhập cho Doanh Nghiệp

Doanh Nghiệp đã hoàn thành tốt việc kinh doanh mua bán của mình theo quyđịnh của Pháp Luật Nước Việt Nam Dân Chủ Cộng Hòa Thị trường ngày càng mởrộng, uy tín ngày càng được nâng cao cho nên Doanh Nghiệp được các cửa hàng, đầumối bán sỉ và lẻ chấp nhận và hợp tác ngày càng nhiều Bên cạnh đó, việc mở rộnghợp tác còn giúp cho người lao động có thêm việc làm tăng thêm thu nhập, ổn định đờisống và góp phần phát triển nền kinh tế cho nước nhà ngày càng thêm giàu đẹp

Mục tiêu hoạt động: Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát

triển sản xuất kinh doanh nhằm bảo tồn và phát triển vốn, thu lợi nhuận tối đa, tạo việc

Trang 3

Trang 4

làm ổn định cho người lao động, đóng góp cho ngân sách Nhà nước và sự phát triểncủa Doanh Nghiệp

1.1.5 Quyết định thành lập

DNTN KIM LONG được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số:

5301000075 do Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Tỉnh Tiền Giang cấp ngày 19 tháng 7 năm 2000

MST: 1200427672

- Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh Gas, bếp gas dân dụng, hệ thống gas

công nghiệp, thiết bị PCCC…

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

1.2.1 Cơ cấu chung

(SƠ ĐỒ 1)

1.2.2 Chức năng của các phòng ban

Giúp cho Ban Giám Đốc sắp xếp mạng lưới tổ chức nhân sự theo nhiệm vụkinh doanh của từng đơn vị trong từng thời điểm nhất định Nhằm giúp cho Giám đốcchỉ đạo, lập kế hoạch đề ra, sử dụng lao động kịp thời, khen thưởng kỷ luật, xử lý kịpthời các phạm vi ảnh hưởng tới hoạt động chung của Doanh Nghiệp

a) Ban Giám Đốc: Trong Doanh Nghiệp, Giám Đốc có những quyền hạn vànghĩa vụ sau:

 Quyền hạn: Được đề bạc, miễn nhiệm, bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, nâng lương cho cán bộ công nhân viên.

BAN GIÁM ĐỐC

CÁC CỬA HÀNG

PHÒNG KẾ TOÁN

Trang 5

- Giám đốc có nhiệm vụ điều hành tất cả các công việc hàng ngày củaDoanh Nghiệp Liên hệ với các ban ngành, công ty đối tác để khai thác mở rộng thịtrường và khám phá thị trường mới Giám đốc có quyền quyết định cao nhất về quản

lý và điều hành Doanh Nghiệp, xây dựng và triển khai kế hoạch với cấp dưới, xem xét

mở rộng kinh doanh;

- Tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động của Doanh Nghiệp theo luật

doanh nghiệp và điều lệ Doanh Nghiệp, chịu trách nhiệm với cấp trên về mọi hoạtđộng sản xuất kinh doanh Tổ chức cho người lao động thực hiện quyền và nghĩa vụcủa mình

b) Phòng kinh doanh:

Phòng kinh doanh là nơi thực hiện các chức năng thảo các hợp đồng của kháchhàng theo dõi các hợp đồng Phòng kinh doanh còn theo dõi việc mua hàng hóa, phục

vụ cho việc kinh doanh mua bán và theo dõi việc tiêu thụ hàng hóa của Doanh Nghiệp

- Công tác kế hoạch: nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch kinh doanh,tổng hợp báo cáo tổng kết, đánh giá tình hình thực hiện…;

- Công tác kinh doanh: khai thác và phân tích thị trường, thu thập thông tinthị trường, soạn thảo và trình ký hợp đồng kinh tế;

- Theo dõi thanh lý hợp đồng và tình hình công nợ của các đối tác Kết hợpvới phòng Kế toán – Tài vụ thực hiện công tác thu hồi công nợ;

- Trao đổi mua bán hàng hóa qua điện thoại, giới thiệu sản phẩm, thực hiệncác cuộc gọi với khách hàng để ký hợp đồng mua bán sản phẩm, nắm vững hàng hóagiá cả thị trường;

Trang 5

Trang 6

- Đề xuất các phương án mở rộng sản xuất, kinh doanh, theo dõi tiến độthực hiện các chủ trương, định hướng hoạt động kinh doanh cho Giám đốc DoanhNghiệp, báo cáo thông tin số liệu kịp thời;

- Báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch tuần, tháng, quý năm cho Doanh Nghiệp;c) Phòng kế toán:

DNTN KIM LONG là loại hình Doanh Nghiệp vừa nên phòng kế toán gồm có:

Kế toán trưởng, thủ quỹ, kế toán kho, kế toán theo dõi công nợ, nhân viên bán hàng;

Ngoài ra, phòng kế toán còn tham mưu cho Giám Đốc thực hiện một số côngviệc như xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính, thu mua vỏ gas, thông tingiá cả thị trường, cung ứng vật tư phục vụ cho kinh doanh bán hàng, quản lý tài sản,phân tích hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp

d) Kho chứa:

Kho là nơi dự trữ, bảo quản hàng hóa chứa các loại gas của Doanh Nghiệp Bởithế, kho chứa không thể thiếu đối với các Doanh Nghiệp Nó có chức năng hết sứcquan trọng, là nơi trọng điểm và có ảnh hưởng rất lớn đối với việc cung cấp hàng hóacho khách hàng

1.2.3 Sơ đồ tổ chức của Doanh Nghiệp

- Theo dõi về tiền lương, xây dựng bộ máy tổ chức, bố trí nhân sự hàng năm

- Chịu trách nhiệm về công tác tổ chức, quản trị nhân sự

- Công tác lao động tiền lương

GIÁM ĐỐC

KHO CHỨA

Trang 7

 Doanh Nghiệp luôn luôn có được một đội ngũ nhân viên tận tâm, nhiệt tình,hết lòng vì công việc Đội ngũ nhân viên trong Doanh Nghiệp có trình độ, kinh nghiệmhiểu biết trong lĩnh vực kinh doanh, thái độ làm việc tự giác, hoàn thành tốt nhiệm vụđược giao, góp phần đưa Doanh Nghiệp ngày một đi lên;

 Hoạt động dưới sự chỉ đạo của Ủy ban nhân dân thành phố Mỹ Tho, cùng sựgiúp đỡ của các cơ quan ban ngành, các cấp tạo mọi điều kiện thuận lợi để DoanhNghiệp kinh doanh ngày càng có hiệu quả hơn;

 Ban giám đốc Doanh Nghiệp giàu kinh nghiệm;

 Quan hệ giữa cấp trên và nhân viên rất thân thiện;

 Cùng với sự quản lý, điều hành và chỉ đạo của Ban Giám Đốc, sự đoàn kết nội

bộ tốt, sự nổ lực của cán bộ công nhân viên giúp Doanh Nghiệp làm ăn ngày càng cóhiệu quả và đồng bộ hơn giữa các bộ phận;

 Doanh Nghiệp mua bán nhiều mặt hàng, lại là đại lý chính nên đủ sức cạnhtranh với các đơn vị kinh doanh khác;

Trang 7

Trang 8

 Tình hình kinh tế chính trị, xã hội nhìn chung diễn biến tốt Trung ương vàTỉnh ngày càng quan tâm nhiều hơn đến các doanh nghiệp bằng những chính sách ưuđãi và đãi ngộ;

 Đặc biệt trong thời gian qua, Doanh Nghiệp đã tạo được nhiều uy tín đối vớikhách hàng cũng như giữ được nhiều mối quan hệ lâu dài với các nhà cung cấp trongtỉnh và các tỉnh lân cận Doanh thu bán hàng đã chứng tỏ điều này;

 Hiện nay Doanh Nghiệp có nhiều khách hàng ký hợp đồng mua bán, lắp đặt

hệ thống gas công nghiệp, khẳng định vị trí của Doanh Nghiệp trên thị trường cả vềchất lượng lẫn giá cả Doanh nghiệp hiện đang nghiên cứu mở rộng thị phần ra cáctỉnh khác;

 Ưu điểm nổi bật nhất của Doanh Nghiệp là tinh thần phục vụ và tinh thầntrách nhiệm cao không chỉ ở người lãnh đạo mà còn ở mỗi nhân viên Doanh Nghiệp.Đội ngũ nhân viên tuy không đông nhưng cách bố trí nhân viên cho từng phần hànhcông việc tương đối hợp lý và đúng chức năng;

 Các hoạt động tài chính chuyển tiếp với khối lượng lớn;

 Hoạt động kinh doanh của Doanh Nghiệp so với những năm trước có chiềuhướng đi lên, lợi nhuận ngày càng cao làm cho thu nhập của nhân viên tăng lên;

 Do áp dụng luật thuế GTGT nên Doanh Nghiệp được khấu trừ khoản thuếGTGT đầu vào;

 Có nhiều đơn vị cùng kinh doanh những mặt hàng như Doanh Nghiệp nênhiện tượng cạnh tranh về giá cả gay gắt, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh củaDoanh Nghiệp;

 Về tình hình vốn của Doanh Nghiệp thì lãi suất vay cho hoạt động kinh doanhbiến động liên tục làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Doanh Nghiệp;

Trang 9

 Giá cả trên thị trường có nhiều biến động ảnh hưởng đến doanh thu củaDoanh Nghiệp;

 Chính sách thu thuế khoán còn ở mức cao so với Doanh Nghiệp

 Kết quả đạt được:

Kết quả thực hiện các chỉ tiêu và công ăn việc làm đã tạo nên những tín hiệu lạcquan mới Tuy chưa phải toàn diện nhưng Doanh Nghiệp cũng đã thực hiện mục tiêu, khắc phục khó khăn, ổn định hoạt động kinh doanh để làm tiền đề và tìm ra định hướng phát triển cho Doanh Nghiệp

Phương hướng phát triển:

Để phát triển lâu dài, Doanh Nghiệp cần phát huy các nguồn vốn của mình,đồng thời cố gắng khắc phục những hạn chế mà Doanh Nghiệp đang gặp phải đểDoanh Nghiệp ngày càng đạt được kết quả cao hơn, mạnh hơn, cụ thể:

 Giữ khách hàng cũ ổn định và tìm kiếm thêm khách hàng mới;

 Hiện nay với phương châm đa dạng hóa ngành nghề, Doanh Nghiệp sẽ tiếptục mở rộng quy mô kinh doanh để có thể đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của khách hàng;

 Doanh Nghiệp sẽ thực hiện một số chương trình khuyến mãi giảm giá, quảng

bá rộng rãi về hình ảnh Doanh Nghiệp cho nhiều người biết đến Doanh Nghiệp;

 Doanh Nghiệp sẽ chú trọng nâng cao năng lực quản lý, trình độ chuyên môncho cán bộ công nhân viên của mình Mở rộng các lĩnh vực kinh doanh, tìm kiếm đốitác và cơ hội kinh doanh trên thị trường góp phần tạo công ăn việc làm cho cán bộcông nhân viên có cuộc sống thoải mái về vật chất, an lành về tinh thần;

 Với sự phát triển như hiện nay thì Doanh Nghiệp sẽ có nhiều bướctiến cho việc đầu tư ngày một chất lượng và uy tín hơn với quy trình công nghệ ngàymột tiên tiến hơn cho những năm sắp tới;

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Nhiệm vụ của bộ máy kế toán

- Tập hợp, kiểm tra các chứng từ, sổ sách, tổ chức công tác kế toán phù hợp vớiyêu cầu Doanh Nghiệp theo quy định của Nhà nước;

- Lập báo cáo theo quy định;

- Lập kế hoạch cho Giám đốc, hướng dẫn chỉ đạo về quá trình quản lý vốn,quản lý tài chính theo đúng chế độ và nguyên tắc kế toán;

Trang 9

Trang 10

- Giúp Giám Đốc hướng dẫn chỉ đạo các phòng ban và cơ sở thực hiện việc ghichép ban đầu đúng chế độ;

- Việc lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu và quản lý tập trung thống nhất số liệu kếtoán thống kê, cung cấp số liệu cho các bộ phận liên quan trong Doanh Nghiệp và các

cơ quan quản lý cấp trên theo qui định

1.3.2 Hình thành tổ chức bộ máy kế toán

Việc tổ chức bộ máy kế toán của Doanh Nghiệp phải căn cứ vào đặc điểm, tổchức bộ máy kinh doanh, tính chất và quy mô hoạt động kinh doanh của DoanhNghiệp Tình hình về phân cấp quản lý tính chất mức độ phức tạp của các nghiệp vụtrình độ quản lý và trình độ của đội ngũ cán bộ

- Thực hiện việc ghi sổ kế toán những vật liệu phát sinh của Doanh Nghiệp

- Lập báo cáo tài chính điều hành công việc của Doanh Nghiệp, đồng thời kiểmtra xét duyệt các báo cáo tài chính ở các bộ phận trực thuộc, tổng hợp báo cáo tài chínhchung toàn Doanh Nghiệp Bộ máy kế toán này phù hợp với những đơn vị kinh doanh

có quy mô lớn, địa bàn hoạt động rộng phân tán

1.3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Trang 11

 Một kế toán tiền lương;

 Hai kế toán kho;

 Hai kế toán bán hàng;

* Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán trước Ban giám

đốc Doanh nghiệp và là cố vấn kiểm kê công tác tài vụ Là người chịu trách nhiệmtrước pháp luật Nhà nước về tài chính của Doanh Nghiệp Quản lý kiểm kê giám sátnhân viên, phản ánh chính xác, trung thực kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tíchkết quả hoạt động kinh doanh, phân tích báo cáo tài chính của Doanh Nghiệp Qua đóphân công, chỉ đạo, kiểm tra, thống kê các loại báo cáo, điều hành các kế toán trựcthuộc Doanh Nghiệp về việc tổ chức ghi chép, xử lý số liệu, thu thập thông tin tàichính, quản lý vốn Xem xét, kiểm tra việc ghi chứng từ sổ sách để thực hiện điềuchỉnh các thiếu sót kịp thời trong hạch toán

- Là người lập kế hoạch, tham mưu cho Giám Đốc Doanh Nghiệp trong việc chỉđạo thực hiện công tác quản lý, công tác kế toán tài chính

- Các hợp đồng phải có chữ ký của kế toán trưởng mới có giá trị pháp lý

- Tính toán, trích nộp các khoản nộp ngân sách

- Tổ chức điều hành công tác kế toán tại Doanh Nghiệp

- Phụ trách chế độ công tác tài chính, kiểm tra thực tế so với kế hoạch và phântích các hoạt động tài chính của Doanh Nghiệp

- Kiểm tra phân tích tình hình thực hiện kế hoạch và định mức sản xuất kinh doanh

- Được quyền từ chối không thực hiện những mệnh lệnh vi phạm pháp luật, đồngthời phải báo cáo kịp thời những hành động sai trái của thành viên trong đơn vị chocác cấp có quyền tương ứng

* Kế toán công nợ: tập hợp các chi tiết công nợ, đề xuất thu hồi những khoản

nợ còn khó đòi, theo dõi nhật ký chứng từ và lập bảng kê chi tiết có liên quan

- Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, vật tư, nhiên liệu

- Theo dõi quyết toán sử dụng vật tư, tình hình nhập xuất kho nguyên vật liệu

- Chịu trách nhiệm lập báo cáo theo dõi chi tiết số phát sinh và thực hiện tốtmột số công việc có liên quan

- Theo dõi tình hình công nợ các khoản phải thu, phải trả

* Thủ quỹ: chuyển về thu chi của Doanh Nghiệp.

Trang 11

Trang 12

- Mở sổ sách theo dõi quỹ tiền mặt; cập nhật chứng từ, thu, chi, tồn quỹ theotừng phiếu thu, phiếu chi hàng ngày, tuần, tháng, quý, năm

- Thủ quỹ phải đảm bảo và chịu trách nhiệm khớp đúng giữa số tiền mặt theo sổ

và số thực tế ở kho bất kỳ thời điểm nào

- Bảo quản tiền mặt, thực hiện thu chi cho các chứng từ hợp lệ, báo cáo kịp thờichính xác số lượng tồn quỹ với kế toán trưởng

- Mọi mất mát thiếu hụt tiền mặt so với sổ sách kế toán, thủ quỹ phải hoàn toànchịu trách nhiệm

- Tất cả các trường hợp chi tiền ra khỏi quỹ phải có phiếu chi tiền mặt

* Kế toán tiền lương: theo dõi lương nhân viên và theo dõi chế độ BHXH.

* Kế toán kho: chịu trách nhiệm theo dõi về tất cả các chứng từ liên quan đến

hàng hóa xuất nhập kho, tổ chức luân chuyển chứng từ, nhập xuất đối với các bộ phận

có liên quan Mở sổ sách kế toán chi tiết, kho hàng hóa và bảng kê thường xuyên theo định kỳ Theo dõi và tổng hợp bảng kê sản lượng hàng hóa, nhật ký chứng từ, các bảng

kê chi tiết có liên quan, báo cáo hàng hóa còn tồn kho, bảng luân chuyển hàng hóa Tổng hợp tình hình kiểm kê của Doanh Nghiệp hàng tháng, quý, năm cùng với các phòng ban tham gia tổ chức công tác quyết toán các cơ sở Kế toán kho chịu trách nhiệm về lượng hàng trong kho

* Kế toán bán hàng: chuyên theo dõi về tình hình bán các mặt hàng tại Doanh Nghiệp.

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

- Kế toán trên máy vi tính

- Doanh nghiệp sử dụng phần mềm UNESCO

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toánđược thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm

kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kếthợp các hình thức kế toán quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủquy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chínhtheo quy định

Trang 13

Các loại sổ của hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán đượcthiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưngkhông bắt buộc hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sồ, xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ

kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện cácthao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổnghợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thựctheo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu sốliệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được

in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kếtoán ghi bằng tay

QUY TRÌNH CHUNG GHI SỔ KẾ TOÁN

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán

Trang 14

Ghi Chú:

+ Nhập số liệu hàng ngày

+ In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

+ Quan hệ kiểm tra đối chiếu

1.4.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Doanh Nghiệp

Doanh Nghiệp Tư Nhân KIM LONG áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theoQuyết định số 48/2006/QĐ - BTC ban hành ngày 14 – 9 – 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng

1.4.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế

- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân cuối kỳ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Tính toán các khoản dự phòng, trích lập và hoàn nhập dự phòng theo quy định

1.4.4 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng

- Theo phương pháp khấu trừ

1.4.5 Phương pháp khấu hao tài sản cố định

- Theo phương pháp khấu hao đường thẳng

Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI

DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN KIM LONG2.1 Kế toán tiền mặt

Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã dược duyệt chi hoặc thu bằng tiềnmặt như: giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn GTGT đầu vào, hóađơn GTGT đầu ra, … kế toán lập phiếu chi, phiếu thu Phiếu thu, phiếu chi được lậpthành 3 liên Sau khi có đủ các chữ ký của những người có trách nhiệm , thủ quỷ mớiđược chi, thu, trên phiếu thu, chi phải có đầy đủ chữ ký

* Phương pháp ghi chép

Máy vi tính

Trang 15

- Hạch toán tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam.

- Trường hợp mua ngoại tệ, thanh toán công nợ bằng ngoại tệ thì được quy đổiđồng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua

* Kết cấu và nội dung phản ánh

có đầy đủ các chữ ký và được Thủ trưởng đơn vị duyệt thì mới coi là hợp lệ

DNTN KIM LONG Mẫu số: 01- TT

27/8 Nguyễn An Ninh phường 8 Tp.Mỹ Tho (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ BTC

- Các khoản tiền mặt, ngân

phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim

khí quý, đá quý nhập quỹ;

- Số tiền thừa tại quỹ phát

hiện thừa khi kiểm kê

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ;

- Số tiền thiếu tại quỹ phát hiện thiếu khi kiểm kê

SDCK: Các khoản tiền

mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá

quý tồn quỹ.

Trang 16

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Quyển số:……

Số : 0000000

PHIẾU THU Ngày … Tháng … Năm 2011

Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ) ( Hai trăm triệu đồng chẵn)

+ Tỉ giá ngoại tệ(Vàng, bạc, đá quý):………

+ Số tiền quy đổi: ………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

DNTN KIM LONG Mẫu số: 02- TT27/8 Nguyễn An Ninh phường 8 TP.Mỹ Tho (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ

BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số:……

Trang 17

Số:0000000

PHIẾU CHI

Ngày … Tháng … Năm 2011 Có …………

Nợ …………

Họ và tên người lĩnh: Địa chỉ: Lý do lĩnh: Số tiền: ………… ĐỒNG (Viết bằng chữ) : Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày … tháng … năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Đã nhận đủ tiền( Viết bằng chữ)

+ Tỉ giá ngoại tệ(Vàng., bạc đá quý):………

+ Số tiền quy đổi: ………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) HÓA ĐƠN Mẫu số:01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG TB/2010N Liên 1: Lưu 0000000 Ngày … tháng… năm 2011 SVTH: Thạch Huy

Trang 17

DNTN KIM LONG

Trang 18

Đơn vị bán hàng: DNTN KIM LONG

Địa chỉ: 27/8 Nguyễn An Ninh

Điện thoại: 073 3972710 – 3679399 Fax: 073 3870275

Mã số thuế: 1200100726

Số tài khoản:71010000000315 tại NH Đầu Tư&Phát Triển VN – CN Tiền Giang

Họ tên người mua hàng:

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:

Tổng cộng tiền thanh toán:

tế, giấy đề nghị thanh toán, bảng thanh toán lương…gởi cho kế toán thanh toán Kế

Trang 19

toán thanh toán sẽ căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu chi Phiếu chi được lập thành

2 liên, liên 1 giao cho người yêu cầu chi tiền, liên 2 lưu vào hồ sơ của chứng từ gốc

Kế toán thanh toán trình phiếu chi đến Kế toán trưởng và Giám đốc xem xét kýduyệt Cuối cùng, phiếu chi được giao cho thủ quỹ, thủ quỹ mới chi tiền

Sau khi đã thực hiện nghệp vụ chi tiền mặt, thủ quỹ ký vào và đóng dấu “ đã chitiền” lên phiếu chi ( liên 1) và giao cho người yêu cầu chi tiền, đồng thời cũng sử dụngcác chứng từ này để ghi vào sổ Cuối cùng thủ quỹ nộp các chứng từ còn lại (liên 2)cho kế toán thanh toán để kế toán thanh toán lưu vào hồ sơ chứng từ gốc

2.1.1 Kế toán thu tiền mặt

Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Sổ cái TK

Kế toán

bán hàng

Kế toán công nợ

Giám đốc và kế toán trưởng

Kiểm tra đối chiếu Nhập liệu

CSDL

In phiế

u thu

Phiếu thu Bảng kê thu tiền Hóa đơn

D

Phiếu thu đã duyệt Bảng kê thu tiền đã duyệt

D

Phiếu thu Bảng kê thu tiền

Xét duy ệt

Kiể

m tra, thu tiền

Trang 20

Khách hàng thanh toán tiền hàng cho kế toán bán hàng, kế toán thu tiền và giữhóa đơn Cuối ngày, kế toán bán hàng sẽ kiểm tra tiền hàng bán được trong ngày vàtổng kết vào bảng kê thu tiền Kế toán bán hàng nộp Bảng kê thu tiền cho kế toán công

nợ, kế toán sẽ kiểm tra đối chiếu và nhập liệu vào phần mềm, in ra Phiếu thu Kế toánchuyển Phiếu thu và Bảng kê thu tiền cho Kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt, saukhi Kế toán trưởng và giám đốc đã duyệt sẽ chuyển bảng kê thu tiền và phiếu thu chothủ quỹ, thủ quỹ kiểm tra và thu tiền vào Sau khi thủ quỹ ký vào Phiếu thu và Bảng kêthu tiền, chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán công nợ lưu

Phần mềm sẽ tự động ghi nhận vào các sổ có liên quan khi xuất phiếu thu

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2012

Trang 21

Đơn vị tính: Đồng

Ngày 01 tháng 01 năm 2012 hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu hóađơn KL/10P, số hóa đơn 0007901 doanh nghiệp bán hàng cho cửa hàng Minh Đức doanh thu bán chưa thuế là 39.272.700 đồng với thuế suất 10% thu bằng tiền mặt.

Trang 21

Trang 22

Phụ lục 1: Hóa đơn bán hàng, phiếu thu

2.1.2 Kế toán chi tiền mặt

Giám đốc và kế toán trưởng

CSDL

In phiế

u chi

Xét duy ệt

Chi tiền

Hóa đơn Bảng kê thanh toán Phiếu chi

Hóa đơn Bảng kê thanh toán Phiếu chi,